審計報告

時間：2023-07-05 07:44:10 審計報告我要投稿

審計報告推薦度：
審計報告推薦度：
最新審計報告推薦度：
審計報告實訓(xùn) 推薦度：
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告推薦度：
相關(guān)推薦

[精華]審計報告范文

　　隨著個人素質(zhì)的提升，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編收集整理的審計報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

[精華]審計報告范文

　　審計報告范文篇1

ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)?會計政策；（3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

　　三、導(dǎo)致保留意見的事項

　　ABC公司xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　四、審計意見

　　我們認(rèn)為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外， ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司xx年12月31日的財務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　廣東xxx會計師事務(wù)所有限公司

　　中國注冊會計師：

　　廣州市xx路xx號xx樓二0 年月日

　　審計報告范文篇2

　　根據(jù)《市審計局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審?fù)?5號），市審計局抽調(diào)縣(市、區(qū))審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據(jù)工程的進(jìn)展情況,對青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣（市、區(qū))供電公司所負(fù)責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進(jìn)行了審計。

　　審計的重點包括農(nóng)網(wǎng)項目總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、項目審批情況、項目建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執(zhí)行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，還對部分工程進(jìn)行了現(xiàn)場實地核查。

　　審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設(shè)過程。

　　審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進(jìn)展較快；各工程的建設(shè)單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)；市審計局的責(zé)任是對此所提供的資料采取我們認(rèn)為必要的程序和方法進(jìn)行審計并出具審計報告。

　　一、被審計項目的基本情況

　　此次審計共12個縣市區(qū)，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實際完成投資額為9746.93萬元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬元,已完成投資額為6452.42萬元。

　　二、審計評價意見

　　從審計情況看，實施的農(nóng)網(wǎng)改善工程基本已完成，農(nóng)網(wǎng)改善工程項目大部分已開工實施，改善了供電質(zhì)量，增強(qiáng)了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，提高了整個電網(wǎng)的安全穩(wěn)定性。有力地帶動了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　　電力部門能多方籌措資金，加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級負(fù)責(zé)。建設(shè)單位能認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。廣大農(nóng)民也積極參加電力建設(shè)，明顯改善了農(nóng)村用電條件。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　　(一)、部分工程招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范

　　如永豐縣從送審的招標(biāo)文件看，招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范，招標(biāo)文件內(nèi)容不完整，重要條款空白，招標(biāo)沒有經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)，招標(biāo)過程沒有監(jiān)督單位的參與，施工合同與招標(biāo)文件條款相矛盾。

　　(二)、部分工程沒有按省電力公司批復(fù)的投資計劃建設(shè)

　　如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的`沒有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計建設(shè)，進(jìn)行了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村間調(diào)劑。

　　(三)、部分工程設(shè)計單位履行合同義務(wù)不到位

　　如永豐縣建筑工程均無地勘報告，施工圖未見設(shè)計單位和圖審單位印章。

　　對以上(一)～（三）項存在的問題，審計提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。

　　(四)、部分工程未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)

　　如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)外，其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規(guī)定招投標(biāo)，由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。

　　遂川縣10kv以下工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，而是通過議標(biāo)方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設(shè)有限公司施工。這兩公司均未實際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。

　　泰和、永豐、萬安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是由公司自行組織議標(biāo)或邀標(biāo)。

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標(biāo)由井岡山市新農(nóng)村電力服務(wù)公司施工。

　　對以上未招投標(biāo)問題，審計根據(jù)《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處罰。

　　(五)、工程物資采購及出入庫手續(xù)不規(guī)范

　　如萬安縣供電公司底前實施的農(nóng)網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算，而是在工程竣工結(jié)算時對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。

　　(六)、工程決算不實

　　部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價188.67萬元。

　　（1）遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現(xiàn)象,核減工程造價355055.91元。(2)泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計價材重計、簽證數(shù)量多計等原因，核減造價187422.81元。（3）井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價566530.03元。(4)永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價376601.39元。（5）青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價21.87萬元。（6）萬安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價182385元。

　　對工程決算不實問題，審計提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。

　　(七)、工程投資中多計貸款利息

　　泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個月計取”的規(guī)定，“在建工程”應(yīng)列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。

　　(八)、部分工程項目未繳工程稅費

　　1、甲供材料未繳稅費及應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費共計1712826.82元。

　�。�1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費143907.96元。（2）泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營業(yè)額，造成漏交營業(yè)稅費419261.42元。（3）遂川縣漏交稅費803514.96元。（4）萬安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費346142.48元。

　　2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區(qū)漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。

