資產(chǎn)評估報告

　　資產(chǎn)評估報告是接受委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在完成評估項目后，向委托方出具的關(guān)于項目評估過程及其結(jié)果等基本情況的具有公證性的工作報告，

　　是評估機(jī)構(gòu)履行評估合同的成果，也是評估機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)評估項目承擔(dān)法律責(zé)任的證明文件。下面就一起來看看資產(chǎn)評估報告怎么寫吧

　　資產(chǎn)評估報告

　　1、本公司注冊資產(chǎn)評估師恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，遵循國家有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定，履行了相關(guān)的評估程序，提出本資產(chǎn)評估報告書，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　2、本公司評估人員與委托方及資產(chǎn)占有方之間無任何特殊利害關(guān)系。

　　3、本評估報告書及其評估結(jié)論是在委托方及被評估企業(yè)所提供的資料的基礎(chǔ)上得出的;提供必要的資料并保證所提供資料的真實性、合法性、完整性

　　，恰當(dāng)使用評估報告及其評估結(jié)論，是委托方、被評估企業(yè)及相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任;若因委托方及被評估企業(yè)提供的資料失實導(dǎo)致評估結(jié)果失真而引起的責(zé)任，不屬于本評估機(jī)構(gòu)及注冊資產(chǎn)評估師的責(zé)任范圍。

　　4、本公司對市場情況的變化不承擔(dān)任何責(zé)任，亦沒有義務(wù)就評估基準(zhǔn)日后發(fā)生的事項或情況修正我們的評估報告。

　　5、對于本評估報告中被評估資產(chǎn)的法律描述或法律事項(包括權(quán)屬或負(fù)擔(dān)性限制)，本公司按準(zhǔn)則要求只進(jìn)行一般性的核實。

　　除在評估報告中已揭示事項以外，假定評估過程中所評估的權(quán)屬為良好并可以在市場上進(jìn)行交易;同時不涉及任何留置權(quán)，沒有受侵犯或其他負(fù)擔(dān)性限制。

　　6、評估報告使用者需重點關(guān)注本報告特別事項說明和使用限制對評估結(jié)論構(gòu)成的影響。

　　張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司

　　股 東 全 部 權(quán) 益 價 值

　　資產(chǎn)評估報告書摘要

　　湘資源評字【2009】第072號

　　湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司接受張家界市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司的委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的法律法規(guī)，本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的

　　原則，按照公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法，對張家界旅游開發(fā)股份有限公司擬定向增發(fā)而涉及張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司股東全部權(quán)益于2009 年8 月31 日

　　在持續(xù)經(jīng)營前提下的市場價值進(jìn)行了評估工作。

　　本公司評估人員按照法定的評估程序?qū)ξ�托評估的企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查分析與詢證，采用收益法對公司股東全部權(quán)益價值進(jìn)行了評估。

　　對委估企業(yè)股東全部權(quán)益在2009 年8 月31 日所表現(xiàn)的市場價值作出了公允反映，資產(chǎn)評估結(jié)果如下:

　　張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司截至評估基準(zhǔn)日2009 年8 月31 日，經(jīng)審計的總資產(chǎn)賬面值為23,544.74 萬元，總負(fù)債賬面值為10,270.33 萬元，股

　　東全部權(quán)益(凈資產(chǎn))賬面值為13,274.41 萬元，股東全部權(quán)益價值按收益法評估的評估值為64,080.30 萬元, 評估增值50,805.89 萬元，增值率382.74%。

　　根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，本評估報告的有效期限為1 年，自評估基準(zhǔn)日2009 年8月31 日起，至2010 年8 月30 日止。

　　以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告書，如欲了解本評估項目的全面情況及資產(chǎn)評估結(jié)果成立的各種假設(shè)和前提、正確評價資產(chǎn)評估結(jié)果，請報告使用者認(rèn)真閱讀資產(chǎn)評估報告書全文。

　　張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司

　　股 東 全 部 權(quán) 益 價 值

　　資 產(chǎn) 評 估 報 告 書

　　湘資源評字【2009】第072號

　　一、緒言

　　張家界市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司:

　　湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司接受張家界市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司的委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的法律法規(guī)，本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的

　　原則，按照公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法，對張家界旅游開發(fā)股份有限公司擬定向增發(fā)而涉及張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司股東全部權(quán)益于2009 年8 月31 日在持續(xù)經(jīng)營前提下的市場價值進(jìn)行了評估工作。

　　現(xiàn)將資產(chǎn)評估情況及資產(chǎn)評估結(jié)果報告如下:

　　二、委托方、產(chǎn)權(quán)持有者、委托方以外的其他評估報告使用者

　　1、委托方簡介

　　名稱:張家界市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司

　　住所:張家界市大庸橋月亮灣花園

　　法定代表人姓名:李智勇

　　注冊資本:人民幣壹億元

　　公司類型:國有獨(dú)資有限責(zé)任公司

　　經(jīng)營范圍:法律、法規(guī)允許的經(jīng)濟(jì)投資活動及旅游服務(wù);政策允許的信息產(chǎn)業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)及國內(nèi)貿(mào)易開發(fā)、經(jīng)營以及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)開發(fā);住宿、

