- 相關(guān)推薦
最新的上司公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析
導(dǎo)語：《財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，根據(jù)變動情況及對本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報(bào)告。下面是小編為大家整理的上市公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，希望對大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!
財(cái)務(wù)分析報(bào)告優(yōu)秀范文的格式：
一、 行業(yè)分析(簡單)(標(biāo)題：小三、加粗、宋體)
(小四、宋體)
二、 公司基本經(jīng)營情況
三、 資產(chǎn)負(fù)債表
(表格用五號字)
四、 利潤表分析
五、 償債能力分析(至少8個指標(biāo)) 運(yùn)用兩張報(bào)表，短期和長期償債能力分析
六、 營運(yùn)能力分析(至少8個指標(biāo)) 流動性分析、資產(chǎn)管理能力、企業(yè)成長能力
七、 盈利能力分析(至少8 個指標(biāo)) 盈利水平、盈利質(zhì)量、盈利的可持續(xù)性分析上市公司特定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
八、 綜合分析與評價(jià)
評分法、杜邦財(cái)務(wù)分析杜邦公式(常用)：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)、其他分析方法 十一、分析結(jié)論及建議
分析優(yōu)勢與不足，對存在問題提出改進(jìn)建議
投資價(jià)值分析
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
速動比率(酸性測試比例)=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債
保守速動比率(超速動比率)=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/流動負(fù)債
營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
存貨周轉(zhuǎn)率(存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù))=銷售成本/平均存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率
原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本/平均原材料存貨
在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款(含應(yīng)收票據(jù)，減除壞賬準(zhǔn)備) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
資產(chǎn)負(fù)債率(舉債經(jīng)營比率)=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%
產(chǎn)權(quán)比率(債務(wù)股權(quán)比率)=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)*100%
有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]*100%
已獲利息倍數(shù)(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費(fèi)用
銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)*100% 銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%
資產(chǎn)凈利率=(凈利潤/平均資產(chǎn)總額)*100%=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
凈資產(chǎn)收益率(凈值報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率、權(quán)益凈利率)=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%=資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告優(yōu)秀范文【模板二】：
報(bào)表分析實(shí)驗(yàn)報(bào)告
目錄
第1章：公司概況............................................................................................................ 2 第2章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ...................................................................................................... 3
2.1公司財(cái)務(wù)報(bào)表 ...................................................................................................... 3
2.1.1資產(chǎn)負(fù)債表 .............................................................................................. 3 2.1.2利潤表 ..................................................................................................... 4 2.1.3現(xiàn)金流量表 .............................................................................................. 5 2.2指標(biāo)分析 ............................................................................................................. 7
2.2.1償債能力分析 ........................................................................................... 7 2.2.2營運(yùn)能力分析 ........................................................................................... 8 2.2.3獲利能力分析 ........................................................................................... 9 2.2.4 發(fā)展能力分析 .......................................................................................... 9 2.2.5綜合分析(杜邦分析法) ....................................................................... 10
第3章 黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰矩?cái)務(wù)存在問題 ................................................................. 14
3.1 收入、利潤增減幅度太大 .................................................................................. 14 3.2 資產(chǎn)運(yùn)用不合理 ................................................................................................ 14 第4章 針對黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰締栴}的對策分析 ....................................................... 14
