專項審計報告

時間：2024-10-20 17:38:38 審計報告我要投稿

專項審計報告必備【15篇】

　　在不斷進(jìn)步的時代，報告的適用范圍越來越廣泛，報告具有雙向溝通性的特點。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，下面是小編為大家收集的專項審計報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

專項審計報告必備【15篇】

專項審計報告1

　　審計是一項重要的財務(wù)檢查工作，審計報告是審計過程的核心產(chǎn)物，對于政府機(jī)構(gòu)、企業(yè)、組織等具有重要的參考作用。在審計報告中，有兩種類型：專項審計報告和年度審計報告。在本文中，我們將深入探討它們之間的區(qū)別。

　　何為專項審計報告？

　　專項審計報告是指針對某一具體問題或某一單獨項目的審計。這種審計通常是在需要對某個具體問題或項目進(jìn)行核查時才會進(jìn)行，因此其范圍相對較小。

　　專項審計報告通常分為兩種類型：

　　1、調(diào)查審計

　　如果機(jī)構(gòu)或企業(yè)中發(fā)生了不當(dāng)行為或疑似違規(guī)行為，審計員將會展開調(diào)查審計。專項審計報告通常會詳細(xì)記錄審計員對相關(guān)方面的調(diào)查結(jié)果，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果來提出針對所發(fā)現(xiàn)問題的建議。

　　2、綜合審計

　　綜合審計是對機(jī)構(gòu)或企業(yè)所有方面進(jìn)行審計，從中分析關(guān)鍵問題并提出改進(jìn)建議。這是一種更為全面，面向更多方面的審計方式。專項審計報告中，綜合審計是更為常見的一種。

　　何為年度審計報告？

　　年度審計報告是對一個機(jī)構(gòu)、企業(yè)或組織的整體財務(wù)狀況進(jìn)行審查和評估的一份報告。此類報告通常在每個財務(wù)年度結(jié)束之后發(fā)布。年度審計報告中一般包括機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、財務(wù)狀況、收入和支出情況、財務(wù)制度等各方面的情況進(jìn)行詳細(xì)的概括和分析，意在說明該企業(yè)是否以公正、透明、合法的方式運營。

　　專項審計報告和年度審計報告有哪些區(qū)別？

　　1、審計對象不同

　　專項審計報告主要對某一具體問題或項目進(jìn)行審計，而年度審計報告則是對整個機(jī)構(gòu)或企業(yè)的所有財務(wù)狀況進(jìn)行審計。

　　2、審計的深入程度不同

　　專項審計報告通常會更深入地挖掘某一具體問題或項目，從而篩選出其中的'問題和需要改進(jìn)的方面，而年度審計報告則比較全面地評估其整體財務(wù)狀況。

　　3、報告內(nèi)容不同

　　專項審計報告通常會更注重對某一具體問題或項目的調(diào)查和分析，詳細(xì)記錄對該問題的發(fā)現(xiàn)和解決建議。而年度審計報告則主要側(cè)重于機(jī)構(gòu)、企業(yè)或組織的整體財務(wù)狀況，其內(nèi)容更為全面，詳細(xì)地概述其各方面情況。

　　4、時間不同

　　專項審計報告通常是針對某一特定項目進(jìn)行的，最終報告需要在相關(guān)項目結(jié)束之后發(fā)布。而年度審計報告則是一份年終報告，每個財務(wù)年度結(jié)束后才會發(fā)布。

　　綜上所述，無論是專項審計報告還是年度審計報告都是非常重要的財務(wù)檢查工作，各自有不同的特點和重點。理解這些區(qū)別，可以幫助讀者更好地理解審計報告，并為企業(yè)或組織的管理決策提供更有價值的參考。

專項審計報告2

　　關(guān)于深圳市××××有限公司

　　××項目投資專項審計報告

　　××字[20xx]×××

　　深圳市××××有限公司：

　　根據(jù)《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號）的要求，我們接受委托，對深圳市××××有限公司（以下簡稱××公司）××項目投資情況進(jìn)行審計。

　　××公司管理層的責(zé)任按照《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號）的要求，提供真實、合法、完整的相關(guān)資料，并保證其內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對XXXXXXX管理層編制的上述報告發(fā)表意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號——歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了專項審計業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在專項審計過程中，我們進(jìn)行了審慎調(diào)查，實施了包括核查會計記錄等我們認(rèn)為必要的程序，并根據(jù)所取得的材料做出職業(yè)判斷。我們相信，我們的`鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

　　現(xiàn)將××項目投資情況報告如下：

　　一、項目概況

　　說明項目承擔(dān)單位的基本情況：包括項目單位名稱、所有制性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、地址、法定代表人、項目聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

　　說明項目情況：包括項目名稱、建設(shè)地點、項目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容、項目建設(shè)完

專項審計報告3

　　第一條為加強(qiáng)對企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，真實反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學(xué)評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。

　　第三條國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資，適用本辦法。

　　第四條企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損溢認(rèn)定、資金核實和完善制度等內(nèi)容。

　　第五條企業(yè)清產(chǎn)核資清出的各項資產(chǎn)損失和資金掛賬，依據(jù)國家清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度的規(guī)定處理。

　　第六條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門。

　　第二章清產(chǎn)核資的范圍

　　第七條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會計信息嚴(yán)重失真、賬實嚴(yán)重不符的；

　�。ǘ┢髽I(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴(yán)重資產(chǎn)損失的；

　�。ㄈ┢髽I(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

　　（四）其他應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清產(chǎn)核資的情形。

　　第八條符合下列情形之一，需要進(jìn)行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn):

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動情況的；

　　（二）企業(yè)會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；

　�。ㄈ﹪矣嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。

　　第三章清產(chǎn)核資的內(nèi)容

　　第九條賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實。

　　第十條資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理。

　　企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資要求進(jìn)行分類排隊，提出相關(guān)處理意見。

　　第十一條價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價。

　　企業(yè)在以前清產(chǎn)核資中已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)價值重估或者因特定經(jīng)濟(jì)行為需要已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，可以不再進(jìn)行價值重估。

　　第十二條損溢認(rèn)定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

　　企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的具體辦法另行制定。

　　第十三條資金核實是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

　　第十四條企業(yè)占用的國有資本金數(shù)額經(jīng)重新核定后，應(yīng)當(dāng)作為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)評價企業(yè)經(jīng)營績效及考核國有資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。

　　第四章清產(chǎn)核資的程序

　　第十五條企業(yè)清產(chǎn)核資除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)提出申請；

　�。ǘ﹪匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項；

　　（三）企業(yè)制定工作實施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；

　�。ㄋ模┢刚埳鐣薪闄C(jī)構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項財務(wù)審計和對有關(guān)損溢提出鑒證證明；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告及社會中介機(jī)構(gòu)專項審計報告；

　�。﹪匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，對資金核實結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；

　�。ㄆ撸┢髽I(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；

　�。ò耍┢髽I(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；

　　（九）企業(yè)完善各項規(guī)章制度。

　　第十六條所出資企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等產(chǎn)權(quán)重大變動需要開展清產(chǎn)核資的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織實施并負(fù)責(zé)委托社會中介機(jī)構(gòu)。

　　第十七條子企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動的，可以由所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資工作。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規(guī)定程序申報批準(zhǔn)。

　　第十八條企業(yè)清產(chǎn)核資申請報告應(yīng)當(dāng)說明清產(chǎn)核資的原因、范圍、組織和步驟及工作基準(zhǔn)日。

　　對企業(yè)提出的清產(chǎn)核資申請，同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，經(jīng)同意后批復(fù)企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。

　　第十九條企業(yè)實施清產(chǎn)核資按下列步驟進(jìn)行：

　�。ㄒ唬┲付▋�(nèi)設(shè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者多個部門組成的清產(chǎn)核資臨時辦事機(jī)構(gòu)，統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體組織清產(chǎn)核資工作；

　�。ǘ┲贫ū酒髽I(yè)的清產(chǎn)核資實施方案；

　�。ㄈ┢刚埛腺Y質(zhì)條件的社會中介機(jī)構(gòu)；

　�。ㄋ模┌凑涨瀹a(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實施各項工作；

　�。ㄎ澹┫蛲墖匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。

　　第二十條企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案以及所聘社會中介機(jī)構(gòu)的名單和資質(zhì)情況應(yīng)當(dāng)報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

　　第二十一條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料主要包括下列內(nèi)容：

　　(一)清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；

　　(二)按規(guī)定表式和軟件填報的清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；

　　(三)需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

　　(四)子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進(jìn)行處理的書面證明材料；

　　(五)社會中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表；

　　(六)其他需提供的備查材料。

　　第二十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到企業(yè)報送的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真核實，在規(guī)定時限內(nèi)出具清產(chǎn)核資資金核實的批復(fù)文件。

　　第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資批復(fù)文件，對企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將賬務(wù)處理結(jié)果報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

　　第二十四條企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復(fù)30個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)?shù)酵墖匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，涉及企業(yè)注冊資本變動的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)到工商行政管理部門辦理工商變更登記手續(xù)。

　　第五章清產(chǎn)核資的組織

　　第二十五條企業(yè)清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

　　第二十六條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級人民政府批準(zhǔn)或者交辦的企業(yè)清產(chǎn)核資組織工作。

　　第二十七條國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列職責(zé)：

　�。ㄒ唬┲贫ㄈ珖髽I(yè)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度和辦法；

　�。ǘ┴�(fù)責(zé)所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；

　�。ㄈ┴�(fù)責(zé)對所出資企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，并對企業(yè)占用的國有資本進(jìn)行核實；

　�。ㄋ模┲笇�(dǎo)地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。

　　第二十八條地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責(zé)：

　�。ㄒ唬┮罁�(jù)國家有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作程序，負(fù)責(zé)本級人民政府所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；

　�。ǘ┴�(fù)責(zé)對本級人民政府所出資企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，并對企業(yè)占用的國有資本進(jìn)行核實；

　�。ㄈ┲笇�(dǎo)下一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作；

　�。ㄋ模┫蛏弦患墖匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及時報告工作情況。

　　第二十九條企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送相關(guān)資料，根據(jù)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資批復(fù)組織企業(yè)本部及子企業(yè)進(jìn)行調(diào)賬。

　　第三十條企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負(fù)責(zé)組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時通知其他有關(guān)各方。

