2017經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告
2017經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告【1】
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司向我們提供了其 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的賬簿、憑證、報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料，設(shè) 計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制，保證教材公司資產(chǎn)的安全、 完整及提供資料的真實(shí)性是教材公司及武勝功同志的責(zé)任。
我們的責(zé) 任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)武勝功同志于任職期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審 計(jì)工作，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃 和實(shí)施審計(jì)工作。
我們根據(jù)教材公司提供的資料實(shí)施了檢查、監(jiān)盤(pán)、 函證、復(fù)核等審計(jì)程序，現(xiàn)就審計(jì)情況報(bào)告如下： 一、基本情況 內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司是由內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)和武勝 功、祝茂、米鐵柱、張淑琴、吳格日勒等自然人出資組建的有限責(zé)任 公司，成立于 2000 年 11 月 28 日，現(xiàn)取得由呼和浩特市工商行政管 理局新城區(qū)分局核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為 150102000009342 的 《企業(yè)法人營(yíng)業(yè) 執(zhí)照》，公司住所位于呼和浩特市新城區(qū)哲里木路(內(nèi)工大技工貿(mào)綜 1 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)報(bào)告 合樓)，法定代表人云新生，注冊(cè)資金為 50 萬(wàn)元。
經(jīng)營(yíng)范圍：圖書(shū)， 教材、雜志零售(前述項(xiàng)目有效期至 2010 年 3 月 12 日)。
文化用品 銷(xiāo)售。
2001 年 5 月 23 日內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司根據(jù)董事會(huì) 決議任命武勝功同志擔(dān)任內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng) 理。
根據(jù)內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校辦產(chǎn)業(yè)管理辦公室文件“內(nèi)工大 企字 (1998)02 號(hào)”關(guān)于收取管理費(fèi)的規(guī)定，武勝功同志任職期間，應(yīng) 向內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處每年按企業(yè)毛收入的 1%上交管理費(fèi)。
主要經(jīng)營(yíng)職責(zé)：根據(jù)學(xué)校教務(wù)科的教材供應(yīng)計(jì)劃，向各個(gè)圖書(shū)和 教材出版單位征訂圖書(shū)和教材采購(gòu)。
然后向各個(gè)使用單位發(fā)放圖書(shū)， 對(duì)庫(kù)存的圖書(shū)進(jìn)行管理。
財(cái)務(wù)核算方面：發(fā)生圖書(shū)購(gòu)置及發(fā)放、公司日常費(fèi)用開(kāi)支等經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)憑原始憑證交由內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處設(shè)置的財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核 算， 內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司內(nèi)部設(shè)置庫(kù)存賬進(jìn)行教材 和圖書(shū)的明細(xì)核算。
二、任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果 任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果 (一)任職期間教材公司的資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)成果情況 任職期間教材公司的資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)成果情況 教材公司 經(jīng)審計(jì)，教材公司 2001 年初的資產(chǎn)總額為 500,000.00 元，為 股東內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)投入的圖書(shū)和自然人投入的貨幣資金，到 2009 年 4 月 30 日 的 資 產(chǎn) 總 額 為 4,959,937.25 元 、 負(fù) 債 總 額 為 3,472,435.99 元、凈資產(chǎn)總額為 1,487,501.26 元。
2009 年 4 月 30 日與 2001 年 1 月 1 日的財(cái)務(wù)狀況相比較， 總資產(chǎn)增加了 4,459,937.25 元，是成立時(shí)的 9.92 倍。
負(fù)債增加了 3,472,435.99 元。
凈資產(chǎn)增加 了 987,501.26 元，增加了近 2 倍。
內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 2 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)報(bào)告 年 4 月 30 日的營(yíng)業(yè)收入總額為 35,188,677.92 元，發(fā)生的成本 29,393,385.74 元,三項(xiàng)費(fèi)用總額為 3,815,501.15 元，計(jì)提所得稅 617,257.85 元,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為 1,187,501.26 元。
