企業(yè)管理中財務(wù)管理的作用
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企業(yè)管理中財務(wù)管理的作用【1】
摘 要：伴隨著日益加深的全球化和我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)之間演繹著日益殘酷的競爭。
企業(yè)需要進(jìn)一步完善財務(wù)管理體制，將財務(wù)管理的作用充分發(fā)揮出來，這樣企業(yè)才能使自身的核心競爭力得到逐步提高升，從而實現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的提高。
本文從企業(yè)管理中財務(wù)管理的地位入手，深入分析了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，并提出了一些完善企業(yè)財務(wù)管理的措施。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;財務(wù)管理;地位;作用;措施
引言：
伴隨我國不斷深入發(fā)展的市場國際化和經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)管理面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和新的機(jī)遇。
按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，如何建立在企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中都貫穿著價值最大化目標(biāo)的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，這是一個值得財務(wù)管理人員不斷深入思考的課題。
我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和社會化大生產(chǎn)需求的權(quán)責(zé)明確、產(chǎn)權(quán)清晰、科學(xué)管理、政企分開的企業(yè)制度，它是讓企業(yè)變成面向全球市場競爭主體和市場法人實體的一種新型企業(yè)機(jī)制。
在企業(yè)管理中財務(wù)管理是中心，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)實現(xiàn)國際化發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)財務(wù)工作因現(xiàn)代企業(yè)制度的建立而提出更高的要求。
依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)所具有的要求和性質(zhì)，建立能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)要求的財務(wù)管理制度是一項系統(tǒng)工程，這就要求在現(xiàn)代企業(yè)制度建立的同時，我們要在實踐中和理論上不斷的完善和探索。
一、在企業(yè)管理中財務(wù)管理的地位
伴隨著企業(yè)的發(fā)展財務(wù)管理也在不斷的發(fā)展、完善和提高中，在市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)要想求得生存發(fā)展，就需要財務(wù)管理，企業(yè)要想生存發(fā)展的更好，就需要提高財務(wù)管理水平。
在企業(yè)管理中財務(wù)管理是中心，企業(yè)整個經(jīng)濟(jì)活動中都貫穿著財務(wù)管理。
企業(yè)要想保持長期生存，就需要保持長期的盈利能力和償債能力，使破產(chǎn)風(fēng)險降低;企業(yè)要想最求發(fā)展，就需要籌集到能夠支持企業(yè)發(fā)展所必需的資金;企業(yè)要想獲利，就需要充分有效的運(yùn)用資金，使資產(chǎn)創(chuàng)造出超額價值，這些都是對財務(wù)管理提出的要求，或者說，在企業(yè)管理中財務(wù)管理就是基礎(chǔ)。
1.從企業(yè)籌集資金的角度看財務(wù)管理
財務(wù)管理在企業(yè)的首要任務(wù)就是籌集資金，它是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的著重點(diǎn)。
企業(yè)要維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營，就必須要籌集到滿足需要的資金，但是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中，不管通過何種方式去籌集、運(yùn)用資金，都需要支付相應(yīng)的成本。
資金成本指的是企業(yè)為了運(yùn)用資金而付出的各項費(fèi)用，包括：資金使用費(fèi)與資金籌集費(fèi)。