　　第六章清產(chǎn)核資的要求

　　第三十一條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家清產(chǎn)核資有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，嚴(yán)格把關(guān)，依法辦事，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。

　　第三十二條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資審計情況進(jìn)行監(jiān)督，對社會中介機(jī)構(gòu)所出具專項財務(wù)審計報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行檢查。

　　第三十三條企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。

　　第三十四條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當(dāng)堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，清查出來的問題應(yīng)當(dāng)及時申報，不得瞞報虛報。

　　企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)提供具有法律效力的證明材料。

　　第三十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進(jìn)行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。

　　第三十六條企業(yè)在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當(dāng)全面總結(jié)，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計制度。

　　第三十七條企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的`資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另行申報產(chǎn)權(quán)界定。

　　第三十八條企業(yè)對經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

　　第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理各項賬外資產(chǎn)、負(fù)債，對經(jīng)批準(zhǔn)同意入賬的各項盤盈資產(chǎn)及同意賬務(wù)處理的有關(guān)負(fù)債，應(yīng)當(dāng)及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。

　　第四十條企業(yè)對清產(chǎn)核資中反映出的各項管理問題應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，分清工作責(zé)任，建立各項管理制度，并嚴(yán)格落實。應(yīng)當(dāng)建立健全不良資產(chǎn)管理機(jī)制，鞏固清產(chǎn)核資成果。

　　第四十一條除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外，企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項財務(wù)審計。

　　第四十二條社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認(rèn)真核實企業(yè)的各項清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進(jìn)行實物盤點和賬務(wù)核對。對企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定的損溢確定標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和合規(guī)評判，提出經(jīng)濟(jì)鑒證意見，并出具鑒證證明。

　　第四十三條進(jìn)行清產(chǎn)核資的企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合社會中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。企業(yè)和個人不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。社會中介機(jī)構(gòu)的審計工作和經(jīng)濟(jì)鑒證工作享有法律規(guī)定的權(quán)力，承擔(dān)法律規(guī)定的義務(wù)。

　　第四十四條企業(yè)及社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。

　　第七章法律責(zé)任

　　第四十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其重新開展清產(chǎn)核資。

　　第四十六條企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；對企業(yè)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員依法給予行政和紀(jì)律處分。

　　第四十七條企業(yè)負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并依法給予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第四十八條企業(yè)負(fù)責(zé)人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；社會中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十九條社會中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清產(chǎn)核資中與企業(yè)相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第五十條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員在對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果進(jìn)行審核過程中，造成重大工作過失的，應(yīng)當(dāng)依法給予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第八章附則

　　第五十一條各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可依據(jù)本辦法制定本地區(qū)的具體實施辦法。

　　第五十二條各中央部門管理的企業(yè)的清產(chǎn)核資工作參照本辦法執(zhí)行。

　　第五十三條本辦法實施前的有關(guān)企業(yè)清產(chǎn)核資工作的規(guī)章制度與本辦法不一致的，依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

專項審計報告4

　　一、審計報告

　　二、已審項目執(zhí)行情況明細(xì)表及附注

　　1、項目經(jīng)費投入情況明細(xì)表

　　2、項目經(jīng)費支出情況明細(xì)表

　　3、項目經(jīng)費實際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表

　　4、購置、試制、改造設(shè)備費用及設(shè)備租賃費明細(xì)表

　　5、材料費用明細(xì)表

　　6、測試化驗加工費用明細(xì)表

　　7、國際合作與交流費用明細(xì)表

　　8、其他經(jīng)費支出明細(xì)表

　　9、項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況明細(xì)表

　　10、財務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注

　　三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

　　審計報告

　　審計編號

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的xx單位(以下簡稱ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)" xx"項目(以下簡稱項目)的財務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及附注，項目財務(wù)執(zhí)行情況包括本項目的經(jīng)費收支情況以及合同規(guī)定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的執(zhí)行情況。項目財務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表(以下簡稱明細(xì)表)已由管理層按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定編制以滿足監(jiān)管要求。

　　一、管理層對明細(xì)表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關(guān)規(guī)定提供本項目真實、合法、完整的明細(xì)表以滿足監(jiān)管要求是管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　　(1)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的`內(nèi)部控制，以使明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

　　(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對明細(xì)表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則以及深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關(guān)規(guī)定(包括《深圳市科技計劃項目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發(fā)資金管理暫行辦法》、申報項目指南、科技項目合同書等)執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價明細(xì)表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)" xx"項目的財務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔(dān)" xx"項目的財務(wù)執(zhí)行情況。

　　四、申報明細(xì)表編制基礎(chǔ)

　　我們注意到，明細(xì)表及其附注是ABC公司為滿足項目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。

　　xxxxxxx會計師事務(wù)所中國注冊會計師：

　　(蓋章)

　　中國注冊會計師：

中國深圳

　　二○一x年xx月xx日

專項審計報告5

山東華波泵業(yè)有限公司：

　　我們審計了后附的山東華波泵業(yè)有限公司(以下簡稱貴公司)20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說明。

　　一、管理層的責(zé)任

　　在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計;(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作�！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的.總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。

　　四、編制基礎(chǔ)及使用限制

　　我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說明第三條所述，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

專項審計報告6

　　1引言

　　近一個時期以來，國家先后出臺了多部關(guān)于加強(qiáng)地質(zhì)勘查工作的政策法規(guī)，特別是20xx年《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地質(zhì)工作的決定》（國發(fā)〔20xx〕4號）下發(fā)后，地質(zhì)勘查行業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。20xx年國務(wù)院辦公廳下發(fā)了由國土資源部等四部委制定的《找礦突破戰(zhàn)略行動綱要》（20xx―20xx年），我省國土資源廳等四部門隨后制定和下發(fā)了《黑龍江省找礦突破戰(zhàn)略行動實施方案》（20xx―20xx年）。先后建立了國家和省級的地質(zhì)勘查基金、國家和省級財政專項資金及其他多種形式的投融資渠道。全國每年地質(zhì)勘查投資均在1200億元左右，其中財政資金約120億元。隨著國家對能源和戰(zhàn)略性礦產(chǎn)資源需求量的增加，各級政府還將不斷加大對地質(zhì)找礦項目和地質(zhì)科研項目的資金投入。本文通過對國家出資地質(zhì)勘查項目（以下簡稱地質(zhì)勘查項目）資金管理規(guī)范化的初步研究，提出了一些對策建議，以期對加強(qiáng)地質(zhì)勘查項目資金的管理，提高項目資金使用效率，制定相關(guān)監(jiān)管政策提供有益參考。

　　2加強(qiáng)地質(zhì)勘查項目資金管理的重要性

　　國家和省級國土資源部門和財政部門，是地質(zhì)勘查項目資金管理的主管部門，中國地質(zhì)調(diào)查局及各地勘查行業(yè)主管部門，是地質(zhì)勘查項目資金管理的執(zhí)行部門，分別對地質(zhì)勘查項目的組織實施和資金使用負(fù)有監(jiān)督和管理責(zé)任。尤其是隨著國家對地質(zhì)勘查項目投入的不斷增加，地質(zhì)行業(yè)涉及的資金數(shù)量也越來越多，應(yīng)用范圍也越來越廣，資金管理的難度在不斷加大，這在一定程度上凸顯了加強(qiáng)地質(zhì)項目資金管理的重要性和緊迫性。相關(guān)部門只有對地質(zhì)項目的資金管理給予足夠重視，增強(qiáng)地質(zhì)勘查單位在項目實施中的責(zé)任感和使命感，提高項目管理人員的職業(yè)道德水平，才能做好資金使用的監(jiān)督和管理工作，避免地質(zhì)勘查項目資金的浪費和流失，建立礦產(chǎn)資源勘查投入的良性循環(huán)機(jī)制，更好地維護(hù)國家的整體利益，促進(jìn)我國地質(zhì)找礦工作的順利開展。

　　3地質(zhì)勘查項目資金管理存在的問題

　　31資金來源分散，多頭管理

　　就目前而言，地質(zhì)勘查項目投資渠道有國土資源調(diào)查專項資金、中央地質(zhì)勘查基金、地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價專項資金、國家級礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、各省級地質(zhì)勘查基金、省級礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費及財源專項資金等。另外還有部分基礎(chǔ)性地質(zhì)研究項目，可以利用各級發(fā)改、科技部門的技改、創(chuàng)新和科研等資金渠道立項。還有部分地勘行業(yè)主管部門自主設(shè)立的公益性項目投資渠道。

　　32預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

　　黑龍江省20xx年制定的《黑龍江省地質(zhì)勘查預(yù)算定額》，現(xiàn)在仍在使用。這些預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用的`預(yù)算參數(shù)、取費額度和預(yù)算方法均有所不同。針對相同的項目，采用不同預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)作出的預(yù)算，額度相差多少不等，沒有統(tǒng)一的評價依據(jù)和可信度。地勘單位在編制項目預(yù)算時，要根據(jù)所申報的資金渠道選擇不同的標(biāo)準(zhǔn)。如果某一個渠道沒能被受理，申報其他渠道時就要重新編制預(yù)算。浪費了大量人力物力，往往一無所獲。

　　另外，預(yù)算編制參數(shù)的選擇不科學(xué)，以《黑龍江省地質(zhì)勘查預(yù)算定額》為例，定額選擇過細(xì)，定額數(shù)據(jù)來源無從考核，不能實行動態(tài)化更新，使預(yù)算編制增大了工作量，預(yù)算結(jié)果的可信度不高。

　　33項目資金管理混亂

　　地質(zhì)勘查項目經(jīng)費大都是由政府無償撥款，管理方式采用項目實施單位自主負(fù)責(zé)制。這雖然有利于項目實施單位合理地進(jìn)行項目運作，但是由于缺乏有效監(jiān)督機(jī)制，項目資金很難管理。一方面，地質(zhì)勘查項目由于探礦工程施工受季節(jié)和施工條件影響，具有許多不確定因素。另一方面，各地勘單位對項目野外施工多實行承包制，其內(nèi)部財務(wù)管理與野外施工管理工作脫節(jié)，無法辨別費用支出的合理性。再加上各單位經(jīng)費管理的行政化傾向，項目資金與工程質(zhì)量和實際找礦效果不相匹配，無法從項目管理角度對資金管理進(jìn)行監(jiān)督。