(二)審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) 審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) 2001 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整情況 對(duì)教材公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日期間發(fā)生的不 符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》且能夠調(diào)整的事項(xiàng)，調(diào)整如下表： 項(xiàng) 目 流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈額 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 凈資產(chǎn)合計(jì) 收入 成本 費(fèi)用及稅金 凈利潤(rùn) 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 未審數(shù) 888,668.49 245,518.30 3,040.00 1,137,226.79 4,019,680.50 196,970.04 審計(jì)調(diào)整數(shù) 審計(jì)調(diào)整數(shù) 借方 4,019,680.50 196,970.04 貸方 審定數(shù) 4,908,348.99 48,548.26 3,040.00 4,959,937.25 -535,536.01 185261.54 -350,274.47 1,500,000.00 185261.54 1,685,261.54 5,507,972.00 3,472,435.99 0.00 5,507,972.00 3,472,435.99 500,000.00 500,000.00 0.00 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 具體調(diào)整內(nèi)容為： (1)資產(chǎn)項(xiàng)目調(diào)增 4,019,680.50 元，其中： ①將已出售但未收到款項(xiàng)的學(xué)生書(shū)款 3,822,710.46 元,由預(yù)收 賬款的借方余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款借方，其中應(yīng)收賬款未審賬面金額為 3 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)報(bào)告 149,929.25 元，審計(jì)確認(rèn)金額為 3,972,639.71 元。
�、趯⒂�(jì)入待處理固定資產(chǎn)損益的教材 196,970.04 元,調(diào)入其它 流動(dòng)資產(chǎn),其它流動(dòng)資產(chǎn)未審賬面金額為 0.00，審計(jì)確認(rèn)金額為 196,970,04 元。
(2)負(fù)債項(xiàng)目調(diào)增 5,507,972.00 元，調(diào)減 1,685,261.54 元。
其中： 調(diào)增項(xiàng)目包括。
�、賹儆谕锨穬�(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)的教材款 1,500,000.00 元,由短 期借款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款， 將屬于已入庫(kù)但未收到票據(jù)的暫估入賬的貨款 185,261.54 元,由專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款調(diào)入應(yīng)付賬款，兩項(xiàng)合計(jì)使應(yīng)付賬款增 加 1,685,261.54 元。
②預(yù)收賬款原賬面余額為-3,822,710.46 元，重分類(lèi)后余額為 0.00 元,調(diào)增 3,822,710.46 元。
調(diào)減項(xiàng)目包括： ① 將拖欠內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)的書(shū)款 1,500,000.00 元由短期借 款調(diào)入應(yīng)付賬款,短期借款減少 1,500,000.00 元， 短期借款原賬面余 額 1,500,000.00 元,審計(jì)后余額為 0.00 元。
�、� 將已入庫(kù)未取得票據(jù)的款項(xiàng) 185,261.54 元,由專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 調(diào)入應(yīng)付賬款,專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款原賬面余額 185,261.54 元， 審計(jì)調(diào)整后余 額為 0.00 元。
(三)武勝功同志任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 武勝功同志任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 同志任職期間各項(xiàng)經(jīng) 經(jīng)向內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處及武勝功調(diào)查了解，武勝功同志任 教材公司經(jīng)理期間， 其上級(jí)管理部門(mén)未對(duì)教材公司下達(dá)具體的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任指標(biāo)。
(四)武勝功同志任職期間對(duì)外投資情況及資產(chǎn)處置情況 武勝功同志任職期間對(duì)外投資情況及資產(chǎn)處置情況 4 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)報(bào)告 1、對(duì)外投資情況 武勝功同志任職期間無(wú)對(duì)外投資情況。
2、資產(chǎn)處置情況 公司有價(jià)值 130,119.15 元的教材,由各學(xué)院教師用書(shū)白條領(lǐng)出, 未在財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)賬。
