公司年度財務(wù)分析報告的常用范文

　　導(dǎo)語：到了年末財務(wù)部都要開始準(zhǔn)備年末財務(wù)分析報告，那么標(biāo)準(zhǔn)的年度財務(wù)分析報表應(yīng)該要怎么做呢，下面是小編為大家整理的財務(wù)分析報告文，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

　　年度財務(wù)分析報告【篇一】：

　　聯(lián)通華盛通信有限公司于2008年8月19日正式注冊成立，是中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司(中國聯(lián)通)全資子公司，主要負責(zé)中國聯(lián)通通信終端產(chǎn)品及業(yè)務(wù)定制、銷售與服務(wù)。目前主要經(jīng)營手機、上網(wǎng)卡、上網(wǎng)本及家庭網(wǎng)關(guān)等其他通信終端產(chǎn)品。溫州分公司是其旗下的一個辦事處。在中國聯(lián)通集團的領(lǐng)導(dǎo)下，依托目前國際上技術(shù)成熟、網(wǎng)速最快、漫游國家最多、終端產(chǎn)品最豐富的WCDMA3G網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，對外攜手各終端廠商、代理商、經(jīng)銷商、努力做大做強WCDMA產(chǎn)業(yè)價值鏈;對內(nèi)積極推進專業(yè)化和市場化運營進程，努力打造具有運營商特色的、行業(yè)運作水平及市場占有率領(lǐng)先的終端產(chǎn)品定制、分銷與服務(wù)平臺。

　　一、總體財務(wù)狀況

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實現(xiàn)營業(yè)收入162,601.18萬元,去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入1,013,251.21萬元，同比減少83.95%;實現(xiàn)利潤總額38,762.71萬元，較去年同期減少1.83%;實現(xiàn)凈利潤38,762.71萬元，較同期增加14.93%。

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一)資產(chǎn)負債表分析

　　1、資產(chǎn)變動情況

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達到127,231.22萬元，比上年同期增加 443,323.41萬元，增加53.48%;其中流動資產(chǎn)達到93,922.28萬元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動資產(chǎn)達到1,178,308.95萬元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。

　　2、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動資產(chǎn)規(guī)模達到9,922.28萬元，同比減少59,023.78萬元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應(yīng)收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。同比營業(yè)收入下降8.95%，大于應(yīng)收賬款下降的幅度。

　　相對于由此帶來的應(yīng)收賬款使用效率的降低，如何有效開拓市場，擴大收入規(guī)模更為重要。

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動資產(chǎn)達到178,308.95萬元，同期比增加138,347.19萬元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107,987.28萬元，同比增加10.12%;負債和權(quán)益總額達到172,231.22萬元，同比增加53.48%;其中負債達到148,762.40萬元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負債率為82.43%。企業(yè)的流動負債比重為41.06%，非流動負債比重為41.37%。企業(yè)負債的變化中，流動負債減少14.25%，長期負債增加17.64%。

　　(二)利潤表分析

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計實現(xiàn)營業(yè)收入總額1,601.18萬元，同比減少8.95%;實現(xiàn)凈利潤3,762.71萬元，同比增加14.93%。從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為3,506.09萬元，較同期減少3.52%;利潤總額為8,762.71萬元，同比減少1.83%。

　　成本費用同比減少 7.18%，其中營業(yè)成本491.27萬元，占成本費用總額的67.87%;銷售費用為21.81萬元，占成本費用總額的0.19%;管理費用為397.26萬元，占成本費用總額的3.12%;財務(wù)費用為3996.11萬元，占成本費用總額的26.38%。公司營業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費用總額較去年同期減少87.18%。其中營業(yè)成本同期減少9.74%，銷售費用較同期減少9.80%，管理費用較同期減少8.50%，財務(wù)費用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財務(wù)費用。