　　餐飲、休閑娛樂服務(wù)(限分支機(jī)構(gòu)憑前置許可經(jīng)營);日用百貨、旅游紀(jì)念品、政策允許的農(nóng)副產(chǎn)品銷售;景區(qū)維護(hù)。

　　2、資產(chǎn)占有方簡介

　　企業(yè)名稱:張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司

　　注冊地址:張家界市武陵源區(qū)軍地坪

　　注冊資本:人民幣伍仟萬元

　　法人代表:李智勇

　　經(jīng)濟(jì)性質(zhì): 有限責(zé)任公司

　　張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司(以下簡稱環(huán)保客運(yùn)公司)原名張家界景區(qū)環(huán)保旅游客運(yùn)有限公司，成立于2001 年11 月20 日，是經(jīng)張家界市

　　發(fā)展計劃委員會以張計投[2001]175 號文批準(zhǔn)，由張家界市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司、張家界市武陵源旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、張家界國家森林公

　　園管理處三家單位共同投資組建的有限責(zé)任公司，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號:4308001000405 ，法定代表人李智勇，注冊資本人民幣500 萬元，其中:

　　張家界市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司出資275萬元，占55%，張家界市武陵源旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司出資175 萬元，占35%，張家界國家森林公園管理處出資50 萬元，占10%。

　　2002 年5 月30 日，公司增資人民幣800 萬元，注冊資本變更為人民幣1300 萬元，股權(quán)比例不變。

　　2003 年5 月24 日經(jīng)一屆二次股東會會議決議，變更三方股東出資比例，變更后的出資比例為張家界市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司51%、張家界市武陵源旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司30%、張家界國家森林公園管理處19%。

　　2006 年5 月9 日公司增資3700 萬元，注冊資本5000 萬元，增資后股權(quán)比例不變。

　　2008 年6 月6 日公司名稱變更為“張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司”，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號變更為:430800000002826。

　　公司主要經(jīng)營:省際班車客運(yùn)、市際班車客運(yùn)、縣際班車客運(yùn)、縣內(nèi)班車客運(yùn)、省際包車客運(yùn)、市際包車客運(yùn)、縣際包車客運(yùn)、縣內(nèi)包車客

　　運(yùn)(有效期至2009 年03 月20 日);法律允許的旅游產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)和高科技產(chǎn)業(yè)開發(fā)，政策允許經(jīng)營的國內(nèi)貿(mào)易業(yè)務(wù)。

　　環(huán)�？瓦\(yùn)公司下設(shè)高速客運(yùn)事業(yè)部，另有控股子公司如下:張家界易程天下信息技術(shù)有限公司、張家界市中國旅行社有限責(zé)任公司、張家界景區(qū)旅

　　游文化傳播有限公司、張家界易程高速客運(yùn)有限公司,此外通過張家界易程天下信息技術(shù)有限公司下有控股子公司湖南易程天下國際旅行社有限公司。

　　子公司張家界易程天下信息技術(shù)有限公司成立于2006年1月6日，是經(jīng)張家界市外經(jīng)貿(mào)[2005]1號文批準(zhǔn)，由環(huán)�？瓦\(yùn)公司和臺灣捷宇國際旅行社股

　　份有限公司兩家共同投資組建的有限責(zé)任公司，持股比例分別為51%、49%，注冊資本人民幣210萬元;公司主要經(jīng)營:易程天下網(wǎng)及相關(guān)技術(shù)開發(fā)、配

　　套服務(wù);各類廣告的策劃、設(shè)計、代理、制作、發(fā)布和經(jīng)營。

　　張家界市中國旅行社有限責(zé)任公司成立于2004年4月6日，是由張家界旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司和張家界景區(qū)環(huán)保旅游客運(yùn)有限公司兩家共同投

　　資組建的有限責(zé)任公司，持投比例分別為99%、1%，注冊資本人民幣150萬元;根據(jù)2009年7月31日的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，張家界景區(qū)環(huán)保旅游客運(yùn)有限公

　　司受讓張家界旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司99%的股權(quán)比例，變更后張家界景區(qū)環(huán)保旅游客運(yùn)有限公司出資比例100%;公司主要經(jīng)營:國內(nèi)旅游、入境

　　旅游、出境旅游業(yè)務(wù)服務(wù)、旅游商品經(jīng)營及景點、景區(qū)開發(fā)。

　　張家界易程高速客運(yùn)有限公司成立于2006年2月21日，是由環(huán)�？瓦\(yùn)公司和張家界市汽車運(yùn)輸公司共同投資組建的有限責(zé)任公司，持股比例分

　　別為70%、30%，注冊資本人民幣400萬元;公司主要經(jīng)營:定線旅游客運(yùn)、包車客運(yùn);公司自成立以來，一直沒有運(yùn)營。

　　張家界景區(qū)旅游文化傳播有限公司于2004年4月12日成立，是由環(huán)�？瓦\(yùn)公司和張家界景區(qū)環(huán)保汽車維修有限公司共同投資組建的有限責(zé)任公司，