(五)武勝功同志任職期間利潤(rùn)分配情況 武勝功同志任職期間利潤(rùn)分配情況 武勝功同志任職期間,教材公司除個(gè)別年份外,每年有盈利， 在繳 納了所得稅后,于 2006 年、2007 年、2008 年累計(jì)向股東分配股利 200,000.00 元，武勝功本人分到稅前股利 26,000.00 元。
除此之外, 教材公司在武勝功任職期間共累計(jì)上交內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處管理 費(fèi) 291,392.23 元。
武勝功同志任職期間企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情 (六) 武勝功同志任職期間企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情 況 經(jīng)對(duì)教材公司內(nèi)部控制制度的測(cè)評(píng)， 我們發(fā)現(xiàn)教材公司存貨內(nèi)部 控制制度不健全，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不真實(shí)、不及時(shí)，實(shí)物資產(chǎn)管理不善 等財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，有待進(jìn)一步改善。
現(xiàn)將主要問(wèn)題說(shuō)明如下： 1、存貨內(nèi)控控制制度不健全 我們?cè)趯?duì)教材公司進(jìn)行審計(jì)期間， 沒(méi)有查到教材公司內(nèi)部控制制 度。
與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況如下：存貨的采購(gòu)根據(jù)內(nèi) 蒙古工大教務(wù)處的計(jì)劃組織訂購(gòu)教材,教材到庫(kù)后組織入庫(kù),但對(duì)于 存貨和發(fā)票不能同時(shí)到達(dá)的存貨,不能及時(shí)將入庫(kù)單傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén), 造成倉(cāng)庫(kù)賬和財(cái)務(wù)賬存貨差異較大,例如截至 2009 年 4 月 30 日止, 根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的存貨售價(jià)賬面值 300,581.21 元,而根據(jù)庫(kù)管提 供 的 倉(cāng) 庫(kù) 賬 該 時(shí) 點(diǎn) 的 賬 面 值 為 1,433,957.50 元 , 兩 者 相 差 1,133,376.29 元。
領(lǐng)用環(huán)節(jié)，能做到存貨的領(lǐng)用均應(yīng)得到批準(zhǔn)和記 5 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)報(bào)告 錄，并傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，但在武勝功同志任職期間，也 存在白條出庫(kù)且不向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬的情況， 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)提供的清單 表明，其任職期間白條出庫(kù)未入賬金額 130,119.15 元。
在存貨的盤(pán) 存制度方面，公司雖然也定期盤(pán)點(diǎn)，但公司沒(méi)有一套盤(pán)存制度，典型 的缺陷是每次盤(pán)點(diǎn)后不編制存貨盤(pán)點(diǎn)表， 不將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、 進(jìn)倉(cāng)、 出倉(cāng)、 庫(kù)存臺(tái)賬和財(cái)務(wù)明細(xì)賬進(jìn)行對(duì)比， 不對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查分析并提 出處理意見(jiàn)， 而是如果實(shí)物量短缺， 沒(méi)有找原因追究相關(guān)人員的責(zé)任， 直接調(diào)整庫(kù)存帳，這樣也一定程度造成倉(cāng)庫(kù)賬和財(cái)務(wù)賬不相符，影響 財(cái)務(wù)部門(mén)成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性。
建議教材公司繼續(xù)完善、建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，如存貨崗 位分工制度、存貨的入庫(kù)驗(yàn)收內(nèi)控、倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)的內(nèi)控、領(lǐng)用環(huán)節(jié)的內(nèi) 控、存貨盤(pán)存的內(nèi)控并建立責(zé)任追究制，同時(shí)對(duì)貨和發(fā)票不能同時(shí)到 達(dá)的存貨,及時(shí)將入庫(kù)單傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)、以使賬實(shí)相符，達(dá)到規(guī)范、 有效管理的目的。
2、有些會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不真實(shí) 公司在成立初期對(duì)存貨的發(fā)出采用“以存擠銷(xiāo)”方式來(lái)確定產(chǎn)品 銷(xiāo)售成本，可能存在將白條抵庫(kù)、丟失、管理不善等原因造成的存貨 減少都計(jì)入成本。
在后期采用 “零售價(jià)法” 來(lái)確定發(fā)出存貨的成本后， 又由于倉(cāng)庫(kù)對(duì)貨已到票未到存貨不到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬， 致使財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn) 銷(xiāo)差價(jià)率的計(jì)算存在偏差，直接影響產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，同時(shí)使財(cái)務(wù)賬的 庫(kù)存商品和應(yīng)付款不實(shí),致使存貨剔除了內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)在初期轉(zhuǎn)入 的 1,500,000.00 元存貨外,出現(xiàn)負(fù)數(shù),致使會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不真實(shí)。
