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精選財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板「最新版」
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財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板【范文一】：
公司xx年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表
項(xiàng)目 xx年預(yù)算 xx年實(shí)際
完成計(jì)劃% 營(yíng)業(yè)收入
凈利潤(rùn) 第一部分 xx年度公司財(cái)務(wù)概況
一、總況(合并報(bào)表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元;
(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬元，利潤(rùn)總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤(rùn) 萬元。
(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬元。
(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn) 萬元。
(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：
1、資產(chǎn)負(fù)債率 %;
2、流動(dòng)比率 %;
3、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %;
4、凈資產(chǎn)收益率 %;
5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率 %
6、其他比率 %。
(六)合并數(shù)據(jù)說明
1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù) 家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶。增加(減少)原因是：
2、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為：。
第二部分 報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析
一、公司經(jīng)營(yíng)情況
截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬元，凈利潤(rùn) 萬元。
公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表
單位：萬元 序號(hào) 控股公司
營(yíng)業(yè)收入 凈利潤(rùn) 金額
比例(%) 金額 比例(%)
1 公司本部 2 ****公司
3 ****公司 4 ****公司
5 ****公司 6 ****公司
7 ****公司 8 ****公司
9 ****公司 合并數(shù) 100% 100.0% (一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況 1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平) xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬元，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長(zhǎng)(減少) %。
1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是。
2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是。
3)xx年度公司本部其他收入為和 ，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是。
2、成本情況
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長(zhǎng) %，與收入增長(zhǎng)率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)
3、管理費(fèi)用情況
xx年度公司本部管理費(fèi)用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況
xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元，比xx年度增加(減少) 萬元，主要原因是。
5、投資收益情況
1) xx年度公司投資收益 萬元，主要構(gòu)成情況為：
2) xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況
持股企業(yè)上繳利潤(rùn)明細(xì)表
持股公司名稱
上年度上繳 本年度預(yù)算
本年度實(shí)際上繳
合計(jì) 6、納稅情況
稅種 上年度繳納 本年度繳納
增長(zhǎng)比例 合計(jì) 說明：
7、現(xiàn)金流量情況
xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動(dòng)凈流入xx萬元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬元。
(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況
1、*********公司
*********公司合并營(yíng)業(yè)收入 萬元，凈利潤(rùn) 萬元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。 原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了 萬元。
2、********公司
*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。
全年銷售收入 萬元，同比增長(zhǎng) %，其中公司主營(yíng) 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長(zhǎng) %。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬元，同比增長(zhǎng) %，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出 萬元;
公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) 萬元，同比增長(zhǎng) %，超額完成年度預(yù)算的 %。
3、**********公司
(三)公司財(cái)務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元。
公司財(cái)務(wù)狀況比較表 單位：萬元
項(xiàng)目 年初數(shù) 年末數(shù) 增長(zhǎng)數(shù)
增長(zhǎng)率 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額
少數(shù)股東權(quán)益
所有者權(quán)益 1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少) 萬元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少) 元，預(yù)付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長(zhǎng)期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無形資產(chǎn)增加(減少) 萬元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬元和長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬元等。
公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少) 萬元、長(zhǎng)期投資增加(減少) 萬元。負(fù)債總額增加(減少) 萬元，其中預(yù)收款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬元，長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為 %。
xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少) 萬元和上繳xx利潤(rùn) 萬元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。
三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明
(一)或有負(fù)債情況
1、對(duì)外擔(dān)保情況
公司本部對(duì)外擔(dān)保情況表
單位：萬元 借款單位
擔(dān)保金額 期限 備注 本年度增加 億元，另有反擔(dān)保 億元
反擔(dān)保情況 合計(jì) 2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況
1、新增對(duì)****公司投資
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作
xx年月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬元。
3、完成******公司清算工作
********有限責(zé)任公司成立于年 月，注冊(cè)資本 萬元，公司投資 萬元，占股 %。年月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。 根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至xx年月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產(chǎn)
萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及********公司 年月交回的費(fèi) 萬元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約 萬元。
4、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值
年月,對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原 萬元減至 萬元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬元。
(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況
1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，年 月公司以 原因借給********公司 萬元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元。
2、應(yīng)收賬款收回情況
