行政事業(yè)單位清查資產工作報告

　　為了明確經(jīng)濟責任，進行財產物資的盤點時，有關財產物資的保管人員必須在場，并參加盤點工作。下面YJBYS小編為你送上行政事業(yè)單位清查資產工作報告。

　　清產核資專項審計報告

　　××審�！�2004〕第××號

　　×××股份有限公司：

　　我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以2003年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎�，F(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：

　　一、 清產核資工作范圍

　　按照××公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元(含實收資產××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元)，少數(shù)股東權益為××××元，具體單位如下

　　單位名稱 投資比例 控制關系 資產總額 所有者權益

　　二、 清產核資的依據(jù)

　　(一) 法規(guī)依據(jù)

　　1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;

　　2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產核資辦法》;

　　3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關于印發(fā)<國有企業(yè)資產損失認定工作>的通知》

　　4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關于印發(fā)<國有企業(yè)清產核資工作規(guī)程>的通知》;

　　5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關于印發(fā)<國有企業(yè)清產核資資金核實工作規(guī)定>的通知》;

　　6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關于印發(fā)<國有企業(yè)清產核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則>的通知》;

　　7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關財務政策問題的通知》;

　　8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產損失財務處理暫行辦法》;

　　9、《企業(yè)會計制度》

　　(二) 行為依據(jù)

　　1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關于做好執(zhí)行<企業(yè)會計制度>工作的通知》;

　　2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產核資工作方案的通知》;

　　3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產核資工作的結果函》;

　　4、××公司函〔2003〕236號《關于印發(fā)<華興公司清產核資工作方案>的通知》

　　5、清產核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。

　　三、 清產核資過程及實施情況

　　1、工作基準日：2003年12月31日。

　　2、工作起止日期：×××年××月××日。

　　3、具體實施情況：

　　(1) 協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》;

　　(2) 培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產核資基礎工作;

　　(3) 對貴公司企業(yè)清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數(shù)的準確;

　　(4) 核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;

　　(5) 勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;

　　(6) 協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;

　　(7) 按照根據(jù)清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;

　　(8) 協(xié)助貴公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。

　　(9) 協(xié)助貴公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。

　　四、 清產核資專項審計情況

　　1、申報處理資產損失情況

　　在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

　　2、經(jīng)我所審核確認的資產損失

　　經(jīng)我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

　　五、 清產核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理預案

　　經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：

　　(1) 核減未分配利潤××××元;

　　(2) 核減盈余公積-公益金××××元;

　　(3) 核減盈余公積-公積金××××元;

　　(4) 核減資本公積××××元;

　　(5) 核減實收資本××××元;

　　經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產減值的期初數(shù)，其中：

　　(1) 應收帳款預計損失××××元;

　　(2) 短期投資預計損失××××元;

　　(3) 存貨預計損失××××元;

　　(4) 長期股權投資預計損失××××元;

　　(5) 固定資產預計損失××××元;

　　(6) 在建工程預計損失××××元;

　　(7) 無形資產預計損失××××元;

　　(8) 長期債權投資預計損失××××元;

　　(9) 其他資產預計損失××××元。

　　2、審計意見批復后所有者權益的變化情況

　　上述申報資產損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

　　我們認為，貴公司的清產核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據(jù)。

　　六、 申報處理資產損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析

　　2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析

　　七、重大事項說明

　　1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別說明;

　　2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經(jīng)國有資產監(jiān)督管理機構批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產核資工作結果需要進行特別說明;

　　3、在清產核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項;

　　4、在清產核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議;

　　5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價;

　　6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

　　八、內部控制的審核情況

　　(對企業(yè)內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)

　　九、報告使用范圍

　　以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

【行政事業(yè)單位清查資產工作報告】相關文章：

關于資產清查的工作報告03-10

資產清查工作報告10-21

資產清查工作報告08-04

資產清查工作報告學校03-14

資產清查工作報告范文03-29

資產清查工作報告模板03-23

資產清查工作報告例文05-21

資產清查工作報告通用02-08

最新資產清查工作報告03-30

關于資產清查工作報告01-01