3、會(huì)計(jì)核算不及時(shí) 教材公司存在已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理情形， 如業(yè)務(wù)人員不及時(shí)將入庫(kù)單據(jù)送到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬、 掛賬收入或損失未 6 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)報(bào)告 及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理等事項(xiàng)， 致使財(cái)務(wù)報(bào)表不能如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果，在一定程度上影響了財(cái)務(wù)記錄、分析工作。
按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng) 當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的 各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
因此，建議教材公司對(duì)上述不妥當(dāng)?shù)淖龇ㄓ枰愿恼?/p>
4、會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確 審計(jì)過(guò)程中我們注意到， 教材公司存在會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確的現(xiàn) 象,例如將已入庫(kù)發(fā)票未到的存貨形成的負(fù)債暫估入賬計(jì)入到專(zhuān)項(xiàng)應(yīng) 付款。
將內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)轉(zhuǎn)入存貨形成的應(yīng)付款計(jì)入到短期借款核 算。
將攤銷(xiāo)期在一年以上的汽車(chē)維修費(fèi)、下水管道的維修費(fèi)、租賃房 屋的維修費(fèi)等計(jì)入待攤費(fèi)用。
建議教材公司按照會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范的要求完善財(cái)務(wù)核算及管 理工作。
5、應(yīng)收款清收不及時(shí) 教材公司對(duì)售出的圖書(shū)款清收不及時(shí),例如對(duì)內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)建 工學(xué)院 15,704.70 元和內(nèi)蒙古技術(shù)工程專(zhuān)修學(xué)院 98,583.75 元圖書(shū)款 不及時(shí)清收,建議教材公司及時(shí)對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清收。
(七)武勝功同志任職期間個(gè)人收入及廉潔自律情況 武勝功同志任職期間個(gè)人收入及廉潔自律情況 1、個(gè)人收入情況 審計(jì)查閱了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 應(yīng)付工資、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、 期間費(fèi)用等相關(guān)科目， 并抽查了相關(guān)憑證， 發(fā)現(xiàn)武勝功同志累計(jì)從教材公司領(lǐng)取工資薪金報(bào)酬合計(jì) 287,299.59 元。
取得稅前股利 26000 元,公司已代扣其個(gè)人所得稅 5200 元。
2、廉潔自律情況 7 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)查核了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 的會(huì)計(jì)賬簿和憑證， 未發(fā)現(xiàn)武勝功同志違規(guī)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用和挪用公款等現(xiàn) 象。
經(jīng)向財(cái)務(wù)人員詢(xún)問(wèn)， 武勝功同志也未授意、 指使、 強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、 會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告現(xiàn)象。
(八)武勝功同志任職期間遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況 武勝功同志任職期間遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況 同志任職期間遵守 經(jīng)審計(jì)教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的會(huì) 計(jì)賬簿、相關(guān)協(xié)議、合同、納稅申報(bào)等相關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法 規(guī)等情況。
(九)武勝功同志任職期間上繳稅費(fèi)情況 武勝功同志任職期間上繳稅費(fèi)情況 同志任職期間上繳稅費(fèi) 武勝功同志任職期間， 教材公司累計(jì)上交內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處 管理費(fèi) 291,392.23 元。
累計(jì)上繳國(guó)家、 地方等各種稅收 2,426,547.64 元。
(十)武勝功同志任職期間國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況 武勝功同志任職期間國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況 教材公司 2001 年 1 月 1 日的凈資產(chǎn)為 500,000.00 元，2009 年 4 月 30 日的凈資產(chǎn)為 1,487,501.26 元，增加 987,501.26 元。