　　對以上漏繳稅費問題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門組織入庫的處理決定。

　　(九)、回收的廢舊物資未作處理

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。

　　青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理（備查賬），但沒有作價入賬。

　　對該問題審計提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。

　　(十)、部分縣（市）農(nóng)網(wǎng)改造資金未進(jìn)行專戶管理核算

　　如泰和縣未對完善工程進(jìn)行分戶明細(xì)核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會計上無法進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的明細(xì)核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算，未進(jìn)行分戶明細(xì)核算，直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中分離出來進(jìn)行明細(xì)核算。

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實行了明細(xì)核算。

　　四、審計建議

　�。ㄒ唬﹪�(yán)格履行待扣待繳施工單位營業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機(jī)關(guān)的營業(yè)稅及附加盡快繳納。

　�。ǘ┺r(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時足額落實建設(shè)資金，導(dǎo)致部分建設(shè)項目實施緩慢,建議項目實施單位及主管單位抓緊落實建設(shè)資金，保證建設(shè)資金的及時到位。

　　(三)進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)程序和加強(qiáng)農(nóng)網(wǎng)改造工程建設(shè)項目專項資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。

　　(四)抓緊做好工程竣工驗收的準(zhǔn)備，為具備竣工驗收的工程提供條件。

　　審計報告范文篇3

　　審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計意見和審計建議的書面文件。

　　所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

　　1、20xx-20xx年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補(bǔ)助性收入658748.36元，占總收入的'47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

　　2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

　　3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。

　　4、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有，村級總債務(wù)為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。

　　5、上級各項補(bǔ)助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。

　　6、換屆以來村級財務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達(dá)4次以上。

　　7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

　　債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

　　1、各項工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計，實行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財務(wù)管理。

　　2、管理性費用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

　　3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進(jìn)一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

　　4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實際上隱形債務(wù)較多，測算數(shù)為20余萬元。

　　5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

　　總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。

　　拓展閱讀：審計報告簡介

　　什么是審計報告?

　　是由會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監(jiān)督，出具的報告稱為審計報告。

　　依據(jù)審計業(yè)務(wù)類型分類，審計報告包括：財務(wù)報表審計報告、企業(yè)內(nèi)部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。

　　審計報告必須有資質(zhì)的會計師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。

　　什么時候需要審計報告?

　　1、按照“公司法”規(guī)定，外國公司北京代表機(jī)構(gòu)年檢，需要提供企業(yè)年度會計報表審計報告。同時出具稅務(wù)審計報告提交稅務(wù)部門;

　　2、會計報表審計報告，當(dāng)向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。

　　3、企業(yè)虧損或彌補(bǔ)虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。

　　4、當(dāng)企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時，需按照申請要求出具相關(guān)審計報告。如：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計報告。

　　5、其它相關(guān)主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計報告。

　　審計報告范文篇4

　　一．基本情況：

　　洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。

　　企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有�？埔陨蠈W(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計師（數(shù)名）。

　　二．經(jīng)營情況：

　　1、主營業(yè)務(wù)：

　　主營業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購二手燈具、銷售主營家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現(xiàn)主要項目投資與經(jīng)營，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來風(fēng)，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作，預(yù)計20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現(xiàn)代蠟燭燈，中國

　　風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。

　　2、行業(yè)展望：

　　目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠(yuǎn)看，國際燈飾市場供應(yīng)會趨緊。

　　從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補(bǔ)市場缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。

　　三．經(jīng)營業(yè)績介紹：

　　我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元。

　　未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴(kuò)大企業(yè)的`業(yè)務(wù)范圍。

　　總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。

　　審計報告范文篇5

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅評估案源的內(nèi)容

　　接到納稅評估案源后，納稅評估人員首先應(yīng)當(dāng)熟悉納稅評估案源的內(nèi)容，分析是多項指標(biāo)形成的案源，還是單項指標(biāo)形成的案源，形成案源的指標(biāo)是稅負(fù)率、預(yù)警指標(biāo)、還是其他納稅異常的指標(biāo)。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間。

　�。ǘ└鶕�(jù)納稅異常的時間區(qū)間調(diào)取和歸集納稅評估對象的相關(guān)資料

　　包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況，各項核定、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項的結(jié)果，納稅人申報納稅資料，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等；

　　稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。

　�。ㄈ⿲{稅評估對象的相關(guān)資料進(jìn)行初步的案頭分析

　　在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后，要結(jié)合納稅評估案源的內(nèi)容進(jìn)行初步的案頭分析，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調(diào)查的內(nèi)容與方式。

　　在整個納稅評估的過程中，分析——判斷——獲取的第三方信息——進(jìn)行專題事項調(diào)查，再分析——再判斷——進(jìn)一步獲取的第三方信息——進(jìn)一步進(jìn)行專題事項調(diào)查是一個交叉往復(fù)的過程，初步的案頭分析階段，分析的越詳盡，估計的越充分，計劃的越周密，會在一定程度上減少交叉往復(fù)的過程。