　　34項目實施效果普遍不好

　　地勘單位在申請項目時，重創(chuàng)收輕成果。很多是為了通過項目增加創(chuàng)收，項目申報前的調(diào)研和野外現(xiàn)場踏勘工作嚴(yán)重不足，對以往資料的分析研究工作也是浮皮潦草。很多項目雖提出了立項依據(jù)，但預(yù)期的可靠性和針對性很差，往往實施后一無所落。項目資金監(jiān)管效能的不完善，使國家資金大量被浪費，而地質(zhì)找礦效果卻不好。

　　35缺乏項目竣工決算與審計

　　項目竣工決算與審計，是項目監(jiān)督管理的最后一道程序，也是對資金使效果進(jìn)行評價的最重要的環(huán)節(jié)。而目前的項目竣工資金管理方式，大多采用結(jié)算匯報的形式，缺少竣工決算和審計過程�！吨醒氲刭|(zhì)勘查基金項目資金預(yù)（結(jié)）算管理暫行辦法》規(guī)定，項目工作結(jié)束或終止，項目單位應(yīng)編制項目結(jié)算，提交項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查。結(jié)算匯報的內(nèi)容為結(jié)算編制說明與結(jié)算表。沒有要求項目單位編制竣工決算報告，也沒有規(guī)定對項目資金使用情況進(jìn)行審計�！逗邶埥临Y源項目資金管理暫行辦法》規(guī)定，國土資源項目資金實行預(yù)算管理制度。工程項目完工后，項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時辦理工程項目竣工決算，并按規(guī)定提交項目資金審計報告。這一規(guī)定十分籠統(tǒng)，決算和審計報告均要求由項目承擔(dān)單位提供，無監(jiān)督的可操作性。沒有制定詳細(xì)的竣工決算編制、評審和審計等制度。目前國內(nèi)只有內(nèi)蒙古和新疆等少數(shù)地方，制定了地質(zhì)勘查項目竣工決算編制和審查制度，大多數(shù)國家資金渠道均沒有決算和審計程序，對項目資金的最終使用效果缺少結(jié)論性評價。

　　4地質(zhì)勘查項目資金規(guī)范化管理的對策

　　41統(tǒng)一預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制

　　制定國家統(tǒng)一的地質(zhì)勘查項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制定強(qiáng)制性的地質(zhì)勘查項目預(yù)算編制規(guī)范，使預(yù)算編制具有可操作性。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)中所采用的參數(shù)和定額，應(yīng)在全國范圍內(nèi)適用。不同地區(qū)不同礦種可根據(jù)地區(qū)和礦種調(diào)整系數(shù)進(jìn)行調(diào)整，且隨著市場物價指數(shù)的變化按年度進(jìn)行更新。所有地勘單位應(yīng)采用相同的標(biāo)準(zhǔn)編制項目預(yù)算，不同項目類別所側(cè)重的工作手段，可以在標(biāo)準(zhǔn)中根據(jù)實際情況取舍。這既能保證項目預(yù)算的可操作性，又能提高預(yù)算的可信度。

　　42實行過程監(jiān)控，提高使用效率

　　建立地質(zhì)勘查項目資金的跟蹤管理制度。項目主管部門應(yīng)負(fù)責(zé)管理和協(xié)調(diào)各類地質(zhì)勘查項目的資金使用。條件具備時，對各類地質(zhì)勘查項目均可實行監(jiān)理制度。項目的日常質(zhì)量監(jiān)督和野外工作驗收應(yīng)與資金使用情況同步，實行統(tǒng)一管理。項目野外驗收的專家應(yīng)盡可能參與成果報告和資金決算的審計工作。項目成果報告的評審應(yīng)與項目資金決算審計同步進(jìn)行。

　　43規(guī)范竣工決算，加強(qiáng)項目審計

　　建立健全統(tǒng)一的地質(zhì)勘查項目竣工決算與審計制度，制度項目決算報告編制、評審和審計規(guī)定。組建專業(yè)的項目決算評審審計專家隊伍。地質(zhì)勘查項目完工后，項目承擔(dān)單位應(yīng)按照項目管理的有關(guān)要求編制竣工決算報告。沒有按要求編制竣工決算報告的地質(zhì)勘查項目，主管部門不予組織竣工驗收，對下一步項目申報實行一票否決制度。

　　竣工決算報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計、預(yù)算、完工結(jié)算、財務(wù)會計核算、工程質(zhì)量評級報告、野外驗收報告、項目成果報告及有關(guān)政策文件編制。項目竣工決算報告應(yīng)與項目會計核算基礎(chǔ)資料相一致，做到賬實相符、賬表相符、賬證相符。決算報告應(yīng)由翔實的編制說明和專業(yè)的決算報表組成。決算報告應(yīng)首先進(jìn)行審計，審計情況經(jīng)確認(rèn)后上報主管部門，主管部門應(yīng)組織由各專業(yè)專家組成的專家組，對經(jīng)審計的決算報告進(jìn)行評審，連同項目成果報告評審?fù)ㄟ^后，項目方可進(jìn)行最終驗收匯交。項目原始資料、成果報告和決算報告應(yīng)統(tǒng)一匯交。

　　項目決算環(huán)節(jié)的審計和評審，是核實和評價項目資金使用效益，避免資金浪費給國家造成損失的必要程序。

專項審計報告7

　　一、管理層的責(zé)任

　　在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

　�。�2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

　　（3）作出合理的會計估計；

　　（4）恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的具體范圍。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作�！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，環(huán)球制冷公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的'規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了環(huán)球制冷公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況。

　　四、編制基礎(chǔ)及使用限制

　　我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表編制說明所述，環(huán)球制冷公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表是在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供環(huán)球制冷公司申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

　�。ㄉw章）（簽名并蓋章）

　　中國注冊會計師：

　�。ê灻⑸w章）

　　高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表編制說明

　　20xx年度

　　金額單位：人民幣________萬元

　　一、公司基本情況

　　二、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表的編制基礎(chǔ)

　　本公司在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表。

　　三、公司采用的編制原則和方法

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)品收入

　　產(chǎn)品收入是指通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品的銷售收入。

　　（二）技術(shù)性收入

　　1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。

　　2．技術(shù)承包收入

　　技術(shù)承包收入是指技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的收入。

　　3．技術(shù)服務(wù)收入

　　技術(shù)服務(wù)收入是指利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本公司外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入。

　　4．接受委托科研收入

　　接受委托科研收入是指承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

專項審計報告8

　　來賬項審計主要包括對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款的審計。在審計中經(jīng)常會遇到往來賬的問題，因為往來賬既與收入、成本有關(guān)，又與潛盈、潛虧相連，同時往來賬中也隱藏有各類管理問題。因此，搞好往來賬審計對于厘清債權(quán)債務(wù)，摸清企業(yè)家底，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全具有重要意義。

　　一、往來賬中存在的常見問題

　�。ㄒ唬┦杖�、成本掛賬

　　1、利用“應(yīng)收賬款”賬戶虛列收入。一些經(jīng)濟(jì)效益不好的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)為了表現(xiàn)政績，就通過虛開發(fā)票、虛假工程結(jié)算等手段虛增利潤，以完成經(jīng)營考核指標(biāo)。

　　2、利用“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款"、“其他應(yīng)付款”等賬戶隱藏收入。效益較好的企業(yè)，為了少交稅，或平衡收支，或為下一年度留“口袋"，把收入掛在“預(yù)收賬款”或“應(yīng)付賬款”里，不做收入處理，人為調(diào)減利潤。

　　3、利用“預(yù)付賬款”、“待攤費用"等賬戶將成本費用掛賬。一些效益不好的企業(yè)，在完不成經(jīng)營指標(biāo)時，將生產(chǎn)成本不進(jìn)行賬務(wù)處理，而掛入“預(yù)付賬款"、“待攤費用”等賬戶，人為調(diào)增利潤，為上級考核、提拔、任用等撈取政績。

　　4、一些效益較好的企業(yè)，利用“應(yīng)付賬款"、“其他應(yīng)付款”、“預(yù)提費用”等賬戶虛列費用，加大成本，人為調(diào)減利潤。

　　5、以上各種情況的組合。如為了調(diào)增利潤同時調(diào)增收入、調(diào)減成本，或為了調(diào)減利潤同時調(diào)減收入、調(diào)增成本等。

　�。ǘ撚撎潚熨~

　　1、有的單位應(yīng)付款項掛賬多年，且明細(xì)科目不符合會計核算的要求，款項付不出去，形成潛盈。如其他應(yīng)付款—教育培訓(xùn)費、借聘費或勞務(wù)費等。

　　2、有的單位提供商品、勞務(wù)等形成的債權(quán)，在已明知債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷等情況下，不對賬務(wù)進(jìn)行處理，形成潛虧掛賬。

　　3、有的單位的預(yù)付工程款、材料款等，現(xiàn)實情況已經(jīng)證明收回的可能性很小，也不進(jìn)行賬務(wù)處理，形成潛虧掛賬。

　　4、一些經(jīng)濟(jì)效益好的單位，利用應(yīng)付款項賬戶來回沖賬、調(diào)賬，且調(diào)賬依據(jù)不充分，其目的是人為調(diào)節(jié)利潤。

　�。ㄈ┖怂�、管理方面的問題

　　1、單方調(diào)增或調(diào)減往來賬項，使橫向單位之間（兄弟單位）或縱向單位之間（上下級單位）往來對不上賬，形成債權(quán)或債務(wù)不實。

　　2、將罰沒款、捐贈、其他額外收入截留，掛入往來賬戶，形成賬內(nèi)“小金庫”。

　　3、在沒有購銷合同或結(jié)算資料不齊全的情況下，盲目付款，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

　　4、通常情況下，應(yīng)收款項余額應(yīng)在借方，應(yīng)付款項余額應(yīng)在貸方，但有些被審單位往來賬借貸方余額與正常規(guī)律有悖，不能真實反映資產(chǎn)負(fù)債。

　　5、有些單位將上級撥款或上級撥入資金掛入其他應(yīng)付款，不能真實反映權(quán)益。

　　二、往來賬的審計查證方法

　　（一）收入、成本掛賬常見問題的查證方法

　　1、“逆查法”。充分利用會計報表，通過對報表、總賬與明細(xì)賬及相關(guān)資料的核對，發(fā)現(xiàn)問題。我們在某實業(yè)公司審計時，通過對資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收、應(yīng)付項目年初與年末余額的對比，發(fā)現(xiàn)預(yù)收賬款數(shù)額變化較大。據(jù)此，我們對基層單位報表進(jìn)行了匯總分析，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生變化的原因在其下屬的工程公司。又通過對投資計劃、工程合同及已完工部分的資料計算分析，查出預(yù)收工程款3000萬元，按完工百分比法應(yīng)在當(dāng)年確認(rèn)收入，而該單位卻在預(yù)收賬款中核算。

