最新的工程審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀

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2016最新的工程審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀范文

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2016最新的工程審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀范文

　　工程審計(jì)報(bào)告【范文一】：

　　一、項(xiàng)目概況

　　根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在 XX 啟動(dòng)干煤棚項(xiàng)目，在原

　　XX 西側(cè)建設(shè)一座 XXm²的 XX。概況如下：

　　1.項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資 65 萬元，實(shí)際合同金額為 63 萬元。

　　2.資金來源：自有資金。

　　3.計(jì)劃建設(shè)周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。

　　二、審核情況

　　1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃 6000m²\u25112X略與發(fā)展委員會(huì)于 2010 年　月 19 日批復(fù)，實(shí)際 XX 公司于 2010 年 1 月 30 日已與施工方簽訂合同;之后增補(bǔ)的 2500m²沒有得到戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)，目前已完工使用。XX 共計(jì) 8500m²\u12290X

　　2.工程用地：占用 XX 約 3000 m²\u22303X地。 3.工程進(jìn)度：原計(jì)劃 6000 m

　　²\u30340X

　　XX 定于 2010 年 4 月 17

　　日完成驗(yàn)收，新增補(bǔ)的 2500 m²XX 定于 9 月 15 日完成驗(yàn)收;實(shí) 際都沒有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。

　　4.投資情況：建設(shè)的 6000m²XX，實(shí)際合同金額 63 萬元;增

　　補(bǔ)的 2500m²XX 合同于 2010 年 5 月 4 日簽訂，截止 2010 年 10 月

　　7 日價(jià)格還沒有確定。

　　5.資金使用：經(jīng)審核，截止 2010 年 10 月 7 日，已支付資金18.9 萬元，其中施工費(fèi) 13 萬元、材料費(fèi) 5.9 萬元，符合合同規(guī)

　　定。

　　6.工程資料清單方面：應(yīng)查 45 項(xiàng)，實(shí)查 45 項(xiàng)。其中 22 項(xiàng)符合規(guī)定，占 49%，23 項(xiàng)不符合規(guī)定，占 51%。詳見“表 1.1XX

　　項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”。

　　三、審計(jì)結(jié)論及建議

　　(一)審計(jì)結(jié)論

　　經(jīng)過審計(jì)，對(duì) XX 公司的 XX 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)場(chǎng)管理三個(gè)方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了 21 個(gè)問題(詳見表 1.2XX 項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表)，主要表現(xiàn)為

　　①項(xiàng)目本身不合規(guī)、未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)動(dòng)工、增補(bǔ)的 2500m

　　²\u26410X

　　經(jīng)批復(fù);

　�、谡加� XX 近 3000m²土地沒有土地使用證;

　　③工程項(xiàng)目管理資料存在不全、沒有資料清單的情況;

　　④材料供應(yīng)商的選擇、價(jià)格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方　責(zé)，XX 公司對(duì)其缺乏監(jiān)控;

　�、莨こ添�(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。XX 項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施工階段沒有按規(guī)定及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無法驗(yàn)收;8500 m

　　²\u30340X

　　XX 截止 2010 年 10 月 7 日還沒有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收;⑥施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng)律師審核，合同條款“合同價(jià)款及付款方式”中對(duì)施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確;

　�、遆X 已使用但財(cái)務(wù)上沒有作為固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。截止2010 年 10 月 7 日計(jì)入在建工程金額是 309,733.34 元。

　　(二)審計(jì)建議

　　1.問題①工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《XX 公司治理

　　文件系列》規(guī)定執(zhí)行;

　　2.問題②、③、④、⑤項(xiàng)按 XX 公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)行;

　　3.問題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照 XX 公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》

　　執(zhí)行;

　　4.問題⑦工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行　同時(shí)，我們建議 XX 公司對(duì)以上問題盡快進(jìn)行整改，并　確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　四、附件