　　1、對稅務(wù)登記情況的分析

　　通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構(gòu)成、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，總、分支機(jī)構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況，主營的項目、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況。

　　通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的.，確定下一步進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、專題事項調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品、主要的生產(chǎn)設(shè)備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備的生產(chǎn)能力；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu)，

　　企業(yè)的總、分支機(jī)構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況；通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介可以進(jìn)一步了解企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　2、對資格認(rèn)定情況、文書審批情況的分析

　　通過對資格認(rèn)定情況、文書審批情況的分析，可以了解企業(yè)擁有的各種可以享受稅收優(yōu)惠的資格，如出口退稅、高新技術(shù)、資源綜合利用、福利企業(yè)優(yōu)惠等資格；可以了解企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的歷史情況和現(xiàn)狀。

　　3、對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析

　　通過對發(fā)票領(lǐng)購情況的分析可以了解企業(yè)使用發(fā)票的種類、數(shù)量和結(jié)構(gòu)，可以輔助判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況，可以從發(fā)票領(lǐng)購的數(shù)量和結(jié)構(gòu)判斷是否存在異常。

　　4、對納稅申報清冊的分析和各稅納稅申報表及附報資料的對比分析。通過對納稅申報清冊的分析主要了解評估期內(nèi)各稅納稅申報、稅款繳納的基本狀況、變化情況，分析有無異常變化。通過對各稅納稅申報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析了解納稅申報相關(guān)聯(lián)的各項指標(biāo)數(shù)據(jù)是否異常，如增值稅計稅收入是否與所得稅申報的主營業(yè)務(wù)收入是否一致，增值稅進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出是否相關(guān)財產(chǎn)損失、出口退稅的相關(guān)數(shù)據(jù)一致等，并據(jù)以確定進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和專題調(diào)查的項目和內(nèi)容。

　　5、對開出的各類發(fā)票的的分析

　　通過對企業(yè)開出的各類發(fā)票的分析，可以了解企業(yè)產(chǎn)品或商品銷售的方向、結(jié)構(gòu)等信息，經(jīng)過分類篩選和分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對不同銷售對象在價格方面的差異，企業(yè)銷售單的路徑是否符合常規(guī)，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價套取稅收優(yōu)惠，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達(dá)到分析的目的就應(yīng)當(dāng)對發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票中的銷售對象名稱、產(chǎn)品或商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價的采集和補(bǔ)錄；可以通過由企業(yè)提供合同、文件了解企業(yè)銷售產(chǎn)品的作價原則、方法和實際作價情況；可以通過登錄互聯(lián)網(wǎng)了解期貨市場及其他市場的供求信息和價格信息。

　　對銷售收入、開票量異常增長的納稅人，一般要分析其是否有虛開發(fā)票的嫌疑。這就要求要對生產(chǎn)經(jīng)營場所、生產(chǎn)能力、倉儲能力進(jìn)行專題事項的調(diào)查，在不能排除疑點的情況下，要對企業(yè)的銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行調(diào)查，了解掌握企業(yè)是否有符合常規(guī)的購銷結(jié)算。

　　6、對取得的各類抵扣憑證的對比分析

　　通過對企業(yè)取得的各類發(fā)票的分析，可以了解企業(yè)采購項目的渠道、結(jié)構(gòu)等信息，經(jīng)過分類篩選和分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)不同供應(yīng)對象在價格方面的差異，企業(yè)采購貨物的路徑、用途是否符合常規(guī)，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價套

　　取稅收優(yōu)惠，逃避納稅義務(wù)的嫌疑。要達(dá)到分析的目的就應(yīng)當(dāng)對進(jìn)貨發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票中的銷售對象名稱、產(chǎn)品或商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價的采集和補(bǔ)錄。也可以通過企業(yè)提供相關(guān)文件、合同和登陸互聯(lián)網(wǎng)采集信息。對銷售收入、開票量異常增長或進(jìn)貨異常增長的納稅人，一般要分析其進(jìn)貨是否真實。進(jìn)貨是否企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營場所、生產(chǎn)能力、倉儲能力相匹配，取得的進(jìn)貨發(fā)票與貨物的運輸、貨款的結(jié)算是否相匹配。要達(dá)到滿足分析評估的目的，就應(yīng)當(dāng)對有疑點的重點事項進(jìn)行專題的抽樣調(diào)查。

　　7、對資產(chǎn)負(fù)債表的分析

　　資產(chǎn)負(fù)債表是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動反應(yīng)較為完整的報告資料，資產(chǎn)負(fù)債表分析的方法比較多，主要有一般包括趨勢分析法、比率分析法和結(jié)構(gòu)分析法等。趨勢分析法是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