　　2、從往來賬當(dāng)年發(fā)生情況入手。重點查閱金額大且具有代表性的憑證，發(fā)現(xiàn)疑點再查閱核算內(nèi)容，追查預(yù)收或應(yīng)付款中收入掛賬的問題。在某工業(yè)公司審計時發(fā)現(xiàn)， 20xx年轉(zhuǎn)20xx年“預(yù)收賬款—氧氣票”貸方余額94萬元。帶著疑問我們審查了該明細(xì)賬中金額較大的幾筆憑證，發(fā)現(xiàn)該單位收到用戶購貨款時，發(fā)給用戶氧氣票，賬務(wù)處理為借“貨幣資金”貸“預(yù)收賬款”，待用戶拿氧氣票來領(lǐng)貨時才確認(rèn)收入。預(yù)收賬款年末余額為收款尚未付貨金額，即未確認(rèn)的收入。20xx年該單位改變了核算方法，即收到購貨款不論是否發(fā)貨均確認(rèn)收入。這樣，20xx年轉(zhuǎn)至20xx年的預(yù)收賬款余額應(yīng)確認(rèn)為收入。

　　3、對相互之間提供商品或勞務(wù)的單位，通過往來掛賬的橫向比較，可以發(fā)現(xiàn)少計收入、少計成本或虛增收入的問題。如某供暖單位20xx年末“應(yīng)收賬款”掛應(yīng)收某多種經(jīng)營單位供熱費290萬元。通過核對，多種經(jīng)營單位沒有掛賬。經(jīng)分析，可能存在兩種情況：一是多種經(jīng)營單位少計成本，一是供暖單位虛增收入。為落實清楚，我們認(rèn)真核對了供暖單位的損益，發(fā)現(xiàn)該單位效益較好，賒銷情況不多，沒有必要虛增收入。依此判斷，應(yīng)該是多種經(jīng)營單位少進(jìn)成本。

　�。ǘ撚�、潛虧掛賬常見問題的查證方法

　　1、應(yīng)收、應(yīng)付款項當(dāng)年掛賬金額較大的，應(yīng)結(jié)合明細(xì)賬摘要，認(rèn)真分析，發(fā)現(xiàn)疑點，確定問題。在某公司審計時發(fā)現(xiàn)，該單位往來賬金額很大，其應(yīng)收、應(yīng)付都在億元以上。翻閱往來明細(xì)賬時，對年末新掛賬的“應(yīng)收賬款—某建材公司"1776萬元產(chǎn)生了疑問，經(jīng)調(diào)閱憑證，詳細(xì)分析，并找會計人員了解情況，得知該工程核減額較大，預(yù)付款已超過工程審定造價，收回相當(dāng)困難。所以，年末該公司只好將多付的工程款掛賬。

　　2、應(yīng)收款項在企業(yè)流動資產(chǎn)中的比例過大，說明與其相關(guān)的企業(yè)大量占用該企業(yè)流動資金。這既不利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，也不利于企業(yè)正常生產(chǎn)，尤其三年以上的應(yīng)收款項不能得到及時簽認(rèn)，壞賬的可能性就很大。這樣就應(yīng)該對金額大、賬齡長的應(yīng)收款項詳查、細(xì)查。如有些企業(yè)在激烈的市場競爭下，為了擴(kuò)大銷售盲目采用賒銷策略去擠占市場，只注重賬面收入，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否收回的問題，而且大量賒銷收入直接列入經(jīng)營成果，企業(yè)為此需繳納增值稅，使企業(yè)動用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅。這種既不考慮賒賬資金的時間價值，也不估計應(yīng)收賬款可能帶來的機(jī)會成本，不加選擇地擴(kuò)大商業(yè)信用，造成資源的'極大浪費和潛在的經(jīng)營風(fēng)險。

　　3、認(rèn)真分析往來賬戶與有關(guān)科目之間的大額結(jié)轉(zhuǎn)，對結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)不充分的，應(yīng)查閱當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)，查清事實。某公司是某集團(tuán)的盈利大戶，在查看某公司往來明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款—上交利潤”科目20xx年末余額為284萬元。為了理清形成原因，我們仔細(xì)核查了 20xx年以前年度的有關(guān)科目的結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)現(xiàn)該余額是由20xx年末利潤分配余額轉(zhuǎn)入，通過核實，該單位承認(rèn)為利潤掛賬。

　�。ㄈ┖怂�、管理等常見問題的查證方法

　　1、通過上下級單位之間的往來賬余額核對，尤其是連續(xù)幾年都相差相同數(shù)額且金額較

　　大的，一定要在兩家分別認(rèn)真核實，找到突破口。我們在某公司審計時，通過對該公司與其下屬化工廠應(yīng)收、應(yīng)付款項的核對發(fā)現(xiàn)，20xx年、20xx年的余額都相差1403萬元，經(jīng)向會計人員了解后才知道，化工廠在20xx年以前，將欠該公司的流動資金借款中的1403萬元單方轉(zhuǎn)做實收資本處理，致使化工廠債務(wù)不實。

　　2、往來賬審計中，對以前年度掛賬，當(dāng)年大額支付貨幣資金的情況，應(yīng)予特別關(guān)注。首先看掛賬依據(jù)是否充分，再看付款憑證附件中，核算資料是否齊全，從中發(fā)現(xiàn)問題。我們在某多種經(jīng)營單位審計中發(fā)現(xiàn)，20xx—20xx年對外付款金額較大，且多為以前年度掛賬，所以查賬時把重點放在付款上，查出兩年無合同付款金額共計3479.91萬元。合同是購銷活動發(fā)生質(zhì)量問題時，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的有效手段，無合同付款存在極大的經(jīng)營風(fēng)險。

　　3、往來賬審計中，如果發(fā)現(xiàn)有關(guān)科目余額與正常情況不一樣，應(yīng)仔細(xì)核對當(dāng)年的業(yè)務(wù)，如果當(dāng)年借貸方發(fā)生額并沒有導(dǎo)致負(fù)數(shù)金額產(chǎn)生，就應(yīng)仔細(xì)審計上一年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從往來疑點入手，追根朔源，一查到底，就會發(fā)現(xiàn)問題的癥結(jié)。在某公司審計時，查其20xx年的往來明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款—某單位”年末為借方余額330.50元，有悖常規(guī)。因此，我們調(diào)閱檔案資料，一直查到1996年，發(fā)現(xiàn)1996年末余額與1997年初余額對不上。通過了解得知，1996年還有一套賬并過來，兩套賬合并后，該科目為借方余額330.50元。到此，查出該單位1996年以前存在兩套賬的問題。

　　總之，往來賬審計的方法技巧很多，只要勤于動腦，善于總結(jié)，就會摸索并掌握一套行之有效的辦法，取得事半功倍的效果。

專項審計報告9

xxx有限公司：

　　我們審計了后附的xxx有限公司008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表及有關(guān)編制說明。

　　一、管理層的責(zé)任在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。

　　這種責(zé)任包括：設(shè)計、實施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?作出合理的會計估計;恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品的具體范圍。

二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表發(fā)表審計意見。

　　我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

　　《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。

　　選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)?審計程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

　　審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見我們認(rèn)為，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況。

　　四、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表編制說明第三條所述，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細(xì)表是在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時使用，不得用于其他目的。

　　本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

專項審計報告10

　　第二條本辦法所稱循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金是指由市本級財政預(yù)算安排，專項用于推進(jìn)我市工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金。

　　第三條循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的使用應(yīng)圍繞我市“一個中心、四大基地”的建設(shè)和發(fā)展，堅持擇優(yōu)支持、突出重點、效率優(yōu)先、公正透明的原則。

　　第二章資金支持方向和安排方式

　　第四條循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金主要支持：

　�。ㄒ唬┕�(jié)約降耗、清潔生產(chǎn)方面。重點支持技術(shù)先進(jìn)、科技含量高、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益好的節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、減污方面的技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)及推廣項目，重點支持國家《節(jié)能中長期專項規(guī)劃》中確定的燃煤鍋爐和窯爐改造、余熱余壓利用、能量系統(tǒng)優(yōu)化、綠色照明等十大重點節(jié)能工程中的重大項目和示范項目；

　�。ǘ┉h(huán)保產(chǎn)業(yè)方面。重點支持環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品、潔凈產(chǎn)品生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)服務(wù)重大項目；

　�。ㄈ┵Y源綜合利用方面。重點支持具有示范意義的廢渣、廢氣、廢水等資源化利用、木材節(jié)約代用、海水淡化、中水回用、電子廢棄物處理以及提高專業(yè)化水平為主要內(nèi)容的再生資源回收利用產(chǎn)業(yè)化重大項目；

　�。ㄋ模┬履茉春涂稍偕茉撮_發(fā)利用方面。重點支持太陽能、風(fēng)能、生物質(zhì)能、海洋能、地?zé)崮芎蜌淠艿乳_發(fā)利用項目；

　�。ㄎ澹┖贤茉垂芾�、節(jié)能自愿協(xié)議方面。重點支持合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)開展能源服務(wù)，開展發(fā)展前景廣闊、推廣價值較高的合同能源管理項目，支持企業(yè)采用節(jié)能自愿協(xié)議方式實施的節(jié)能改造項目；

　�。┇@得國家、省政府支持需要地方配套的項目；

　　（七）循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)宣傳、技術(shù)知識培訓(xùn)、學(xué)術(shù)研討、交流、相關(guān)展覽等；

　　（八）開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)工作的相關(guān)經(jīng)費；

　　（九）市政府確定的其他項目。

　　第五條對企業(yè)節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、清潔生產(chǎn)、環(huán)保、資源綜合利用以及新能源和可再生能源開發(fā)利用方面的新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)、推廣和技術(shù)改造項目，按照實際投資總額給予不超過6％的專項補(bǔ)助，重點項目和重大示范項目按照實際投資總額給予不超過10％的專項補(bǔ)助，單項補(bǔ)助資金一般不超過200萬元。