　　持股比例分別為99%、1%，注冊資本人民幣50萬元;公司主要經(jīng)營:文化活動組織、交流與策劃;互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù);設(shè)計、制作、發(fā)布戶外廣告、店

　　堂廣告;旅游產(chǎn)品銷售;公司自成立以來，一直沒有運(yùn)營。

　　通過子公司張家界易程天下信息技術(shù)有限公司控股湖南易程天下國際旅行社有限公司，該公司成立于2006年6月9日，是由張家界易程天下信息技術(shù)

　　有限公司和張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司共同投資組建的有限責(zé)任公司，持股比例分別為99%、1%，注冊資本人民幣500萬元;公司主要經(jīng)營:

　　入境旅游業(yè)務(wù)、國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)、旅游商品銷售。

　　該公司目前經(jīng)營正常。

　　環(huán)�？瓦\(yùn)公司現(xiàn)有景區(qū)環(huán)保車203 臺、高檔高速公路客運(yùn)車7 臺，在職員工318人。

　　公司于2003 年元月8 日正式運(yùn)營，幾年來，張家界景區(qū)環(huán)保車安全營運(yùn)3000多萬公里，順利完成了4000 多萬人次的游客運(yùn)輸任務(wù)。

　　環(huán)�？瓦\(yùn)公司先后通過了ISO9001 國際質(zhì)量管理體系認(rèn)證、ISO14001 國際環(huán)境體系認(rèn)證和OHSAS18001 國際職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證。

　　環(huán)�？瓦\(yùn)公司重視企業(yè)硬件和軟件建設(shè)，籌資3000多萬元建立了對景區(qū)交通實施24 小時不間斷監(jiān)控的GPS 衛(wèi)星定位和實時監(jiān)控調(diào)度智能交

　　通管理系統(tǒng)，硬化和完善了50 多公里景區(qū)道路和10 多個候車站場，開通了“0744-5555555”的旅游服務(wù)熱線和SOS 游客求助系統(tǒng)，積極倡導(dǎo)

　　“服務(wù)游客、有求必應(yīng)”的經(jīng)營理念，關(guān)心關(guān)愛員工，重視黨團(tuán)建設(shè)和工青婦建設(shè)，營造了良好的企業(yè)文化氛圍。

　　截至2009 年8 月31 日止，經(jīng)審計后資產(chǎn)總額23,544.74 萬元，負(fù)債總額

　　10,270.33 萬元，凈資產(chǎn)13,274.41 萬元;2009 年1-8 月營業(yè)收入11,965.36 萬元，凈利潤2,036.15 萬元。

　　三、評估目的

　　本次評估的目的是確定環(huán)�？瓦\(yùn)公司股東全部權(quán)益于評估基準(zhǔn)日的市場價值，為張家界旅游開發(fā)股份有限公司定向增發(fā)提供價值參考依據(jù)。

　　四、評估對象和評估范圍

　　本次評估對象為張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司的股東全部權(quán)益價值。

　　評估范圍為全部資產(chǎn)和負(fù)債，主要包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債等，

　　列表如下:

　　資產(chǎn)(負(fù)債)類型

　　帳面金額(單位:元)

　　流動資產(chǎn)

　　42,677,664.53

　　非流動資產(chǎn)

　　192,769,768.51

　　其中:固定資產(chǎn)

　　173,667,435.63

　　資產(chǎn)總計

　　235,447,433.04

　　流動負(fù)債

　　39,403,268.08

　　負(fù)債總計

　　102,703,268.08

　　凈 資 產(chǎn)

　　132,744,164.96

　　部分車輛已抵押給中國銀行張家界分行武陵源分理處，該公司的景區(qū)客運(yùn)獨(dú)家經(jīng)營權(quán)已質(zhì)押給中國建設(shè)銀行張家界市分行和中國農(nóng)業(yè)銀行張家界

　　市武陵源區(qū)支行，其他納入評估范圍的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)均歸資產(chǎn)占有方所有。

　　五、價值類型及其定義

　　評估人員經(jīng)與委托方充分溝通后，根據(jù)本評估項目的評估目的等相關(guān)條件選取確定本次評估價值類型為“市場價值”，本報告書所稱“市場價值”是

　　指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評估對象在評估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價值估計數(shù)額。

　　注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的目的僅是對評估對象價值進(jìn)行估算并發(fā)表專業(yè)意見。

　　評估結(jié)果系指評估對象在評估基準(zhǔn)日的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場狀況以及其他評估師所依據(jù)的評估前提和假設(shè)條件沒有重大變化的情況下，為滿足評估目的而提

　　出的價值估算成果，不能理解為評估對象價值實現(xiàn)的保證或承諾。

　　六、評估基準(zhǔn)日

　　本項目資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日為2009 年8 月31 日。

　　1、本評估基準(zhǔn)日是在保證與注冊會計師審計后的會計報表的日期相吻合，并盡可能與評估目的實現(xiàn)日接近的前提下，經(jīng)與委托方協(xié)商一致確定的。