　　通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以了解納稅人的資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)，各項資產(chǎn)的搭配或配比是否符合常規(guī)，有無重大疑點；可以確定對資產(chǎn)或負(fù)債需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集的明細(xì)項目，如存貨、應(yīng)付賬款、銀行借款等的明細(xì)項目。

　　8、對現(xiàn)金流量表的分析

　　通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解納稅人整個經(jīng)營過程中各種形式的現(xiàn)金流入和流出企業(yè)的情況，結(jié)合與資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表和相關(guān)的納稅申報表的對比分析，確定是否有不符合企業(yè)經(jīng)營和申報納稅常規(guī)的情況，并確定進(jìn)行信息采集的項目和內(nèi)容。

　　9、其他由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報或報送有關(guān)資料，如關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易報告報表等。

　　獲取納稅評估對象相關(guān)第三方信息的方法

　　需要獲取的稅評估對象的第三方信息一般是指納稅人的納稅申報資料沒有包括的，通過稅收管理員的日常巡查巡管和數(shù)據(jù)采集無法實現(xiàn)的信息，如：原料或產(chǎn)品的期貨市場行情和價格信息，企業(yè)的外部形象信息、外部審計、評估信息，企業(yè)的行業(yè)或行政主管部門的監(jiān)管和懲戒信息，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)糾紛的仲裁審判信息。

　　納稅評估對象的第三方信息的獲取一般可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢、部門信息交換、部門配合或納稅評估對象提供等方式來實現(xiàn)。其中，對銀行結(jié)算信息的查詢，應(yīng)當(dāng)使用專用文書，并經(jīng)縣以上國稅局局長批準(zhǔn)。

　　納稅評估對象專題事項的調(diào)查了解方法

　　稅收管理員在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，納稅評估分析需要的其他專題事項或信息，如，主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、主要的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)備的生產(chǎn)能力，納稅人銀行結(jié)算信息，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息、與納稅評估事項相關(guān)的供、銷合同信息，對納稅評估對象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實。

　　納稅評估對象專題事項的調(diào)查一般以納稅人提供文件資料和現(xiàn)場查看相結(jié)合方式進(jìn)行，具體應(yīng)視調(diào)查的事項和內(nèi)容確定。其中，對銀行結(jié)算信息的查詢，應(yīng)當(dāng)使用專用文書，并經(jīng)縣以上國稅局局長批準(zhǔn)。

　　對納稅評估對象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實的，一般應(yīng)當(dāng)詳盡具體，應(yīng)該達(dá)到能夠確認(rèn)疑點或排除疑點目的。

　　納稅評估的分析方法

　　（一）財務(wù)報表分析方法

　　財務(wù)報表分析方法：一般包括趨勢分析、比率分析、結(jié)構(gòu)分析三種。

　　1、趨勢分析：趨勢分析法是利用會計報表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

　　趨勢分析的具體做法

　�。�1）絕對數(shù)比較，即將一般會計報表的“金額欄”劃分成若干期的金額，以便進(jìn)行比較分析。

　�。�2）相對數(shù)比較，即將會計報表上的某一關(guān)鍵項目的金額當(dāng)作100%，再計算出其他項目關(guān)鍵項目的百分比，以顯示各項目的相對地位，然后把連續(xù)若干期按相對數(shù)編制的會計報表合并為一張會計報表，以反映各項目結(jié)構(gòu)上的變化。趨勢分析不僅要對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析，還要對利潤表進(jìn)行分析。

　　2、比率分析：是利用會計報表及有關(guān)財會資料中兩項相關(guān)數(shù)值的比率，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。

　　3、結(jié)構(gòu)分析：以某一個項目為分母，其他各個項目為分子，得出一比率，然后再對相同項目的比率進(jìn)行趨勢比較。結(jié)構(gòu)分析應(yīng)該與趨勢分析相結(jié)合運用更合理。

　　4、關(guān)聯(lián)分析法：

　　通過對財務(wù)報表各項指標(biāo)關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析，確定指標(biāo)間的配比是否適當(dāng)，是否有奇高奇低違反經(jīng)營常規(guī)的情況。

　　（二）納稅申報資料的分析方法

　　納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法

　　將納稅人申報數(shù)據(jù)與財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較；將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式和企業(yè)發(fā)生的重大事項，分析數(shù)據(jù)的變化軌跡是否合理；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析，分析納稅人各稅種之間的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的符合程度，分析納稅人應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化；應(yīng)用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗，將納稅人申報情況與其生產(chǎn)經(jīng)營實際情況相對照，分析其合理性，以確定納稅人申報納稅中存在的問題及其原因；

