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資產(chǎn)清查審計(jì)方案

時(shí)間:2025-01-20 14:20:47 登綺 工作方案 我要投稿
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資產(chǎn)清查審計(jì)方案(精選15篇)

  為了確定工作或事情順利開展,時(shí)常需要預(yù)先制定一份周密的方案,方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點(diǎn)、實(shí)施步驟、政策措施、具體要求等項(xiàng)目。那么你有了解過方案嗎?以下是小編幫大家整理的資產(chǎn)清查審計(jì)方案,歡迎閱讀與收藏。

資產(chǎn)清查審計(jì)方案(精選15篇)

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 1

  為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號)的有關(guān)要求,順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù),會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性,在保證質(zhì)量的前提下,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。

  一、基本情況

  本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則,由各級財(cái)政部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

  財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

  地方各級財(cái)政部門(或財(cái)政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé),按照分級負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

  二、審計(jì)目的

  根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定,資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會計(jì)師事務(wù)所按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求,對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解,在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上,對相關(guān)會計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì),并在此基礎(chǔ)上對清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見,并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書。

  三、審計(jì)范圍

  (一)被審計(jì)單位

  根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求,行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括:

  1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

  2、執(zhí)行非營利組織會計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。

  行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

  (二)審計(jì)資料范圍

  1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表。

  2、各單位資產(chǎn)管理、會計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

  3、各單位會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

  4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。

  5、資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。

  四、審計(jì)責(zé)任

  會計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

  會計(jì)師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的審計(jì)工作,并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

  會計(jì)師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任,對個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。

  五、工作要求

  (一)資產(chǎn)清查工作機(jī)制

  財(cái)政部門與各會計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報(bào)告制度。

  1、定期溝通制度

  會計(jì)師事務(wù)所定期(具體按照本級財(cái)政部門有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所(審計(jì)小組)目前的工作進(jìn)度,審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

  如遇重大問題,財(cái)政部門可隨時(shí)召集會議。

  2、建立固定聯(lián)系人制度

  會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

  3、重大問題請示報(bào)告制度

  各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題,經(jīng)各會計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后,以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門提交。

  (二)會計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

  1、對被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo);

  2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作;

  3、及時(shí)向被審計(jì)單位提交事務(wù)所經(jīng)濟(jì)鑒證證明、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書等有關(guān)資料;?

  4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。

  六、審計(jì)主要依據(jù)

  (一)國家有關(guān)政策、法規(guī):

  1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

  2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

  3、《行政單位會計(jì)制度》

  4、《事業(yè)單位會計(jì)制度》

  5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

  6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

  7、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案第2頁則》

  (二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件:

  1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

  2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

  七、審計(jì)方法

  本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。

  1、銀行存款、往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證,對于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。

  2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。

  3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等,對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

  八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

  (一)資產(chǎn)類

  1、貨幣資金

  主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

  (1)對庫存現(xiàn)金的清查,應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額,現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符,如有差異,應(yīng)說明原因;編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表;對庫存外幣依幣種清查,并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。

  備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額,對單項(xiàng)備用金余額較大的,應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

  (2)對銀行存款,主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶,以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的`情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價(jià)是否正確,折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

  a.存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì),應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣;

  b.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查,并取得復(fù)印件;

  c.各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等;

  d.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列;

  e.銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

  2、應(yīng)收款項(xiàng)(暫付款)應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

  (1)清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款(暫付款)時(shí),索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證;對有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí),重新明確債權(quán)關(guān)系;對長期拖欠款項(xiàng),要查明原因,了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作;

  (2)索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表,對借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn);

  (3)分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況,索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

  3、對外投資

  (1)對國庫券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查,取得股票、債券及基金賬戶對賬單,與明細(xì)賬余額核對;盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券,與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對;

  (2)對其他單位投資的清查,索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程,以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準(zhǔn)文件,確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等;

  (3)對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體,需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查,編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

  4、存貨(庫存材料)

  存貨的清查范圍主要包括:原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

  (1)要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫,原則上要求對所有存貨全面清查盤點(diǎn);