就企業(yè)籌資角度而言，選擇資金的渠道和確定籌資方案所考慮的重要依據(jù)就是資金成本。
為了方便比較分析籌集資金時在不同條件下的資金成本，一般不會使用絕對金額來表示資金成本，而是用相對數(shù)(資金成本率)來表示。
在現(xiàn)實中，如果企業(yè)的籌資方式單一時，只要對單個資金成本進(jìn)行比較，即對普通股、債務(wù)、長期借款及保留盈余等成本分別計算，開展對比分析，最后選擇的籌資是最低的資金成本;但是在實際中因受到各種因素的影響，企業(yè)所需資金通常需要使用各種方式籌集，這時就要將資金的加權(quán)平均成本計算出來，合理確定在全部資金中單個資金所占比重，以便對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行決策;企業(yè)不可能以單一的固定成本來籌集無盡的資金，企業(yè)要想增加籌資時，就要知道籌集數(shù)額在多大范圍內(nèi)對資金成本會引起什么樣的變化，這就需要計算出資金的邊際成本，并將計算的結(jié)果繪制成圖表，企業(yè)以此來規(guī)劃追加籌資。
2.從企業(yè)投資角度看財務(wù)管理
投資是一種現(xiàn)金流出，是以現(xiàn)金收回和獲得收益為目的。
企業(yè)按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可將投資決策分為：短期投資和長期投資、間接投資和直接投資。
決策的具體方法因投資類型的不同而具有差異性。
例如間接投資又叫證券投資，是通過證券進(jìn)行分析、評價，企業(yè)在證券市場中選擇滿足自身需要的債券、股票，并且形成投資組合。
直接投資指的是先制定幾個可供選擇的方案，通過分析、評價這些方案，在其中選擇一個最優(yōu)投資方案。
短期投資和長期投資也有不同的決策方法，如長期投資由于涉及到的風(fēng)險大、時間長，決策時更好注重計算投資風(fēng)險價值和貨幣時間價值。
因此，就企業(yè)投資而言，財務(wù)管理在企業(yè)能夠幫助其對投資項目進(jìn)行評價、決定是否投資。
3.從企業(yè)經(jīng)營的角度來看財務(wù)管理
在正常的企業(yè)經(jīng)營中會產(chǎn)生大量的資金收支，這時企業(yè)的進(jìn)貨銷售、調(diào)配庫存、生產(chǎn)經(jīng)營每個環(huán)節(jié)都需要財務(wù)進(jìn)行控制和反映。
企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和財務(wù)核算，也同樣對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生有效的制約作用。
在企業(yè)所有管理活動中財務(wù)管理是基礎(chǔ)。
財務(wù)管理在企業(yè)中的中心地位，就決定了強(qiáng)化財務(wù)管理必然能夠使企業(yè)整體管理水平得到提高。
4.從企業(yè)分配的角度看財務(wù)管理
只要企業(yè)經(jīng)營有方，在經(jīng)營過程中就能創(chuàng)造利潤，另外對外投資成功后也會創(chuàng)造利潤，這就說明企業(yè)獲得了資金增值或投資回報。
年終就要對本年累計利潤進(jìn)行分配，即計提法定盈余公積、任意盈余公積、公益金，然后支付股利。
在實際操作股利分配時，企業(yè)通常會使用一些鼓勵政策，例如固定股利政策、剩余股利政策等，它們各有優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)依據(jù)其基本思想，制定出最適合自身要求的股利政策，以便吸引股東。
二、企業(yè)管理中財務(wù)管理的作用
1.通過強(qiáng)化財務(wù)管理降低市場風(fēng)險
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中最先進(jìn)行的是籌資活動，企業(yè)投資失敗就會造成籌資的不確定，進(jìn)而導(dǎo)致籌資風(fēng)險。
籌資過程中會產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險，例如利率的浮動就會增加籌資成本的風(fēng)險，一旦企業(yè)籌集的資金所付出的成本要比平均利息高，企業(yè)就可以考慮提前還債，以便使籌資成本降低。
企業(yè)在籌集到資金后，主要有三個投資方向：一是用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;二是用于投資商業(yè)活動;三是用于投資證券市場。
但是并非所有的企業(yè)投資都能夠得到應(yīng)有的回報，有時可能還會導(dǎo)致償債能力下降，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，例如因受到某些原因的影響所投資的項目無法按時投產(chǎn)，就不能獲得預(yù)期收益;即便按時投產(chǎn)經(jīng)營，但是因盈利不足，造成虧損，這就必然會降低企業(yè)的償債能力和盈利能力;即使沒有出現(xiàn)虧損，但盈利微薄或沒有達(dá)到預(yù)期收益，利潤率低于同期銀行存款利率;或者是高于同期銀行存款利率，但又比企業(yè)當(dāng)前資金利潤率水平要低。