　　（三）采購情況分析

　　通過納稅人采購情況按貨物結(jié)構(gòu)、按供貨對象進(jìn)行分類，分析采購是否異常：是否有非本企業(yè)經(jīng)營所需的采購疑點；是否有取得虛開發(fā)票、假票的疑點；是否有從直接關(guān)聯(lián)關(guān)系或間接關(guān)聯(lián)關(guān)系采購，作價不合理的疑點。（對各類采購發(fā)票進(jìn)行歸集分類）

　　（四）相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析

　　通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，推測各類指標(biāo)的合理程度及納稅人實際納稅能力。

　　（五）貨物支出結(jié)構(gòu)分析

　　通過結(jié)合納稅人的重大事項和媒體信息對貨物支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，確定納稅人是否有視同銷售的內(nèi)容未計稅、多計成本的情況，確定納稅人是否有向關(guān)聯(lián)關(guān)系的不合理作價轉(zhuǎn)移收入的情況。

　　納稅評估分析的方法很多，是難以窮盡的。納稅評估分析是多方面知識的綜合運用，不可教條，不可照抄照搬。通過納稅評估分析一般是發(fā)現(xiàn)納稅人數(shù)額較大的傾向性問題。有的時候通過對一類信息和申報納稅信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析就

　　審計報告范文篇6

　　一、內(nèi)部審計的作用

　　1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的.嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

　　2、財務(wù)指標(biāo)的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標(biāo)真實準(zhǔn)確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。

　　二、內(nèi)部審計報告的內(nèi)容

　　內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

　　（一）制度執(zhí)行情況審計

　　1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；

　　2、審計的方法及過程說明；

　　3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；

　　4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計結(jié)論；

　　5、制度完善建議。

　�。ǘ┴攧�(wù)指標(biāo)審計

　　1、審計的方法及過程說明；

　　2、基本財務(wù)指標(biāo)說明；

　　3、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

　　4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論；

　　5、財務(wù)改善建議。

　　三、內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題

　　1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

　　2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。

　　3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；

　　4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應(yīng)形成專項報告反映。

　　xxxx有限公司

　　20xx年xx月x日

　　審計報告范文篇7

　　一、審計報告的撰寫必須強(qiáng)化風(fēng)險意識

　　任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內(nèi)容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應(yīng)地任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強(qiáng)化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機(jī)關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：

　　（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進(jìn)行保證。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險。

　�。ǘ┲攸c審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計臨時性強(qiáng)，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進(jìn)行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進(jìn)行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行認(rèn)定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。

　�。ㄈ┲攸c審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多，也較復(fù)雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進(jìn)行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債的真實性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明。

　�。ㄋ模├闷渌块T的審計結(jié)果情況�？紤]到任期經(jīng)濟(jì)審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果，對此審計報告也應(yīng)加以說明。

　�。ㄎ澹⿲ξ瓷婕暗氖马椉皩ζ渌行枰l(fā)表保留意見的事項要有說明。

　　只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)問題的表述要屬性化

　　由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負(fù)的.經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法（試行）》中對直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進(jìn)行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)事項，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認(rèn)定被審計者對該問題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。

　　三、高度重視任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價

　　審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：

　　（一）審計評價及事不及人。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀(jì)守法的情況進(jìn)行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計者對這些問題所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價，造成評價主次不分，背離任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的。

　�。ǘ⿲徲嬙u價超出審計范圍。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動范圍，把不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等，使審計評價脫離了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實上也是不科學(xué)的。

　　審計報告范文篇8

　　內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!

　　集團(tuán)監(jiān)察審計部根據(jù)核準(zhǔn)的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日-dd日對MM有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F(xiàn)將審計中情況報告如下：

　　一、財務(wù)收支管理

　　公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)�，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

　　貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)

　　本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

　　審計建議：

　　公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

　　任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

　　二、采購及付款

　　公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的`實務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

　　采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

　　1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。

　　審計建議：

　　(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

　　(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。

　　(3)有些原料如需維持獨家供應(yīng)情形的，……。

　　2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

　　審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

　　部分主要原材料不含稅進(jìn)價對照表單位:元

　　品名單位本年進(jìn)價上年進(jìn)價同比增長%

　　目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。

　　(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

　　(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

　　(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。

　　3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

　　我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

　　審計建議：

　　采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。

　　三、存貨管理

　　公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實際控制較好。主要不足之處為：

　　1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

　　倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

　　審計建議：

　　按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。

　　2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準(zhǔn)備。

　　( I經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準(zhǔn)備。

　　審計建議：

　　(1)加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

　　(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

　　3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

　　審計建議：

　　(1)檢查所有表單，對沒有編號進(jìn)行重新設(shè)計，同時完善表單間的引用設(shè)計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號;

　　(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。

　　四、銷售及收款

　　1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

　　公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

　　建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。

　　2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

　　公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.

