“財(cái)務(wù)報(bào)表分析”中的30個(gè)基本指標(biāo)

時(shí)間：2024-10-01 08:35:47 經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)文書我要投稿

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　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析，從邏輯上講有四大導(dǎo)向：盈利性、安全性、效率性和增長(zhǎng)性。針對(duì)這四個(gè)導(dǎo)向，財(cái)務(wù)分析可以延展到以下30個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)。以下是yjbys小編搜集整理的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本指標(biāo)相關(guān)資料，希望對(duì)大家有所幫助!

“財(cái)務(wù)報(bào)表分析”中的30個(gè)基本指標(biāo)

　　一、盈利分析

　　(一)盈利能力分析

　　1.銷售凈利率=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

　　2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn))×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

　　3.權(quán)益凈利率=(凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益)×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

　　4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

　　5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入)×100%

　　該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。

　　6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額)×100%

　　該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高。

　　(二)盈利質(zhì)量分析

　　1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　2.盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn))×100%

　　該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1.

　　3.銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額)×100%

　　數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高。

　　二、償債能力分析

　　1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

　　對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析。

　　2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　6.資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債÷總資產(chǎn))×100%

　　該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。

　　7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)

　　產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

　　產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。

　　8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)÷利息費(fèi)用

　　利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。

　　9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用

　　現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。

　　10.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額)×100%

　　比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)。

　　三、營(yíng)運(yùn)能力分析

　　1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應(yīng)收賬款)

　　應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　2.存貨周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨)

　　存貨與收入比=存貨÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn))

　　流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　4.凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

　　凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本

　　凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本)

　　凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　5.非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)

　　非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn))

　　非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn))

　　總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入

　　與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析

　　四、發(fā)展能力分析

　　1.股東權(quán)益增長(zhǎng)率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%