上年度財務(wù)審計報告
篇一：上年度財務(wù)審計報告
今年以來，我局在縣委、縣政府和市審計局的領(lǐng)導下，積極開展各項審計監(jiān)督活動，較好地發(fā)揮審計保障經(jīng)濟社會運行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。
上半年，共完成審計項目xx個，查出違規(guī)資金629萬元，管理不規(guī)范資金5277萬元，應(yīng)上繳財政619萬元，核減政府投資項目工程造價398萬元，移送有關(guān)部門案件線索3項。
提交審計專題、綜合性報告和信息簡報23篇，被批示采用xx篇。
一、上半年開展的主要工作
(一)開展財政預算執(zhí)行審計。
對全部政府性資金、本級財政、部門單位預算執(zhí)行和政府存量資金進行了審計，進一步摸清全部政府性資金來源，分析了收入結(jié)構(gòu)、可動用資金、負債等情況。
在本級財政預算執(zhí)行審計中，反映了預算編制不完整不準確、預算追加項目沒執(zhí)行、部分預算執(zhí)行不到位、預算收入管理不規(guī)范、中小企業(yè)扶持資金績效不夠明顯，房改資金擠占廉租住房保障資金等問題，處理上繳財政462萬元。
部門預算執(zhí)行審計反映了預算不準確、基本支出擠占項目經(jīng)費等情況。
政府存量資金專項審計反映了財政存量資金的存量不適度，大量的財政資金頂著項目沉淀在財政部門和各預算執(zhí)行部門，增加了政府負債等問題，并提出了審計建議。
(二)開展稅收征管情況審計。
對土地增值稅征管情況進行了專項審計，反映了企業(yè)沒有分類別適用相應(yīng)稅率造成少預征稅額、企業(yè)已申報但由于管理原因沒有及時繳納入庫、部分企業(yè)沒有按實申報預繳土地增值稅、土地增值稅清算不及時等問題，要求地稅部門收回漏繳稅款88萬元，并堵塞征管上的漏洞。
(三)開展清風肅紀審計。
對公務(wù)支出公款消費進行了專項審計。
反映了公務(wù)支出公款消費中存在的公務(wù)接待不規(guī)范、違規(guī)列支會議費補貼和伙食費、未按規(guī)定用途使用專項經(jīng)費等問題，并督促26家主管部門進行整改。
對辦公用品政府集中采購進行了專項審計，反映了辦公用品采購沒有編制預算，部分辦公用品采購存在無序性和盲目性、部門自行采購辦公用品存在價格虛高等情況，存在部分采購價高于網(wǎng)上協(xié)議價、同種型號設(shè)備不同供應(yīng)商價格不同、不同單位向同個供應(yīng)商采購同種型號設(shè)備價格不同等問題。
(四)開展民生資金審計。
對xx縣20xx年度新漁村建設(shè)整村推進工程進行專項審計，反映了重復申報或虛報整村推進工程項目套取財政補助資金、施工單位虛報工程量、同類型項目價格差異較大、工程驗收把關(guān)不嚴、后續(xù)管理維護缺乏等問題。
目前已追回被騙取財政資金27萬元。
此外，組織開展了“森林xx”建設(shè)項目實施和資金資金管理跟蹤審計。
(五)開展政府投資審計。
對xx縣20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程進行跟蹤審計，反映了個別項目沒有落實規(guī)費減免政策、公積金收益提取未及時上繳財政和住房保障信息化管理有待加強等問題。
促使住建部門落實保障性安居工程規(guī)費減免政策，收繳住房公積金收益67萬元用于城鎮(zhèn)保障性安居工程。
完成中小學校舍安全工程竣工決算審計、環(huán)島公路半屏大橋至長坑段公路工程竣工結(jié)算審計，核減工程造價398萬元。
開展了xx0KV新城(xx)輸變電海堤段電纜溝工程結(jié)算審計、法院擴建及整修工程竣工決算審計、后寮標準農(nóng)田提升工程竣工決算審計等4個政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)算決算審計。
繼續(xù)積極探索固定投資項目跟蹤審計，開展了大門鎮(zhèn)至小門大橋公路工程、便民中心工程等跟蹤審計。
(六)開展經(jīng)濟責任審計。