　　第六條企業(yè)采用合同能源管理模式推廣的相關(guān)項目，按照其項目達(dá)產(chǎn)后2年的實際節(jié)能效益給予補(bǔ)助，補(bǔ)助資金不超過項目固定資產(chǎn)投資總額的15％，單項補(bǔ)助資金一般不超過200萬元。其中補(bǔ)助資金的80%補(bǔ)助給合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，補(bǔ)助資金的20%補(bǔ)助給服務(wù)接受單位，第七條已通過其他渠道獲取市本級財政資金支持的'項目，循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金一般不再予以安排。

　　第三章申報條件

　　第八條申請循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的企業(yè)應(yīng)具備以下條件：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范，財務(wù)管理制度健全；

　�。ǘ┠茉垂芾碇贫韧晟�；

　　（三）企業(yè)重視循環(huán)經(jīng)濟(jì)工作，定期開展教育培訓(xùn)，制定整改計劃和措施，并按時實施；

　�。ㄋ模╉椖客懂a(chǎn)后社會示范效益和經(jīng)濟(jì)效益明顯。

　�。ㄎ澹⿻嬓庞煤图{稅信用良好。

　　第九條申請循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件：

　�。ㄒ唬┚哂袨樯鐣峁┫嚓P(guān)服務(wù)的資質(zhì)，其注冊資本不低于300萬元；

　�。ǘ┢髽I(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范；

　�。ㄈ┚邆鋵嵤┫嚓P(guān)項目的技術(shù)實力和保障；

　�。ㄋ模┦煜液偷胤较嚓P(guān)法律、法規(guī)和政策，熟悉國家（行業(yè)）標(biāo)準(zhǔn)；

　�。ㄎ澹⿲λ鶎嵤┑捻椖坑邢嚓P(guān)的培訓(xùn)能力；

　�。┰诤贤茉垂芾矸矫嬗胸S富的工作經(jīng)驗和完成項目的良好信譽(yù)度；

　�。ㄆ撸┯薪∪呢攧�(wù)管理制度。

　　第四章申報和審批程序

　　第十條循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的申報和審批應(yīng)堅持公開、公平和公正的原則。

　　第十一條申請循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金，由企業(yè)提出申請，經(jīng)所在區(qū)、市、縣（先導(dǎo)區(qū)）主管部門審核后，與當(dāng)?shù)刎斦块T聯(lián)合以正式文件形式上報市經(jīng)委，同時抄報市財政局，市直企業(yè)可直接上報。

　　第十二條循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金原則上每半年申報一次。

　　第十三條申請循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的企業(yè)應(yīng)提供下列資料：

　�。ㄒ唬┭h(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金申請報告書；

　�。ǘ┢髽I(yè)法人執(zhí)照副本及章程（復(fù)印件）；

　�。ㄈ┢髽I(yè)基本情況表，包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、職工人數(shù)等；

　�。ㄋ模┙�(jīng)會計師事務(wù)所審計的上一年度會計報表和審計報告；

　　（五）項目可行性研究報告、已落實或已投入項目的資金有效憑證（包括貸款合同及銀行資金到賬憑證等）；

　�。┕�(jié)能篇（章）評估報告;

　　（七）項目產(chǎn)品（技術(shù)）鑒定書；

　�。ò耍╉椖渴┕挝毁Y質(zhì)證明；

　�。ň牛┬杼峁┑钠渌Y料。

　　第十四條申請循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)提供下列資料：

　�。ㄒ唬┭h(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金申請報告書；

　�。ǘC(jī)構(gòu)法人執(zhí)照副本及章程；

　�。ㄈC(jī)構(gòu)基本情況表；

　�。ㄋ模┙�(jīng)會計師事務(wù)所審計的上一年度會計報表和審計報告；

　�。ㄎ澹╉椖炕厩闆r表；

　�。╉椖慨a(chǎn)品（技術(shù)）鑒定書；

　　（七）項目施工單位資質(zhì)證明；

　�。ò耍┡c接受服務(wù)企業(yè)簽訂的合同；

　　（九）需提供的其他資料。

　　第十五條市經(jīng)委、市財政局等部門組織專家對所申報項目的市場前景、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和企業(yè)實施項目的能力等進(jìn)行綜合論證，根據(jù)評審鑒定結(jié)果最終確定支持的項目及支持額度，提出循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金安排意見，報請分管市長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十六條循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金項目資金計劃由市經(jīng)委和市財政局聯(lián)合下達(dá)，市財政局根據(jù)項目進(jìn)展情況撥付資金。

　　第五章職責(zé)分工

　　第十七條市經(jīng)委承擔(dān)以下職責(zé)：

　�。ㄒ唬┨岢鲅h(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金年度預(yù)算；

　�。ǘ⿻胸斦纸M織循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的申報、審查和認(rèn)證；

　　（三）會同市財政局提出循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金安排意見；

　　（四）監(jiān)督檢查循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的管理和使用情況；

　　（五）編制循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金年度決算；

　　（六）會同市財政局對循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金進(jìn)行績效評價。

　　第十八條市財政局承擔(dān)以下職責(zé)：

　�。ㄒ唬┖伺h(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金年度預(yù)算；

　�。ǘ⿻薪�(jīng)委組織循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的申報、審查和認(rèn)證；

　�。ㄈ⿻薪�(jīng)委審核并撥付循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金；

　�。ㄋ模┍O(jiān)督檢查循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的管理和使用情況；

　　（五）審批年度循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金決算；

　�。⿻薪�(jīng)委對循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金進(jìn)行績效評價。

　　第六章監(jiān)督管理

　　第十九條循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金應(yīng)單獨設(shè)賬、單獨核算，保證資金�？顚Ｓ谩ｍ椖繉嵤﹩挝幻吭乱詴嫘问椒謩e向市經(jīng)委、市財政局上報循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金使用情況；竣工投產(chǎn)后，提供經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)審計的決算報告。

　　第二十條市經(jīng)委、市財政局將不定期對循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項資金的使用情況進(jìn)行檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)給予通報批評、收回部分或全部資金、取消申報資格等處罰。對情節(jié)嚴(yán)重的，將提請有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人追究行政和法律責(zé)任。

　　第七章附則

專項審計報告11

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，對于企業(yè)的財務(wù)管理也變得越發(fā)重要。其中，財務(wù)審計是以公正、獨立的身份，對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行審查、核實、評價的專業(yè)活動。而在財務(wù)審計中，專項審計報告和年度審計報告是兩個重要的審計報告。下面本文將從相關(guān)定義、審計內(nèi)容、報告形式等方面將兩者做出比較。

　　1、定義：

　　專項審計報告通常是針對一個特定的問題進(jìn)行的審計，具有特殊性，包括涉及一定的專業(yè)問題和調(diào)查等，需要審計機(jī)構(gòu)針對這個問題進(jìn)行系統(tǒng)、全面、精細(xì)的評估。年度審計報告是對企業(yè)在一定時間內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行全面而綜合性的審計報告。

　　2、審計內(nèi)容：

　　專項審計報告只對一個特定的問題進(jìn)行審計與驗證，審計機(jī)構(gòu)在對企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，關(guān)鍵指標(biāo)等方面進(jìn)行全面而精細(xì)的評估。而年度審計報告則是對企業(yè)在一整年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全面審計，包括財務(wù)健康狀態(tài)、企業(yè)規(guī)范合規(guī)經(jīng)營及管理水平、財務(wù)報告真實性等方面的綜合性審計。

　　3、報告形式：

　　專項審計報告通常是以書面的形式，通過特別的審計結(jié)論來回答提出的問題，闡述事實、評估風(fēng)險，提供發(fā)現(xiàn)的問題和應(yīng)對方案等。年度審計報告則是通常以一個完整的報告清單的形式展示，包含審計企業(yè)和審計人員信息，審計意見，會計報表等詳細(xì)信息。年度審計報告一旦發(fā)現(xiàn)問題，審計機(jī)構(gòu)需要通報企業(yè)并引入利用相關(guān)的制度，進(jìn)行修正調(diào)整。

　　綜上所述，專項審計與年度審計是兩種不同的審計類型，兩者的.審計內(nèi)容、審計手段、審計結(jié)論各有不同，但它們都具有一定的獨立性和客觀性，都是為了協(xié)助企業(yè)進(jìn)行完善的財務(wù)管理、合規(guī)經(jīng)營及風(fēng)險防控等，為企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展提供了寶貴支持。在實際操作時，企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇合適的審計類型，并且要充分配合審計機(jī)構(gòu)的審計工作，做到資料準(zhǔn)備完整、信息透明度高。最后，通過審計報告給出地真實可靠的意見和建議，從而為企業(yè)的未來發(fā)展打下基礎(chǔ)。

專項審計報告12

　　1審計目標(biāo)

　　財政預(yù)算資金效益主要定位于提供公共產(chǎn)品和彌補(bǔ)市場失靈，其現(xiàn)階段效益審計主要是揭露反映市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期影響經(jīng)濟(jì)活動效益、效果和效率的體制性、機(jī)制性和管理性問題。從長期經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略角度來看，財政預(yù)算資金效益審計應(yīng)圍繞公共財政體制的建立，對公共支出的效益進(jìn)行評價，包括政策評估、預(yù)算安排、資金管理、使用效果等，重點審查與評價預(yù)算單位使用財政資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)各部門正確決策，依法理財，充分發(fā)揮其職能作用。

　　一是在權(quán)力的制約和監(jiān)督方面，要促進(jìn)問責(zé)制的建立，重點揭露和反映由于行政權(quán)力失控或不作為、亂作為造成的公共資源配置不當(dāng)、管理不善、利用率低等問題。二是在行政效能方面，重點披露由于體制不順、職責(zé)不清，不能依法行政造成的行政成本過高、資源浪費大、行政效益低的問題。三是在科學(xué)發(fā)展方面，分析和評價由于機(jī)制缺陷、管理缺位所導(dǎo)致的影響經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的深層次問題。并深入分析其產(chǎn)生發(fā)展的根本原因，從體制、機(jī)制和管理的層面上提出解決問題的意見和建議，引起政府和社會各界對這些問題的重視和關(guān)注，從根本上達(dá)到促進(jìn)規(guī)范部門單位內(nèi)部管理，深化經(jīng)濟(jì)體制改革，完善社會主義民主與法制，提高經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的目的。