4.1 合理安排收入、利潤的增減 .............................................................................. 14 4.2 合理運(yùn)用資產(chǎn) ................................................................................................... 14
第1章：公司概況
一、中文名稱：江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?/p>
英文名稱：JIANGXI BLACK CAT CARBON BLACK INC.,LTD
二、公司法定代表人：蔡景章
三、公司注冊地址：景德鎮(zhèn)市歷堯
辦公地址：景德鎮(zhèn)市歷堯 郵政編碼：333000
網(wǎng) 址：xxx 電子信箱：heimaoth@126.com
四、公司股票上市交易所：深圳證券交易所 股票簡稱：黑貓股份 股票代碼：002068
五、控股股東情況
公司控股股東：景德鎮(zhèn)市焦化工業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司
成立日期：1986 年 注冊資本：80,000 萬 公司類型：國有企業(yè) 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：全民所有制
主營范圍：焦炭、煤氣、醫(yī)用玻璃、復(fù)合肥生產(chǎn)銷售等業(yè)務(wù)。
六、股東構(gòu)成
前10 名股東、前10 名無限售條件股東持股表
第2章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
2.1公司財(cái)務(wù)報(bào)表 2.1.1資產(chǎn)負(fù)債表
2.1.2利潤表
2.1.3現(xiàn)金流量表
2.2指標(biāo)分析 2.2.1償債能力分析
據(jù)上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰窘臧l(fā)行人流動比例和速動比率較低，短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。流動比率和速動比率都是用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務(wù)償還能力的數(shù)值，前者的基準(zhǔn)值是2，后者為1。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的流動比率分別為0.78、0.84、0.71，三年的數(shù)值都低于1，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2，說明該公司短期償債能力較弱，但需要說明的是，流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強(qiáng)，因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力很強(qiáng)，但是存貨、待攤費(fèi)用等也屬于流動資產(chǎn)的項(xiàng)目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況的發(fā)生，因?yàn)樗賱淤Y產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的速動比率分別為0.65、0.66、0.54，總的來說與1還是有一定距離的。該公司之所以短期償債能力較弱，主要是因?yàn)椋?1)公司一方面大規(guī)模投資擠占部分流動資金，另一方面產(chǎn)量增長、原材料和費(fèi)用支出加大了流動資金需求量，公司通過短期借款來緩解資金壓力，致使負(fù)債短期增加;(2)有部分長期借款一年內(nèi)到期，轉(zhuǎn)入到“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”使流動負(fù)債增加。
從上圖還可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率分別為68.68%、71.97%、76.72%。隨著經(jīng)營規(guī)模的逐漸擴(kuò)張，公司長期借款不斷增加。公司為了拓寬市場，不斷加大產(chǎn)能擴(kuò)張的投資，為了滿足投資和補(bǔ)充因產(chǎn)能增長對流動資金的需求，公司利用銀行信貸和應(yīng)付賬款等其他信用方式籌措資金，增加負(fù)債，致使資產(chǎn)負(fù)債率逐步增加。發(fā)行人2008、2009、2010年利息保障倍數(shù)分別為：1.03、3.16、1.7，2009年有明顯上升，說明企業(yè)支付利息費(fèi)用的能力增強(qiáng)。
2.2.2營運(yùn)能力分析
據(jù)上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年發(fā)行人應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)速度較快，且較為平穩(wěn)。這是因?yàn)樵摴緸榱藨?yīng)對原材料和產(chǎn)品價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)，公司加強(qiáng)管理采取積極的應(yīng)收賬款回收政策，加快應(yīng)收賬款回收速度，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整原材料采購政策，減少庫存，加快流轉(zhuǎn)，同時采取謹(jǐn)慎穩(wěn)妥的會計(jì)政策，根據(jù)規(guī)定對部分存貨提取減值準(zhǔn)備，存貨期末賬面價(jià)值控制在較低水平。發(fā)行人總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較平穩(wěn)，各期變動不大，顯示了公司良好的整體資產(chǎn)運(yùn)作和管理能力。
2.2.3獲利能力分析
據(jù)上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008年銷售凈利率為0.34%，營業(yè)利潤率為0.13%，總資產(chǎn)報(bào)酬率-0.038%，凈資產(chǎn)收益率為0.56%，每股收益為0.02。明顯可以看出，2008年的獲利能力相比2009、2010低很多。這主要是因?yàn)?008 年，隨著金融危機(jī)的蔓延，下游汽車和輪胎企業(yè)大幅度減產(chǎn)，市場需求急劇萎縮，炭黑銷售疲軟，銷售價(jià)格也持續(xù)下跌，由8 月份的每噸均價(jià)7,000 多元下降至12 月份的每噸均價(jià)5,000 多元，下降30%左右，導(dǎo)致本年度毛利下降。在毛利率下降的情況下，隨著投資和經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，管理費(fèi)用相應(yīng)增加2,146.74 萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加2,990.72 萬元、銷售費(fèi)用增加1,055.38 萬元，又由于本期炭黑產(chǎn)品價(jià)格大幅下跌，計(jì)提相應(yīng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3,353.49 萬元，致使2008 年度銷售凈利潤下降，營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等等相應(yīng)降低。
2.2.4 發(fā)展能力分析
據(jù)上表可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008年的主營業(yè)務(wù)增長率為28.6%，主營利潤增長率為3.99%，凈利潤增長率為-96.09%，營業(yè)利潤增長率為-97.37%，每股收益增長率為-97.82%。這是由于2008年因金融危機(jī)的影響，市場需求急劇萎縮，炭黑銷售疲軟，銷售價(jià)格也持續(xù)下跌，使得凈利潤、營業(yè)利潤、每股收益都出現(xiàn)負(fù)增長。而2009年黑貓?zhí)亢谠鲩L率分別為
4.92%、33.06%
、2639.37%、4592.99%