這就要求在投資決策時，企業(yè)需要依據(jù)自身的實際經(jīng)營情況，既能適應(yīng)整個市場環(huán)境，勇于投資獲取利益，又能防范盲目投資避免風(fēng)險。
2.財務(wù)管理信息為使用者提供決策依據(jù)
通過財務(wù)信息能夠綜合、迅速及客觀的反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的整體效果。
例如從管理者的角度看，他們通過對企業(yè)財務(wù)信息的查閱，能夠掌握企業(yè)的具體經(jīng)營情況，給出合理有效的投融資決策，使企業(yè)能夠提高獲利水平。
從投資者的角度看，上市公司向證券市場提供的財務(wù)報告將公司與廣大投資者緊緊聯(lián)系在一起，投資者通過上市公司提供的財務(wù)報告可以獲得企業(yè)贏利狀況與經(jīng)營狀況等各種信息。
與此同時，可以通過對財務(wù)報告進(jìn)行詳細(xì)分析讓投資者獲得其他所需信息，幫助他們做出重大投資決策。
顯而易見，企業(yè)的利益相關(guān)者通過財務(wù)信息了解企業(yè)具體情況，所以財務(wù)信息是企業(yè)基礎(chǔ)的信息來源。
3.加快資金回籠，控制成本費(fèi)用支出
企業(yè)通常都會存在應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款逐漸增加的現(xiàn)象，直接造成流動資金的周轉(zhuǎn)速度放緩，甚至出現(xiàn)停滯，致使企業(yè)產(chǎn)生了一定程度的損失，所以需要科學(xué)有效的對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。
首先，在開展清賬工作時要將分散與集中的辦法結(jié)合起來，可以通過信函、電話等方式來催還一般欠款客戶，在賬目清單上列出重點(diǎn)客戶進(jìn)行集中清賬，一旦清賬工作中碰到困難需要及時上報領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過研討后采取積極的應(yīng)對措施，嚴(yán)防資金流失。
其次，在清賬中碰到收回現(xiàn)款無望的情況下，要善于尋找債務(wù)鏈，通過多家相互串聯(lián)抵消欠賬或是實物抵賬等方式來給債務(wù)鏈解套，盡量避免壞賬的產(chǎn)生。
萬不得已時可以采用訴訟的方式來挽回?fù)p失。
對于處理貨款回收難問題來說，制定出一套完整系統(tǒng)的清賬獎懲制度是一種必然選擇，以便促進(jìn)銷售人員提高清賬的積極性，盡量使應(yīng)收賬款縮短收回時間，從而減少貸款和利息成本。
4.做好財務(wù)預(yù)算平衡各方關(guān)系
財務(wù)預(yù)算的任務(wù)是制定企業(yè)生產(chǎn)計劃指標(biāo)和協(xié)調(diào)好部門之間的工作計劃指標(biāo)，以及針對增產(chǎn)節(jié)約擬定相關(guān)措施。
環(huán)境因素在實踐過程中對財務(wù)預(yù)算有非常大的影響。
一是對外部宏觀環(huán)境進(jìn)行分析，如金融、法律、經(jīng)濟(jì)等因素，企業(yè)內(nèi)部微觀環(huán)境更應(yīng)引起重視，如組織形式、生產(chǎn)與銷售及結(jié)構(gòu)設(shè)置等，這是正確的財務(wù)預(yù)算被建立的基礎(chǔ)。
二是對企業(yè)的財力、人力及物力資源進(jìn)行合理配置。
做到資金運(yùn)用與來源之間達(dá)到平衡，財務(wù)支出與營業(yè)收入之間達(dá)到平衡。
并且對企業(yè)各環(huán)節(jié)的開源節(jié)流要充分考慮，提高經(jīng)濟(jì)效益的要求，并且給生產(chǎn)經(jīng)營提出目標(biāo)。
三是以價值目標(biāo)為中心，以現(xiàn)金定額為前提，與實際工作的需求密切結(jié)合，制定出完整系統(tǒng)的預(yù)算方案，并且對各項指標(biāo)密切銜接程度進(jìn)行檢測及各項指標(biāo)是否協(xié)調(diào)平衡，以達(dá)到企業(yè)目標(biāo)。
三、完善企業(yè)財務(wù)管理的措施
1.樹立以財務(wù)管理為中心的理念
在現(xiàn)代企業(yè)制度中，財務(wù)管理不僅服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)局，還服務(wù)于新興管理會計及外部利益主體，它具有雙重功效，對整個資金運(yùn)動的過程，包括：籌資、投資、企業(yè)兼并、收益分配及資本經(jīng)營等展開全面的組織、策劃、控制、評估與分析，對內(nèi)外財務(wù)關(guān)系進(jìn)行全方位協(xié)調(diào)與處理，追求動態(tài)平衡的最優(yōu)化和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，進(jìn)而處于整個企業(yè)管理的中心地位，包括價值管理系統(tǒng)、使用價值管理。