　　度財務(wù)分析報告【篇二】：

　　報 告 目 錄

　　1 主要會計數(shù)據(jù)摘要 2 基本財務(wù)情況分析 2-1資產(chǎn)狀況 2-2 負債狀況

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　　2 2 2 3 3 3 5 5 5 5 6 6 7 7 7 8 9

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　　2-3 經(jīng)營狀況及變動原因 2-3-2 銷售成本 2-3-3 運費 2-3-4 業(yè)務(wù)費 2-3-6 財務(wù)費用 2-3-7 經(jīng)營狀況綜述 3 現(xiàn)金流量情況及分析 3-1 現(xiàn)金流量情況 3-2 現(xiàn)金流量分析

　　2-3-1 銷售收入 …...……………………………………

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　　2-3-5 營業(yè)費用、管理費用

　　3-3 2007年現(xiàn)金流量預(yù)測

　　4模具費用、試模費分析 ..……………………………………

　　1 主要會計數(shù)據(jù)摘要(單位：萬元)

　　2 基本財務(wù)情況分析

　　2-1 資產(chǎn)狀況

　　截至2006年12月31日，公司總資產(chǎn)7079萬元。其中流動資產(chǎn)5449萬，長期投資275萬，固定資產(chǎn)凈值1355萬。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

　　(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金398萬，應(yīng)收賬款1580萬，存貨705萬，應(yīng)收XX科技往來款1851萬，應(yīng)收XX實業(yè)往來款616萬，應(yīng)收XX往來款89萬。

　　(2)長期投資：投資北京

　　XX275萬。

　　(3)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)凈值1355萬，其中本年新增528萬，主要有汽車2輛，合計24萬;成型機、沖床等機械設(shè)備14臺，合計145萬;倉庫周轉(zhuǎn)棚22萬;壓縮機項目26萬;XXX生產(chǎn)線163萬;XXX機項目137萬。

　　2-2 負債狀況

　　截至2006年12月31日，公司負債總額4735萬元。主要構(gòu)成為：中行XXX支行短期借款2000萬，應(yīng)付賬款757萬，應(yīng)交稅金23萬，應(yīng)付XXX科技往來款1540萬，應(yīng)付員工集資款199萬。

　　2-3 經(jīng)營狀況及變動原因

　　2006年1-12月公司凈利潤452萬元，與2005年比較增加了402 萬元，增長幅度為 804 %。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：

　　2-3-1 銷售收入 2006、2005

　　銷售收入比較表 (單位：萬元)

　　2006年銷售收入5716萬元，同比增加2185萬元，增加幅度為62%。主要原因有：

　　(1)2006年銷售額在100萬以上的客戶較2005年增加4家，共計10家，并且這10家客戶的銷售額達到4119萬，占全年銷售額的72%，同比2005年的銷售額增加1847萬，占2006年增加銷售額的84%(詳情見下表)，是今年銷售增加的主要原因。

　　(2)2006年銷售額在10-99萬的客戶較2005年增加9家，共計39家，銷售額達1331，占全年銷售額的23.28%，比2005年的銷

　　售額增加340萬，占2006年增加銷售額的15%。

　　2006年銷售超過100萬客戶情況表 (單位：萬元)

　　同時，應(yīng)提醒公司的是上述10家客戶的應(yīng)收賬款占全部的應(yīng)收賬款的78%，占2006年新增應(yīng)收賬款的83%。 2-3-2 銷售成本

　　2006年銷售成本總額為4616萬，同比2005年的銷售成本2794萬，增加1822萬，增長率為65%，同銷售增長率62% 大致相當(dāng)。 2-3-3 運費

　　2006年運費為110萬，同比2005年增加44萬，與此相關(guān)的銷售額為5177萬，運費占銷售額的2.13%，與2005年該比率相同。 2-3-4 業(yè)務(wù)費

　　2006年業(yè)務(wù)費為22萬，同比2005年增加3萬，與此相關(guān)的銷售額為1029萬，業(yè)務(wù)費占銷售額的2.16%。相比2005年業(yè)務(wù)費占銷售額的比率3.31%，下降1.15%。 2-3-5 營業(yè)費用、管理費用