　　審計建議：

　　充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

　　4、現(xiàn)金收款

　　審計建議：

　　嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

　　5、應(yīng)收賬款的管理

　　審計建議：

　　五、資產(chǎn)管理

　　六、成本核算管理

　　本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!

　　因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

　　根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

　　附件：MM公司主要內(nèi)控流程圖(略)

　　1、采購付款業(yè)務(wù)

　　2、存貨管理業(yè)務(wù)

　　3、生產(chǎn)成本核算

　　4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金

　　5、工薪循環(huán)

　　審計報告范文篇9

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，包括200 年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的'責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有

　　效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　審計報告范文篇10

　　各位合作社成員：

　　合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

　　根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：

　　一、20xx年合作社收入總計5422692.50.5元，收入情況如下:

　　銷售商品石蛙 26000斤 3200210.00元

　　銷售石蛙幼苗 30000只 398031.00元

　　銷售石蛙種苗 600對 722700.00元

　　銷售禮品石蛙 525100.00元

　　銷售成員生產(chǎn)資料，如黃粉蟲、蚯蚓種 180651.50元

　　上級扶持撥款 15000.00元

　　新增合作社成員入股 56000.00元

　　學(xué)員參觀學(xué)習(xí)費 15000.00元

　　二、20xx年合作社支出總計2763515.15元，支入情況如下:

　　基地建設(shè)費 400360.16元

　　收購合作成員養(yǎng)殖石蛙 1602106.07元

　　采購合作社成員所需生產(chǎn)資料 120014.52元

　　組織合作社成員交流經(jīng)費 11000..00元

　　養(yǎng)殖石蛙種蛙繁殖成本 119000.00元

　　繁殖場人工工資 257034.30元

　　黃粉蟲，蚯蚓養(yǎng)殖成本 167000.10元

　　合作社辦公經(jīng)費 19000.00元

　　合作社招待經(jīng)費 30000.00 元

　　交通費 20000.00 元

　　維修（護(hù)）費 18000.00 元

　　電費 8000.00元

　　綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

　　三、問題與意見：

　　其中收入中商品的'不同季節(jié)、不同價格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。

　　各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項利益。

　　審計報告范文篇11

　　一、基本情況

　　二、具體收支情況

　　1、20xx-2008年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-2008年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補(bǔ)助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

　　2、20xx-2008年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

　　3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-2008年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的'投入。

　　5、上級各項補(bǔ)助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。

　　6、換屆以來村級財務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達(dá)4次以上。

　　7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-2007年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

　　三、相關(guān)說明

　　債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

　　四、存在問題及工作建議

　　4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實際上隱形債務(wù)較多，測算數(shù)為20余萬元。

　　5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

　　五、審計結(jié)論

　　總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。

　　審計報告范文篇12

　　首先，誠摯地歡迎審計局審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我鄉(xiāng)對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手財務(wù)審批權(quán))任鄉(xiāng)長以來的工作情況作以下簡要匯報:

　　一、理清全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的基本思路

　　肥田鄉(xiāng)是一個純農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，位于耒陽市東北部，轄16個自然村，205個村民小組，30228人，區(qū)域面積51、2平方公里，其中耕地面積19941畝，全鄉(xiāng)設(shè)黨委、人大、政府、政協(xié)等機(jī)構(gòu)，外加財政所、計生辦、派出所等，在職干部14人，退休干部7人，遺囑補(bǔ)助5人。要完成肥田經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實現(xiàn)建設(shè)社會主義新農(nóng)村的目標(biāo)，首先要培植財源，壯大鄉(xiāng)財實力，加大招商引資力度;二是加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);三是加強(qiáng)計生文化、教育、衛(wèi)生、民政為重點的社會事業(yè)建設(shè);四是加強(qiáng)以民主法制教育、社會綜合治理為主要內(nèi)容的平安肥田建設(shè);五是加強(qiáng)政府自身建設(shè)，努力提高政府駕馭全局的能力、依法行政的能力、勤政為民能力和抗腐防變的能力。

　　二、圍繞目標(biāo)，強(qiáng)化措施，狠抓工作落實

　　任職以來，在市委、市政府和鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅持物質(zhì)文明和精神文明兩面手抓，兩手都要硬。20xx年全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)總量達(dá)1、39億。同比上年增加10%，人均純收入達(dá)2615元，同比上年增長125元。20xx年全鄉(xiāng)財政總收入為505、36萬元，同期增長9%，其中完成國地兩稅6萬元，基本支出226萬元，項目支出達(dá)273、36萬元，重點實現(xiàn)了保運轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定。