為此企業(yè)的管理者必須要樹立明確的全員理財觀念。
長期以來人們受到傳統(tǒng)的支配觀念影響，使得財務(wù)管理一直處于服務(wù)于生產(chǎn)的次要位置，以計劃為主，財務(wù)為輔。
現(xiàn)在必須要做好解釋宣傳工作，將誤解消除，達(dá)成共識，思想統(tǒng)一，真正轉(zhuǎn)變財務(wù)觀念，讓企業(yè)全體員工對資金運(yùn)動引起重視，將資金真正看成企業(yè)的血液。
財務(wù)決策不但是財務(wù)部的事情，更是企業(yè)高層的事情;在企業(yè)管理中樹立財務(wù)管理的中心地位不僅僅是要求將財務(wù)人員的地位提高，重點(diǎn)是在于樹立全員財務(wù)觀。
如果不能從觀念上實現(xiàn)統(tǒng)一，在實踐工作中財務(wù)管理就會感受到阻力重重。
2.強(qiáng)化預(yù)算管理工作
企業(yè)經(jīng)營活動直接受到預(yù)算編制的影響，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)，所以必須對企業(yè)的預(yù)算工作加強(qiáng)管理。
首先，對相關(guān)資料的取證必須嚴(yán)格監(jiān)控其過程，以便確保資料的真實性，使得預(yù)算工作能夠更加滿足實際需要。
其次，審核通過的預(yù)算不能隨便更改，以便保障預(yù)算編制提高權(quán)威性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要在這方面把好關(guān)。
再次，對預(yù)算編制要保證其嚴(yán)肅性，相關(guān)部門和人員存在虛報預(yù)算現(xiàn)象的要嚴(yán)懲不貸，企業(yè)預(yù)算關(guān)系到企業(yè)未來的經(jīng)營方向，它是一項非常嚴(yán)肅的工作，資金的分配一定要按照預(yù)算來執(zhí)行。
最后，要細(xì)化預(yù)算編制的指標(biāo)，同時要有詳細(xì)、清晰的記錄。
這樣就有助于企業(yè)隨時進(jìn)行核對，管理者對工作進(jìn)度也能夠了如指掌，從而能夠有效指導(dǎo)在工作中遇到的各種問題。
3.做好資金管理，保障資金投入效益
目前許多企業(yè)的資金運(yùn)行是困難重重，對資金的管理往往財務(wù)部門處于無錢可管、有錢難管的尷尬境地。
所以要把工作重點(diǎn)放在從資金管理上尋求加強(qiáng)財務(wù)管理的突破口，以資金運(yùn)行這條線，對企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營部門強(qiáng)化財務(wù)管理的調(diào)控力度。
財務(wù)部門需要轉(zhuǎn)變當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行綜合評定只是從內(nèi)部價值信息入手的做法，需要多搜集企業(yè)外部的一些有用信息主動進(jìn)行市場研究，企業(yè)要積極參與到投資項目的論證和測算中;充分考慮風(fēng)險價值、時間價值，詳細(xì)計算出項目的籌資成本率與投資回報率，做好項目預(yù)算這道關(guān)。
假如企業(yè)是以產(chǎn)值、產(chǎn)量等為中心，而不是以財務(wù)為中心，那么市場機(jī)制必然失靈，必將扭曲資源配置。
例如某企業(yè)沒有依據(jù)自身實際情況出發(fā)，不惜以高利息貸款為途徑，項目盲目上馬，建設(shè)大量的廠房和機(jī)械設(shè)備，使得自身背上了沉重的財務(wù)負(fù)擔(dān)，因經(jīng)營不善造成嚴(yán)重虧損，致使強(qiáng)制拍賣大量資產(chǎn)，導(dǎo)致資不抵債。
可見，有些企業(yè)不以市場需求為準(zhǔn)，而是一味追求規(guī)�；a(chǎn)出過量的剩余產(chǎn)品甚至是劣質(zhì)產(chǎn)品，導(dǎo)致大量庫存積壓，致使企業(yè)流動資金鏈出現(xiàn)嚴(yán)重問題，同時對社會資源也造成了極大的浪費(fèi)。
所以企業(yè)的資金必須由財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理、集中調(diào)配，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金的統(tǒng)一結(jié)算和管理，改變當(dāng)前只計單利、現(xiàn)值，不計復(fù)利、終值的現(xiàn)象，使資金成本拓展核算內(nèi)容。
此外，企業(yè)對籌資結(jié)構(gòu)必須保證合理性，根據(jù)自身實力量力而行開展負(fù)債運(yùn)營，形成“雞下蛋”――“蛋生雞”的循環(huán)結(jié)構(gòu)，避免企業(yè)經(jīng)營效益背負(fù)過重資金成本的壓力，有助于促使企業(yè)提高償債能力。
4.企業(yè)要建立內(nèi)部控制制度