召開20xx年經(jīng)濟責任審計進點會議，明確20xx年經(jīng)濟責任審計工作任務(wù)，強調(diào)部門工作聯(lián)動機制，落實離任經(jīng)濟事項交接制度、經(jīng)濟責任告知制度。
積極探索經(jīng)濟責任審計工作方式方法，逐步由離任審計轉(zhuǎn)向任中審計，全年7個審計項目中共有4個是任中審計。
根據(jù)組織部門和國資辦的要求，目前，已組織開展了對4位在任黨政領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計。
(七)繼續(xù)加大內(nèi)審指導工作力度。
一是進一步建立健全機制，繼續(xù)把內(nèi)部審計工作作為我局20xx年“十項重點”工作內(nèi)容之一，并將內(nèi)部審計工作經(jīng)費列入年初預算。
3月份已將《xx縣內(nèi)部審計工作規(guī)定》申報作為縣政府行政規(guī)范化文件，有望于下半年出臺。
二是加大對內(nèi)審機構(gòu)的指導。
圍繞內(nèi)部審計計劃制定、企業(yè)審計重點、內(nèi)控制度完善等方面內(nèi)容，組織內(nèi)審機構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)交流學習3次，并幫助指導浙江省誠意藥業(yè)有限公司健全完善內(nèi)部審計機制，助推企業(yè)上市。
幫助指導教育、計生、住建等部門做好“公務(wù)支出公款消費”資金內(nèi)部審計。
三是積極組織6個內(nèi)部審計項目參加全市內(nèi)部審計優(yōu)秀項目評比，《xx縣內(nèi)審機構(gòu)加強業(yè)務(wù)交流》等2則信息在《中國審計報》刊登。
(八)狠抓“審計質(zhì)量提升年”活動。
結(jié)合實際開展“審計質(zhì)量提升年”活動，探索創(chuàng)新審計報告格式和審計方案編制方法，進一步規(guī)范了審計業(yè)務(wù)內(nèi)部管理流程，著手研究審計項目質(zhì)量規(guī)范化管理辦法。
開展審計項目評優(yōu)活動，鼓勵審計干部樹立大要案意識，爭做優(yōu)秀審計項目，推薦6個審計項目參加全市優(yōu)秀審計項目評比。
堅持以人為本，鼓勵新進審計人員7人參加審計師資格考試，努力加強審計隊伍建設(shè)。
著力推進審計信息化建設(shè)，按照“早安排、早部署”的原則，在年初安排審計項目時充分考慮計算機在審計實施中的利用，今年利用計算機技術(shù)開展了土地增值稅征管情況審計。
今年被市審計局授于審計信息化組織推進先進單位。
(九)扎實開展黨的群眾路線教育活動。
一是加強組織領(lǐng)導。
成立活動領(lǐng)導小組，明確工作職責，多次召開黨組會議和活動領(lǐng)導小組會議，研究局路線教育工作，結(jié)合審計工作實際制定實施方案。
二是加強學習教育。
開展了理論中心組、讀書班、“我有一套”審計技術(shù)方法交流、專題學習會、微型黨課、審計價值觀主題發(fā)言以及大討論等形式多樣學習活動，觀看了《焦裕祿》、《南平紅荔》、《信仰》、《黨的紀律》等電教片電影共xx期。
三是廣泛聽取意見。
就“四風”問題廣泛征求基層農(nóng)村黨員群眾、被審計單位、行風監(jiān)督員、退二線領(lǐng)導干部、內(nèi)審機構(gòu)等部門意見建議，發(fā)放及回收征求意見表xx0余份，共征集到各類意見建議90條次、梳理分類成79個具體問題。
四是開展基層走親活動。
對霓嶼上郎村、正岙村兩個結(jié)對村5位困難對象進行走訪，幫助解決生活生產(chǎn)中的實際困難。
開展“審計進社區(qū)”活動，到嶺背社區(qū)開展衛(wèi)生共建活動，并為外來務(wù)工人員、貧困學生建立5個小書架工程。
幫助銀海社區(qū)和上郎村16名困難群眾實現(xiàn)16個“微心愿”。
五是開展“即知即改”活動。
