內部審計報告注意事項

時間：2022-09-30 19:22:11 審計報告我要投稿

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內部審計報告注意事項

　　內部審計報告沒有固定的書寫格式，各企業(yè)審計人員根據各自的實際情況，在實際工作中可能有不同的寫作方式。下面是小編整理的如何寫好內部審計報告的相關內容，僅供參考。

內部審計報告注意事項

　　如何寫好內部審計報告【1】

　　一、條理要清晰

　　撰寫內審報告中主要一點是重要事項優(yōu)先，以此類推，直到報告完畢，因為高層不會關注一些小問題，或者說是風險不大的問題。

　　在寫作中要說明為了查明什么，已經抽查了多少數量或資料，經過匯總、核對與分析發(fā)現了什么問題，事情的嚴重性(最好能說明金額數量)，此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。

　　還要有當事人及主管領導的解釋，以及現在的管理與控制狀況。

最后是內審人員就此事所提出的管理建議。

　　一般對某個審計發(fā)現的問題進行報告時，寫作順序為：為了審計-------，抽查了---------，發(fā)現--------，金額數量---------，違反---------。

　　當事人或主管解釋---------。

　　我們建議①②③等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。

　　二、表達要簡明

　　內審報告寫作時盡可能多用圖表，圖形或表格能把復雜的數據及文檔一目了然地展示給報告的使用者，實際工作中也恰好證實了這一點。

　　三、分析要詳盡

　　審計就是以事實與數據說話，通過對發(fā)現問題的匯總與分析揭示問題，以尋找原因、界定事實。

　　1、收集數據要具體。

　　注明抽查的數量及發(fā)現問題多少件(單)，匯總金額是多少等等，數據越具體，對后期的分析和對比就越容易，結論就越準確;

　　2、分析思路要開闊。

　　分析思路不能局限于項目之內，公司之間，要把項目審計取得的數據放在更大的深度與廣度分析。

　　如區(qū)內數據要放到全市、全省仍至全國范圍來看;市場信息與網上信息比較。

　　通過多方多維度的對比分析，情況就會逐漸明朗。

　　此分析方案對價格的變更等分析適用。

　　3、了解原因要深入。

　　管理層主要是針對發(fā)現的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內審工作必不可少的步驟，對事情了解深入，能作出一個比較合理的原因與解釋。

　　四、歸類要合理

　　同類問題統(tǒng)一歸納，撰寫時按工作流程順序書寫。

　　由于審計項目時間較長、審計人員較多、發(fā)現問題較多且復雜，在寫作報告時容易產生以下問題：1、報告問題不按問題重要性或工作流程順序。

　　在寫作審計報告時，一般是按工作流程順序各點分類書寫，例如，撰寫采購的內審報告時，可以按采購部門工作流程順序書寫，即：按采購申請單-----采購比質比價-----領導審批-----發(fā)出訂購單-----物資驗收單-----財會付款等順序分類報告。

　　2、報告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章讀起來雜亂無章，無法掌握重點及類別。

　　例如，第一點講系統(tǒng)軟件出現的問題，第二點講工作流程的問題，------第五點又講關于系統(tǒng)軟件的問題，這樣簡單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對策和建議，報告使用者也難以歸納問題的要點，不便于執(zhí)行相關的管理措施。

　　五、建議要可行

　　提出合理、可行的建議措施。

　　通過上述步驟，內審報告已初具雛形，現在只剩下管理建議這一部分了。

　　這一部份也很重要，如果說審計是為了發(fā)現問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。

　　撰寫管理建議時最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強，分析問題部份與管理建議之間缺乏相關性，造成建議沒有針對性，管理建議泛泛而論，沒有明確的方案與做法，沒有操作性，更不用說有效果了。

　　如常見的有“建議加強會計法合同法的學習，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識”、“建議進一步完善公司管理制度，加強內控管理”等等。

　　審計報告范文【2】

　　審計署:

　　我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994年度會計決算進行審計，7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其19XX年財務收支情況進行就地審計。

　　由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。

　　目前，此項工作已基本結束。

　　據統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。

　　除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。

　　審計出違紀資金xxxxxx萬元<其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元)，就地繳人中央金庫xxxx萬元。

　　違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxkx萬元，共計上繳中央財政只xxxx萬元。

　　現將審計情況報告如下:

　　(一)主要問題

　　1、多提應付未付利息xxxx萬元

　　為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。

　　某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。

　　但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。

　　2、重復列支定期儲蓄利息xxxxx萬元

　　按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。

　　但是，總行1980-1984年所提示的應付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付;而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

　　3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元

　　銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。

　　但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到x。

　　xx%。

　　1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

　　4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。

　　如a省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元;b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元;c省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支;d省分行為多提加班費而擴大工資基數xxx萬元。

　　房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計kxxx萬元。

　　此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現象較為普遍，全國共計xxxx萬元。

　　(二)評價和結論

　　我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。

　　某銀行系統(tǒng)出現這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。

　　事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。

　　因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

　　(三)意見和建議

　　總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。

　　盡管審計中發(fā)現的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。

　　當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。

　　在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準。

　　總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。

　　因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

　　鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以后的審計過程中，總行和多數分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。

　　但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

　　對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

　　某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。

　　某銀行應立即健全現有規(guī)章制度，加強財務管理。

　　凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規(guī)定。

　　同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

　　某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上報告妥否，諸批復。

　　金融審計局

　　xxxx年x月x日

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