企業(yè)的長久發(fā)展需要完善的制度作為根本保障，也是保障企業(yè)提高財務(wù)管理水平外在條件。
毫無疑問，不完善的制度使得財務(wù)人員開展財務(wù)工作的有效性難以得到有效保障。
在企業(yè)內(nèi)部擁有各項完善的規(guī)章制度不僅僅是財務(wù)人員，同樣也是其他人員開展工作的基礎(chǔ)。
特別值得一說的是，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的完整和安全及保障擁有正確可靠的會計信息是企業(yè)在內(nèi)部建立控制制度的目的。
它可以對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制，協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)行為，利用相互聯(lián)系、相互制約的企業(yè)內(nèi)部分工，保障內(nèi)部控制的目的得以實現(xiàn)。
企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度逐漸形成了一套完整的具備控制職能的程序、措施、方法，并且使其系統(tǒng)化、規(guī)范化，保證切實貫徹執(zhí)行經(jīng)營決策和方針，推動經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的效率性、經(jīng)濟(jì)性及效果性的實現(xiàn)。
同時，企業(yè)需要聘請一些專業(yè)性強(qiáng)的外部專家，根據(jù)企業(yè)自身需要制定出合適的內(nèi)部控制制度，努力促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制提高水平。
5.注重建設(shè)財務(wù)管理隊伍，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)
可以通過以下幾個方面來提高企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)：首先，對會計從業(yè)人員要完善資格審核制度，把好源頭關(guān)，保證會計部門相關(guān)人員擁有較好的基礎(chǔ)，提高財務(wù)管理隊伍的整體素質(zhì)水平。
其次，對會計從業(yè)人員要健全資格確認(rèn)制度，以目前會計行業(yè)資格認(rèn)證制度為基礎(chǔ)，企業(yè)可以對資格認(rèn)證適當(dāng)提高條件，例如：學(xué)歷證書及其他各類資格認(rèn)證等。
最后，對財務(wù)管理人員要完善培訓(xùn)制度，不斷強(qiáng)化宣傳，提倡終身學(xué)習(xí)的理念，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型隊伍。
為了能讓財務(wù)管理人員切實提高素質(zhì)，可以開展定期的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并且定期進(jìn)行考核，為他們提供一些實踐鍛煉的機(jī)會，在實踐中不斷更新業(yè)務(wù)知識。
財務(wù)管理人員需要擅于把理念應(yīng)用到實踐中，不斷拓寬知識面，豐富知識結(jié)構(gòu)，如處理掌握財務(wù)知識外，還有金融、法律、證券、管理等方面的經(jīng)濟(jì)管理知識。
結(jié)論
綜上所述，在企業(yè)管理中財務(wù)管理具備綜合性功能，企業(yè)必須對財務(wù)管理的地位和作用引起高度重視，全面提高財務(wù)管理為企業(yè)管理提供的服務(wù)水平。
只有企業(yè)提高了財務(wù)管理水平，才能為企業(yè)應(yīng)對激烈的市場競爭打下基礎(chǔ)，為企業(yè)生存發(fā)展提供可靠動力。
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做好全面預(yù)算管理【2】
摘要：為了應(yīng)對國內(nèi)外復(fù)雜嚴(yán)峻形勢的需要，進(jìn)一步提升企業(yè)競爭力，2012年，國資委決定在中央企業(yè)開展為期兩年的管理提升活動。
全面預(yù)算管理工作，作為企業(yè)管理的重要組成部分，應(yīng)在管理提升中首先需要進(jìn)一步深化、細(xì)化，通過對全面預(yù)算管理的提升，推進(jìn)公司企業(yè)管理的全面提升。
關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 預(yù)算指標(biāo) 預(yù)算指標(biāo)預(yù)警
一、明確預(yù)算管理定位、樹立預(yù)算管理權(quán)威
全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是企業(yè)管理體系中的綜合性戰(zhàn)略管控工具，是落實企業(yè)滾動規(guī)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段。