加強內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導，幫助指導浙江省誠意藥業(yè)有限公司健全完善內(nèi)部審計機制，助推企業(yè)上市，對教育、住建、計生等單位開展“公務(wù)支出公款消費”專項審計指導。
強化考勤、學風會風問題，加強審計組在被審單位現(xiàn)場實施的上下班考勤檢查，嚴格執(zhí)行離崗請假登記制度，做好考勤結(jié)果公開。
建立談心談話制度，開展干部職工談心談話活動20余次，緩解審計一線干部精神壓力，激發(fā)審計干部團結(jié)拼搏、攻堅克難、爭創(chuàng)一流精神。
半年來，我局審計工作雖然取得了一些成績，但離縣委、縣政府和上級審計機關(guān)的要求還有一定的距離，特別是在貫徹落實國家審計準則、經(jīng)濟責任審計創(chuàng)新、協(xié)調(diào)推動內(nèi)部審計工作等方面還有很多工作有待重視和加強。
二、下半年的工作安排
繼續(xù)實施十項重點工作，深入開展黨的群眾路線教育活動：一是領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。
按照以權(quán)定責、以責定評、以評定審的思路，完善經(jīng)濟責任審計量化指標，完成大門鎮(zhèn)、縣計生衛(wèi)生局、縣文化體育局等7個單位7位領(lǐng)導經(jīng)濟責任審計。
力爭經(jīng)濟責任告知對象經(jīng)濟責任告知率達到xx0%，經(jīng)濟責任報告對象年度經(jīng)濟責任報告率達到90%，離任交接對象離任交接率達到xx0%。
二是穩(wěn)步推進固定資產(chǎn)投資審計。
完成xx縣后寮標準農(nóng)田提升工程竣工決算、xx縣人民法院門臺工程結(jié)算、xx縣連港藍色海岸帶一期工程結(jié)算、xx縣南塘中西閘改造加固工程竣工決算等xx個固定資產(chǎn)投資審計。
加強跟蹤審計力度，完善跟蹤審計辦法，在已跟蹤兩個項目的基礎(chǔ)上，下半年繼續(xù)對新西河、濱海大道、環(huán)西湖亮麗工程三個項目進行跟蹤審計。
三是繼續(xù)圍繞民生審計、國資經(jīng)貿(mào)審計等重點工作開展審計。
開展xx縣物業(yè)維修資金專項審計調(diào)查、涉農(nóng)專項資金、科技經(jīng)費、土地出讓金等重點資金審計，開展xx縣海霞中學、xx縣元覺義校、xx縣公路管理局等單位財務(wù)收支審計。
四是圓滿完成黨的群眾路線教育活動。
做好查擺問題開展批評階段各項工作，廣泛開展談心談話，認真查擺“四風”問題，撰寫對照檢查材料，高質(zhì)量開好專題民主生活會。
全面整改落實存在的各類情況，開展“正風肅紀”行動，建立健全長效機制，推進審計事業(yè)全面發(fā)展。
篇二：上年度財務(wù)審計報告
武功縣十六屆人大常委會
第二十六次會議材料
關(guān)于20xx年下半年至20xx年上半年
審計工作情況的報告
縣審計局局長 成赴朝
(20xx年7月30日)
主任、各位副主任、各位委員：
受縣政府委托，下面我將一年來審計工作情況作以匯報，請審議。
一年來，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，在縣人大的監(jiān)督指導下，緊緊圍繞全縣工作大局，認真落實科學發(fā)展觀，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》，依法履行審計監(jiān)督職能，充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，為全縣經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展作出了應(yīng)有的貢獻。
一、20xx年度我縣預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
(一)縣本級預算執(zhí)行審計情況
1.年初預算安排