　　2審計范圍

　　當(dāng)前對預(yù)算資金進(jìn)行效益審計，重點應(yīng)放在支出效益和資金的安全上，具體有三個方面內(nèi)容：

　　1.行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行效益審計。行政事業(yè)單位是財政預(yù)算的主要執(zhí)行部門，財政預(yù)算資金使用效益的體現(xiàn)最終要落實到這些單位履行職責(zé)的好壞上。因此，對行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計是財政預(yù)算資金效益審計的重點。在效益審計中，一是要抓好對部門預(yù)算編制的科學(xué)、真實性的審查和評價，看有無編制虛假預(yù)算、擅自擴(kuò)大開支范圍；二是要抓好對部門經(jīng)費支出的真實性、合法性、經(jīng)濟(jì)性的審查和評價，重點檢查和分析各項支出是否適當(dāng)，有無鋪張浪費、擴(kuò)大行政成本、資金使用效率低下等問題；三是要抓好對部門使用財政預(yù)算資金在管理控制方面情況的檢查和評價，重點檢查有無健全有效的內(nèi)部管理制度與規(guī)范建設(shè)執(zhí)行情況。

　　2.財政專項資金（基金）審計。財政管理的專項資金（基金）較多，當(dāng)前要圍繞科學(xué)發(fā)展觀，以人為本的核心，圍繞與各類社會關(guān)注的熱點、難點問題和與廣大人民群眾切身利益息息相關(guān)的各類專項資金（基金），如社保基金、農(nóng)村開發(fā)資金、環(huán)保資金、扶貧救災(zāi)資金等開展效益審計。在方式上可按資金類型采用專項審計調(diào)查的方式，關(guān)注資金使用、管理是否合規(guī)以及資金的使用效果，注意跟蹤和應(yīng)用財政績效評估的成果；也可按項目類型在合規(guī)性審計的基礎(chǔ)上，確定項目的決策、管理和績效。

　　3.政府投資建設(shè)項目審計。目前財政預(yù)算安排投資建設(shè)資金比重較大，這也是效益審計最直接、最有效的突破口。隨著財政體制、政府投資管理體制的根本轉(zhuǎn)變和國庫集中支付、項目直達(dá)、部門預(yù)算等制度的逐步建立完善，對財政預(yù)算安排的投資建設(shè)資金，審計應(yīng)重點審查建設(shè)主管部門上報的部門預(yù)算和財政部門批復(fù)的部門建設(shè)性預(yù)算和財政部門批復(fù)的部門建設(shè)性預(yù)算，看財政部門和主管部門對項目建設(shè)資金的分配和審批是否合理、合法，項目建設(shè)招、投標(biāo)是否規(guī)范，有無擠占挪用建設(shè)資金等違規(guī)問題。在具體項目審計中，應(yīng)著重抓住投資決策、資金使用、建設(shè)管理和投資效益四個環(huán)節(jié)開展審計。

　　投資決策環(huán)節(jié)主要審查立項是否規(guī)范、科學(xué)，重點審查項目審批嚴(yán)格遵守程序、記證依據(jù)是否科學(xué)、充分，可行性研究是否確實可行，是否建立了完善的決策責(zé)任制。資金使用環(huán)節(jié)主要審查建設(shè)資金安排和管理情況，看建設(shè)資金籌集、使用是否合規(guī)；各職能部門對建設(shè)資金撥付、使用和管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)管是否到位、有效。建設(shè)管理環(huán)節(jié)主要是審查各種管理制度落實情況，通過對國家建設(shè)資金投資活動取得有用效果的審核和評價，重點揭示項目建設(shè)管理中存在的問題，評價項目。

　　3審計內(nèi)容

　　任何經(jīng)濟(jì)活動，都存在以較少的資源消耗和占用，獲取更多的符合社會公共需要的有用成果，都存在提高資金使用效益的問題，因此也都需要進(jìn)行效益審計。按照財政預(yù)算資金的使用范圍和審計技術(shù)手段以及開展效益審計的經(jīng)驗等條件，目前對財政預(yù)算資金可側(cè)重以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費收支效益審計財政資金經(jīng)過合理分配后，部門經(jīng)濟(jì)活動效益的高低就取決于經(jīng)費如何管理和使用，管理得體，使用得當(dāng)，資金使用效益就高；反之，效益就低。部門預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費的使用效益審計的主要內(nèi)容有：審查預(yù)算供給和滿足單位行使職能運作需要之間是否綜合平衡；審查單位的經(jīng)費使用的是否合理，開支是否按預(yù)算執(zhí)行；審計預(yù)算外經(jīng)費收入是否合規(guī)及納入預(yù)算，是否按照收支兩條線執(zhí)行；審計單位各項經(jīng)費使用節(jié)約程度。需要考察的指標(biāo)及計算公式如下：

　　1.預(yù)算經(jīng)費使用和管理效益指標(biāo)①預(yù)算收支平衡率。

　　公式為：年終決算預(yù)算收支平衡單位部門數(shù)/年初預(yù)算單位部門總數(shù)×100％②經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)供給率。

　　公式為：年終實際預(yù)算撥款數(shù)/年初預(yù)算安排數(shù)×100％③預(yù)算執(zhí)行程度。

　　公式為：按預(yù)算合理開支數(shù)/部門預(yù)算編制數(shù)×100％2.預(yù)算外資金使用和管理效益指標(biāo)①預(yù)算外收入合規(guī)率。

　　公式為：1-收入不合規(guī)數(shù)/收入總額×100％②預(yù)算外資金納入預(yù)算率。

　　公式為：納入預(yù)算預(yù)算外總額/安排預(yù)算外支出數(shù)×100%③收支兩條線上繳費。

　　公式為：實際上繳預(yù)算收入數(shù)/按規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算外收入數(shù)×100％

　�。ǘ⿲ｍ椯Y金（基金）的管理和使用效益審計專項資金（基金）主要審計是否�？顚Ｓ眉捌滟Y金的安全性，審查資金合規(guī)使用率和專項經(jīng)費節(jié)約率。其考察指標(biāo)及計算公式如下：

　�、賹ｍ椯Y金專項使用率公式為：報告期專項資金專項支出數(shù)/報告期專項資金撥入數(shù)×100％②專項資金節(jié)約率。

　　公式為：計劃開支數(shù)—實際開支數(shù)/計劃開支數(shù)×100％

　�。ㄈ┱顿Y建設(shè)效益審計政府投資建設(shè)活動是一項比較復(fù)雜的'經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動，其管理水平的高低、效益的大小，對于提高國民生產(chǎn)總值，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力都有重要的影響。因此在進(jìn)行政府投資建設(shè)效益審計時，應(yīng)從項目立項、調(diào)研、概算、建設(shè)過程、竣工決算、環(huán)境保護(hù)、社會綜合保障能力等諸多方面依照基本建設(shè)程序和建設(shè)管理制度以及相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評價。一般來說，政府投資建設(shè)效益審計需要考察和計算以下幾項指標(biāo)：

　　1.工作效益指標(biāo)建設(shè)投資工作效益可以從建設(shè)的工作效率、建設(shè)速度和工作完成情況等方面來分析研究，它所包括的指標(biāo)有：建設(shè)項目交付使用率、竣工交付使用率、未完工程設(shè)施占用率、平均建設(shè)工期等。計算公式為：

　�、俳ㄔO(shè)項目交付使用率。

　　公式為：報告期交付使用項目個數(shù)/報告期施工項目個數(shù)×100％②竣工交付使用率。

　　公式為：報告期竣工交付使用的項目個數(shù)/報告期竣工的項目個數(shù)×100%③未完工程設(shè)施占用率。

　　公式為：報告期未完工程設(shè)施投資額/報告期實際完成投資額×100％④平均建設(shè)工期。

　　公式為：報告期投資項目建設(shè)工期總和/報告期投資項目個數(shù)（年）

　　2.質(zhì)量效益指標(biāo)政府投資建設(shè)質(zhì)量效益主要是通過工程質(zhì)量優(yōu)質(zhì)品率和合格率來反映的。計算公式為：

　�、俟こ藤|(zhì)量優(yōu)質(zhì)品率。

　　公式為：報告期評定的優(yōu)質(zhì)項目工程個數(shù)/報告期驗收鑒定項目工程個數(shù)×100％②工程質(zhì)量合格品率。

　　公式為：報告期評定的合格工程項目個數(shù)/報告期驗收鑒定工程項目個數(shù)×100％

　　（四）費用效益指標(biāo)審查政府投資建設(shè)費用效益主要考察單位面積（工程）水平和工程成本降低率。計算公式為：

　　①單位面積（工程）成本水平。

　　公式為：報告期完成的單位工程實際成本/報告期完成的單位工程面積×100％②工程成本降低率。

　　公式為：報告期工程成本實際發(fā)生額/報告期工程成本預(yù)算安排×100％

　　4審計評價

　　效益審計是一個不斷收集審計證據(jù)，并對這些證據(jù)進(jìn)行分析、評價和得出審計結(jié)論的過程。因此效益審計的技術(shù)方法可以分為審計證據(jù)收集技術(shù)和分析評價技術(shù)兩大類。對財政預(yù)算資金效益審計與其他效益審計的技術(shù)方法大致都一樣，除了一些傳統(tǒng)審計方法，如審閱法、核對法、函詢法、觀察法、盤點法、抽樣法等，它還有自身獨特的方法，如利用座談會、問卷調(diào)查、聘請專家等方法來收集審計證據(jù)。具體有以下幾種：

　　1.比較分析法。比較分析方法是指將被審計單位項目（資金）的實際情況與部門績效預(yù)算指標(biāo)或財政預(yù)算資金支出效益指標(biāo)進(jìn)行對比，其標(biāo)準(zhǔn)可以是計劃、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、歷史、同行業(yè)等，以發(fā)現(xiàn)其差異，并分析判斷這種差異形成的原因的一種分析方法。