三、審計(jì)評(píng)價(jià) 1、綜上所述，武勝功同志任職期間基本遵守了國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法 律、法規(guī)的規(guī)定，履行了一名負(fù)責(zé)人的基本職責(zé)。
2、需要說(shuō)明的特殊事項(xiàng) (1) 2001年12月31日, 教材公司以暫借周轉(zhuǎn)金的方式從內(nèi)蒙古 工業(yè)大學(xué)轉(zhuǎn)入進(jìn)價(jià)為2,000,000.00元的教材,該批教材截止2009年4 月30日賬面剩余1,500,000.00元,但該批教材部分可能已失去教材的 使用價(jià)值,如處置可能會(huì)使公司存在潛虧因素,本次審計(jì)未考慮其對(duì) 任期經(jīng)營(yíng)效益的影響。
8 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)報(bào)告 (2)2005年12月31日,將397,208.44元可能存在重復(fù)入賬的存貨 計(jì)入待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益,原因待查,次年將其中的200,238.40元沖 回,但其中的196,970.04元自2005年掛賬至今一直未能查清原因進(jìn)行 賬務(wù)處理。
由于我們?cè)趯徲?jì)期間未能取得該項(xiàng)掛賬的準(zhǔn)確原因,因此 不能對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)處理， 我們提請(qǐng)報(bào)告使用人在使用本報(bào)告時(shí)考慮該 事項(xiàng)對(duì)審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)狀況的影響。
(3) 武勝功同志任職期間, 公司有價(jià)值 130,119.15 元的教材,由 各學(xué)院教師用書(shū)白條領(lǐng)出,未在財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)賬, 我們提請(qǐng)報(bào)告使用人 在使用本報(bào)告時(shí)考慮該事項(xiàng)對(duì)審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)狀況的影響 附件： 附件： 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日審計(jì)后財(cái)務(wù)報(bào)表 內(nèi)蒙古安立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 有限責(zé)任公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)· 中國(guó)·呼和浩特 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告【2】
××組織部：
根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示和你部的委托，我署派出審計(jì)組，于2001年9月1日至10月31日，對(duì)原國(guó)家××局局長(zhǎng)L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)組以3年來(lái)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，調(diào)閱了××局黨組會(huì)議紀(jì)要、局辦公會(huì)議紀(jì)要及重要工作報(bào)告等有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策文件，召開(kāi)了領(lǐng)導(dǎo)班子成員、部分司局級(jí)干部和處級(jí)干部三個(gè)層次的座談會(huì)，聽(tīng)取了各方面的情況和意見(jiàn)，并對(duì)××局的內(nèi)控制度進(jìn)行了測(cè)試。
審計(jì)組圍繞與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的重要事項(xiàng)，延伸調(diào)查了中國(guó)××科學(xué)研究院、中國(guó)××集團(tuán)公司、中國(guó)××晶體研究所等12個(gè)關(guān)聯(lián)單位，重大問(wèn)題追溯到了以前年度。
審計(jì)組在××局已經(jīng)撤消，原分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門(mén)的積極支持與配合，工作進(jìn)展順利。
審計(jì)結(jié)束后，我署依據(jù)《審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，就審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)分別征求了L及原××局領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)。
現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、審計(jì)評(píng)價(jià)
L同志任職期間，認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟(jì)政策努力實(shí)施國(guó)務(wù)院“三定方案”所確定的職責(zé)，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導(dǎo)所屬企事業(yè)單位改革、促進(jìn)所轄行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標(biāo)明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
在撤銷(xiāo)××局過(guò)程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國(guó)有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。
對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，L同志注意征求多方面的意見(jiàn)，并通過(guò)局黨組會(huì)議或局辦公會(huì)議集體討論通過(guò)，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個(gè)人擅自決策造成重大經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題。
