2016年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報告范文
導(dǎo)語：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)涉及的情況相當(dāng)多，綜合分析中如果面面俱到，什么情況都分析。下面是小編為您收集整理的范文，希望對您有所幫助。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，省審計(jì)廳對20**年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策措施的落實(shí)情況，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問題，積極服務(wù)全省反腐倡廉建設(shè)，并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議，促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、提高績效，積極服務(wù)全省改革發(fā)展。主要審計(jì)了省財(cái)政廳、省經(jīng)信委、省科技廳、省商務(wù)廳、省交通運(yùn)輸廳、省農(nóng)業(yè)委、省體育局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省委黨校、省社科院、省煤田地質(zhì)局、省有色地勘局、省科協(xié)、省文聯(lián)、省監(jiān)獄管理局、省公安廳交通管理局、省公路局等17個部門，以及機(jī)構(gòu)改革中已撤并的9個行管事務(wù)辦和原省國防科工局、原省農(nóng)辦、原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位，同時，根據(jù)財(cái)政資金流向，延伸審計(jì)了有關(guān)單位，并對部分專項(xiàng)資金實(shí)施了審計(jì)。
20**年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)取得顯著成就，省級各部門認(rèn)真執(zhí)行省人大有關(guān)決議，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識不斷增強(qiáng)，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。
——財(cái)政收入增速高于經(jīng)濟(jì)增速，非稅收入占比持續(xù)下降。省級一般公共預(yù)算收入完成900.61億元，較上年增加87.14億元，增長10.7%，高于我省地區(qū)生產(chǎn)總值年增長率1.2個百分點(diǎn);省級一般公共預(yù)算收入中非稅收入占比12.5%，較上年下降6.7個百分點(diǎn)。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出得到保障。20**年，中央安排我省財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的增量94.16億元已全部下達(dá)市縣;省級一般公共預(yù)算對市縣一般性轉(zhuǎn)移支付1,308.5億元，較上年增加137.8億元，增長11.8%。省級一般公共預(yù)算支出(不含一般轉(zhuǎn)移支付)中，用于教育、醫(yī)療、社會保障等民生領(lǐng)域支出1092.12億元，占比67%，其中，住房保障支出39.3億元，較上年增長156%。
——財(cái)政管理改革持續(xù)推進(jìn)，預(yù)算公開及專項(xiàng)治理取得明顯成效。創(chuàng)新公共服務(wù)供給模式，積極推廣運(yùn)用政府和社會資本合作(PPP)模式，爭取成為全國首批試點(diǎn)省份，拉動社會資本投入基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域;推進(jìn)預(yù)算公開，省級部門預(yù)算、省級專項(xiàng)資金目錄清單和省直部門“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況，除涉密內(nèi)容外，已全部向社會公開;開展“三公”經(jīng)費(fèi)、“吃空餉”等專項(xiàng)治理，建立健全了多項(xiàng)管理制度。20**年，省直部門“三公”經(jīng)費(fèi)支出8.52億元，較上年減少0.85億元，下降10%，其中公務(wù)接待支出減少0.56億元，下降13%。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，影響了相關(guān)政策措施的實(shí)施效果，以及財(cái)政資金績效和國有資產(chǎn)的安全完整。
一、省級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
20**年，省級一般公共預(yù)算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預(yù)算的139%;支出3,234.88億元，為年度預(yù)算的131%;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預(yù)算的114%;支出272.4億元，為年度預(yù)算的113%;結(jié)轉(zhuǎn)下年115.3億元。社會保險基金收入210.76億元，為年度預(yù)算的121%;支出139.65億元，為年度預(yù)算的110%;當(dāng)年結(jié)余71.11億元，年末滾存結(jié)余412.38億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算可安排使用的收入總計(jì)5.55億元，為年度預(yù)算的107%;支出4.9億元，為年度預(yù)算的94%;調(diào)出資金0.65億元。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
(一)部分政府性基金利用率低，存量大
至20**年末，政府性基金結(jié)余115.3億元，有15項(xiàng)基金結(jié)余超過當(dāng)年收入的30%，其中5項(xiàng)基金年末結(jié)余超過當(dāng)年收入。如新型墻體材料專項(xiàng)基金上年結(jié)轉(zhuǎn)8,394.13萬元，當(dāng)年征收3,087.78萬元，支出702.19萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元;散裝水泥專項(xiàng)資金上年結(jié)轉(zhuǎn)2,668.62萬元，當(dāng)年征收650.05萬元，支出533.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年2,785.17萬元。
(二)資金下達(dá)不及時
一是抽查上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，有11.69億元延至7月1日以后下達(dá)，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達(dá)。
二是抽查省級二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達(dá)，占抽查資金的21%。
三是抽查中央專項(xiàng)資金，有87.1億元未在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占抽查資金的29%。
(三)調(diào)劑使用糧食風(fēng)險基金
省財(cái)政從糧食風(fēng)險基金專戶中墊支家庭農(nóng)場補(bǔ)助資金3,000萬元、糧油千億產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金5,150萬元、危倉老庫維修資金9,456萬元。
(四)財(cái)政專戶資金未及時清理
抽查發(fā)現(xiàn)，原電動車發(fā)展專項(xiàng)資金和韶山南環(huán)線工程資金2個專戶結(jié)余資金未進(jìn)行清理收回，20**年末2個賬戶余額近400萬元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
本次部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了17個部門和機(jī)構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績效。20**年，上述部門單位機(jī)關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%;人均行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)較上年下降8.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
(一)預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范
一是8個部門漏報少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運(yùn)輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元;省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門預(yù)算。
二是5個部門預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費(fèi)年初部門預(yù)算征收計(jì)劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫的56%、上年征收入庫的76%;原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費(fèi)、大型會議費(fèi)等8項(xiàng)經(jīng)費(fèi)395萬元，實(shí)際支出141萬元，結(jié)余254萬元，占比64%。
三是2個國有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門預(yù)算。原省機(jī)械行管辦、冶金行管辦2個國有企業(yè)改制資金專戶，單獨(dú)核算，上年結(jié)余2,219萬元，當(dāng)年收支分別為587萬元、2,432萬元，未納入部門預(yù)算。
(二)依托部門職能攤派費(fèi)用