　　2006和2005年銷售費用、管理費用對比表

　　營業(yè)費用同2005年相比主要是試模費用增加16萬，銷售部門電話費單獨核算增加4萬，參展費1萬，XX保險費增加2萬，人員工資增加5萬。

　　試模費用的增加是因為2006年比2005年客戶要求的樣模增加，導(dǎo)致試模費用上升。銷售人員工資隨同銷售的增長而增加。 管理費用同2005年相比主要是人員工資增加21萬，信用卡費增加6萬，裝修及汽車修理費增加5.6萬，社保費用增加9.4萬，報關(guān)核銷費用增加4.3萬，房產(chǎn)稅增加5.6萬，職教費用減少10萬，印花稅增加2萬。

　　工資和社保增加的原因是公司管理部門職員人數(shù)的上升，報關(guān)核銷費用隨著出口的增加而增長，房產(chǎn)稅、印花稅在以前年度繳納很少。

　　2-3-6 財務(wù)費用

　　2006年財務(wù)費用比2005年減少173萬，只有175萬。主要原因是銀行借款從2005年的4700萬減少到2000萬。 2-3-7 經(jīng)營狀況綜述

　　2006年凈利潤同比上升幅度較大的主要原因是銷售毛利的增加

　　和財務(wù)費用的減少所至。從具體的分析來看：

　　(1)銷售收入的增長較快，而銷售成本隨著收入同比增長，毛利率保持在17% 左右，使得銷售毛利上升。

　　(2)2006年貸款額度從2005年的4700萬減少到2000萬，使得財務(wù)費用有了較大幅度的減少。

　　(3)雖然2006年的銷售收入增長較快，營業(yè)費用、管理費用并沒有同比增長，使凈利潤較2005年有較大增長。

　　2006年公司大部分客戶銷售收入和毛利同步增長，但有些客戶只實現(xiàn)了銷售的增長，毛利并沒有同時增長。

　　2006年銷售收入超過10萬但毛利率低于9%的客戶

　　(單位：萬元)

　　以上8家客戶收入占收入總額的10.16%，毛利卻只提供了毛利總額的2.26%。建議公司調(diào)整上述8家公司的銷售價格。

　　3 現(xiàn)金流量情況及分析

　　3-1 現(xiàn)金流量情況

　　2006年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-214萬，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-428萬，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額61萬，匯

　　率變動對現(xiàn)金的影響-16萬，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額-597萬。

　　3-2 現(xiàn)金流量分析

　　2006年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之所以是負數(shù)，主要是公司在盈利的同時，應(yīng)收賬款從2006年初的773萬上升到年底的1580萬，上升了114.8%，超過銷售增長率53%，占用公司大量資金。同時應(yīng)付賬款從540萬上升到757萬，只是上升了40%，低過銷售增長率22%，沒有能隨銷售同步增長，增加了我司現(xiàn)金流的負擔(dān)。因此，2006年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。

　　2006年投資活動的現(xiàn)金流量主要是生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資，詳情見2-1資產(chǎn)情況中的新增固定資產(chǎn)。

　　2006年籌資活動中與關(guān)聯(lián)公司的內(nèi)部資金往來基本持平，公司向員工籌集的資金主要用于償還銀行利息。 3-3 2007年現(xiàn)金流量預(yù)測

　　企業(yè)在不增加外部籌資和不改變股利分配方案的情況下，只依靠自身的盈利，只能保持一定的銷售增長。如果要超過這個銷售增長，就需要增加外部籌資或改變股利分配方案。 2007年現(xiàn)金流量預(yù)測假設(shè)條件：

　　(1)銷售增長引起的流動資金需求同2006年底相同; (2)現(xiàn)有固定資產(chǎn)能滿足銷售增長引起的生產(chǎn)需求; (3)銷售增長的同時，應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款也能同比增長; (4)股東不改變現(xiàn)行股利政策，即不分配股利;