  (2)對長期外借未收回的存貨,可以進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢證,并查明未收回原因,檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓;

  (3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表;

  (4)重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

  5、固定資產(chǎn)

  固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等,要求各單位配合會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查,原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

  (1)對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等;關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理;詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等;

  (2)對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同;檢查各單位賬面記錄情況,檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi);

  (3)對臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn),要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù);

  (4)對清查出的各項(xiàng)賬面盤盈(含賬外資產(chǎn))、盤虧固定資產(chǎn),要查明原因,分清工作責(zé)任,提出處理意見;

  (5)檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件,關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等,檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議;

  (6)對批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等,如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的,按加總數(shù)量清查核對實(shí)物,按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表,并注明總數(shù)量。

  (二)負(fù)債類

  負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債,以及賬外負(fù)債,要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

  1、借入款項(xiàng)

  借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門、上級單位的相關(guān)文件;核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計(jì)提是否充分,有無欠息與逾期未還情況,如有欠息是否已足額預(yù)提。

  2、應(yīng)繳預(yù)算款

  應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng),如非營利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫,有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

  3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款

  應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金,按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

  4、應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)

  應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng),應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì);與對方單位進(jìn)行對賬,核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng),是否存在長期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

  5、應(yīng)交稅金

  應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi),按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì);查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對有關(guān)會計(jì)期間完稅證明,對期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確,列示是否允當(dāng);關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

  (三)收支類

  收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會計(jì)期間的收支情況,對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

  (四)其他事項(xiàng)

  1、各單位資金往來

  以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),采取倒軋的方式對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理,要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

  單位內(nèi)部往來款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”,如實(shí)反映單位存在的矛盾和問題,真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況,內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢:

  (1)單方掛賬產(chǎn)生的內(nèi)部證據(jù),包括:會計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同;形成單方掛賬的詳細(xì)原因;

  (2)債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由;

  (3)中介機(jī)構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

  2、資產(chǎn)損溢

  中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢,應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認(rèn);

  對清理出來的各種由于會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)制度關(guān)于會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

  3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn),由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國家文物局、財(cái)政部(89)文物計(jì)字第877號文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理:“對現(xiàn)有文物藏品,凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬;無法估價(jià)的,可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物,應(yīng)按實(shí)際收購金額入賬;對接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。

  4、或有事項(xiàng)

  審閱對外借款合同、協(xié)議等,以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索,根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。

  九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

  為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量,確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下:

  1、按申報(bào)金額排序,重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目

  資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)盤盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類,a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目,會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注,督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證,收集材料,并積極與資產(chǎn)清查部門溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目,對于此類項(xiàng)目,可予以適當(dāng)關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目,予以一般關(guān)注。

  2、保證時(shí)間進(jìn)度

  會計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃,保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

  3、其他關(guān)注方面

  會計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況,同時(shí)應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

  十、對會計(jì)師事務(wù)所的要求

  1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,資產(chǎn)清查部門向各會計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求,各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

  2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度,各會計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。

  3、各會計(jì)師事務(wù)所建立重大問題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制,資產(chǎn)清查中遇到的重大問題,特別是一些資產(chǎn)損溢,與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的,要及時(shí)將問題反饋、報(bào)告給同級財(cái)政部門。

  重大問題主要包括:

  (1)導(dǎo)致會計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報(bào);

  (2)難以評估確定價(jià)值的資產(chǎn);

  (3)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題;

  (4)與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng);

  (5)任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng);

  (6)其他重大問題。

  4、各會計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢,參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告)、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫)。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊,索引號、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

  5、各會計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn),熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù),熟悉資產(chǎn)清查政策,能充分勝任所從事的工作。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級財(cái)政部門。

  十一、審計(jì)費(fèi)用

  資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

  中介機(jī)構(gòu)審核鑒證

  1、會計(jì)師事務(wù)所對各單位清理出來的各項(xiàng)損益及提供證據(jù)的真實(shí)性,可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn);

  2、會計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)對個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

  3、會計(jì)師事務(wù)所對申報(bào)有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》和管理建議書。