　　表 1.1XX 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表

　　表 1.2XX 項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表

　　審計(jì)部

　　2010 年 10 月 12 日

　　關(guān)于 XX 項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告

　　一、項(xiàng)目概況

　　根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在 XX 啟動(dòng)三期項(xiàng)目，建設(shè)一

　　臺(tái) XX 及配套主廠房。概況如下：

　　1. 項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資 2540 萬元。

　　2. 項(xiàng)目基本內(nèi)容包括：

　　(1)主廠房建設(shè);

　　(2)XX;

　　(3)XX。

　　3.資金來源：XX 銀行貸款 XX 萬，其余 XX 萬由企業(yè)利潤(rùn)加

　　折舊自籌。

　　4.計(jì)劃建設(shè)周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月。

　　二、審核情況

　　1.工程立項(xiàng)：經(jīng)檢查，XX 工程經(jīng)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù)后開始啟動(dòng)。

　　2.工程進(jìn)度：主體廠房建設(shè)基本完成。

　　3.資金使用：經(jīng)審核，截止 2010 年 10 月 7 日，XX 項(xiàng)目計(jì)入“在建工程”科目的金額為 8,151,381.30 元;已付金額

　　8,756,894.99 元(含稅)，其中土建已付 2,221,504.10 元，XX安裝費(fèi)已付 750,000.00 元，材料、設(shè)備款已付 5,541,130.89 元，

　　利息資本化金額為 244,260.00 元，符合合同規(guī)定。

　　4.工程資料清單方面：應(yīng)查 62 項(xiàng)，實(shí)查 62 項(xiàng)。其中 54 項(xiàng)符合規(guī)定，占 87%，8 項(xiàng)不符合規(guī)定，占 13%。詳見“表 2.1XX

　　項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表”

　　三、審計(jì)結(jié)論及建議

　　(一)審計(jì)結(jié)論

　　經(jīng)過審計(jì)，對(duì) XX 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目資料清單管理、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)場(chǎng)管理三個(gè)方面進(jìn)行了關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)了 7 個(gè)問題(詳見“表 2.2XX項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表”)，主要表現(xiàn)為

　　1.三期項(xiàng)目施工圖尚在審查中但已經(jīng)動(dòng)工;

　　2.首次招標(biāo)流標(biāo)后沒有按規(guī)定繼續(xù)招標(biāo)而是直接采用議標(biāo)方式，并且與現(xiàn)施工方的議標(biāo)沒有書面記錄;

　　3.沒有向現(xiàn)施工方收取履約保證金;

　　4.臨時(shí)路合同沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購(gòu)鋼材 45,226.56 元沒有簽訂合同、施工合同工期由 90 天變更為 180 天只是口頭溝通，沒有書面性證明;

　　5. 對(duì)棄標(biāo)單位收取的履約保證金 5 萬元沒有及時(shí)轉(zhuǎn)入“營(yíng)

　　業(yè)外收入”。

　　(二)審計(jì)建議

　　1.為確保工程質(zhì)量，應(yīng)在施工圖審核后再施工;

　　2.嚴(yán)格按照公司《招標(biāo)管理規(guī)定(試行版)》執(zhí)行;

　　3.為降低公司風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)向施工方收取履約保證金;

　　4.合同的訂立、變更、審批應(yīng)按 XX 公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦

　　法》執(zhí)行;

　　5.應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。同時(shí)，我們建議 XX 公司對(duì)以上問題盡快進(jìn)行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　四、附件

　　表 2.1XX 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表

　　表 2.2XX 項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表

　　審計(jì)部

　　2010 年 10 月 12 日

　　關(guān)于 XX 項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告

　　一、項(xiàng)目概況

　　根據(jù)戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批準(zhǔn)，在 XX 啟動(dòng)利用 XX 項(xiàng)目。概

　　況如下：

　　1. 項(xiàng)目投資：計(jì)劃投資 146.5 萬元。

　　2.項(xiàng)目?jī)?nèi)容：采用 XX，同時(shí)實(shí)現(xiàn)污泥穩(wěn)定化、無害化資源化處理;同時(shí)也為后期實(shí)現(xiàn)區(qū)域性 XX 處理提供依據(jù)。