　　(5)關(guān)聯(lián)公司不提供資金，同時也不向關(guān)聯(lián)公司提供資金;

　　(6)2007年銷售增長額同2006年相同，同為2200萬。銷售凈利潤為8%。

　　則：流動資產(chǎn)增加額為1039萬 流動負債增加額為210萬 凈利潤為7900*8%=632萬

　　經(jīng)營活動資金需求=-1039+210+632=-197萬

　　在仍然從銀行借款2000萬的情況下，財務(wù)費用為175萬 累計折舊產(chǎn)生現(xiàn)金流入109萬 資金總需求=-197-175+109=-263萬

　　(以上數(shù)據(jù)取自2006年銷售增加2200萬情況下的數(shù)據(jù))

　　綜上所述，公司要在2007年銷售達到7900萬，在不增加固定資產(chǎn)的情況下，有250-300萬左右的資金缺口。

　　3-4成本、毛利、收入三者的關(guān)系

　　我司屬于勞動密集型企業(yè)，片材成本占總成本的80%左右，片材價格的變動對毛利和收入都有很大影響。下面分別對成本、毛利、收入三者的變動關(guān)系進行分析。

　　以下只討論AA的情況。

　　3-4-1 成本同毛利的變動關(guān)系

　　2006年AA收入為5353萬，成本為4307萬，毛利1046萬，成本中片材占3509萬。

　　現(xiàn)假定片材價格上漲10%，收入保持不變，則毛利下降351萬。毛利變動率= 351/1046=33.6%，片材價格相對毛利的影響系數(shù)=33.6%/10%=3.36。

　　在收入保持不變的情況下，片材價格上升1%，毛利則下降3.36%，

　　毛利的下降比例是片材價格上升比例的3.36倍。 3-4-2 成本同毛收入的變動關(guān)系

　　2006年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同4-1-1。

　　現(xiàn)假定片材價格上漲1% ，其他成本保持不變，如果要求毛利率也保持同2006年相同的水平，則收入要達到5428萬，須比現(xiàn)行收入高1.39%。

　　同樣條件，片材價格上漲5%，則收入要到達5603萬，比現(xiàn)行收入高4.67%。

　　片材價格上漲10%，則收入要到達5822萬，比現(xiàn)行收入高8.77%。 片材價格上漲15%，則收入要到達6042萬，比現(xiàn)行收入高12.87%。

　　從上表可以看出，在保持現(xiàn)有毛利率的情況下，片材價格上升百分比略低于要求收入增長百分比。

　　4 模具費及試模費用

　　公司2006年度模具費及試模費用合計為145.85萬，較2005年131.14萬，增加14.71萬。2006年單位銷量模具費用為580.66元/噸，比2005年的821.8元/噸，下降了241.14元/噸。但上述數(shù)據(jù)并不能反映模具費用的真實情況。

　　公司的模具可以長期使用，實質(zhì)相當(dāng)于專用固定資產(chǎn)。用本年的模具費用同本年年產(chǎn)量相比，不能反映模具費用產(chǎn)生的價值。因為本年生產(chǎn)的產(chǎn)品中有很多是使用以前年度的模具生產(chǎn)出來的產(chǎn)品。本年的模具費用應(yīng)同與其相關(guān)的產(chǎn)量或產(chǎn)值比較才有意義。但目前市場部填寫的《熱成型產(chǎn)品開模申請表》中經(jīng)常沒有填寫客戶名稱和產(chǎn)品編號，使得模具費用無法同客戶和產(chǎn)品聯(lián)系起來。

　　建議：加強《熱成型產(chǎn)品開模申請表》的管理，要求寫明開模的具體情況，是成模、樣模還是修改，申請表中客戶名稱和產(chǎn)品編號應(yīng)填寫完整。在保留《模具成本分析表》內(nèi)容的同時，增加新增模具費用同要求開�？蛻羰杖氲膶Ρ汝P(guān)系。

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