2016內(nèi)部審計報告范文

　　導(dǎo)語：內(nèi)部審計報告應(yīng)實事求是、不偏不倚地反映審計事項。審計依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項，以及由各種原因?qū)е履＠鈨煽�，事實不清的問題都不應(yīng)該在審計報告中評價。下面是小編為大家整理的：內(nèi)部審計報告，希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

　　內(nèi)部審計報告【范文一】

　　建筑公司財務(wù)部：

　　最近，集團公司財務(wù)總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題�，F(xiàn)把這些問題和改進的辦法提供給你部。

　　存在問題：

　　抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)

　　1、很多付款憑證后面未附上“ 項目資金支付審批表”;2、附上“ 項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進行核對，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。

　　改正方法：

　　對于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請你部即時對之進行賬

　　證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。

　　為了使公司的會計內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。

　　(一)、預(yù)付款程序：1、物質(zhì)部采購員根據(jù)請購單、詢價單匯總表、采購合同等支持性單據(jù)在合同總價款內(nèi)填寫《預(yù)付款申請審批單》(表格見附件)，在“申請人處”簽名，報物質(zhì)部負(fù)責(zé)人簽署意見后，連同附件(請購單、采購合同)轉(zhuǎn)交給財務(wù)部支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會計分錄編制的復(fù)核人);2支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會計分錄編制的復(fù)核人)復(fù)核《預(yù)付款申請審批單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符，相關(guān)單證是否齊備。金額計算是否準(zhǔn)確，是否超過合同總價款;支付方式是否符合規(guī)定、收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符(嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位)等。復(fù)核后在“復(fù)核人”處填寫意見及簽名，把《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給財務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按支付復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。如超過限額，應(yīng)報公司法定代表人批準(zhǔn)。然后把經(jīng)復(fù)核和批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給會計錄入人; 4、出納員收到會計分錄復(fù)核人轉(zhuǎn)來的《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)后，應(yīng)檢查支持性單據(jù)是否齊全，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過財務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限的，是否經(jīng)過公司法定代表人批準(zhǔn)，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請審批單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)

　　算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。

　　附會計分錄：預(yù)付款時，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的'支持性單據(jù)，借記 “原材料” ， 貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。

　　(二)、確認(rèn)應(yīng)付款程序：1、財務(wù)部應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購單、采購合同(訂貨單)、送貨單、入庫單、采購發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫《應(yīng)付賬款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，連同支持性單據(jù)交給應(yīng)付賬款會計分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會計分錄審核人應(yīng)復(fù)核《應(yīng)付賬款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準(zhǔn)確，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》

　　及支持性單據(jù)交給財務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進行賬務(wù)處理：

　　A、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄: 借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付) 、庫存現(xiàn)金(即時支付))。《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。

　　B、不能確定是否取得供應(yīng)商發(fā)票的：應(yīng)先暫估金額，借記原材料，貸記應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款—集團外(內(nèi))---xxx供應(yīng)商戶，摘要注明暫估入庫及入庫單編號，《應(yīng)付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時，應(yīng)特別注意發(fā)票的金額與《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)的金額是否相符，如相符，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要注明“確認(rèn)入庫單編號為xxx的材料入庫金額”�！稇�(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要中要注明“入庫單編號xxxx”。 《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。即時付款的：制作會計分錄

　　憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。

　　已確認(rèn)應(yīng)付款，但需等待支付的，于需要支付時，由應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)查詢應(yīng)付管理系統(tǒng)歷史記錄，根據(jù)供應(yīng)商(非暫估戶)的應(yīng)付賬款余額、賬齡及公司其他相關(guān)規(guī)定填制《償付應(yīng)付款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，交給應(yīng)付賬款會計分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會計分錄審核人應(yīng)復(fù)核《償付應(yīng)付款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與應(yīng)付管理系統(tǒng)供應(yīng)商(非暫估戶)歷史記錄是否相符，申請支付的金額是否超過了供應(yīng)商(非暫估戶)應(yīng)付的余額，支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給財務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財務(wù)負(fù)責(zé)

　　人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付�，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。

　　望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。

　　附件包括“附件：付款憑單” 及“附件：審計記錄”兩個Excel工作簿。

　　集團公司財務(wù)總監(jiān)室

　　2010年10月5日

　　內(nèi)部審計報告【范文二】

　　審計部：

　　一、 審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點審計立項依據(jù):依據(jù)被審單位提供的資料，遵照各項法律，法規(guī)，規(guī)章等。審計目的:進行獨立、客觀、公正的審查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責(zé)任，降低資金支出，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益。

　　審計范圍：包括時限，內(nèi)容等。

　　審計重點：預(yù)算或決算的真實性、合法性、效益性。

　　二、 審計依據(jù)： 本次審計我們遵照了如下法律、法規(guī)以及集團公司內(nèi)部規(guī)章、制度的基本要求：

　　(一) 《中華人民共和國審計法》

　　(二) 《中華人民共和國公司法》

　　(三) 《國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》

　　(四) 《****公司內(nèi)部審計工作條例》

　　(五) 《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》及其具體準(zhǔn)則

　　三、 審計情況：陳述審計發(fā)現(xiàn)的具體問題

　　四、 審計結(jié)論和建議1. 根據(jù)調(diào)查了取得的'情況，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制做出適當(dāng)正確的評價;2. 針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出改變經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。 3. 針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出相應(yīng)的處理、處罰意見。

　　五、 審計組成員審計組長：**

　　副組長：**

　　組員：**

　　六、 審計報告審批 *******公司審計部二零零 年 月 日

　　附件:1.被審計單位反饋意見

　　2.審計后會計報表

　　被審單位公司負(fù)責(zé)人(簽章)

　　被審單位財務(wù)負(fù)責(zé)人(簽章)

　　二零零 年

　　月 日

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