  中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的內(nèi)容及要求

  (一)委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證的情形

  1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù),但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的;

  2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財(cái)款和不良投資損失;

  3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程(如適用)的報(bào)廢、損毀;

  4、單位各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn);

  5、單位各項(xiàng)資金掛帳損失。

  (二)社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證應(yīng)實(shí)施的必要程序

  1、督促和協(xié)助單位及時(shí)取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù);

  2、在單位難以取得相關(guān)損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據(jù)時(shí),社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)要求單位單位提供相關(guān)損失的內(nèi)部證據(jù);

  3、社會中介機(jī)構(gòu)赴二作現(xiàn)場進(jìn)行深入調(diào)查研究,取得相關(guān)調(diào)查資料;

  4、根據(jù)收集的上述材料,社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判,對單位相關(guān)損失的發(fā)生事實(shí)和可能進(jìn)行鑒證;

  5、通過認(rèn)真核對與分析計(jì)算,對單位相關(guān)損失的金額進(jìn)行估算及確認(rèn);

  6、對收集的上述資料進(jìn)行整理,形成經(jīng)濟(jì)鑒證材料;

  7、出具鑒證意見書。

  (三)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明應(yīng)符合的要求

  1、對于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項(xiàng)出具鑒證意見;

  2、鑒證意見應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。

  在單位損失經(jīng)濟(jì)鑒證工作中,社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認(rèn)真查閱單位有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料和文件,勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施,向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查與核實(shí);對單位故意不提供或提供需加會計(jì)資料和相關(guān)損失證據(jù)的,社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 2

  為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”,進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理,夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,健全適應(yīng)現(xiàn)代化國家治理體系和公共財(cái)政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制,依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號)的有關(guān)要求,財(cái)政部決定在全國范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)制定如下工作方案。

  一、工作原則和目標(biāo)

  財(cái)政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則,組織開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

  (一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

  (二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

  (三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制,為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

  (四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析原因,研究制定切實(shí)可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。

  二、清查基準(zhǔn)日和范圍

  (一)清查基準(zhǔn)日。

  以20xx年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

  (二)清查范圍。

  1.20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

  2.執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。

  行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。

  三、工作方法

  (一)財(cái)政部組織中央級行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作,各中央主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。

  對于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的地方和部門,可以在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按要求上報(bào)。

  (二)中央部門單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

  (三)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn),要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

  (四)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財(cái)政部門、主管部門可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。

  (五)各部門(單位)、各地方應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的'激勵(lì)和約束機(jī)制,防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

  (六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各級財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔20xx〕1號)和實(shí)際情況,對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)批復(fù)。

  四、工作內(nèi)容和步驟

  根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下:

  (一)準(zhǔn)備階段(20xx年1月)。

  1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

  2.組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

  (二)實(shí)施階段(20xx年2月-9月)。

  1.中央各部門(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求,行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,必要時(shí)可委托社會中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后,行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門,主管部門進(jìn)行審核匯總后于20xx年8月31日前報(bào)送財(cái)政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

  20xx年9月30日前,財(cái)政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核,財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處按照屬地原則對二級及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核。財(cái)政部可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機(jī)構(gòu),對中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。中央部門(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門和財(cái)政部審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實(shí)工作。對于需要報(bào)送財(cái)政部審批的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng),單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后,報(bào)財(cái)政部審批。

  2.地方各級行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》,按照同級財(cái)政部門的有關(guān)要求開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機(jī)構(gòu),對單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

  各省(區(qū)、市)于20xx年9月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查報(bào)表匯總報(bào)送財(cái)政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、全省(區(qū)、市)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括各級財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。

  (三)總結(jié)階段(20xx年10月)。

  1.財(cái)政部對全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),向國務(wù)院報(bào)告全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況,為下一步堅(jiān)持問題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。

  2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。

  3.中央部門(單位)和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況,完善具體的實(shí)施辦法。

  五、組織實(shí)施

  為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,財(cái)政部統(tǒng)一組織全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級財(cái)政部門按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署,結(jié)合各地實(shí)際具體負(fù)責(zé)組織開展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。