20xx年財政預算安排地方財政收入xx,240萬元，上級補助收入xx6,177萬元(一般性轉(zhuǎn)移支付83,245萬元，專項轉(zhuǎn)移支付62,932萬元)，上解支出417萬元，安排地方財政支出161,000萬元，其中：人員工資支出67,xx8萬元，必需支出的項目30,960萬元，專項轉(zhuǎn)移支付支出62,932萬元，收支相抵后收支平衡。
2.預算執(zhí)行
20xx年我縣財政收入實際完成xx,274萬元，完成年度預算數(shù)的xx0.2%;上級補助收入xx6,862萬元(返還性收入1,078萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付86,203萬元，專項轉(zhuǎn)移支付69,581萬元)，完成年度預算數(shù)的1xx.62%;債券轉(zhuǎn)貸收入2,000萬元。
地方財政實際支出完成172,433萬元，完成年度預算數(shù)的xx7.1%，完成調(diào)整預算數(shù)的99%，較上年增長4.2%;上解支出8xx萬元，債券還本支出766萬元，收支相抵后，當年結(jié)余xx6萬元。
3.其他財政收支情況。
一是20xx年度縣財政集中統(tǒng)管的預算外資金上年結(jié)余轉(zhuǎn)入196.98萬元，本年收入1,269.54萬元，本年支出1,317.25萬元(含上繳國庫630萬元)，轉(zhuǎn)入農(nóng)行集散戶57.60萬元，年終結(jié)余91.67萬元。
二是20xx年度縣財政局收費處非稅收入?yún)R繳專戶集中統(tǒng)管的資金上年結(jié)余433.xx萬元，本年收入5,361.09萬元，本年支出4,708.03萬元，年終非稅收入?yún)R繳專戶尚余1,086.19萬元。
為了擴大縣級預算執(zhí)行審計的覆蓋面，20xx年上半年，除安排財政同級審計外，我們還安排了5個縣級部門(單位)預算執(zhí)行及其他財政收支審計,組織對縣本級5個部門(單位)預算執(zhí)行開展內(nèi)部審計自查工作。
審計結(jié)果表明，我縣20xx年預算執(zhí)行情況總體良好。
縣財政積極采取措施，加強預算執(zhí)行和財政收支管理，較好地完成了縣人大批復的預算，保持了財政收支的快速增長，保證了全縣經(jīng)濟和社會各項事業(yè)的發(fā)展。
20xx年度，全縣地方財政收入雖然保持了增長，但是，受基礎(chǔ)薄弱、資源匱乏、重點企業(yè)少等因素影響，全縣財政自給能力依然嚴重不足，對上級轉(zhuǎn)移支付的依賴性依然很大，財政困難的狀況在短期內(nèi)很難扭轉(zhuǎn)，收支矛盾十分尖銳。
4.預算執(zhí)行和其他財政收支中存在的主要問題
一是虛增一般預算收入630萬元。
20xx年度將普集高中學費收入350萬，綠野高中學費收入200萬，薛固高中學費收入xx萬，職業(yè)中學學費收入70萬，以行政事業(yè)性收入繳庫，形成虛增財政收入630萬元。
二是混淆預算科目虛增一般預算收入xx9.92萬元。
20xx年將司法局和公安局上繳的城市配套費xx9.92萬元，以其他行政事業(yè)性收費收入繳庫。
三是部分收入未及時上解國庫。
20xx年縣財政局非稅收入?yún)R繳專戶年末罰沒收入266.82萬元，政法財務(wù)戶規(guī)費收入20.87萬元，未及時上解國庫，這部分資金已于20xx年一季度解繳國庫。
針對上述問題，我局在審計報告中提出了合理的解決意見和建議，縣財政正在逐項研究，積極整改當中。
(二)縣地稅局稅收征管審計情況
20xx年，縣地稅局以組織收入為中心，創(chuàng)新征收手段，優(yōu)化納稅服務(wù)，加強稅費征管，強化稅務(wù)稽查，保證了稅收收入和社保費等基金收入的穩(wěn)步增長。
20xx年度市地稅局下達稅收任務(wù)8，500萬元，縣政府下達稅收任務(wù)9，000萬元。
20xx年度縣地方稅務(wù)局組織稅收收入xx，063.32 萬元，其中：中央972.61萬元，省級1，869.07萬元，縣級9，221.64萬元，完成市計劃的xx0.19%。
完成縣政府下達計劃數(shù)的xx0.40%。
稅收征管方面存在的主要問題：
1.部分稅款未征繳到位。
