計算機類的審計報告范文

　　導(dǎo)語:每一個月末年末的時候，財務(wù)部都需要整理審計報告，下面是小編為大家整理的審計報告范本,希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

　　一、計算機審計實訓(xùn)時間:2012 年 9月10 日至 2012 年 11 月 12 日

　　二、計算機審計實訓(xùn)地點:B609 三、計算機審計實訓(xùn)目的：通過實訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計基礎(chǔ)知識、

　　審計基本理論和計算機審計操作有機結(jié)合起來，并在實際操作中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。從審計工作的實際需求出發(fā)，培養(yǎng)我們的實踐能力，結(jié)合計算機輔助審計軟件工具，以案例形式探討計算機審計的理論與應(yīng)用問題，輔助以實踐訓(xùn)練，全面提升計算機輔助審計的能力。可以使我們在真實的企業(yè)環(huán)境中練習(xí)審計的基本流程和操作技術(shù)，更加熟悉審計的理論知識，以及審計工作的方法和技能。

　　四、計算機審計實訓(xùn)內(nèi)容：

　　課程以老師自身操作演示，個人體驗完成進行。計算機審計是以計算機為主要手段的輔助審計，因此，它同傳統(tǒng)審計操作程序在本質(zhì)上是相同的，都是分為接受業(yè)務(wù)、編制審計計劃、實施審計和報告審計結(jié)果等四個大的階段。我們在課堂上演練的主要是計算機審計實施階段，包括計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制評價和對計算機系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)進行測試評價。

　　1.系統(tǒng)初始化與審計數(shù)據(jù)準備：系統(tǒng)的安裝與設(shè)置-軟件安裝-系統(tǒng)的初始設(shè)置, 要對數(shù)據(jù)庫和演示項目進行初始化設(shè)置。項目管理,注意在設(shè)置審計時限范圍時，審計時限不是審計組進點的時間，是財務(wù)數(shù)據(jù)本身的時間段。不同的審計類別配有相應(yīng)的審計分析模板，當新建項目時選擇

　　了某一審計類別的同時也選擇了其相對應(yīng)的模板。不要忘記對所選擇的項目進行整體備份。數(shù)據(jù)采集，搜索到的用友U8*SQLSERVER財務(wù)軟件進行自動采集-數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，要將項目 “abc2005010120051231”的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為審易軟件的數(shù)據(jù)格式，以方便審計作業(yè)-業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入-業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等直接引入系統(tǒng)中進行查詢-余額表導(dǎo)入，也可以運用“科目余額表導(dǎo)入”功能實現(xiàn)科目、余額以及審定表的查看-數(shù)據(jù)校驗，用于檢測財務(wù)數(shù)據(jù)余額表、上下級及憑證借貸之間的平衡關(guān)系-憑證斷號檢測，檢測導(dǎo)入的會計憑證有無斷號現(xiàn)象，以驗證采集的數(shù)據(jù)是否完整-標準科目對應(yīng)，將被審計單位的會計科目與會計制度的標準科目進行對應(yīng)執(zhí)行查詢、分析等。在老師的指導(dǎo)下，按照實例進行系統(tǒng)設(shè)置、審計項目建立、并導(dǎo)入整個實驗過程貫穿的案例，用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能做好了數(shù)據(jù)采集工作。大家一起新建項目、進行相關(guān)的項目管理，然后進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換并數(shù)據(jù)平衡檢測，如果一切進行的順利沒有差錯的話，我們實驗的審計準備階段就完成了。

　　2.緊接著，步入下一個環(huán)節(jié)——控制測評。內(nèi)控調(diào)查，通過評價計分的方法對被審計單位的內(nèi)控控制設(shè)計和執(zhí)行情況進行測試和評價，可按經(jīng)濟業(yè)務(wù)循環(huán)設(shè)置樹狀測試節(jié)點點“內(nèi)控測評”，進入該項目的“內(nèi)控測試”，選中某一測試目標“適用否”，根據(jù)模板中的弱點分析、測試方法及被審計單位的實際情況指導(dǎo)審計人員選擇內(nèi)控運行結(jié)果、風(fēng)險高低評估以及可隨時進行測試記錄，系統(tǒng)根據(jù)風(fēng)險高低結(jié)果計算出總的風(fēng)險評估結(jié)論，其結(jié)論是: 風(fēng)險綜合評價高、較高、較低。鑒于限實驗環(huán)境的限制，我們僅對內(nèi)部控制進行評價。賬證查詢，包括： “科目余額表”、

　　“分類明細賬”、“現(xiàn)金日記賬”、 “銀行日記賬”、“多欄賬”、“輔助賬”、“賬齡”、“詢證函”、“憑證快速查詢”、“憑證高級查詢”、“憑證多年查詢”、“余額表查詢”、“綜合查詢”、“銀行對賬”、“科目樹”。審計軟件對這部分的審計采用的是內(nèi)控調(diào)查表的方法。這一部分需要我們根據(jù)已知資料進行對照分析，完成后，系統(tǒng)會很便捷的生成內(nèi)部控制調(diào)查表并自動生成相關(guān)意見。這種效率上的優(yōu)勢是傳統(tǒng)手工審計不能比擬的，其準確性更是毫不遜色。