  各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。

  六、經(jīng)費(fèi)保障

  資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托,誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制,除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外,各級開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi),列入同級財(cái)政預(yù)算。

  七、操作系統(tǒng)

  財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)、各地方應(yīng)當(dāng)為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件保障,利用系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作。使用財(cái)政部開發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的地方和部門,開發(fā)商將主動(dòng)聯(lián)系,提供免費(fèi)的系統(tǒng)升級服務(wù)。未使用財(cái)政部統(tǒng)一組織開發(fā)系統(tǒng)的地方和中央部門,可以單獨(dú)部署財(cái)政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng),或主動(dòng)與財(cái)政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫對接,確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報(bào),為下一步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。

  八、工作要求

  (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),部門(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任,分工明確,落實(shí)到人,配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

  (二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證工作順利完成。

  (三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

  (四)工作督導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強(qiáng)對本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將對全國資產(chǎn)清查工作情況予以通報(bào),并組織監(jiān)督檢查。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 3

  為了規(guī)范和加強(qiáng)公司各部門固定資產(chǎn)管理,維護(hù)固定資產(chǎn)安全,根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)決定,結(jié)合我司實(shí)際,決定自20xx年7月9日至7月31日對公司所屬各部門開展固定資產(chǎn)清理登記工作。具體實(shí)施方案如下:

  一、工作目標(biāo)

  旨在通過此次對公司范圍內(nèi)各部門固定資產(chǎn)的清查,全面摸清學(xué)校的固定資產(chǎn)存量、分布、結(jié)構(gòu)狀況,真實(shí)、客觀地反映公司固定資產(chǎn)現(xiàn)狀和管理中存在的問題。實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)科學(xué)有效的掌控和調(diào)配,并界定和明確清楚財(cái)產(chǎn)責(zé)任人,建立起以部門為主的固定資產(chǎn)長效管理機(jī)制,杜絕財(cái)產(chǎn)、設(shè)施的重復(fù)采購及損毀丟失。

  二、工作范圍

  單位價(jià)值在50元(含50元)以上的各類在用及未用物品均在清理登記范圍。

  主要包括:

  1、運(yùn)輸設(shè)備

  如貨車、商務(wù)車等。

  2、電子電器設(shè)備

  如空調(diào)、保鮮柜、冰箱、消毒柜、電視機(jī)、音響、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃瞄儀、攝相機(jī)、照相機(jī)、飲水機(jī)、吸塵器、傳真機(jī)、電話機(jī)等。

  3、家具設(shè)施

  如班臺、桌子、椅子、書柜、保險(xiǎn)柜等。

  4、辦公用具

  如文件裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、點(diǎn)(驗(yàn))鈔機(jī)等。

  5、其他財(cái)產(chǎn)

  如維修器具、消防器具、文體器材、刊物、字畫、牌匾、以及其他設(shè)備物品。

  財(cái)產(chǎn)分類:

  名稱土地、房屋及建筑物運(yùn)輸設(shè)備

  代號AB電子、電器設(shè)備家具設(shè)施辦公用具其他

  三、工作內(nèi)容

  CDEF

  1、要對公司內(nèi)使用和管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理和造冊登記,并指定資產(chǎn)管理員專人具體負(fù)責(zé)填報(bào)。

  2、在清理登記工作中發(fā)現(xiàn)存在固定資產(chǎn)流失、損失或被占用、借用等問題,要及時(shí)追回已流失或被占用、借用的固定資產(chǎn)。

  3、公司會計(jì)核算和人事行政部對全司固定資產(chǎn)進(jìn)行核對,并建立真實(shí)、規(guī)范、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)賬目。