會計報表反映20xx年度我縣增值稅、營業(yè)稅收入共計8，264.81萬元，經(jīng)計算，應(yīng)繳納城建稅4xx.24萬元，教育費附加247.94萬元，地方教育費附加4xx.24萬元;縣地方稅務(wù)局20xx年度實際入庫城建稅351.02萬元，教育費附加2xx.22萬元，地方教育費附加xx2.92萬元。
由于體制原因，致使增值稅附加稅費xx7.32萬元,未追繳到位，其中：城建稅62.22萬元，地方教育費附加22.38萬元，教育費附加32.72萬元。
2.20xx年度養(yǎng)老保險金未完成任務(wù)。
20xx年縣地方稅務(wù)局養(yǎng)老保險費任務(wù)數(shù)6，000萬元，實際征收4,4xx.81萬元，完成任務(wù)數(shù)的73.53%。
我局已建議縣地方稅務(wù)局同社保等相關(guān)部門協(xié)調(diào)銜接，嚴格養(yǎng)老保險金的征收和清欠。
對上述問題，縣地方稅務(wù)局正在按照審計意見逐項研究，認真加以整改。
二、經(jīng)濟責任審計及部門(單位)財務(wù)收支審計情況
20xx年下半年到20xx年上半年,我們對全縣xx個部門(單位)、鎮(zhèn)(中心)xx名領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任履行情況進行了審計，其中：黨委工作部門1人，政府工作部門xx人，事業(yè)單位1人。
審計查出主要問題金額1,888萬元，其中：違規(guī)金額299萬元，管理不規(guī)范金額1,588萬元，提交審計報告30篇，提出審計建議43條。
同時20xx年下半年至20xx年上半年共對全縣各部門下屬50余個二級單位進行了財務(wù)收支審計，通過審計各單位基本地都能按照依法理財?shù)腵要求，不斷完善財務(wù)管理制度，預算執(zhí)行和財務(wù)管理水平也在逐步提高。
但依然存在一些問題：一是違規(guī)使用不合規(guī)票據(jù)入賬(招商局4.39萬元、縣中醫(yī)院3.63萬元);二是現(xiàn)金庫存超限額(縣考核辦);三是未足額繳納非稅收入(安監(jiān)局0.23萬元);四是個別單位擴大開支范圍、提高開支標準或招待費超支(畜牧局超支1.16萬元、道路運輸管理站超支4.56萬元、衛(wèi)生局超支8.01萬元);五是個別部門未辦理政府采購手續(xù)，違規(guī)采購，并或未及時登記固定資產(chǎn)賬目(檔案局未經(jīng)政府采購0.6萬元、縣國土局未經(jīng)政府采購4.72萬元、農(nóng)林局未經(jīng)政府采購且未登記固定資產(chǎn)賬0.41萬元)。
六是超額提取工程管理費(交通局34.42萬元)。
審計指出上述問題后，相關(guān)部門和單位積極采取措施進行整改。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計情況
20xx下半年年對游鳳鎮(zhèn)、蘇坊鎮(zhèn)、武功鎮(zhèn)20xx年度財政決算進行了審計，審計共查出問題金額94.xx萬元，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：未設(shè)置固定資產(chǎn)賬(游風鎮(zhèn)、武功鎮(zhèn));招待費超標準支出28.86萬元(游風鎮(zhèn)17.18萬元、蘇坊鎮(zhèn)xx.68萬元);不合規(guī)票據(jù)進賬xx.31萬元(游風鎮(zhèn)2.47萬元、蘇坊鎮(zhèn)xx.68萬元、武功鎮(zhèn)2.16萬元);違規(guī)改變資金用途31萬元(游風鎮(zhèn)xx萬元，蘇坊鎮(zhèn)21萬元)。
四、政府投資項目審計情況
(一)工程竣工決算審計情況。
20xx年下半年至20xx年6月底，縣審計局對普集鎮(zhèn)北營初級中學維修改造工程、縣逸夫初級中學教學樓采暖工程、普集高中餐廳項目及室外工程、武功鎮(zhèn)徐揚村崩塌應(yīng)急治理工程等19個政府投資項目竣工決算進行了審計，審計中發(fā)現(xiàn)建設(shè)項目多計工程造價、部分項目超概算未按規(guī)定報批等問題，通過審計共核減工程造價306萬元，大量的節(jié)約了公共財政資金。