　　2、本評估基準(zhǔn)日是為保證評估所需資料的真實性、完整性、公允性以及評估報告的時效性，經(jīng)與委托方協(xié)商一致確定的。

　　本次評估所采用的價格均為評估基準(zhǔn)日的價格標(biāo)準(zhǔn)，如評估基準(zhǔn)日變動，將會對評估結(jié)果產(chǎn)生影響。

　　七、評估依據(jù)

　　本次評估工作中所遵循的具體法律依據(jù)、準(zhǔn)則依據(jù)、權(quán)屬依據(jù)和取價依據(jù)為:

　　(一)法律依據(jù)

　　1、國務(wù)院[1991]第91 號令《國有資產(chǎn)評估管理辦法》;

　　2、國務(wù)院國資委令第12 號《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》;

　　3、中國資產(chǎn)評估協(xié)會于1996 年發(fā)布的《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)》;

　　4、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》(國辦發(fā)[2001]102 號)及中華人民共和

　　國財政部令(第14 號)《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》;

　　5、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督委員會國資委產(chǎn)權(quán)[2006]274 號《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》;

　　6、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》(2008 年主席令第5 號);

　　7、《中華人民共和國公司法》(中華人民共和國主席令第42 號);

　　(二)準(zhǔn)則依據(jù)

　　1、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》(財會[2004]20 號);

　　2、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》(財會[2004]20 號);

　　3、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則--評估報告》(中評協(xié)[2007]189 號);

　　4、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則--評估程序》(中評協(xié)[2007]189 號);

　　5、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則--機(jī)器設(shè)備》(中評協(xié)[2007]189 號);

　　6、《企業(yè)價值評估指導(dǎo)意見(試行)》(中評協(xié)[2004]134 號);

　　7、《注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》(會協(xié)[2003]18 號);

　　8、《資產(chǎn)評估價值類型指導(dǎo)意見》(中評協(xié)[2007]189 號);

　　9、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》(中評協(xié)[2008]218 號);

　　10、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則--無形資產(chǎn)》(財會[2001]1051 號)。

　　(三)取價依據(jù)

　　1、資產(chǎn)占有方2006-2008 年度和2009 年8 月31 日公司經(jīng)審計的財務(wù)會計報表;

　　2、2006-2008 年度和2009 年8 月31 日的收入、成本、費(fèi)用統(tǒng)計資料;

　　3、張家界市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司《關(guān)于核定景區(qū)環(huán)�？瓦\(yùn)公司2009 年度經(jīng)營管理目標(biāo)的通知》;

　　5、武陵源區(qū) “十一五”發(fā)展規(guī)劃綱要;

　　6、環(huán)�？瓦\(yùn)公司2009 年度計劃;

　　7、評估人員調(diào)查獲取的相關(guān)資料;

　　8、資產(chǎn)占有方提供的財務(wù)會計資料和其他與評估相關(guān)的資料。

　　八、評估方法

　　企業(yè)整體資產(chǎn)的評估方法包括成本法、市場法和收益法。

　　成本法是指在合理評估企業(yè)各項資產(chǎn)價值和負(fù)債的基礎(chǔ)上確定評估對象價值的評估思路。

　　市場法是指將評估對象與參考企業(yè)、在市場上已有交易案例的企業(yè)、股東權(quán)益、證券等權(quán)益性資產(chǎn)進(jìn)行比較以確定評估對象價值的評估思路。

　　收益法是指通過將被評估企業(yè)預(yù)期收益資本化或折現(xiàn)以確定評估對象價值的評估思路。

　　評估人員無法取得與張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司生產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)種類相似企業(yè)股權(quán)交易案例，進(jìn)而無法采用市場法確定其整體資產(chǎn)價值;重置成

　　本法僅能反映企業(yè)資產(chǎn)的自身價值，而不能全面、科學(xué)的體現(xiàn)企業(yè)的整體價值，并且采用重置成本法也無法涵蓋諸如獨(dú)家經(jīng)營、人力資源、商譽(yù)等無形資產(chǎn)

　　的價值;因環(huán)�？瓦\(yùn)公司盈利能力較強(qiáng)，盈利前景較好，未來收入有較充分的保障及風(fēng)險可合理預(yù)計，因此我們采用收益法進(jìn)行了評估。

　　T

　　P=Σ [Ri(1+r)-t]+[A×(1+r)-T]

　　t=1

　　P-被估企業(yè)凈資產(chǎn)現(xiàn)值

　　T-預(yù)測期收益年度

　　r-折現(xiàn)率

　　Ri-第t 年被估企業(yè)的凈收益

　　A-被估企業(yè)的期末凈資產(chǎn)

　　九、評估程序?qū)嵤┻^程和情況

　　根據(jù)國家有關(guān)部門關(guān)于資產(chǎn)評估的規(guī)定和會計核算的一般原則，依據(jù)國家有關(guān)部門相關(guān)法律規(guī)定和規(guī)范化要求，按照與委托方的資產(chǎn)評估約定函

　　所約定的事項，湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司業(yè)已實施了對委托方提供的法律性文件與會計記錄以及相關(guān)資料的驗證審核，按資產(chǎn)占有方提交的資產(chǎn)