　　(一)抓好財源建設(shè)，做大做強(qiáng)鄉(xiāng)財?shù)案?/p>

　　1、招商引資成果顯著。20xx年總投資規(guī)模達(dá)3000萬元的溫氏集團(tuán)現(xiàn)代化肉雞養(yǎng)殖場落戶圍塘村和五岳村;投資500萬元的旺泰鞋廠已在飛躍村建成生產(chǎn);投資500萬元的衡陽市何家生態(tài)野豬繁養(yǎng)場已落戶板石塘村，還有投資意向的.蒙牛集團(tuán)和大皮江水庫系列開發(fā)，還有不斷在發(fā)展的宏信鋼構(gòu)廠，這些將對肥田的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的活力。

　　2、紅色旅游初見成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設(shè)施都在建設(shè)中。故居周邊生態(tài)造林同步進(jìn)行，故居將帶動肥田鄉(xiāng)紅色旅游發(fā)展，推動肥田經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　(二)抓好“三農(nóng)”工作，努力建設(shè)社會主義新農(nóng)村

　　1、抓好農(nóng)業(yè)工作。一是嚴(yán)控耕地被非法占用和稻田拋荒，確保糧食種植面積，20xx年共落實雙季稻種植面積7000多畝，油茶面積15030畝，新造林3000畝。二是積極推廣新優(yōu)品種，調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對困難戶采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達(dá)7萬多元。

　　2、抓好涉農(nóng)政策落實。一是加強(qiáng)對涉農(nóng)政策的宣傳力度，確保農(nóng)民群眾的知曉權(quán)。二是認(rèn)真做好涉農(nóng)資金發(fā)放數(shù)據(jù)的審核錄入工作。三是加強(qiáng)對補(bǔ)助類資金的監(jiān)管力度，20xx年共發(fā)放涉農(nóng)補(bǔ)貼資金769、46萬元，受益農(nóng)戶達(dá)15674戶。

　　3、抓好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一是完成村內(nèi)公路建設(shè)里程達(dá)30公里，分別為二官塘、白米山、合意、同心等村總投資額達(dá)500萬元;二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米，渠道防滲3000米，山塘水庫維修硬化20項，共完成投資達(dá)358萬元，很好地改變了肥田的水利條件;三是完成村級活動場所建設(shè)3個，總投資量128萬元;四是完成一事一議項目11個資金量95萬元，強(qiáng)化農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

　　(三)抓好社會事業(yè)，保民生，促進(jìn)全面協(xié)調(diào)發(fā)展

　　1、抓好計劃生育，促進(jìn)人口和環(huán)境資源相協(xié)調(diào)。落實計劃生育工作村為主，以人口出生核查排查隱患，落實補(bǔ)救措施和節(jié)育措施，加大社會撫養(yǎng)費征收力度為重點，加強(qiáng)流動人口管理，確保工作落到實處，有效控制人口增長。全鄉(xiāng)計劃生育率達(dá)85%以上，人口自然增長在11‰，人口出生性別比控制在100:117以內(nèi)，20xx年期內(nèi)出生計劃生育率86%。

　　2、抓好文化、教育、衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)，促進(jìn)民生事業(yè)健康發(fā)展。一是修建了高標(biāo)準(zhǔn)的文化綜合樓和文化廣場，完成9個村電視遠(yuǎn)程教育建設(shè)，加強(qiáng)村級信息化建設(shè)，積極正確引導(dǎo)板石塘和肥美村的民間腰鼓隊的建設(shè)，豐富廣大人民群眾生活。二是多方籌措資金，加大對教育的投入，20xx年投入89萬元改善了合意、同心、五岳等村級小學(xué)和鄉(xiāng)中心校及鄉(xiāng)中學(xué)的教學(xué)環(huán)境，全鄉(xiāng)適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達(dá)100%。三是推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險，全鄉(xiāng)參合率達(dá)98%，完成衛(wèi)生院的改造，推動村級衛(wèi)生院的建設(shè)達(dá)12個，進(jìn)一步改善醫(yī)療條件。

　　3、做好民政工作。20xx年全鄉(xiāng)累計發(fā)放民政各類資金達(dá)113萬元，其中保證了肥田鄉(xiāng)敬老院正常運轉(zhuǎn)和肥田鄉(xiāng)五保、低保、特困戶等各類群眾的生活生產(chǎn)，體現(xiàn)了政府的溫暖。