(二)政府投資工程(項目)預算審計情況。
20xx年下半年至20xx年上半年共對武功鎮(zhèn)經(jīng)游鳳鎮(zhèn)至蘇坊鎮(zhèn)公路改建工程、縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園區(qū)棚架改造工程、武功鎮(zhèn)積山村垃圾填埋場工程、縣多功能中心鋼構(gòu)屋面項目工程、縣信息化工作辦公室觀光電梯工程、縣黨校干部培訓大樓裝修工程等35個工程(項目)預算進行了審計，審計工程資金總額18,627.05萬元, 核減工程造價預算1,086.24萬元。
五、政策措施貫徹落實跟蹤審計情況
按照國務(wù)院和審計署部署，從20xx年8月起，各級審計機關(guān)對穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險政策措施貫徹落實情況進行跟蹤審計，要求對20xx年以來出臺的21個方面68項涉及行政審批、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、金融、農(nóng)業(yè)、就業(yè)、養(yǎng)老等綜合政策的落實情況進行審計，從今年一季度審計情況看，還存在部分責任主體單位項目推進不及時、執(zhí)行不到位等問題。
1.武功縣水利局農(nóng)村飲水安全項目存在的問題
(1)工程建設(shè)未按時完成
20xx年度農(nóng)村飲水安全項目工程共計34處，管網(wǎng)工程xx處全部完工，水廠建設(shè)項目工程22處均未完工;20xx年度農(nóng)村飲水安全項目工程3處均未開工。
(2)項目資金未到位
一是項目省級及地方配套資金未到位。
20xx年度計劃投資2,903.5萬元，其中：中央資金1,993萬元、省級資金297萬元、市縣配套資金6xx.5萬元，實際到位資金2,080萬元，其中中央資金1,993萬元、省級資金38萬元、市級資金49萬元(撥付08年度中央預算內(nèi)支出結(jié)余轉(zhuǎn)預算資金，本次視同市級資金)，合計823.5萬元未到位，其中省級資金259萬元、地方配套資金564.5萬元。
20xx年度計劃投資526.7萬元，其中：中央資金343萬元、地方配套資金183.7萬元，實際到位資金269萬元，合計257.7萬元未到位，其中地方配套資金183.7萬元。
二是項目中省資金部分沉淀，未撥付到位。
20xx年度中、省級資金2,290萬元中，實際到縣財政資金2,031萬元，其中省級資金297萬元中到位38萬元，沉淀資金259萬元，縣財政到位資金2031萬元中，撥付縣水利局中央資金xx87萬元(扣除xx%質(zhì)保金176萬元)，沉淀資金268萬元。
20xx年度中央資金343萬元中，實際到縣財政中央資金269萬元，沉淀資金74萬元。
縣財政到位資金269萬元中，沉淀資金269萬元。
(3)項目進展緩慢。
20xx年度農(nóng)村飲水安全項目工程的22處電力設(shè)施配套工程直止20xx年2月底全部未完工。
2.武功縣棚戶區(qū)改造保障性安居工程建設(shè)中存在的問題
(1)縣住建局將棚戶區(qū)改造資金xx1.xx萬元用于其他保障性安居工程項目建設(shè)。
(2)武功縣林業(yè)棚戶區(qū)改造任務(wù)未完成，中央預算內(nèi)補貼資金2xx萬元已到位未使用，縣政府將整合資金繼續(xù)用于保障房建設(shè)。
3.城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程中存在的問題
(1)污水管網(wǎng)項目未完成任務(wù)。
其中：5702廠區(qū)排水管網(wǎng)項目正在建設(shè)當中，完成70%工程量，縣城貞觀大道排水管網(wǎng)項目正在建設(shè)當中，已鋪設(shè)管道350米，完成50%工程量。