(四)基本建設(shè)情況
1、經(jīng)股東會(huì)年月 日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。
2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年月 日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。
3、該項(xiàng)目于年月 日取得了施工許可證，并于 年月 日開工�？偼顿Y額目前情況為：。
(五)其他情況
四、年度報(bào)表審計(jì)情況
1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見類型為。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板【范文二】：
(一) 總體財(cái)務(wù)水平
根據(jù)**月份統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù),運(yùn)用**分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期(升高/降低)。
(二)盈利分析能力 項(xiàng)目及公司整體盈利水平
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 (一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 資產(chǎn)狀況：截至**年**月**日，公司總資產(chǎn)**元。
資產(chǎn)構(gòu)成：公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)**元，長(zhǎng)期投資**元，固定資產(chǎn)凈值**元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)**元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下： (1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金**元，其他貨幣資金**元，原材料**元，、周轉(zhuǎn)材料**元，、應(yīng)收賬款**元，工程施工**元，其他應(yīng)收款**元。 (2)固定資產(chǎn)原值：**元，折舊****元，凈值**元。 (3)無形資產(chǎn)：**元，攤余凈值**元。
(4)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：**元、已攤銷**元，攤余凈值**元。 變化說明:
(1)公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)**%，資產(chǎn)的變化中**資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度最大，漲幅為**%，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。形成的原因：**，日后管理的重點(diǎn)和方向：***
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占**%,信用資產(chǎn)的比重次之,占**%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為**%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,(通過貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大小說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)(哪方面工作)工程款的回收工作;存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和資金回籠工作�？傊�,企業(yè)的支付能力
和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力**(如何：一般、較差、較好)。
(2)企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
負(fù)債狀況：截至**年**月**日，公司負(fù)債總額**元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)**元，長(zhǎng)期借款**元，應(yīng)付賬款**元，應(yīng)交稅費(fèi)**元，應(yīng)付工資**元。
目前貸款規(guī)模為**元，短期借款占負(fù)債總額的**%，說明短期內(nèi)公司有**的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有**元的貨幣資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為**%，自有資金與舉債資金**平衡。
變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為**%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為**%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于**(什么樣)的水平。
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少**%,長(zhǎng)期負(fù)債減少**%,股東權(quán)益增長(zhǎng)**%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為**%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要(原因：是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低)。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為**%,**%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了**%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利
潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高�？傮w上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低。
(二)利潤(rùn)表 1、利潤(rùn)分析 (1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額**萬元。其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)**萬元,占利潤(rùn)總額**%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額**萬元,占利潤(rùn)總額**%。 (2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額**萬元,較上年同期增長(zhǎng)**%。其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)**%,增加利潤(rùn)總額**萬元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低**%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額**萬元。 2、收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**萬元。與去年同期相比增長(zhǎng)**%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于(較快發(fā)展)**階段,經(jīng)營(yíng)管理的競(jìng)爭(zhēng)力(強(qiáng)),市場(chǎng)開發(fā)工作能力(很大),公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快(擴(kuò)大)。
(1)**項(xiàng)目收入**元，同比增加**元，增長(zhǎng)幅度為**%，系***********(增加/降低)影響**%。 ······
3、成本費(fèi)用分析 (1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)**萬元。其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**萬元,占成本費(fèi)用總額**;營(yíng)業(yè)費(fèi)用**萬元,占成本費(fèi)用總額**%;管理費(fèi)用**萬元,占成本費(fèi)用總額**%;財(cái)務(wù)費(fèi)用**萬元,占成本費(fèi)用總額**%。 (2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加**萬元,增長(zhǎng)**%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加**萬元,增長(zhǎng)**%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少**萬元,降低**%;管理費(fèi)用比去年同期增加**萬元,增長(zhǎng)**%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少**x萬元,降低**%。
(3)****項(xiàng)目成本**元，同比增加**元，增加幅度為**%。主要原因是******X*****;此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。 ······
4、利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加**萬元。其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)**萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)**萬元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)**萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)**萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)**萬元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)**萬元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)**萬元。 本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為**%,公司在****等方面都取得了很大的***,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