省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)(單位)攤派，通過余某等3個自然人在2009年至20**年變相收取會費(fèi)1,362.51萬元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬元。
(三)非稅收入執(zhí)收不規(guī)范
一是 11個部門非稅收入4.97億元留存單位，未實(shí)行“收支兩條線”管理。如省交通運(yùn)輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財(cái)政，直接用于還貸等;省體育局將機(jī)關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心對外承包經(jīng)營，取得租金收入192.87萬元，未繳財(cái)政，用于該中心裝修費(fèi)用和彌補(bǔ)日常開支。
二是省委黨校學(xué)費(fèi)及教材款125.96萬元，未收繳財(cái)政。
(四)擠占挪用、套取專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
一是5個部門機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目支出，涉及金額876.59萬元。如原省國防科工局辦公費(fèi)等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等3個項(xiàng)目支出302.58萬元;省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬元用于機(jī)關(guān)大院的改造等。
二是2個部門將機(jī)關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排其他單位使用，金額264萬元。如省科技廳未經(jīng)評審評估，從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排項(xiàng)目庫以外的婁底市方達(dá)科技有限公司等8家單位的8個項(xiàng)目，涉及金額174萬元。省知識產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項(xiàng)目的名義，從專利執(zhí)法等項(xiàng)目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬元;從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中撥付湖南惟盛知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心(民辦非企業(yè))30萬元，用作籌備工作經(jīng)費(fèi)。
三是專項(xiàng)資金主管部門把關(guān)不嚴(yán)，4家項(xiàng)目單位弄虛作假，套取財(cái)政資金179.86萬元。如抽查省商務(wù)廳分配的部分專項(xiàng)資金項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機(jī)制造有限公司等2家民營企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門，以假合同、假竣工資料，獲取專項(xiàng)資金80萬元。
四是省公路局在機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費(fèi)和職工私家車停車服務(wù)費(fèi)59.23萬元。
(五)專項(xiàng)資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排
一是部分單位專項(xiàng)資金種類過多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個專項(xiàng)，但實(shí)質(zhì)上其多個子項(xiàng)的管理制度、分配辦法等仍相互獨(dú)立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專項(xiàng)資金24大類、94小項(xiàng)，共計(jì)25.88億元，由10多個處室分別管理，由于部門之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬元，其補(bǔ)貼內(nèi)容與其他部門重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報、重復(fù)獲取多部門財(cái)政補(bǔ)貼達(dá)1,662.23萬元;對湖南天華實(shí)業(yè)有限公司同時安排6項(xiàng)專項(xiàng)資金，合計(jì)115.47萬元。省科技廳年初設(shè)定18類專項(xiàng)，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項(xiàng)再細(xì)分為85小項(xiàng)，安排項(xiàng)目3,594個，其中5萬元以下項(xiàng)目2,102個，占58%。如“科技支撐”專項(xiàng)1.23億元，由8個處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項(xiàng)目等10個小項(xiàng)。
二是4個部門主管的14項(xiàng)專項(xiàng)資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財(cái)政獎勵資金管理暫行辦法》等2項(xiàng)資金管理辦法已失效，未及時修訂;省體育局主管的群眾體育活動等4項(xiàng)資金未建立項(xiàng)目庫。
三是4個部門主管的專項(xiàng)資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問題。如省經(jīng)信委同一年度對同一企業(yè)安排不同類別的專項(xiàng)資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬元;省商務(wù)廳安排專項(xiàng)資金51萬元，給湖南紅太陽電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計(jì)查處違規(guī)的企業(yè)。
(六)資金下達(dá)不及時，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低
一是專項(xiàng)資金未及時分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個部門省級專項(xiàng)資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級專項(xiàng)資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個部門中央專項(xiàng)資金61.93億元，未按規(guī)定在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專項(xiàng)資金的47%。如省交通運(yùn)輸廳未及時轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專項(xiàng)資金60.19億元，占比47%，其中6個月以上的有1.85億元。
二是2個部門預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財(cái)政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%;省體育局應(yīng)列本部門支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。
三是6個部門主管的專項(xiàng)資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運(yùn)輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個國省干線公路項(xiàng)目補(bǔ)助資金3.6億元，至20**年底項(xiàng)目尚未開工。省科技廳2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項(xiàng)資金8,600萬元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個項(xiàng)目。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。
四是5個部門資金閑置2,228.64萬元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購置資金1,930萬元，至審計(jì)時未采購;原省機(jī)械行管辦掛靠管理的省機(jī)械工業(yè)協(xié)會，以湖南機(jī)械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個平臺建設(shè)名義，申請財(cái)政資金115萬元未使用，2個平臺建設(shè)無進(jìn)展。
(七)國有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理
一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專項(xiàng)資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股;投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計(jì)入2家單位的經(jīng)營收入，未納入財(cái)政管理。1995年至20**年底，已實(shí)現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。
二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實(shí)業(yè)有限公司2005年至20**年的國有資產(chǎn)收益1,914.2萬元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。
三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價值55.82萬元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬元，浮動收益444.19萬元。沒有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。