　　清單，對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行了必要的產(chǎn)權(quán)查驗、實地察看與核對，進(jìn)行了必要的市場調(diào)查和交易價格的比較，以及財務(wù)分析和預(yù)測等其他有必要實施的資產(chǎn)評估程序。

　　資產(chǎn)評估的詳細(xì)過程如下:

　　1、接受委托及準(zhǔn)備階段

　　(1)湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司于2009 年9 月接受委托方的委托，從事本資產(chǎn)評估項目。

　　在接受委托后，湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司即與委托方就本次評估目的、評估范圍、委托評估資產(chǎn)的特點等影響資產(chǎn)評估方案的問題進(jìn)行了認(rèn)真討論。

　　(2)根據(jù)委托評估資產(chǎn)的特點，有針對性地布置資產(chǎn)評估申報明細(xì)表，并設(shè)計主要資產(chǎn)調(diào)查表、主要業(yè)務(wù)盈利情況調(diào)查表等，對委托方參與資產(chǎn)

　　評估配合人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，填寫資產(chǎn)評估清查表和各類調(diào)查表。

　　(3)評估方案的設(shè)計

　　依據(jù)了解資產(chǎn)的特點，制定評估實施計劃，確定評估人員，組成資產(chǎn)評估現(xiàn)場工作小組。

　　本項目評估人員共劃分為二組，包括收益現(xiàn)值組、綜合組到評估現(xiàn)場。

　　(4)評估資料的準(zhǔn)備

　　收集和整理評估對象運(yùn)營情況、收益成本的資料及評估對象產(chǎn)權(quán)證明文件等。

　　該階段工作時間為 2009 年9 月16 日- 9 月19 日。

　　2、現(xiàn)場清查階段

　　企業(yè)收入、成本等生產(chǎn)經(jīng)營情況的調(diào)查

　　收集相關(guān)單位以前年度損益核算資料，進(jìn)行測算分析;通過訪談等方式調(diào)查各單位及業(yè)務(wù)的現(xiàn)實運(yùn)行情況及其收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成情況及未來發(fā)展趨勢，為編制未來現(xiàn)金流預(yù)測作準(zhǔn)備。

　　通過收集相關(guān)信息，對環(huán)�？瓦\(yùn)公司各項業(yè)務(wù)的市場環(huán)境、未來所面臨的競爭、發(fā)展趨勢等進(jìn)行分析和預(yù)測。

　　該階段的工作時間為2009 年9 月20 日-9 月28 日。

　　3、評定估算及綜合處理階段

　　(1)評估結(jié)果的確定

　　依據(jù)湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司評估人員進(jìn)行的必要的市場調(diào)查和測算，確定委托評估資產(chǎn)的收益現(xiàn)值法結(jié)果。

　　(2)評估結(jié)果的分析和評估報告的撰寫

　　按照湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司規(guī)范化要求編制相關(guān)資產(chǎn)的評估報告書。

　　評估結(jié)果及相關(guān)資產(chǎn)評估報告按湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司規(guī)定程序進(jìn)行三級復(fù)核，經(jīng)簽字注冊資產(chǎn)評估師最后復(fù)核無誤后，由項目組完成并提交報告。

　　(3)工作底稿的整理歸檔

　　該階段工作時間為2009 年10 月16 日-10 月19 日。

　　十、評估假設(shè)

　　1、交易假設(shè):假定所有待評估資產(chǎn)已經(jīng)處在交易過程中，評估師根據(jù)待評估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場進(jìn)行估價。

　　2、公開市場假設(shè):公開市場假設(shè)是對資產(chǎn)擬進(jìn)入的市場的條件以及資產(chǎn)在這樣的市場條件下接受何種影響的一種假定。

　　公開市場是指充分發(fā)達(dá)與完善的市場條件，是指一個有自愿的買方和賣方的競爭性市場，在這個市場上，買方和賣方的地位平等，都有獲取

　　足夠市場信息的機(jī)會和時間，買賣雙方的交易都是在自愿的、理智的、非強(qiáng)制性或不受限制的條件下進(jìn)行。

　　3、持續(xù)使用假設(shè):持續(xù)使用假設(shè)是對資產(chǎn)擬進(jìn)入市場的條件以及資產(chǎn)在這樣的市場條件下的資產(chǎn)狀態(tài)的一種假定。

　　首先被評估資產(chǎn)正處于使用狀態(tài)，其次假定處于使用狀態(tài)的資產(chǎn)還將繼續(xù)使用下去。

　　在持續(xù)使用假設(shè)條件下，沒有考慮資產(chǎn)用途轉(zhuǎn)換或者最佳利用條件，其評估結(jié)果的使用范圍受到限制。

　　4、企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的假設(shè):它是將企業(yè)整體資產(chǎn)作為評估對象而作出的評估假定。

　　即企業(yè)作為經(jīng)營主體，在所處的外部環(huán)境下，按照經(jīng)營目標(biāo)，持續(xù)經(jīng)營下去。

　　企業(yè)經(jīng)營者負(fù)責(zé)并有能力擔(dān)當(dāng)責(zé)任;企業(yè)合法經(jīng)營，并能夠獲取適當(dāng)利潤，以維持持續(xù)經(jīng)營能力。