、2185%，可見2009年黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰景l(fā)展迅速，利潤出現(xiàn)大幅度的增長。而2010年增長率分別為62.29%、18.42%、-32.26%、-52.44%、-47.89%。雖然2009年公司發(fā)展迅速，但也給2010年公司的發(fā)展帶來巨大的壓力，使得2010年未能滿足預(yù)訂的計(jì)劃，使得2010年增長率再次出現(xiàn)負(fù)增長。另外，這還說明了該公司在發(fā)展過程中存在著一定的問題，使得增長率的變化幅度太大。
2.2.5綜合分析(杜邦分析法)
2008年12月31日
=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益 =1/(1-資產(chǎn)
總資產(chǎn)收益率
0.37%
X
權(quán)益乘數(shù) 1/(1-68.68%)
負(fù)債率) =1/(1-負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)x100%
10
=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額 =主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)利潤率
0.16%
X
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 /(期末總資產(chǎn)
1.08%
(上一期的總資產(chǎn))+
期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2
-
全部成本
+
投資收益 -1,238,579
-
所得稅 -6,647,747
+
其他
--
主營業(yè)務(wù)收入
1,775,378,356 1,771,780,766
主營業(yè)務(wù)成本 1,508,950,214
銷售費(fèi)用
107,081,918
管理費(fèi)用 47,625,046
財(cái)務(wù)費(fèi)用 69,685,047
2009年12月31日
=資產(chǎn)總額/
總資產(chǎn)收益率
4.17%
X
權(quán)益乘數(shù) 1/(1-71.97%)
股東權(quán)益 =1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
11
=1/(1-負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)x100%
=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額 =主營業(yè)務(wù)收入
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 /(期末總資產(chǎn)
0.93%
主營業(yè)務(wù)利潤率
4.24%
X
(上一期的總資產(chǎn))+
期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2
-
全部成本
+
投資收益 -417,209
-
所得稅 21,376,231
+
其他
--
主營業(yè)務(wù)收入
1,862,671,305 1,751,545,980
主營業(yè)務(wù)成本 1,508,170,504
銷售費(fèi)用
132,749,114
管理費(fèi)用 53,505,894
財(cái)務(wù)費(fèi)用 51,317,270
2010年12月31日
12
=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益 =1/(1-資產(chǎn)
總資產(chǎn)收益率
2.04%
X
權(quán)益乘數(shù) 1/(1-76.72%)
負(fù)債率) =1/(1-負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)x100%
=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額 =主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)利潤率
1.77%
X
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 /(期末總資產(chǎn)
1.15%
(上一期的總資產(chǎn))+
期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2
-
全部成本
+
投資收益 -617,075
-
所得稅 7,327,294
+
其他 --
主營業(yè)務(wù)收入
3,022,863,846 2,969,594,824
主營業(yè)務(wù)成本 2,603,068,193
銷售費(fèi)用
205,898,450
管理費(fèi)用 69,102,361
財(cái)務(wù)費(fèi)用 75,494,516
13
第3章 黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰矩?cái)務(wù)存在問題
3.1 收入、利潤增減幅度太大
從黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010三年的利潤表，可知2008年該公司營業(yè)收入較上年增加28.60%，利潤總額較上年減少100.68%;2009年該公司營業(yè)收入較上年增加4.92%，利潤總額較上年增加16,910.30%;2010年該公司營業(yè)收入較上年增加62.29%，利潤總額較上年減少42.23%�？梢詮拇丝闯�，該公司在盈利能力上存在一定的問題，2009年利潤總額增長幅度太大，這其中一定存在著問題。
3.2 資產(chǎn)運(yùn)用不合理
總資產(chǎn)是由固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)構(gòu)成，前者投資期限長，變現(xiàn)能力差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，收益也大，后者主要包括存貨和應(yīng)收帳款，變現(xiàn)能力強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，盈利也小。從資產(chǎn)負(fù)債表中可以看出該公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2008、2010年是上升的，而在2009年卻是下降的，說明2009年存貨和應(yīng)收帳款占用資金較多，周轉(zhuǎn)速度較慢。這說明該公司在資產(chǎn)運(yùn)用方面未能合理安排。
第4章 針對黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰締栴}的對策分析
4.1 合理安排收入、利潤的增減
從上面的問題可以看出收入、利潤增長明顯不合理，尤其2009年的利潤增長太迅速，所以該公司應(yīng)該重新調(diào)節(jié)籌資結(jié)構(gòu)等方法來達(dá)到目的，同時該公司應(yīng)該對資產(chǎn)的盈利情況著重分析,查明原因,尋求解決方案,扭轉(zhuǎn)急增急降的趨勢。
4.2 合理運(yùn)用資產(chǎn)
該公司要加強(qiáng)對存貨，應(yīng)收帳款等流動資產(chǎn)的管理，降低其占用資金，提高其周轉(zhuǎn)速度。重新安排閑置資金的比率，適當(dāng)安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，提高該公司總資產(chǎn)的運(yùn)作效率，促進(jìn)整體效益的提高。而對于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高則需要該公司加強(qiáng)對存貨，應(yīng)收帳款等流動資產(chǎn)的管理，降低其占用資金，提高其周轉(zhuǎn)速度。重新安排閑置資金的比率，適當(dāng)安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，提高該公司總資產(chǎn)的運(yùn)作效率，促進(jìn)整體效益的提高。
【最新的上司公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析】相關(guān)文章：
醫(yī)藥類公司的財(cái)務(wù)報(bào)告分析03-17
財(cái)務(wù)報(bào)告分析心得體會最新06-27
財(cái)務(wù)報(bào)告分析02-17
分析上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的舞弊03-31
財(cái)務(wù)報(bào)告分析03-31