　　3. 承接著內(nèi)控評價的內(nèi)容，實驗開始進入實質(zhì)性程序階段，這是我們實驗的核心部分，會形成大量的審計工作底稿。在審計實施階段中主要包括應(yīng)收項目審計、其他應(yīng)付款審計、貨幣資金分析審計、收入成本審計、現(xiàn)金科目審計、固定資產(chǎn)審計、管理費用審計、稅收檢查審計、虛列負債，利潤核算審計、成本費用審計等; 在課堂上我們簡略的依次進行了銷售與收款、 購貨與付款、現(xiàn)金科目、貨幣資金、應(yīng)收與應(yīng)付款的審計。在銷售收款循環(huán)，舉例來說，應(yīng)收賬款的審計，我們要先進行查詢，查看年度余額、明細，查找貸方余額大于 10000 的、賬齡大于 180 天的、性質(zhì)重大的款項，形成一個查詢結(jié)果保存在底稿平臺;對應(yīng)收賬款進行分析性復(fù)核，運用趨勢分析功能，生成應(yīng)收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點關(guān)注并備查;對應(yīng)收賬款對方科目進行分析，以檢查其會計處理是否正確;在詢證函工具下，對抽取的應(yīng)收賬款生成詢證函并予以保存。對分析出的需要調(diào)整的款項編制調(diào)整分錄，最終通過“取數(shù)”編制應(yīng)收賬款審定表形成工作底稿。 在采購付款循環(huán)，審計操作的主線是相同的。如固定資產(chǎn)及折舊的審計，同樣要先對該科

　　目進行分析 性復(fù)核，形成查詢結(jié)果;根據(jù)實驗要求對可疑點和不恰當?shù)臅�計處理編制底稿和調(diào)整分錄，編制固定資產(chǎn)審定表，這部分的問題是盤虧資產(chǎn)處理不當，都要在工作底稿中予以體現(xiàn)。 審計的思路已經(jīng)非常清晰了，生產(chǎn)費用、籌資投資的審計都是按照這個思路進行。具體到每一個科目 來說當然會有所不同，并要注意一些細節(jié)。比如存貨的部分，不要只查看末級科目，不然金額是不全面的;設(shè)置查詢條件時，借、貸方要分清，是發(fā)生額還是余額要分清。

　　4. 在完成了審計實施階段后，進入審計終結(jié)實驗階段，就是產(chǎn)生審計報告，這個審計過程的結(jié)晶。審計終結(jié)，編制資產(chǎn)負債表、利潤表，并生成審計報告，最后完成審計底稿歸檔。在個人操作完成的基礎(chǔ)之上， 我們對XXX企業(yè)的2005年財務(wù)數(shù)據(jù)進行了分析和審計在報表功能下，便可看到基于之前審計活動所產(chǎn)生的財務(wù)報表，但是數(shù)據(jù)是不正確的，需要我們把它調(diào)平。 通過檢查審前的報表，把公式不恰當?shù)捻椖空{(diào)整了過來，使之平衡;但把報表調(diào)平，要經(jīng)過一系列的增減變動調(diào)試，要調(diào)平是有點困難。

　　五、計算機審計實訓(xùn)意義

　　經(jīng)過這半學(xué)期的實訓(xùn)課，老師將我們由對計算機審計僅有課本上的了解一步步引領(lǐng)到對實際操作的掌握，這是一個有著深刻實踐意義的進步。不僅在會計財務(wù)上我們要認真謹慎，計算機審計工作同樣需要我們具備細心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。計算機軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是對軟件的理解操作不當，也會直接導(dǎo)致審計工作中發(fā)生錯誤。通過審計實務(wù)模擬，把所學(xué)的理論與實

　　踐結(jié)合起來，為以后的學(xué)習(xí)打下良好的基礎(chǔ)。在軟件審計操作中，我們要將理論課所講的內(nèi)容與實際操作進行對照，弄清模擬實驗資料中全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審計實務(wù)處理， 有關(guān)數(shù)字的來龍去脈和相互關(guān)系，以及完整的核算過程和操作方法等。這些使我們掌握利用計算機進行輔助審計的基本思路和操作流程。在實驗中，運用各種資料，要按要求親自動手進行完成各項工作，然后系統(tǒng)的練習(xí)會計報表的審查，進行操作可以提高實際工作能力，掌握審計實務(wù)基本技能以及軟件的基本功能并熟練應(yīng)用其進行計算機輔助審計。

　　在這個電算化的時代，審計業(yè)務(wù)也是基于計算機的輔助開展。將來走上工作崗位，會熟練進行計算機審計無疑是一個競爭優(yōu)勢。因每一堂實驗課上下來，都感覺有所收獲，我們的實驗?zāi)Ｊ绞谴蠹腋髯赃M行演練，由老師對有問題的同學(xué)進行指導(dǎo)�，F(xiàn)在回想起來，從審計初始階段到終結(jié)階段，一切都是與鼠標、鍵盤和電子數(shù)據(jù)打交道，查詢到的疑點或結(jié)果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內(nèi)完成，大大提高了審計工作的效率。

　　計算機審計實訓(xùn)報告

　　姓 名：

　　專 業(yè)：

　　班 級：

　　學(xué) 號：

　　指導(dǎo)教師：

　　2012年 12 月 12 日

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