　　對于企業(yè)的各類經(jīng)營性資產(chǎn)而言，能夠按目前的用途和使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用，或者在有所改變的基礎(chǔ)上使用。

　　十一、評估結(jié)論

　　在持續(xù)經(jīng)營前提下，張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司截至評估基準(zhǔn)日2009年8 月31 日，經(jīng)審計的總資產(chǎn)賬面值為23,544.74 萬元，總負(fù)債

　　賬面值為10,270.33萬元，股東全部權(quán)益(凈資產(chǎn))賬面值為13,274.41 萬元，股東全部權(quán)益價值按收益法評估的評估值為64,080.30 萬元, 評估增值50,805.89 萬元，增值率382.74%。

　　十二、特別事項的說明

　　以下事項可能對評估結(jié)論產(chǎn)生影響，敬請評估報告使用者予以重點關(guān)注。

　　1、本報告提出的評估結(jié)果是在委托方及資產(chǎn)占有方提供必要的資料基礎(chǔ)上形成的，我們對委托方和資產(chǎn)占有方提供的有關(guān)評估對象法律權(quán)屬資料和

　　資料來源進(jìn)行了必要的查驗，并有責(zé)任對查驗的情況予以披露。

　　但本評估報告假定委托方提供的所有資料客觀、真實、準(zhǔn)確、合法。

　　因資料不真實而造成評估結(jié)果誤差，本公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　2、本評估結(jié)果是對2009 年8 月31 日這一評估基準(zhǔn)日企業(yè)資產(chǎn)價值的客觀公允反映，本公司對這一基準(zhǔn)日以后的企業(yè)資產(chǎn)價值發(fā)生的重大變化不負(fù)任何責(zé)任。

　　發(fā)生評估基準(zhǔn)日期后重大事項時，不能直接使用本評估結(jié)論。

　　在評估基準(zhǔn)日期后，且評估結(jié)果有效期內(nèi)，若資產(chǎn)數(shù)量、價格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化并對資產(chǎn)評估結(jié)果產(chǎn)生明顯影響時，委托方應(yīng)及時聘請評估機(jī)構(gòu)重新

　　確定評估值;若資產(chǎn)價格的調(diào)整方法簡單、易于操作時，可由委托方在資產(chǎn)實際作價時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

　　3、部分車輛已于2007 年6 月29 日一2010 年6 月28 日抵押給中國銀行張家界分行武陵源分理處，公司的景區(qū)客運(yùn)獨(dú)家經(jīng)營權(quán)已于2003 年6 月

　　27 日一2010年6 月26 日質(zhì)押給中國建設(shè)銀行張家界市分行，公司的景區(qū)客運(yùn)獨(dú)家經(jīng)營權(quán)已于2009 年4 月1 日一2014 年4 月1 日質(zhì)押給中國農(nóng)業(yè)銀

　　行張家界市武陵源區(qū)支行，其他納入評估范圍的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)均歸資產(chǎn)占有方所有。

　　4、本次評估結(jié)果是反映評估對象在本次評估目的下，根據(jù)公開市場的原則確定的張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司股東全部權(quán)益的市場價值，未

　　考慮已經(jīng)辦理的或正在辦理的抵押、質(zhì)押等可能造成的影響，未對資產(chǎn)評估增值做任何納稅準(zhǔn)備，也未考慮可能存在的抵押、擔(dān)保、或有負(fù)債、未決

　　訴訟或任何其他可能存在的訴訟所可能產(chǎn)生的任何影響，以及特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估價格的影響，同時，本報告也未考慮國家宏

　　觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其它不可抗力對資產(chǎn)價格的影響。

　　5、本次評估結(jié)果基于本報告及其說明所陳述的有關(guān)假設(shè)基礎(chǔ)之上，此等數(shù)據(jù)將會受多種市場因素影響而變化。

　　我們對市場變化的情況不承擔(dān)發(fā)表意見的責(zé)任，同時我們也沒有義務(wù)為了反映報告日后的事項而進(jìn)行任何修改。

　　當(dāng)前述條件以及評估中遵循的各種原則發(fā)生變化時，評估結(jié)果一般會失效。

　　6、納入評估范圍的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面值已經(jīng)深圳南方民和會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司審計，并出具了以2009 年8 月31 日為審計基準(zhǔn)日的深南財審報字(2009)第CA1-138 號的審計報告。

　　7、深圳南方民和會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司對張家界易程天下環(huán)保客運(yùn)有限公司進(jìn)行了兩年的盈利預(yù)測，并出具了深南專審報字(2009)第ZA1-093 號盈利預(yù)測審核報告。

　　8、本報告含有若干備查文件，備查文件構(gòu)成報告之重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。

　　十三、評估報告的使用限制說明

　　1、本報告僅供委托方用于評估目的對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為和送交資產(chǎn)評估行政主管部門審查使用;評估報告書的使用權(quán)歸委托方所有。

　　2、本報告只能由評估報告載明的評估報告使用者使用。

　　3、未經(jīng)我公司同意委托方不得將報告的全部或部分內(nèi)容發(fā)表于任何公開媒體上，法律、法規(guī)規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事方另有約定的除外。