(2)縣生態(tài)園林基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金未到位6，7xx.88萬元，工程建設(shè)資金缺口大，其中：迎賓廣場1,249.45萬元，園林公園工程1，859.26萬元，多功能中心工程3，605.18萬元。
六、重點民生項目資金和其他審計情況
一是20xx年下半年對武功縣教育局初級中學義務(wù)教育經(jīng)費進行了審計，涉及全縣初級中學，查出問題資金269.77萬元，其中：違規(guī)金額196.22萬元、管理不規(guī)范金額73.55萬元。
主要問題是：超限額使用現(xiàn)金;不合規(guī)票據(jù)進賬;購置固定資產(chǎn)未經(jīng)政府采購;漏繳稅金。
二是對全縣20xx年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計報告反映問題整改情況進行了審計調(diào)查，具體結(jié)果已經(jīng)報告縣人大常委會(武審字〖20xx〗59號)。
三是按照國家審計署統(tǒng)一部署，對20xx年度我縣城鎮(zhèn)保障性安居工程進行了跟蹤審計，涉及廉租房、公租房、經(jīng)適房、限價房和棚戶區(qū)改造工程五大類保障性安居工程的審計，審計資金總額3,521.52萬元，20xx年下達我縣城鎮(zhèn)保障性安居工程基本建成任務(wù)1700套(戶)，實際完成xx80套(戶)，切實緩解了中低收入家庭的住房困難，在促進經(jīng)濟增長和社會和諧等方面取得了明顯效果。
但是通過審計發(fā)現(xiàn)：保障性安居工程資金使用和籌集管理不嚴格，存在資金滯撥、管理不到位、項目建設(shè)管理不規(guī)范等問題。
四是渭河流域治理武功段專項審計。
對我縣20xx年至20xx年渭河流域綜合治理情況進行了專項審計，分別從污水處理廠及專項資金、縣污水截污管網(wǎng)工程項目及專項資金、垃圾填埋場建設(shè)項目及專項資金、縣渭河流域水污染補償項目及專項資金、縣渭河流域綜合整治項目及專項資金幾個方面進行審計，從審計結(jié)果看，項目建設(shè)總體進展順利，渭河流域治理效果明顯，但仍然存在渭河流域綜合整治項目設(shè)計批復、招標價和工程實際完工價差距較大，地方資金配套不到位，支出不合規(guī)，個別項目無招投標資料，工程款長期掛賬等問題。
五是實施了全縣“三公”經(jīng)費及會議費專項審計調(diào)查。
選取了xx個預算執(zhí)行單位，從結(jié)果來看，還存在部分單位預算不細化，實際支出超決算，執(zhí)行政策不到位、違規(guī)、超范圍、超標準支出等問題。
七、存在問題
(一)審計力量嚴重不足，審計干部業(yè)務(wù)素質(zhì)不能完全適應(yīng)新時期審計工作需要。
一方面是數(shù)量上人力不足。
縣局的實際業(yè)務(wù)人員也就十多個，面對審計任務(wù)重和審計力量不足的矛盾依然突出，尤其是在投資審計、經(jīng)濟責任審計和計算機審計等方面。
二是審計干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)還不能完全適應(yīng)新時期審計工作的需要，亟待通過職業(yè)化建設(shè)等手段予以提高。
三是審計干部年齡老化，上升通道狹窄，出口不暢，隊伍更新?lián)Q代緩慢等，嚴重制約我縣審計監(jiān)督全覆蓋的質(zhì)量水平和作用發(fā)揮。
(二)經(jīng)責審計時效性差。
“先審計、后離任”是經(jīng)濟責任審計工作的一個重要原則。
但是，目前多數(shù) “先任后審”的逆程序作法，給審計人員核實問題,搜集證據(jù)、征求意見、處理問題、落實結(jié)論等帶來諸多不便，審計報告作為干部任用的依據(jù)作用也無從發(fā)揮。
特別是對發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題，給追究責任帶來了困難。