這次審汁，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)該同志個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和違反廉政規(guī)定方面的問(wèn)題。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)××局三年來(lái)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度和經(jīng)濟(jì)決策等方面存在的一些問(wèn)題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
二、主要業(yè)績(jī)
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，深化行業(yè)改革
1.貫徹政企(事)分開(kāi)原則.推進(jìn)所屬單位脫鉤改制工作。
L 同志任職期間，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院提出的“政企分開(kāi)、權(quán)力下放、權(quán)責(zé)一致”的原則，積極履行管理職責(zé)，先后完成了中國(guó)××新型集團(tuán)公司、中國(guó)××工業(yè)總公司、中國(guó)××科學(xué)研究院、中國(guó)××晶體研究院等40個(gè)局屬高等院校、公司、科研、設(shè)計(jì)等單位的脫鉤改制工作，實(shí)現(xiàn)了政企(事)分開(kāi)、權(quán)力下放。
2.淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進(jìn)了行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。
淘汰落后的“五小”企業(yè)，是L同志任職期間××局的一項(xiàng)重要工作。
1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達(dá)了各地區(qū)淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡(luò)員，加大了整頓力度。
三年間，自行或聯(lián)合建設(shè)部、國(guó)家技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局以及國(guó)家環(huán)保總局等部門(mén)制定下發(fā)了相關(guān)文件和法規(guī)30個(gè)，截止200O年10月末，全國(guó)共關(guān)閉、淘汰技術(shù)落后的“五小”生產(chǎn)線3295條，壓減落后生產(chǎn)能力8929萬(wàn)標(biāo)噸，基本上實(shí)現(xiàn)了制止重復(fù)建設(shè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。
3.促進(jìn)了行業(yè)國(guó)有大中型企業(yè)的改革脫困目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
為實(shí)現(xiàn)國(guó)有大中型企業(yè)三年扭虧脫困的目標(biāo)，××局組織各級(jí)行業(yè)主管部門(mén)，成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)同志負(fù)責(zé)的脫困工作領(lǐng)導(dǎo)
機(jī)構(gòu)，層層落實(shí)責(zé)任制。
一方面充分利用國(guó)家現(xiàn)有的各項(xiàng)脫困政策，積極推進(jìn)國(guó)有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作。
另一方面在全國(guó)組織開(kāi)展了學(xué)習(xí)邯鋼活動(dòng)，對(duì)推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實(shí)現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。
4.組織制定了我國(guó)“十五”行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，勾畫(huà)出了“十五”和今后一段時(shí)期行業(yè)發(fā)展的藍(lán)圖及遠(yuǎn)景規(guī)劃，為所在行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展確立了發(fā)展方向及總體目標(biāo)。
(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策效果良好
1.成立資金管理機(jī)構(gòu)，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。
1986年至1992年，為解決行業(yè)基建項(xiàng)目?jī)?chǔ)備資金及技改項(xiàng)目資金不足，××局向中國(guó)建設(shè)銀行以統(tǒng)貸統(tǒng)還的方式為企業(yè)籌款，對(duì)促進(jìn)當(dāng)時(shí)一些項(xiàng)目的投產(chǎn)發(fā)揮了重要作用。
但由于1995年之后.行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成××局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計(jì)之日，××局欠中國(guó)建設(shè)銀行(1999年第四季度債權(quán)人變更為中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬(wàn)億元、利息4.6億元)，××局應(yīng)收借款單位本息9.1億元(本金4億元、利息5.1萬(wàn)億元)，這些資金分布在全國(guó)23個(gè)省、區(qū)、市的132個(gè)單位，其中，省、市行業(yè)局22家，借款本息3.4億元，占37%。
原局屬單位29家，借款本息2億元，占22%。
其它單位81家，借款本息
3.7億元，占41%。
L同志任職期間，為確保××局資產(chǎn)權(quán)益的完整性，在財(cái)務(wù)人員編制較少的情況下，專(zhuān)門(mén)成立了相關(guān)資金管理辦公室具體負(fù)責(zé)清欠工作，雖收款甚微，但對(duì)原有的借款合同全部進(jìn)行了確認(rèn)與續(xù)簽，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)，確保了國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的完整性。