通過全面預(yù)算指標(biāo)的完成，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。
(一)全面預(yù)算是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的年度行動計劃
戰(zhàn)略規(guī)劃是公司未來的發(fā)展目標(biāo)，在預(yù)算指標(biāo)安排上要以公司規(guī)劃為指導(dǎo)，堅持公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)不動搖，緊緊圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)籌做好全面預(yù)算與規(guī)劃目標(biāo)的銜接與落實。
(二)預(yù)算指標(biāo)是公司各部門、各車間行動計劃的剛性指導(dǎo)
全面預(yù)算管理體系中各項指標(biāo)預(yù)算是企業(yè)各部門行動計劃在公司財務(wù)賬上的量化體現(xiàn)，是企業(yè)各部門、車間一切行動的剛性指導(dǎo)。
公司年度預(yù)算經(jīng)董事會審核批準(zhǔn)，一經(jīng)下達(dá)，公司各部門必須遵照執(zhí)行。
有些企業(yè)，雖然有各項指標(biāo)的預(yù)算，但執(zhí)行起來，沒有監(jiān)管，沒有預(yù)警、沒有經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。
使預(yù)算形同虛設(shè)，無法樹立預(yù)算的權(quán)威。
二、搭建全面預(yù)算管理的指標(biāo)體系，引導(dǎo)企業(yè)戰(zhàn)略落地
雖然全面預(yù)算管理體系運(yùn)轉(zhuǎn)多年，但各行業(yè)、各企業(yè)的情況不同，全面預(yù)算管理的指標(biāo)體系的側(cè)重點(diǎn)不同。
我們中國鐵路通信信號股份有限責(zé)任公司全面預(yù)算指標(biāo)體系，除了按照國資委要求的資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、利潤表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、投資、籌資等方面的預(yù)算外，根據(jù)股份公司的實際情況，在此基礎(chǔ)上，增加了科技投資預(yù)算、安全生產(chǎn)投資預(yù)算，、薪酬預(yù)算、職務(wù)消費(fèi)預(yù)算等。
為了全面完成股份批復(fù)的全面預(yù)算指標(biāo)，我們公司在股份公司指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行全面的預(yù)算分解，指標(biāo)更加細(xì)化和具體化。
例如差旅費(fèi)預(yù)算，每年細(xì)化至各個部門，各部門以年度預(yù)算為指導(dǎo)，分月控制，超預(yù)算時，會有預(yù)警通知。
銷售收入預(yù)算，分解至每個銷售單元，每個銷售單元按照公司年度下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，按月發(fā)運(yùn)、按月回款。
公司全年按照銷售與回款的“一條龍”考核。
通過層層落實指標(biāo)，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層時刻明白，目前，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度如何，哪些指標(biāo)存在什么問題，通過分析問題，及時解決問題，確保年度預(yù)算的全面完成。
預(yù)算指標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，完成了年度預(yù)算，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)才能得以實現(xiàn)。
三、嚴(yán)格預(yù)算的編制流程，確保預(yù)算指標(biāo)的可指導(dǎo)性
企業(yè)全面預(yù)算的編制不是財務(wù)人員自己“閉門造車”做出來的。
而是通過必要的編制流程確定的。
上報上級公司時，經(jīng)過“兩上兩下”的編制程序。
每年，在上級公司預(yù)算編制工作開始后，各預(yù)算編制單位通過上下溝通、預(yù)測市場確定預(yù)算年度的建議預(yù)算上報上級單位即為“一上”。
上級單位按照規(guī)定的程序?qū)徍�，提出指�?dǎo)意見下達(dá)公司即為“一下”;預(yù)算單位按照上級單位的指導(dǎo)意見及本單位的實際情況上報上級單位年度正式預(yù)算，即為“二上”，上級單位經(jīng)過規(guī)定程序，經(jīng)過董事會通過，下達(dá)批復(fù)文件即為“二下”。
在上級單位預(yù)算批復(fù)后，為了全面完成上級單位批復(fù)的全面預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算單位必須做好詳細(xì)的分解預(yù)算。