　　3.資金來源：自有資金。

　　4.計(jì)劃建設(shè)周期：2010 年 1 月至 2010 年 11 月。

　　二、審核情況

　　1.工程立項(xiàng)：原計(jì)劃處理能力為 50t/日，計(jì)劃投資 146.5萬元，已經(jīng)過戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)批復(fù);實(shí)際變更為 54t/日，

　　合同金額為 160 萬元，沒有報(bào)批。

　　2.工程進(jìn)度：暫未施工。

　　3.資金使用情況：暫未付款。

　　三、審計(jì)結(jié)論及建議

　　(一)審計(jì)結(jié)論

　　經(jīng)過審計(jì)，對(duì) XX 公司的 XX 項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論　本次審計(jì)主要對(duì)工程項(xiàng)目資料清單管理進(jìn)行關(guān)注，我們發(fā)現(xiàn)為

　　1. 處理能力由 50t/日擴(kuò)容到 54t/日、投資由 146.5 萬增加到 160 萬元沒有報(bào)批;

　　2. 沒有要求供應(yīng)商提供專利設(shè)備的專利證書及資質(zhì)證明、對(duì)采購(gòu)價(jià)格的確定沒有書面記錄。

　　(二)審計(jì)建議

　　1.項(xiàng)目變更應(yīng)按公司治理文件規(guī)定經(jīng)過戰(zhàn)略與發(fā)展委　員會(huì)審批;　2.如果該設(shè)備屬于專利產(chǎn)品，應(yīng)獲取設(shè)備的專利證書;采購(gòu)價(jià)格的確定應(yīng)做書面記錄。同時(shí)，我們建議 XX 公司對(duì)以上問題盡快進(jìn)行整改，并確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　三、附件

　　表 3.1XX 項(xiàng)目資料清單檢查結(jié)果匯總表

　　表 3.2XX 項(xiàng)目審計(jì)問題匯總表

審計(jì)部

　　2010 年 10 月 12 日

　　工程審計(jì)報(bào)告【范文二】：

　　XXXXXXXX：

　　我們接受委托，對(duì)XXXXXXX110千伏輸變電工程的工程造價(jià)及工程管理進(jìn)行了審核。XXXXXXX對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)所提供的資料發(fā)表審核意見。我們?cè)趯徍诉^程中結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序。

　　一、工程概況：

　　1、工程名稱：XXXX110千伏輸變電工程。

　　2、工程包括：(1)XXX110千伏變電站工程;

　　(2)XXXXX110千伏電源線路工程;

　　(3)XXXXX110千伏光纖通信工程。

　　3、該工程經(jīng)XXXXX文批準(zhǔn)概算，批準(zhǔn)投資額(動(dòng)態(tài))為2146.91萬元。

　　4、XXXXX110千伏變電站設(shè)計(jì)所區(qū)占地面積9500平方米，主廠房建筑面積466平方米，全部為單層磚混建筑。該工程本期安裝63兆伏安主變壓器，110千伏出線1回，10千伏出線3回。線路是從現(xiàn)有XXXXXX110千伏線路T接，通訊工程采用ADSS光纜破口接入。

　　二、造價(jià)審核

　　(一)審核依據(jù)：

　　1、XXXXXXX初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)概算;

　　2、工程施工、工程設(shè)備、主要材料的合同;

　　3、工程設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖及相關(guān)資料;

　　4、《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》(中價(jià)協(xié)字[2002]016);

　　5、中華人民共和國(guó)《電力工程建設(shè)概算定額》(2001年修訂本)及2006年2、3季度市場(chǎng)信息價(jià)等相關(guān)資料;

　　6、建設(shè)單位提供的結(jié)算資料。

　　(二)審核原則：

　　在審核過程中，我們審核了構(gòu)成工程造價(jià)的所有項(xiàng)目，并實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序和方法，本著勤勉盡責(zé)、獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，維護(hù)雙方的合法權(quán)益，發(fā)表審核意見。