2.實(shí)施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。
1984年至1986年，中央投入××局行業(yè)的“拔改貸”資金累計(jì)42億元，經(jīng)國(guó)家計(jì)委同意××局作為出資人。
1998年××局機(jī)構(gòu)改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)委托給中國(guó)××新型集團(tuán)公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營(yíng)管理。
委托方案得到財(cái)政部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。
3.落實(shí)撤局改革方案，確保干部隊(duì)伍的穩(wěn)定及國(guó)有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。
2000年以來(lái)，L同志認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院有關(guān)撤銷(xiāo)××局的機(jī)構(gòu)改革方案，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度積極做好撤局的各項(xiàng)工作，包括撤局過(guò)程中加強(qiáng)紀(jì)律教育，防范發(fā)生違法違紀(jì)問(wèn)題，保持了穩(wěn)定的工作局面，行政職能、財(cái)政撥款順利移交，公務(wù)員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務(wù)。
同時(shí)，為最大限度地盤(pán)活××局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財(cái)政部文件要求，對(duì)產(chǎn)權(quán)屬?lài)?guó)管局的固定資產(chǎn)及××局自有資金投資所形成的股權(quán)、債權(quán)按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機(jī)關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國(guó)××協(xié)會(huì)，保證了國(guó)有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部管理，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況總體較好
L同志任職期間，按照《預(yù)算法》和國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的要求，預(yù)算資金和其它資金基本上做到了按照批準(zhǔn)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)度及時(shí)地?fù)芨督o用款單位。
預(yù)算外收入與其它收入能夠按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，支出較為嚴(yán)格。
l998年初結(jié)轉(zhuǎn)上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計(jì)11.5億元，其中，預(yù)算撥款11億元。
支出合計(jì)12.3億，L其中，預(yù)算撥付11.2億元，余額0.1億元。
三、主要問(wèn)題
(一)預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格
1998年至2000年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，××局本部違紀(jì)違規(guī)資金1.4億元，其中累計(jì)滯留科技三項(xiàng)費(fèi)0.5億元、擠占挪用科技三項(xiàng)費(fèi)1.3億元、其它違紀(jì)違規(guī)資金0.6億元.除國(guó)債投資382.7萬(wàn)元未執(zhí)行審計(jì)決定外，其余違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題均依據(jù)審計(jì)要求進(jìn)行了糾正。
(二)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)
所對(duì)××局內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效檢查，發(fā)現(xiàn)××局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與
會(huì)計(jì)核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。
經(jīng)審計(jì)核實(shí)，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長(zhǎng)期未納入××局財(cái)務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。
(三)未及時(shí)終止結(jié)外擔(dān)保，形成或有損失
1984年8月，中國(guó)××成套公司(后更名為中國(guó)××公司)向中國(guó)建設(shè)銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進(jìn)行了擔(dān)保。
1993年國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級(jí)行政機(jī)關(guān)一律不，得為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應(yīng)的糾正措施。
1999年12月，中國(guó)建設(shè)銀行將所擁有的中國(guó)××公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，××局未按國(guó)務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔(dān)保事項(xiàng)。
2001年2月，北京市高級(jí)人民法院在判決××局對(duì)此擔(dān)保無(wú)效的同時(shí)，判決××局對(duì)中國(guó)××公司逾期本息承擔(dān)賠償責(zé)任。