5、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià) (1) 綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司綜合毛利率為**%,綜合凈利率為**%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為**%。分別比上年同期提高了**%,**%,**%,平均提高**%,說明公司獲利能力處于**(較快發(fā)展)階段,本期公司在經(jīng)營(yíng)范圍結(jié)構(gòu)調(diào)整和新市場(chǎng)開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高, (2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為**,比上年同期(提高/降低)**%,說明公司收益質(zhì)量變化(狀態(tài)),只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。 (3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為**%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所(提高/下降),收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性(好/不好),未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用在(***)的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為**%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為**%。說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為**%。說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司
應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為**%。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
(三)管理費(fèi)用
本期管理費(fèi)用**元，同比增加/減少**元，增加/降低幅度為**%。主要原因是：
1、工資**元，同比增加**元，主要原因是：
�、倏傤~差異： ②時(shí)間差異：
③工資附加**元，同比增加**元，主要是**年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間
性差異。
2、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)**元，同比增加***元，原因是：
�、倏傤~差異： ②時(shí)間差異：
3、壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響 (四) 財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用**元，同比增加/降低**元，增加/降低幅度為**%。原因是：
①貸款規(guī)模增大/減少：本期銀行貸款平均規(guī)模為**元，去年同期為**元，增加/降低了**元，增/降幅為117%。
�、谫J款利率提高/降低：
(五) 現(xiàn)金流量表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下: 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量?jī)纛~ 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入**萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為**萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為**%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為**萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為**%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為**萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為**%。 (2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出**萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出**萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為**%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為**%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為**%。
三、預(yù)算完成情況及分析 1、 收入類
本期收入、收益共計(jì)**元，完成收入總預(yù)算**%，扣除***因素和****的影響，完成收入總預(yù)算**%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： (1)****項(xiàng)目收入**元，完成預(yù)算**%。 (2)****X收入**元，完成預(yù)算**%。
(3)工程收入**萬元，完成預(yù)算**%
(4)其他業(yè)務(wù)收益**元，完成預(yù)算**%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算**%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。 2 成本費(fèi)用類
本期成本、費(fèi)用共計(jì)**元，占支出總預(yù)算**%，扣除**項(xiàng)目*的影響后，占支出總預(yù)算**%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
(1)****成本**萬元，占預(yù)算**%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： ①工資**元，占預(yù)算**%。 ②**費(fèi)**元，占預(yù)算**%。
③**費(fèi)**元，占預(yù)算**%。 ···
(2)工程結(jié)算成本**元，占預(yù)算**%，
(3)管理費(fèi)用**元，占預(yù)算**%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算**%。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)**元，占預(yù)算**%，主要原因是**，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。
(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額**元，占預(yù)算**%。
建議：公司相關(guān)部門對(duì)**X和**X下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因
3、 工程項(xiàng)目完成量
鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按****年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來分析�，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含****項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：
(1)****本年完工，可按合同計(jì)算的收入為**元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為**元。
(2)目前****工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)**元。 分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為**元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為**元。
**年工程利潤(rùn)預(yù)算為**萬元(不含****項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為**元，在剩余的**個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)**元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為**%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到**元。 建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也
應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。
4、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大
從同期比較來看：(1)管理費(fèi)用增加**元，占利潤(rùn)總額減少額的**%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加**元，占利潤(rùn)總額減少額的**%。
從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費(fèi)用***元占全年預(yù)算的**%，超過平均時(shí)間進(jìn)度**%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用**萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的**%，超過平均時(shí)間進(jìn)度**%。
(1)管理費(fèi)用
管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是*****因素，同比增加了**元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。
在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:**、**費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、**等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為**元，占全年預(yù)算的**%，****水平。
建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了**%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：****項(xiàng)目和****項(xiàng)目為**方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲(chǔ)備。
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