首先單位預(yù)算管理部門應(yīng)做好公司全面預(yù)算的部署安排，提出年度預(yù)算提報的總體要求，各部門預(yù)算中涉及的主要內(nèi)容、預(yù)算提報的截止時間等內(nèi)容。
各部門提報預(yù)算時，應(yīng)主要以本部門的年度行動計劃為依據(jù)，應(yīng)認(rèn)真提報本部門完成的指標(biāo)及為完成此指標(biāo)必須花費(fèi)的資源，并量化為財務(wù)指標(biāo)，如：營銷部門提報年度完成的銷售收入指標(biāo)、為此需要花費(fèi)的差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、會議費(fèi)等等。
沒有行動計劃的費(fèi)用預(yù)算，或費(fèi)用預(yù)算增加沒有詳細(xì)說明的預(yù)算提報，預(yù)算管理部門審核不予通過。
全面預(yù)算分解經(jīng)公司權(quán)力機(jī)構(gòu)通過后，下達(dá)公司預(yù)算年度全面預(yù)算分解指標(biāo)。
全面預(yù)算經(jīng)過由下至上，上下溝通的編制程序，及認(rèn)真的預(yù)算審核，公司可將預(yù)算年度各項指標(biāo)落到實處，具有可操作性與可完成性，使年度預(yù)算對實際工作具有可指導(dǎo)性。
四、預(yù)算指標(biāo)預(yù)警、考核與獎懲是全面預(yù)算管理的組成部分
完成年度全面預(yù)算指標(biāo)，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略落地的必要步驟，是企業(yè)年度的主要工作。
但是，由于市場發(fā)展、企業(yè)做強(qiáng)做大的需求，上級部門對企業(yè)年度預(yù)算指標(biāo)要求較高，并非輕易能夠達(dá)到，需要企業(yè)上下共同努力，增收節(jié)支，按月、按季度分解、控制才能夠完成。
所以為了全面完成企業(yè)的各項預(yù)算指標(biāo)，必須有一套切實可行的預(yù)算指標(biāo)預(yù)警、考核、獎懲的管理辦法，保障企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo)的完成。
預(yù)算指標(biāo)預(yù)警是指當(dāng)全面預(yù)算分解指標(biāo)沒有按照時間進(jìn)度比例完成或費(fèi)用支出超過時間進(jìn)度比例時，企業(yè)考核部門給予的警告性質(zhì)的通知。
此時部門領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能夠清楚本部門的現(xiàn)狀，需要努力的方向以及控制支出的項目。
預(yù)算指標(biāo)考核是企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核中的部分內(nèi)容組成，分為月度考核指標(biāo)、季度考核指標(biāo)及年度考核指標(biāo)。
企業(yè)在月度末，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，當(dāng)部門完成企業(yè)分解的預(yù)算指標(biāo)時，企業(yè)可按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法給予一定的獎勵，否則，將會給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
預(yù)算指標(biāo)預(yù)警、考核與獎懲是保障企業(yè)年度預(yù)算完成的重要手段。
企業(yè)通過對預(yù)算指標(biāo)的預(yù)警、考核與獎懲，調(diào)動職工完成預(yù)算指標(biāo)的積極性，控制不力偏差的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)精細(xì)化管理，樹立預(yù)算執(zhí)行部門的危機(jī)意識，督促各級預(yù)算執(zhí)行部門狠抓落實的力度。
加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理，是加強(qiáng)企業(yè)各項管理工作的先頭兵，在企業(yè)管理提升中起到“提綱挈領(lǐng)”的作用，是企業(yè)管理提升的體現(xiàn)。
通過加強(qiáng)全面預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)各項管理更加規(guī)范化、精細(xì)化，加快企業(yè)強(qiáng)基固本，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提升企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。
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