(四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益
1999年3月，××局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國(guó)家計(jì)委和財(cái)政部批準(zhǔn)由中國(guó)新型××集團(tuán)公司管理的福建省××廠中央級(jí)“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權(quán)福建省××總公司經(jīng)營(yíng)管理。
對(duì)上述四個(gè)問(wèn)題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
最新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文【3】
×××局考核審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組：
按照局考核審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，財(cái)務(wù)審計(jì)處于2006年12月 25 日對(duì)××分局2005年至2006年財(cái)務(wù)收支及X同志聘任合同履行情況進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)審計(jì)與檢查，現(xiàn)將財(cái)務(wù)審計(jì)和聘任合同履行檢查結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
××分局現(xiàn)有干部職工5xxxx，其中在職(全額)5xxxx，招聘xxxx。
分局長(zhǎng)xxxx，副局長(zhǎng)xxxx。
內(nèi)設(shè)五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結(jié)賬的管理辦法。
局對(duì)該分局財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬式的管理模式，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管與審計(jì)。
這是局財(cái)務(wù)審計(jì)處對(duì)X同志任××分局局長(zhǎng)兩年以來(lái)的第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要審計(jì)和抽查了××分局2005年至2006年資產(chǎn)負(fù)債情況，財(cái)務(wù)收支情況及同期X同志聘任合同履行情況，個(gè)人廉潔自律情況。
這次審計(jì)采取賬面審計(jì)與賬外調(diào)查結(jié)合方式進(jìn)行。
審計(jì)得到了X同志和分局其它有關(guān)人員配合，X同志對(duì)提供會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整及個(gè)人廉潔自律方面作了承諾。
二、合同檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)
(一)主要成績(jī) X同志在聘任期內(nèi)帶領(lǐng)××分局一班人，認(rèn)真履行工作職責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行主管局各項(xiàng)管理規(guī)定，并按照主管局的要求抓管理、求發(fā)展、保穩(wěn)定，并進(jìn)一步深化分局內(nèi)人事制度改革，增強(qiáng)了單位活力，使分局的各項(xiàng)工作得到了較好的發(fā)展，同時(shí)也較好地完成了聘任合同期經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)任務(wù)。
1、資產(chǎn)保值增值。
2006年12月末，資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，比2005年末的凈資產(chǎn) 萬(wàn)元，增加資產(chǎn) 萬(wàn)元。
2、當(dāng)期收支平衡，略有節(jié)余。
兩年收入總額229.6xxxx元，支出總額217.5xxxx元，收支相抵結(jié)余12.1xxxx元。
3、收入總額逐年有所增長(zhǎng)。
2006年收入總額為××.×萬(wàn)元，比2005年的××.××萬(wàn)元增加×.××萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.7xxxx。
基本上完成了聘任合同(2005—2006)簽訂的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收計(jì)劃指標(biāo)，超額完成了聘任合同(2005—2006)簽訂的總收入計(jì)劃指標(biāo)××萬(wàn)元。
4、認(rèn)真執(zhí)行效益工資制度并保證了站內(nèi)員工效益工資的按時(shí)足額發(fā)放。
2005年分局人平個(gè)人所得×萬(wàn)元，2006年分局人平個(gè)人所得×萬(wàn)元。
5、加強(qiáng)對(duì)分局內(nèi)債務(wù)的管理，任期內(nèi)沒(méi)有新增債務(wù)，是xxxx考核分局中唯一沒(méi)有負(fù)債的單位。
6、三項(xiàng)費(fèi)用逐年降低且控制較好，2005年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計(jì)支出12.4xxxx元， 2006年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計(jì)支出13.3xxxx元。
(二)××分局X同志個(gè)人廉潔自律方面情況
1、個(gè)人所得。
2005年領(lǐng)取聘任合同年薪1.xxxx元，2006年領(lǐng)取聘任合同年薪1.xxxx元。
2、通話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)手機(jī)購(gòu)置費(fèi)，也沒(méi)有領(lǐng)取通訊補(bǔ)助費(fèi)。
(三)主要問(wèn)題和責(zé)任追究
1、招待費(fèi)支出較高。
2、超計(jì)劃支出聘任合同簽訂的常年事業(yè)經(jīng)費(fèi)1.1xxxx元。
3、2006年外欠款11.2xxxx元須清收。
以上問(wèn)題X同志負(fù)直接責(zé)任。
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