　　4、加強(qiáng)社會治安綜合治理，努力構(gòu)建和諧發(fā)展環(huán)境。一是開展平安創(chuàng)建活動，加強(qiáng)陣地和隊伍建設(shè)，落實工作責(zé)任制，健全相應(yīng)工作機(jī)制，認(rèn)真排查調(diào)處矛盾糾紛，確保不發(fā)生案子民轉(zhuǎn)刑和群眾性事件，加強(qiáng)安全知識教育，舉行森林防火知識教育培訓(xùn)3次，認(rèn)真排查安全隱患，組織進(jìn)行集中整治煙花炮竹、三輪車、施工企業(yè)、學(xué)生輪渡10次，確保無安全事故。20xx年被評為耒陽市安全生產(chǎn)管理先進(jìn)單位。二是加大對違紀(jì)違法犯罪分子的懲處力度，認(rèn)真組織開展禁毒、禁賭、地下liù hé彩，嚴(yán)厲打擊各類違法犯罪。20xx年共查處違紀(jì)案件2起，黨紀(jì)處分2人，挽回經(jīng)濟(jì)損失1萬元。三是加強(qiáng)信訪工作，認(rèn)真接待群眾來訪，實行臺帳登記，領(lǐng)導(dǎo)定期接待，及時處理信訪案件，共接待20余起，妥善處理了群眾來信來訪。

　　三、加強(qiáng)政府自身建設(shè)，提高服務(wù)效能

　　1、加強(qiáng)干部思想政治教育，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。強(qiáng)化執(zhí)政為民理念，把群眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式，改進(jìn)工作方法，深入調(diào)查了解民情、社情，力爭科學(xué)決策，不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開，確保群眾知情權(quán)，接受社會各界監(jiān)督，加強(qiáng)行政效能建設(shè)，進(jìn)一步提高行政效率，為方便群眾辦事，實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度，堅持依法行政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，用政策法律規(guī)范言行，樹立公正誠信廉潔形象。

　　2、加強(qiáng)制度建設(shè)，健全財務(wù)管理制度，機(jī)關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等，堅持用制度來管人，用制度來約束人，逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為，進(jìn)一步控制支出，節(jié)約行政成本，落實工作責(zé)任。加強(qiáng)村級管理，增加村干部待遇，提高其工作積極性，實行目標(biāo)考核，工作與經(jīng)費和獎懲相掛鉤，確保工作責(zé)任到位。

　　任職以來，我盡職盡責(zé)，做了一些工作，取得了一定成績，但也存在一些不足，主要表現(xiàn)在工作中求穩(wěn)意識重和機(jī)關(guān)制度建設(shè)抓得不緊，還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢現(xiàn)象。今后的工作中，我會逐步克服存在的不足之處，并加以解決，以更進(jìn)一步推動工作，加快全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐。

　　述職人：XXXX

　　20xx年xx月xx日

　　審計報告范文篇13

　　審計時間：20xx年4月14日-20xx年4月16日

　　審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性

　　審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的.認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。

　　審計意見：1、規(guī)范往來科目（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款）的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險；

　　2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險；

　　3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映；

　　4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴(yán)謹(jǐn)性；

　　5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；

　　6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格，針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；

　　本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

　　審計報告范文篇14

　　我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項審計。

　　一、審計依據(jù)

　　《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。

　　二、管理層的責(zé)任

　　按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

　　三、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》的規(guī)定和要求進(jìn)行的。我們的責(zé)任是在履行必要的

　　審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的'實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

　　四、審計內(nèi)容

　�。ㄒ唬╉椖客顿Y及資金情況

　　1、項目投資：總投資xxxx萬元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬元，流動資金xxx萬元。

　　2、項目資金

　　自籌資金：xxx萬元：其中，xx年項目實施前銀行存款xxx萬元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤xxx萬元用于項目建設(shè)。

　　專項資金：xx年1月獲得項目專項資金xx萬元。

　　銀行貸款：xx年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款xxx萬元。

　　3、資金用途

　　自籌資金：xxx萬元：其中用于土建工建設(shè)xx萬元，用于設(shè)備購置xx萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費用支出xx萬元。

　　專項資金：xx萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。

　　銀行貸款：xxxx萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。

　�。ǘ╉椖繉嵤┙�(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

　�。�1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬元，完成項目的xxx%；

　�。�2）、實現(xiàn)銷售收入xxx萬元，完成項目的xx%；

　�。�3）、實現(xiàn)利潤xxx萬元，完成項目的xx%；

　�。�4）、實現(xiàn)稅金xx萬元，完成項目的xx%；

　　（5）、出口創(chuàng)匯xxx萬美元，完成項目的xxx%；

　�。�6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入xxxx萬元，完成項目的xx%；

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。

　　在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。

　　在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項合同要求。

　　此報告僅限于本項目驗收使用。附：

　　1、企業(yè)基本情況表