同時，由于目前人事制度改革步伐加快，人事變動頻繁，經(jīng)濟責任審計的對象不斷增多，而審計部門力量有限，經(jīng)濟責任審計工作難以及時執(zhí)行到位。
八、加強財政管理的意見和建議
針對20xx年全縣預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，為進一步提高預算管理水平，提高財政資金使用效益，促進我縣經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展，提出如下建議。
(一)進一步重視預算編制，提高預算的準確性、科學性和透明度。
全縣各級都要認真執(zhí)行《中華人民共和國預算法》，堅持公共財政、為民理財;著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，從嚴從緊編制各項支出預算，建立厲行節(jié)約的長效機制，控制和降低行政運行成本;努力實現(xiàn)預算編制的科學、規(guī)范和透明，不斷提高財政預算管理科學化、精細化水平;積極推進預算公開，逐步建立財政預算公開制度。
(二)加強預算執(zhí)行管理，統(tǒng)籌考慮財政資金使用。
在科學編制預算的基礎(chǔ)上，嚴格按進度執(zhí)行預算，及時撥付資金，增強預算執(zhí)行的均衡性，降低財政支出的波動幅度，減少國庫資金大量沉淀。
(三)進一步規(guī)范經(jīng)濟行為,強化非稅收入管理。
切實強化基礎(chǔ)設(shè)施配套費、土地出讓金等非稅收入的管理水平，盡快建立強化全縣非稅收入管理辦法，建立健全監(jiān)督、監(jiān)察、問責機制，規(guī)范規(guī)費征收行為，及時足額入庫各項財政收入。
(四)強化監(jiān)督職能，建立和推行責任追究制度。
進一步強化財政監(jiān)督職能，積極拓展財政監(jiān)督領(lǐng)域，建立覆蓋所有政府性資金和財政資金運行全過程的監(jiān)督機制，努力構(gòu)建“大監(jiān)督”格局，完善動態(tài)監(jiān)督和日常監(jiān)督體系，建立防治“小金庫”的長效機制，落實責任追究制度，預防經(jīng)濟領(lǐng)域和犯罪，提高財政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。
(五)進一步加強專項資金監(jiān)督與管理。
各部門、各單位要加強對各類專項資金的管理和監(jiān)督，加強項目庫管理，及時下達和撥付專項資金。
改進專項資金配套辦法，合理確定配套要求，定期組織檢查落實專項資金使用情況，杜絕損失浪費、擠占挪用等違規(guī)問題，確保資金安全完整、�？顚Ｓ茫箤ｍ椯Y金切實發(fā)揮經(jīng)濟效益和社會效益。
(六)堅持預算約束，提高政府采購的效率與質(zhì)量。
按照《政府采購法》的規(guī)定和財政預算管理的要求，將政府采購項目全部編入部門預算，做好政府采購預算和采購計劃的相互銜接工作，確保采購計劃嚴格按照政府采購預算的項目和數(shù)額執(zhí)行。
同時加強監(jiān)管部門、采購單位和采購代理機構(gòu)間的相互銜接，通過改進管理水平和操作執(zhí)行質(zhì)量，不斷提高采購效率。
主任、各位副主任、各位委員，20xx年全縣財政預算執(zhí)行審計工作，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下、縣人大的依法監(jiān)督和大力支持下，在維護《預算法》和《審計法》的嚴肅性、推進深化財政預算管理改革等方面取得了一定成效。
今后，縣審計局將深入貫徹黨的十八大、十八屆三中、四中全會和《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，全面依法履行審計監(jiān)督職責，不斷提高審計工作質(zhì)量和水平，為全縣經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展做出新的更大的貢獻。
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