　　(三)審核結(jié)果：

　　本工程概算值為：2146.91萬元，審計(jì)審定值為：1907.36萬元。

　　其中：

　　1、XXXX110千伏變電站工程概算值為：1886.32萬元，審計(jì)審定值為：1653.96萬元;

　　2、XXXX110千伏電源線路工程概算值為：173.59萬元，審計(jì)審定值為：167.75萬元;

　　3、XXX110千伏光纖通信工程概算值為：87萬元，審計(jì)審定值為：85.65萬元; 上述審核結(jié)果業(yè)經(jīng)建設(shè)單位和施工單位共同核實(shí)簽證，足以公允地反映該工程造價(jià)的實(shí)際情況。

　　三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

　　XXXX110千伏輸變電工程的工程建設(shè)落實(shí)了項(xiàng)目法人制，實(shí)行了項(xiàng)目監(jiān)理制，基本能夠按照批準(zhǔn)的概算安排和使用資金，項(xiàng)目于2006年11月通過竣工驗(yàn)收，投產(chǎn)后為提供XXXX的供電能力，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)工程管理方面也存在一定的問題和不足。

　　1、工程未批先建

　　XXX發(fā)展和改革委員會(huì)對(duì)本工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)日為2006年6月28日，XXXX

　　對(duì)本工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)日為2009年10月29日，而該項(xiàng)工程的開工日期卻為2005年4月15日，工程開工日期早于批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算日4年多，違反了國(guó)家基本建設(shè)工程管理和審批的規(guī)定，形成了未批準(zhǔn)先建設(shè)，違規(guī)開工的違規(guī)問題。

　　2、項(xiàng)目資本金不到位

　　按照XXX發(fā)改委“XX改能源字[2006]XX號(hào)的批復(fù)，本工程總投資2330萬元，其中資本金466萬元。截至2010年5月14日XXX有限責(zé)任公司累計(jì)撥入項(xiàng)目資本金352萬元，缺口114萬元。資本金不到位，違反了國(guó)家《關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目資本金管理制度》的規(guī)定。

　　3、工程項(xiàng)目未依法進(jìn)行招標(biāo)

　　經(jīng)查，該工程除主變壓器、高壓斷路器、高壓隔離開關(guān)、配電柜、微機(jī)防誤閉鎖裝置(共20臺(tái)/套，130.69萬元)設(shè)備采購(gòu)采用公開招標(biāo)外，其余設(shè)備、材料采購(gòu)及工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的選用均沒有公開招標(biāo)，未經(jīng)批準(zhǔn)自行議標(biāo)選定單位。違反了《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。

　　4、設(shè)計(jì)文件不完整

　　承擔(dān)本項(xiàng)目設(shè)計(jì)的XXX設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司，對(duì)站外給排水、站外道路、站內(nèi)各類井池等部分附屬工程未出施工圖，也未出方案和說明。項(xiàng)目竣工后不據(jù)實(shí)編制竣工圖，以施工圖代替竣工圖，圖與實(shí)不符，形成項(xiàng)目投產(chǎn)后的資產(chǎn)管理缺陷。

　　5、監(jiān)理履行職責(zé)不到位

　　對(duì)本項(xiàng)實(shí)施監(jiān)理目監(jiān)理的XXXX電力監(jiān)理有限責(zé)任公司履行職責(zé)不到位，對(duì)給排水工程、道路工程、部分土方工程的監(jiān)理沒有監(jiān)理日記，未發(fā)揮好“三控兩管”的監(jiān)督作用，也給完工后的工程結(jié)算帶來了困難。

　　6、項(xiàng)目管理欠規(guī)范

　　本項(xiàng)目建設(shè)法人XXX對(duì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查沒有完全到位，對(duì)4、5所存在的問題沒有要求對(duì)方予以糾正、更正，也沒有扣減合同不履行部分的價(jià)款。