　　對不當(dāng)使用評估結(jié)果于其他經(jīng)濟(jì)行為而形成的結(jié)果，本公司不承擔(dān)任何法律責(zé)任。

　　4、根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，本評估報告的有效期限為1 年，自評估基準(zhǔn)日 2009年8 月31 日起，至2010 年8 月30 日止。

　　十四、評估報告日

　　本評估報告提出日期為 2009 年10 月19 日。

　　湖南湘資源資產(chǎn)評估有限公司

　　中國、湖南、長沙

　　二〇〇九年十月十九日

　　評估機(jī)構(gòu)法定代表人:何振廷

　　中國注冊資產(chǎn)評估師:黃新

　　中國注冊資產(chǎn)評估師:李燦明

　　張家界易程天下環(huán)�？瓦\(yùn)有限公司

　　資產(chǎn)評估報告書附件

　　1、主要權(quán)屬證明資料及審計后財務(wù)報表

　　2、委托方及資產(chǎn)占有方的承諾函

　　3、評估機(jī)構(gòu)及簽字注冊資產(chǎn)評估師資質(zhì)資格證明文件及承諾函

　　資產(chǎn)評估報告

　　一、委托方簡介

　　企業(yè)名稱:北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司(以下簡稱“鳳陽佳輝新能源”)

　　住所:北流市招商局

　　法定代表人:陳宏

　　注冊資本:壹仟萬元整

　　實收資本:壹仟萬元整

　　企業(yè)類型:有限責(zé)任公司

　　營業(yè)執(zhí)照注冊號:470264000005730

　　發(fā)照機(jī)關(guān):北流市工商行政管理局

　　成立日期:2006年5月26日

　　經(jīng)營范圍:新能源的開發(fā)與管理，生物質(zhì)能源林基地投資和建設(shè)，有機(jī)農(nóng)業(yè)基地建設(shè)。

　　截至評估基準(zhǔn)日2014年11月30日，北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司各股東出資金額及所占股本比例情況如下所示:

　　北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司股東表

　　二、評估目的

　　根據(jù)需要，本次評估目的是量化北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司全部資產(chǎn)和負(fù)債于評估基準(zhǔn)日2014年11月30 日的市場價值，為企業(yè)自我資產(chǎn)清理提供價值參考依據(jù)。

　　三、評估對象和評估范圍

　　(一)評估對象

　　本項目評估對象為2014年11月30 日北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司擁有的全部資產(chǎn)和負(fù)債，具體包括公司的流動資產(chǎn)和負(fù)債等。

　　(二)評估范圍

　　根據(jù)《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書》和北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司填報的資產(chǎn)清查評估明細(xì)表。

　　本次評估的范圍為北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司于2014年11月30 日的全部資產(chǎn)和負(fù)債。

　　截止2014年11月30日，納入本次資產(chǎn)清查評估明細(xì)表的委估資產(chǎn)和負(fù)債具體情況如下: (2)非流動資產(chǎn)合計8,970,426.67元，其中:無形資產(chǎn)8,970,426.67元;

　　(3)資產(chǎn)總計17,193,777.63元;

　　(4)流動負(fù)債合計7,565,368.60元，其中:其他應(yīng)付款7,565,368.60元;

　　(5)負(fù)債合計7,565,368.60元;

　　(6)所有者權(quán)益合計9,628,409.03元。

　　本次申報評估的資產(chǎn)范圍與委托評估的資產(chǎn)范圍一致。

　　四、價值類型及其定義

　　依據(jù)本次評估目的和評估對象，委估資產(chǎn)采用的價值類型為市場價值。

　　市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，對在評估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易中某項資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行交易價值的估計數(shù)額。

　　五、評估基準(zhǔn)日

　　本項目的評估基準(zhǔn)日為2014年11月30日。

　　為保證評估所需資料的真實性、完整性、公允性以及評估報告的時效性，經(jīng)與委托方商定，以 2014年11月30 日作為本次評估基準(zhǔn)日。

　　評估中所有取價標(biāo)準(zhǔn)均為評估基準(zhǔn)日有效的價格標(biāo)準(zhǔn)。

　　六、評估報告的使用者

　　本評估報告的使用者為:委托方及與本次經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)的主管部門。

　　七、評估原則

　　根據(jù)國家資產(chǎn)評估的有關(guān)規(guī)定，本次資產(chǎn)評估中主要遵循以下國家及行業(yè)規(guī)定的公認(rèn)原則:

　　(一)遵循獨(dú)立性原則。

　　作為獨(dú)立的社會公正性機(jī)構(gòu)，評估工作始終堅持獨(dú)立的第三者立場，不受外界干擾和委托者意圖的影響;

　　(二)遵循客觀性原則。

　　評估人員從實際出發(fā)，通過現(xiàn)場調(diào)查，在掌握翔實可靠資料的基礎(chǔ)上，以客觀公正的態(tài)度，運(yùn)用科學(xué)的方法，使得評估結(jié)果具備充分的事實依據(jù);

