具體明細(xì)情況見后面附件：E6辦公樓維修工程結(jié)算審核明細(xì)表。

　　三、從本維修項目中發(fā)現(xiàn)存在的問題：

　　經(jīng)審計，對公司E6辦公樓維修項目發(fā)現(xiàn)存在以下問題需要今后認(rèn)真糾正：

　　1、項目施工前沒有簽訂施工承包合同，也沒有對施工中主要材料的價格記取進(jìn)行約定，也無質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，造成結(jié)算無依據(jù)，工程結(jié)算價格偏離市場價格過大。今后再忙再緊，也要事先約定一個價格記取方法，也要有施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、施工單位沒有進(jìn)行招標(biāo)優(yōu)選，維修完工后再說維修價格，不能比價采購，造成工程施工價格偏高，工程造價不能有效控制。

　　3、工程資料管理不到位。本維修項目沒有施工期間的任何技術(shù)資料，也沒有反映實際施工所用的材料及材料規(guī)格的資料�，F(xiàn)在，我方手中什么標(biāo)準(zhǔn)、約定都沒有，造成施工單位說什么就是什么，計算給費無依據(jù)，也沒有施工跟蹤記錄，也沒有驗收明細(xì)記錄，一切都施工單位說了算，說施工多少就是多少。最后，為了搞準(zhǔn)確，不得不進(jìn)行實際測量來確定實際的施工量，這給審計和審核工作帶來很大的工作量。

　　4、工程量無甲方簽認(rèn)，特別是隱蔽工程，沒有給予確認(rèn)。給后來審計工作確認(rèn)帶來很大難度。最后只能按一定百分比計算工程量。

　　5、施工現(xiàn)場我方?jīng)]有明確此項目專職管理人員，沒有質(zhì)量監(jiān)督檢查人員。據(jù)調(diào)查，只是物業(yè)公司的副經(jīng)理每天來轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)看一看。項目施工中沒有留下任何有價值的驗收記錄，這樣施工質(zhì)量不易保證。

　　6、工程竣工驗收單，沒有明確工程質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，沒有什么部位用什么材料，什么規(guī)格，驗收時是否達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)?有無質(zhì)量問題?驗收單上沒有這個格，只是有人員簽字的格，設(shè)計的太籠統(tǒng)，不能反映客觀實際情況。簽字的經(jīng)理、副經(jīng)理有的就沒有到現(xiàn)場驗收，就在驗收單上簽了字，工作責(zé)任心不是很到位。建議今后對工程驗收單重新設(shè)計格式。工程驗收內(nèi)容要詳細(xì)，規(guī)定是什么標(biāo)準(zhǔn)，施工驗收達(dá)到的是什么標(biāo)準(zhǔn)，什么時間驗收的，每項工程要有每項的驗收單，不能合并。這些項目內(nèi)容現(xiàn)在竣工驗收單上都沒有?今后需要補充進(jìn)去。

　　7、經(jīng)過現(xiàn)場審計和實際檢查，現(xiàn)在還發(fā)現(xiàn)存在很多維修質(zhì)量問題。例如：一樓大廳樓頂大面積裂紋，刷涂漆不平，101室北墻整個墻面多處裂紋，有的門窗刷涂漆還露著原來的木頭，根本就沒有刷到位，肯定偷工減料了。但我們的工程驗收單上，只字未提，簽字人員就沒有去現(xiàn)場檢查，就簽驗收單了。此項建議施工隊進(jìn)行返工或者再從施工款中扣除，還建議公司有關(guān)驗收簽字的經(jīng)理、副經(jīng)理和負(fù)責(zé)人去101室北墻看看，這樣的施工質(zhì)量，怎么就簽字了呢?

　　8、所有維修中換下來的材料殘值都丟失了。例如：換下來的一些好的燈具和燈泡，有的不需要更換的也給換了。舊的施工隊說給公司辦公室人員了。但經(jīng)過調(diào)查，根本就沒有給。由于我方管理不到位，材料殘值都落在施工隊手里了。雖說材料價值不是很大，但我方施工不能這樣管理。建議今后嚴(yán)格管理，把工作做到位。

　　四、審計建議：

　　以上存在的問題，也是建議需要今后要引以為戒，進(jìn)一步加以努力改進(jìn)的地方，另外，根據(jù)本維修項目，還需要強調(diào)一下幾點：

　　1、今后工程如果在比較緊急的情況下，不具備簽訂合同，可以事先對施工中所用的大宗材料約定一個調(diào)整辦法，簽訂結(jié)算材料調(diào)整方法或協(xié)議。其他如果具備簽訂合同必須事先簽訂施工承包合同。建議后不為例。

　　2、需要明確專職的項目現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)督人員。工程管理人員在施工中，對于主要材料部分，要收集與材料相關(guān)的資料，特別是主要材料規(guī)格、型號，以便結(jié)算時查詢價格。

　　3、今后對隱蔽的工程，項目現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)督人員，要收集和做好記錄，及時組織公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行分項驗收記錄，以施工驗收記錄作為施工量的重要依據(jù)。這次墻面鏟除粘網(wǎng)格帶、牛皮紙帶是多大面積都沒有記錄，沒有人負(fù)責(zé)，無人確定隱蔽工程量，現(xiàn)在付這部分款沒有付款依據(jù)。審計時只能實事求是地客觀地按實際涂漆面積的一定百分比確定，根據(jù)不同的房間和部位，從5%—20%比例確定。粘貼脫落的踢腳板也是同樣，對方報98米，我方無記錄，無人證明。據(jù)調(diào)查不符合實際情況，也沒有付款依據(jù)，只能按客觀實際給一部分。

　　以上如再有要求有出入，建議公司走隱蔽工程聯(lián)合審批驗收程序。此項是由于我方和施工方雙方人員管理不到位造成的，沒有按進(jìn)度驗收和及時確認(rèn)施工量，現(xiàn)在再怎么簽字驗收也沒有依據(jù)了。因此，如再要求增加費用，建議公司負(fù)擔(dān)增加總金額的40%，對此項目所有直接管理和簽字人員負(fù)擔(dān)60%，從簽字人員工資中扣除，以挽回此項目我方管理不到位造成的部分經(jīng)濟(jì)損失。

　　4、建議公司職工到中高層領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行職責(zé)。本項目從驗收單，到申請簽訂維修承包合同，涉及到多位公司中高層領(lǐng)導(dǎo)。項目審定、合同簽訂簽字前要對項目情況了如指掌，對實際情況進(jìn)行調(diào)查清楚，要一絲不茍，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，充分發(fā)揮好手中的簽字權(quán)利，不能給公司留下任何隱患和造成經(jīng)濟(jì)損失。

　　5、建議公司對以上存在的問題盡快進(jìn)行整改，明確相關(guān)責(zé)任人，制定相關(guān)制度，以便在今后的工程項目中改進(jìn)，使公司的工程項目管理更加規(guī)范化。

　　附件：E6辦公樓維修工程結(jié)算審核明細(xì)表一份

　　審計監(jiān)督部

　　20xx年4月5日

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