　　部分管理程序也欠規(guī)范，一些應(yīng)多方簽字的簽證單，本次審計(jì)時(shí)才現(xiàn)補(bǔ)手續(xù)，項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。

　　7、部分工程結(jié)算不合規(guī)

　　本項(xiàng)目變電站的場(chǎng)平、圍墻、進(jìn)站道路、水源等工程由XXX建筑工程公司負(fù)責(zé)施工，在進(jìn)行工程款結(jié)算時(shí)，建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)與施工方確定結(jié)算值，結(jié)算值233萬元比本此審計(jì)審定值超出71萬元，并將233萬元工程款全部進(jìn)行了支付。此做法違法了財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》第三十四條的規(guī)定。

　　四、審計(jì)建議

　　(一)建議今后新建的項(xiàng)目應(yīng)履行先批后建的程序，對(duì)于未達(dá)開工條件的項(xiàng)目，一律不得開工，防止因手續(xù)不全、資金不到位的半拉子工程和竣工后不能發(fā)揮效益的爛尾工程出現(xiàn)，造成國(guó)有資產(chǎn)的損失和浪費(fèi)。

　　(二)加快項(xiàng)目審批進(jìn)度。XX110千伏輸變電工程2005年開工，2006年XX發(fā)改委對(duì)項(xiàng)目可研進(jìn)行了批復(fù)，但XXX對(duì)本工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)卻為2009年，工程審批嚴(yán)重滯后，造成工程竣工后長(zhǎng)期不能決算，給工程管理、資金結(jié)算和完工后的資產(chǎn)入賬帶來極大困難。為此建議要加快項(xiàng)目的審批進(jìn)度，為項(xiàng)目的建設(shè)和管理提供一個(gè)合理的前期保證。

　　(三)XXX要進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管。要抓住建設(shè)項(xiàng)目事前控制、事中監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)控制監(jiān)督的力度，建立科學(xué)合理的管理機(jī)制，使工程管理水平進(jìn)一步提高。

　　(四)認(rèn)真履行招投標(biāo)程序，確保應(yīng)招標(biāo)工程全部按規(guī)招標(biāo)，杜絕應(yīng)采用公開招標(biāo)而自行議標(biāo)違規(guī)問題的再次發(fā)生。多引入具備相應(yīng)資質(zhì)的單位參加競(jìng)標(biāo)，通過競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)選擇工程承包人、設(shè)計(jì)人、監(jiān)理單位及供貨商，以節(jié)約工程成本、提高工程質(zhì)量、保證工程工期，實(shí)現(xiàn)良好的社會(huì)和企業(yè)效益。

　　(五)盡快辦理土國(guó)有地使用證。項(xiàng)目建成已4年，但未辦理土地使用證，為此建

　　議項(xiàng)目法人盡快辦理，防止出現(xiàn)因權(quán)屬不完整而產(chǎn)生的產(chǎn)權(quán)糾紛，保證資產(chǎn)的安全性和完整性。

　　(六)建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的管理。建設(shè)單位要建立健全內(nèi)部控制制度，在項(xiàng)目建設(shè)中要認(rèn)真監(jiān)督參建單位的合同履行情況，不合規(guī)的要堅(jiān)決要求整改，并按合同的規(guī)定實(shí)施處罰措施。工程完工結(jié)算要按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行，以控制工程成本，節(jié)約資金，提高工程的管理水平。

　　附表：

　　1、XX110千伏輸變電工程總審定表;

　　2、XX110千伏變電站總審定表;

　　3、XX110千伏變電站建筑工程審定表;

　　4、XX110千伏變電站安裝工程審定表;

　　5、XX110千伏變電站其他費(fèi)用審定表;

　　6、XX110千伏電源線路工程審定表;

　　7、XX110千伏光纖通信工程審定表;

　　8、造價(jià)咨詢公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書復(fù)印件。

　　中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師：

　　XXXX工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司

　　二〇一〇年五月十四日