　　2.因素分析法。因素分析法是指對影響財政預(yù)算資金使用效益的各個因素及其影響程序進(jìn)行測算的一種定量分析方法。它的工作方法是：把影響效益指標(biāo)變動的幾個因素按照一定的邏輯關(guān)系形成計算公式，然后把各個因素的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)列為第一算式，再根據(jù)算式所列的順序逐次用每項因素的實際數(shù)去替換標(biāo)準(zhǔn)數(shù)，并分別計算出因該項因素增減變動影響所得出的結(jié)果，將每次替換的結(jié)果與上次替換的結(jié)果相比較，兩者的差額就是這次替換的因素變動影響的結(jié)果。最后計算各個因素增減變動的總結(jié)果，即是各項指標(biāo)實際與標(biāo)準(zhǔn)化差異數(shù)額。通過這種方法，可以衡量各項因素影響程序的大小，以便判斷影響指標(biāo)變動的主要原因及影響值，為確定審計的重點目標(biāo)、評價被審計單位使用財政資金效益及工作情況提供有效的分析性數(shù)量證據(jù)。

　　3.層次分析法。層次分析法是一種簡明實用的定性分析與定量分析相結(jié)合的多準(zhǔn)則決策分析法。它充分利用了人的經(jīng)驗和判斷能力，將決策者的經(jīng)驗判斷進(jìn)行量化，適用于目標(biāo)結(jié)構(gòu)復(fù)雜且缺乏必要數(shù)據(jù)的評價，為評價資金預(yù)算決策效益提供了依據(jù)。

　　4.成本效益分析法。成本效益分析法是利用數(shù)學(xué)模型在“盈虧”平衡點分析的基礎(chǔ)上對各技術(shù)方案的所費與所得，即投入成本和取得效益進(jìn)行對比分析，從而選出成本最低而效益最高的方案的一種方法。財政預(yù)算資金的使用是一個多投入多產(chǎn)出的過程。運用成本效益分析法的基本原理，在預(yù)算資金效益審計中，可對使用者工作進(jìn)行不同的分析，例如：投入經(jīng)費總額、公共產(chǎn)品占用、人力資源開發(fā)、國有資產(chǎn)使用率等等，計算出投入之后，產(chǎn)生的表明各種活動的某些量，例如：依法理財能力、國有資產(chǎn)保值增值率、工作目標(biāo)完成質(zhì)量好壞、給社會帶來的效益等。在效益審計評價時應(yīng)把握以下原則：

　　1.目標(biāo)原則：效益審計主要評價被審計單位對目標(biāo)的實現(xiàn)情況。

　　2.溝通原則：效益評價最好能由被審計單位依照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法自行評價，然后再由審計機(jī)關(guān)和被審計單位進(jìn)行溝通。從而使審計組不會忽略或抹煞被審計單位的貢獻(xiàn)，并及時發(fā)現(xiàn)疏漏，同時有助于被審計單位查擺整改。

　　3.客觀原則：效益評價依賴于審計人員超然獨立的立場和精湛熟練的業(yè)務(wù)能力來完成。

　　4.比較原則：數(shù)字是評定效益的最佳衡量工具，但通常要選擇項目預(yù)算等可比較的基準(zhǔn)數(shù)字資料。

　　5.責(zé)任原則：評價時應(yīng)首先確定責(zé)任的歸屬，辨明責(zé)任是否再被審計單位權(quán)責(zé)范圍之內(nèi)，是否為當(dāng)事人可控制事項，剔除主管部門無法改變的外在影響。

　　6.謹(jǐn)慎原則：對超越審計職責(zé)范圍的事項、證據(jù)不足、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項、審計過程中未涉及的事項不作評價。

專項審計報告13

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)會計核算工作，根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、各項具體準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南，按照省國資委有關(guān)規(guī)定精神，結(jié)合本市企業(yè)實際情況，現(xiàn)將執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的有關(guān)事項通知如下：

　　一、提高認(rèn)識，加強(qiáng)對執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的組織領(lǐng)導(dǎo)

　　執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，對于規(guī)范企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告行為，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，提升現(xiàn)代化管理水平，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，有效維護(hù)出資人知情權(quán)和推動建立現(xiàn)代企業(yè)制度，具有十分重要的積極作用。新會計準(zhǔn)則的實施，對企業(yè)會計、審計、內(nèi)部控制、治理結(jié)構(gòu)以及財務(wù)狀況與經(jīng)營成果均會產(chǎn)生重大影響，要求企業(yè)在會計核算體系、財務(wù)信息系統(tǒng)和經(jīng)營業(yè)績成果的正確反映等方面進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，對于企業(yè)財務(wù)管理水平和會計人員的綜合素質(zhì)等也提出了更高的要求。各企業(yè)要充分認(rèn)識執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的重要意義，高度重視實施過程中的組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合自身實際研究制訂總體工作計劃，明確內(nèi)部職責(zé)分工，落實各項工作責(zé)任，財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，充分估計實施中可能出現(xiàn)的各種問題，采取切實可行的措施，確保新會計準(zhǔn)則穩(wěn)妥、有序、完整地順利實施。

　　二、按照統(tǒng)一部署，積極穩(wěn)妥執(zhí)行新會計準(zhǔn)則

　　為保證執(zhí)行新會計準(zhǔn)則工作的有序進(jìn)行，各企業(yè)要按照20xx年全部實施完成的總體時間安排開展各項工作，具體要求如下：

　�。ㄒ唬┮讶鎴�(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，應(yīng)在總結(jié)實施情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對全部所屬子企業(yè)（包括上市公司）執(zhí)行新會計準(zhǔn)則工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過規(guī)范完善相關(guān)制度，確保內(nèi)部會計核算體系、會計核算辦法的統(tǒng)一和與對外信息披露的銜接。

　�。ǘ⿵�20xx年1月1日起執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，在完成人員培訓(xùn)和20xx年底清查、會計制度修訂、會計信息系統(tǒng)改造、子企業(yè)戶數(shù)清理等工作的基礎(chǔ)上，要按照本通知要求做好實施方案制訂和有關(guān)事項報備工作，集團(tuán)及子企業(yè)原則上必須整體統(tǒng)一執(zhí)行。

　　（三）從現(xiàn)在起所有新設(shè)立企業(yè)必須執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，因正在進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)整、改制重組或其它特殊情況需要暫緩執(zhí)行的企業(yè),必須加快完善各項基礎(chǔ)工作，于20xx年7月1日起全面執(zhí)行新會計準(zhǔn)則。

　　三、認(rèn)真做好執(zhí)行新會計準(zhǔn)則相關(guān)工作

　　（一）根據(jù)企業(yè)實際情況，采取積極有效措施，認(rèn)真做好執(zhí)行新會計準(zhǔn)則各項基礎(chǔ)工作，主要包括：

　　1、認(rèn)真學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則及其配套制度。各企業(yè)要將學(xué)習(xí)和掌握新會計準(zhǔn)則作為提高經(jīng)營管理水平、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)和人員知識更新的重要手段，在學(xué)習(xí)范圍上既要包括各級財務(wù)、會計、審計人員，也需要各級領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員的參與；在培訓(xùn)內(nèi)容上既要學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則的具體內(nèi)容、主要變化和應(yīng)用要求，還要結(jié)合本企業(yè)實際深入研究執(zhí)行中有可能帶來的客觀影響及其應(yīng)對措施。

　　2、全面開展子企業(yè)戶數(shù)清理工作。按照新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，母公司能夠控制的全部子企業(yè)均應(yīng)納入合并范圍，因此，做好全部所屬子企業(yè)的戶數(shù)清理核實工作十分重要，必須通過對所屬子企業(yè)戶數(shù)、管理級次、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況等的全面徹底清理，為規(guī)范界定合并財務(wù)報表范圍奠定基礎(chǔ)，各級全資、控股、參股子企業(yè)以及各類獨立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、金融企業(yè)、境外企業(yè)和基建項目等都應(yīng)納入戶數(shù)清理范圍。

　　3、認(rèn)真做好資產(chǎn)負(fù)債清查工作。20xx年起執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)當(dāng)以20xx年12月31日為時點，對各項資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行認(rèn)真盤點、全面清查，特別是長短期投資、投資性房地產(chǎn)、表外核算資產(chǎn)和各類借款等應(yīng)作為重點清查對象，嚴(yán)格劃分資產(chǎn)范圍，如實反映資產(chǎn)、負(fù)債狀況及潛在財務(wù)風(fēng)險，為準(zhǔn)確進(jìn)行初始確認(rèn)和后續(xù)計量奠定基礎(chǔ)。

　　4、進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合執(zhí)行新會計準(zhǔn)則和內(nèi)部經(jīng)營管理要求，及時優(yōu)化和改造業(yè)務(wù)流程，完善各項內(nèi)部控制政策、程序及措施，特別是要及時補(bǔ)充新會計準(zhǔn)則規(guī)定的公允價值計量、金融工具核算、職工薪酬管理等內(nèi)控管理規(guī)范。

　�。ǘ┰谌骈_展戶數(shù)清理和資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好內(nèi)部會計核算辦法修訂、科目轉(zhuǎn)換、賬務(wù)調(diào)整、會計信息系統(tǒng)改造等工作，確保順利銜接和平穩(wěn)過渡。

　　1、統(tǒng)一修訂內(nèi)部會計核算辦法。在全面貫徹執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的過程中，各企業(yè)要統(tǒng)一修訂內(nèi)部會計核算辦法，細(xì)化會計核算內(nèi)容，合理選擇會計政策和會計估計，確保會計確認(rèn)、計量和報告行為的制度化、規(guī)范化，不得降低執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的會計政策、會計估計一經(jīng)確定不得隨意變更，確需變更的應(yīng)當(dāng)在編制年度財務(wù)決算報表前向市國資委報備。

　　2、認(rèn)真做好有關(guān)賬務(wù)銜接工作。各企業(yè)要結(jié)合會計核算的變化情況，編制新舊會計科目轉(zhuǎn)換比較表，統(tǒng)一內(nèi)部會計科目核算體系，明確核算口徑和確認(rèn)原則，在首次執(zhí)行新會計準(zhǔn)則時，對原會計科目要按新會計準(zhǔn)則要求進(jìn)行余額轉(zhuǎn)換，確保新舊會計科目順利銜接、重分類科目可追溯。

　　3、及時調(diào)整會計信息系統(tǒng)。各企業(yè)要按照新舊會計科目的變化情況及其銜接辦法，及時對原有會計核算軟件和會計信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，實現(xiàn)數(shù)據(jù)整體轉(zhuǎn)換，方便會計信息對外披露，確保新舊賬套的平穩(wěn)過渡。