　　(三)遵循科學(xué)性原則。

　　評估人員根據(jù)各類資產(chǎn)的特點確定了科學(xué)的評估方法，使資產(chǎn)評估結(jié)果科學(xué)合理;

　　(四)遵循產(chǎn)權(quán)利益主體變動原則。

　　即以委評資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)利益主體變動為假設(shè)前提，確定其在評估基準(zhǔn)日的現(xiàn)行市場價值;

　　(五)遵循資產(chǎn)持續(xù)使用的原則。

　　即被評估資產(chǎn)按目前的用途和使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用或者在有所改變的基礎(chǔ)上使用，確定相應(yīng)的評估方法、參數(shù)和依據(jù);

　　(六)遵循替代性原則。

　　評估作價時，如果同一資產(chǎn)或同種資產(chǎn)在評估基準(zhǔn)日可能實現(xiàn)的或?qū)嶋H存在的價格或價格標(biāo)準(zhǔn)有多種，則選用以較低的價格為基準(zhǔn)，不充分考慮由于特殊交易性為、交易背景對交易價格的影響;

　　(七)遵循公開市場原則。

　　即評估的作價依據(jù)和評估結(jié)論在公開市場存在或成立;

　　(八)維護(hù)產(chǎn)權(quán)持有者及投資者合法權(quán)益的原則。

　　八、評估依據(jù)

　　本次評估工作中所遵循的具體法律依據(jù)、準(zhǔn)則依據(jù)、行為依據(jù)、權(quán)屬依據(jù)、取價依據(jù)和其他依據(jù)主要包括以下內(nèi)容:

　　(一)法律法規(guī)依據(jù)

　　1、參照國務(wù)院[1991]91號令《國有資產(chǎn)評估管理辦法》; 3、原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1996]23號文《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)》;

　　4、財政部頒發(fā)的財評字[1999]91號“關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》的通知”;

　　5、《中華人民共和國證券法》;(2004年8月28 日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議修訂); 7、其他相關(guān)法律、法規(guī)、通知文件等。

　　(二)準(zhǔn)則依據(jù) 2、中國注冊會計師協(xié)會會協(xié)[2003]18 號《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)<注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見>的通知》;

　　3、財政部令第 33 號《企業(yè)會計準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》、財會[2006]3 號《財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會計準(zhǔn)則第 1 號――存貨>等 38 項具

　　體準(zhǔn)則的通知》及財政部制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》; 5、《中華人民共和國土地管理法》; 7、省實施《中華人民共和國土地管理法》辦法。

　　(三)經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)

　　委托方與本人簽訂的《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書》。

　　(四)產(chǎn)權(quán)證明依據(jù)

　　1、北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件;

　　2、北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司申報的資產(chǎn)清查評估明細(xì)表;

　　3、北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司提供的有關(guān)協(xié)議、合同、土地使用權(quán)證、會計報表、會計憑證及與評估有關(guān)的其他資料;

　　4、北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司出具的《委托方承諾函》;

　　5、其它有關(guān)產(chǎn)權(quán)證明文件。

　　(五)取價依據(jù)

　　1、本人實地勘查、調(diào)查所獲得的資料;

　　2、北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司提供的資產(chǎn)評估申報資料，有關(guān)原始憑證等賬務(wù)資料;

　　3、本評估機(jī)構(gòu)掌握的其他價格資料;

　　4、關(guān)于發(fā)布省征地年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)的通知(省政辦發(fā)(2005)47號);

　　5、市人民政府關(guān)于印發(fā)《市征地拆遷補(bǔ)償安置辦法》的通知(市政發(fā)〔2006〕20號)。

　　(六)參考資料及其它

　　1、李環(huán)會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具的北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司的審計報告;

　　2、國家有關(guān)部門發(fā)布的統(tǒng)計資料、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及價格信息資料;

　　3、其他資料。

　　九、評估方法

　　根據(jù)資產(chǎn)評估有關(guān)規(guī)定，遵循獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的原則及其他一般公認(rèn)的評估原則，我們對北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司委

　　估范圍內(nèi)的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了必要的核實及查對，查閱了有關(guān)文件、資料，實施了我們認(rèn)為必要的程序，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)資產(chǎn)評估目的和

　　委估資產(chǎn)的具體情況，由于北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司盈利狀況較差，不具備采用收益法的條件，此次主要采用了資產(chǎn)基礎(chǔ)法(成本法)的評估方法進(jìn)行評估。

　　資產(chǎn)基礎(chǔ)法是指在合理評估企業(yè)各項資產(chǎn)、負(fù)債價值的基礎(chǔ)上確定評估對象價值的評估方法。

　　根據(jù)北流市佳輝新能源開發(fā)有限公司各項資產(chǎn)及負(fù)債的構(gòu)成，采用的具體評估方法如下:

　　(一)流動資產(chǎn)的評估

　　流動資產(chǎn)包括貨幣資金、預(yù)付賬款，評估人員根據(jù)各項資產(chǎn)的具體情況，采取了相應(yīng)的現(xiàn)場清查辦法和評估方法，現(xiàn)將其簡述如下:

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