關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告

　　一、引言：

　　按照公司2011年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對2011年1月1 日-2011 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。

　　二、審計方式說明：

　　抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：

　　審計發(fā)現(xiàn)：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

　　建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

　　四、審計總結(jié)：

　　本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。

　　1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

　　(1)對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

　　章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

　　(2)對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

　　2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

　　(1)根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。

　　(2)采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。

　　3、檢查合同存檔情況：

　　(1)合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。 綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

　　五、后續(xù)審計跟蹤：

　　1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進行整改,我們將在2011年11月實施后續(xù)跟蹤。

　　2、2011年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備(固定資產(chǎn))申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。

　　合同審計的具體方法

　　(一)合同簽訂前的審計

　　合同簽訂前的審計是指當(dāng)事人就相關(guān)事項協(xié)商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。合同簽訂前的審計是合同審計的重點和關(guān)鍵，因為合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失(企業(yè)形象、信譽方面的損失，甚至是經(jīng)濟方面的損失)。故對于企業(yè)重要的合同，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在項目立項時就開始介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為后續(xù)審計打下基礎(chǔ)。

　　1、審計目標(biāo)：

　�、俅_保合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動或者其境外活動的需要;

　　②確保合同的條款完整，意思表達清楚準(zhǔn)確;

　�、鄞_保合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟糾紛，預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險。

　　2、應(yīng)索取的資料：

　�、賹Ψ降摹镀髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復(fù)印件;

　　②對方單位相應(yīng)的資格證書或者等級證書的復(fù)印件;

　�、蹖Ψ絾挝缓灱s代理人的本人身份證和授權(quán)委托證書;

　　④對方當(dāng)事人開戶銀行賬號、資信和履約能力的證明材料;

　　⑤選擇對方簽訂合同的理由的書面報告(包括采購類合同的比價采購的書面證明、業(yè)務(wù)部門到對方實地考察情況等);

　�、藓贤瑪M制稿。

　　3、審查的主要內(nèi)容：

　�、俸贤�的必要性。包括：明確合同項目的內(nèi)容，審查合同是否符合企業(yè)經(jīng)營方針、政策的要求，履行該合同能否給企業(yè)帶來預(yù)期利益;審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足其需要;是否已列人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求;是否已安排了相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算。重大合同應(yīng)有可行性分析報告并經(jīng)評審確認(rèn);

　�、趯彶楹贤瑑�(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。包括：審查合同是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國家利益或者公共利益;對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當(dāng)事人是否有簽訂該合同的權(quán)利;對方是否有履行該合同的能力和誠意;選擇對方簽訂合同的理由是否充分;

　　③審查合同條款和內(nèi)容是否完整正確，意思和文字表達是否清楚準(zhǔn)確。包括：標(biāo)的名稱是否規(guī)范;數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確;價款和酬金是否明確合理;合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理;違反合同的責(zé)任是否明確。不同的合同，其條款和內(nèi)容不完全相同。但根據(jù)合同法的規(guī)定，合同一般應(yīng)包括以下條款：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所;標(biāo)的;數(shù)量;質(zhì)量;價款或報酬;履行的期限、地點和方式;違約責(zé)任和解決爭議的方法;

　　4、對于一些重大合同的審計，還應(yīng)咨詢法律顧問和相關(guān)方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：

　�、倥c執(zhí)行該合同相關(guān)的營業(yè)稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的合同;

　�、谂c執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費用的承擔(dān)問題;

　　③合同執(zhí)行過程中可能存在的風(fēng)險的分擔(dān)問題等等。

　　(二)合同執(zhí)行過程中的審計

　　1、審計目標(biāo)：

　�、贆z查合同執(zhí)行情況，維護合同的嚴(yán)肅性;

　�、跈z查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。

　　2、審查的主要內(nèi)容：

　　①根據(jù)《合同簽訂與履行情況表》，檢查各業(yè)務(wù)部門在面上反映的合同執(zhí)行過程中存在的問題;

　�、谝跃哂械湫鸵饬x的各類合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門，檢查合同的執(zhí)行情況，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對方;

　�、鄹鶕�(jù)《應(yīng)收賬款分析明細(xì)表》，會同有關(guān)部門定期進行對帳清欠工作;

　�、軐彶楹贤�的變更或者解除是否符合原合同條款或法定條件。首先，應(yīng)審查合同的變更或者解除是否合法，依據(jù)是否充分，相關(guān)手續(xù)是否完備。其次，應(yīng)充分評估因合同變更或解除給自己造成的經(jīng)濟損害，要求對方給予足額的補償;

　�、輰彶楹贤�違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理;

　　⑥審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。

　　(三)合同終止前的審計

　　在合同已經(jīng)履行，即將清算，以解除雙方的合同責(zé)任之前;或者合同事項已經(jīng)完成，單就相關(guān)票據(jù)入帳之前所進行的審計。一些非常重要的合同應(yīng)

　　當(dāng)進行清算審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等，并且需要按照專門的方法進行處理。而對于票據(jù)審計，往往受到忽視，實際上在市場經(jīng)濟風(fēng)云詭秘的今天，這一環(huán)節(jié)仍是不可或缺的。

【采購合同的內(nèi)部審計報告】相關(guān)文章：

內(nèi)部審計報告,內(nèi)部審計報告的范文及模板08-25

內(nèi)部審計報告02-13

內(nèi)部審計報告10-26

內(nèi)部審計報告09-15

內(nèi)部審計報告[精選]06-08

內(nèi)部審計報告怎么寫-內(nèi)部審計報告格式04-01

【實用】內(nèi)部審計報告06-09

內(nèi)部審計報告范文06-27

單位內(nèi)部審計報告09-28

（優(yōu)選）內(nèi)部審計報告06-08