　　（三）建立健全與公允價值計量相關(guān)的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格相關(guān)決策程序和會計核算辦法，謹(jǐn)慎適度選用公允價值計量模式，統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部公允價值計量管理。

　　1、合理確定公允價值計量模式的選用范圍。選用公允價值計量模式的業(yè)務(wù)范圍和資產(chǎn)負(fù)債項目要與企業(yè)主要業(yè)務(wù)或資產(chǎn)市場交易特點、行業(yè)發(fā)展特征、資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符合，對于尚不存在活躍市場條件或不能持續(xù)可靠地取得可比市場價格的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)負(fù)債項目，不得采用公允價值模式計量，選用公允價值計量的主要業(yè)務(wù)范圍和資產(chǎn)負(fù)債項目一經(jīng)確定不得隨意變更，確需調(diào)整的應(yīng)當(dāng)在編制年度財務(wù)決算報表前向市國資委報備。

　　2、科學(xué)確定公允價值估值方法。在采用公允價值對相關(guān)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)負(fù)債項目進(jìn)行計量時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮包括活躍市場交易在內(nèi)的各項影響因素，科學(xué)合理地確定相關(guān)估值假設(shè)以及主要參數(shù)選取原則，對于公允價值顯失公允導(dǎo)致經(jīng)營成果嚴(yán)重不實的，市國資委可要求企業(yè)重新編報財務(wù)決算報表。

　　3、建立公允價值計量備查簿。對有關(guān)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)負(fù)債項目采用公允價值進(jìn)行計量時，應(yīng)當(dāng)建立完整的公允價值計量備查簿，認(rèn)真記錄公允價值計量的依據(jù)和過程，確保公允價值計量的準(zhǔn)確性、可靠性。

　�。ㄋ模┙Y(jié)合企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)特點的金融工具初始確認(rèn)和后續(xù)計量管理辦法，統(tǒng)一規(guī)范金融工具管理。

　　1、合理劃分金融資產(chǎn)和金融負(fù)債類別。在認(rèn)真清查、準(zhǔn)確核實的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)和經(jīng)營特點，合理劃分金融資產(chǎn)或金融負(fù)債類別，對于在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以后一般不得隨意變更其類別。

　　2、科學(xué)確定金融工具后續(xù)計量估值方法。在采用公允價值對金融資產(chǎn)、金融負(fù)債項目進(jìn)行計量時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮包括活躍市場交易在內(nèi)的各項影響因素，科學(xué)合理地確定相關(guān)估值假設(shè)以及主要參數(shù)選取原則，一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整，對于公允價值顯失公允導(dǎo)致經(jīng)營成果嚴(yán)重不實的，市國資委可在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核時予以確認(rèn)扣除。

　　（五）及時做好財務(wù)會計信息披露、資產(chǎn)質(zhì)量核實和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提等工作。

　　1、從20xx年起執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好20xx年度財務(wù)決算報表編制、審計以及相關(guān)賬務(wù)調(diào)整工作，將控制范圍內(nèi)的`全部子企業(yè)納入編報范圍，子企業(yè)未同步執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的，母公司編制合并財務(wù)報表時可對子企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行格式調(diào)整，保持報表編制的一致性。

　　2、結(jié)合年度財務(wù)決算工作，認(rèn)真核實資產(chǎn)質(zhì)量，為經(jīng)營業(yè)績考核等提供依據(jù)。在年度財務(wù)決算過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合分析資產(chǎn)整體質(zhì)量狀況，客觀公允地判斷資產(chǎn)的真實價值、潛在增值能力以及有可能存在的經(jīng)營風(fēng)險，對已經(jīng)發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行減值測試并合理估計資產(chǎn)的可收回金額，及時確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，不得出現(xiàn)新的潛虧掛賬。

　　3、規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理。通過統(tǒng)一修訂內(nèi)部資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和財務(wù)管理辦法，明確計提及核銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和程序，合理計提減值準(zhǔn)備，不得利用減值準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)回調(diào)節(jié)利潤，有非正常轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備且不能提供充分證據(jù)證明其合理性的，市國資委可在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核時予以確認(rèn)扣除。

　�。┢髽I(yè)首次執(zhí)行新會計準(zhǔn)則時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下政策要求。

　　1、加強(qiáng)職工薪酬核算管理。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定全面、完整地反映職工薪酬支付情況，加強(qiáng)人工成本控制與管理，規(guī)范各項報酬和福利的計提與發(fā)放，按照規(guī)定使用應(yīng)付福利費余額和應(yīng)付工資余額，不得隨意擴(kuò)大職工福利費開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、規(guī)范內(nèi)部退休人員支出。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對符合規(guī)定的內(nèi)部退休人員支出確認(rèn)預(yù)計負(fù)債并進(jìn)行追溯調(diào)整，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的內(nèi)部退休人員支出應(yīng)當(dāng)滿足相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)、年齡、支出期限等條件。

　　3、嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第1號》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號》通知精神，對持有的子公司長期股權(quán)投資進(jìn)行完整的追溯調(diào)整。企業(yè)進(jìn)行公司制改制、引入新股東改制為股份有限公司時，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量，以經(jīng)評估確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債價值作為認(rèn)定成本并調(diào)整所有者權(quán)益。企業(yè)采用建設(shè)經(jīng)營移交方式（BOT）參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定條件對建造期間、建成以后的相關(guān)資產(chǎn)、收入和費用進(jìn)行確認(rèn)及減值測試。

　　四、按時上報執(zhí)行新會計準(zhǔn)則備案資料和

　�。ㄒ唬⿵�20xx年1月1日起執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，以20xx年1月1日為首次執(zhí)行日，必須將有關(guān)事項按照以下時間安排報市國資委備案：

　　1、企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的報告，包括執(zhí)行的時間、范圍、戶數(shù)清理、各項基礎(chǔ)工作、董事會的審議決定和預(yù)計對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等情況，上報時間為20xx年3月30日之前。

　　2、企業(yè)統(tǒng)一修訂的會計核算辦法及其情況說明，包括會計政策、會計估計發(fā)生變更情況，新舊會計科目銜接對照表等，上報時間為20xx年6月30日之前。

　　3、根據(jù)新會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定和相關(guān)指標(biāo)解釋口徑編報《企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則期初數(shù)申報表》及報表重要項目說明（參考格式見附件1、2）,上報時間為20xx年6月30日之前。

　　（二）企業(yè)編報的《企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則期初數(shù)申報表》及報表重要項目說明須經(jīng)會計師事務(wù)所審計并出具專項審計報告，可結(jié)合20xx年度財務(wù)決算報表審計時一并進(jìn)行，專項審計報告可作為年度財務(wù)決算審計報告的單列內(nèi)容，報市國資委審核認(rèn)定。專項審計報告中應(yīng)當(dāng)重點披露以下內(nèi)容：

　　1、企業(yè)的會計責(zé)任和會計師事務(wù)所的審計責(zé)任；審計依據(jù)、審計方法、審計范圍和已實施的審計程序；

　　2、對首次執(zhí)行日企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動核實結(jié)果及處理意見；對符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的內(nèi)部退休人員支出詳細(xì)情況的審核意見；

　　3、依據(jù)新會計準(zhǔn)則進(jìn)行的企業(yè)會計政策、會計估計調(diào)整情況；執(zhí)行新會計準(zhǔn)則有可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項等。

　　（三）《企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則期初數(shù)申報表》具體報送要求如下：

專項審計報告14

　　一、引言

　　本報告是對專項資金使用情況進(jìn)行審計的報告，審計范圍包括專項資金的收支情況、項目資金使用情況及相關(guān)的管理制度、運作程序等。

　　二、審計目的

　　本次審計的目的是評估被審計單位在管理和使用專項資金方面是否合規(guī)、高效、透明，是否達(dá)到了專項資金使用的規(guī)定目的。我們的審計重點是確保專項資金的合規(guī)性和資金使用的公正性、透明性、高效性，并檢查管理制度、控制流程以及風(fēng)險管理等方面。

　　三、審計結(jié)果

　　1.專項資金的收支情況

　　（1）收入情況

　　本次審計的資金專項收入情況是符合國家政策和法規(guī)的，并且沒有違規(guī)收入的情況發(fā)生。

　�。�2）支出情況

　　在審計期間，我們檢查了被審計單位的全部支出清單和相關(guān)票據(jù)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)的資金支出均符合國家政策和法規(guī)，并且均按照有關(guān)項目計劃的規(guī)定使用和支出,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)支出現(xiàn)象。

　　2.項目資金的使用情況

　�。�1）資金使用情況

　　本次審計所審計的項目資金使用情況證明，項目資金使用在計劃范圍內(nèi)，項目支出符合預(yù)算管理要求，并按照項目計劃中的計劃使用。我們評估了項目的支出情況，發(fā)現(xiàn)資金使用在預(yù)算中，沒有超支或短缺的情況。同時也沒有財務(wù)管理的問題，沒有任何不合理或者違規(guī)支出。

　�。�2）使用效果

　　我們評估的項目資金使用情況為良好的，執(zhí)行情況高效、經(jīng)濟(jì)、透明，未出現(xiàn)浪費、損失等情況。并且，相關(guān)的項目建設(shè)目標(biāo)已經(jīng)達(dá)成，為相關(guān)方面的發(fā)展起到了積極而重要的作用。

　　四、結(jié)論

　　被審計單位在專項資金的收支情況和項目資金的使用情況上，都符合國家規(guī)定和法律法規(guī)的相關(guān)要求，表明該單位管理和使用專項資金的合規(guī)性和高效性。在審計過程中未發(fā)現(xiàn)任何違反法律法規(guī)的.行為。但是在資金使用效果上還存在一些可以優(yōu)化的空間。

　　五、建議

　　針對上述專項資金使用規(guī)劃效果的問題，建議探討更為有效的監(jiān)督機(jī)制以強(qiáng)化專項計劃的執(zhí)行和跟蹤，建議制定一些更為嚴(yán)格的約束機(jī)制以避免出現(xiàn)不合理的使用資金情況。

　　六、落實情況

　　被審計單位負(fù)責(zé)人已經(jīng)表明將重視我們的建議，并且會及時將相關(guān)措施形成實踐，確保專項計劃的執(zhí)行是高效且合規(guī)的。

　　七、致謝

　　感謝各方對本次審計的支持，感謝被審計單位的合作和支持，我們將一如既往地為國家的財政監(jiān)管工作作出努力。