  4、建立健全財(cái)產(chǎn)管理辦法。

  四、方法步驟

  1、摸底清理統(tǒng)計(jì)階段(7月9日7月15日)。根據(jù)固定資產(chǎn)清理、登記的統(tǒng)一要求,各部門要相應(yīng)成立固定資產(chǎn)清理工作小組,指定部門財(cái)產(chǎn)管理員,按時(shí)組織人員嚴(yán)格進(jìn)行固定資產(chǎn)清理、統(tǒng)計(jì),建立賬目。認(rèn)真、如實(shí)、規(guī)范填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》,并在登記表上明確資產(chǎn)使用人、責(zé)任人。部門財(cái)產(chǎn)管理員為:市場部羅群英、分公司總監(jiān)辦楊小燕、商超部盧文秀、流通部胡夢玲、零售部王亞珍、財(cái)務(wù)部盧怡、門市部湯玄、物流部羅茜、肖美玲、張冰。

 、抛圆榉椒ǎ焊鞑块T財(cái)產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人安排本部門人員50元以上物品見物盤物。

  ⑵工作要求:第一,嚴(yán)格按照財(cái)產(chǎn)清查表填寫。統(tǒng)一財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時(shí)間等,具體可以參照《財(cái)產(chǎn)名稱統(tǒng)一表》。

 、巧蠄(bào)時(shí)間:各部門根據(jù)自查情況,按要求填報(bào)《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》及相關(guān)表格,并于7月16日前報(bào)人事行政部。

  2、核查階段(7月17日7月27日)根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)摸底情況,人事行政部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行核實(shí),做到賬實(shí)相符,不重不漏。如屬于已報(bào)廢固定資產(chǎn),經(jīng)查屬實(shí)后,要作銷賬處理,同時(shí)要建立“賬銷案存”管理制度。

 、殴潭ㄙY產(chǎn)清查小組對各部門的自查結(jié)果進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。

 、品椒ǎ簩(shí)地盤查階段主要分兩個(gè)步驟。

  第一步固定資產(chǎn)清查小組成員對各所屬部門的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)推算盤點(diǎn),即根據(jù)財(cái)務(wù)部門的資產(chǎn)賬簿和部門自查的表格確認(rèn)各部門所屬的資產(chǎn),并收集財(cái)產(chǎn)相關(guān)資料,為實(shí)地盤查做準(zhǔn)備。

  第二步固定資產(chǎn)清查小組成員對各部門資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤查,要求仔細(xì)核對固定名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用情況(正常使用、閑置、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、變動(dòng)情況、數(shù)量、原值等情況。盤點(diǎn)過程要求部門財(cái)產(chǎn)清查負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員在場,清查盤點(diǎn)結(jié)束時(shí),應(yīng)及時(shí)把盤點(diǎn)的數(shù)量和質(zhì)量情況如實(shí)填制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》,并由盤點(diǎn)人和部門財(cái)產(chǎn)清查負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

  3、固定資產(chǎn)入賬匯總整理階段(7月28日7月31日)。各固定資產(chǎn)清查

  小組將本次固定資產(chǎn)清查的結(jié)果,按照相關(guān)規(guī)定分門別類、分期分批地進(jìn)行匯總,固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號后,錄入電腦。同時(shí)填寫《公司固定資產(chǎn)匯總表》,制定個(gè)人資產(chǎn)卡,統(tǒng)一貼資產(chǎn)標(biāo)簽。財(cái)務(wù)人員通過用友軟件對公司資產(chǎn)分公司總部、部門、員工個(gè)人三個(gè)部分進(jìn)行登記、管理。

 、咆(cái)產(chǎn)編號方法為:SXL-A1204-BM-CC(四小龍分類代號+年份(后兩位數(shù))+月份(兩位)部門編號)。

 、瀑Y產(chǎn)標(biāo)簽位置規(guī)范:

  4、資產(chǎn)處置階段(8月1日8月7日)

  針對本次清查出來的待報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定、處置。具體辦法參見行政管理制度中的《財(cái)產(chǎn)管理制度》。

  5、整改落實(shí)階段(8月8日8月15日)

  各部門要以本次固定資產(chǎn)清查為契機(jī),對在清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,要分析原因,制定整改措施,并限期進(jìn)行整改,同時(shí)要找出固定資產(chǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié),完善相關(guān)的管理制度,進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作。

  6、總結(jié)階段(8月16日8月31日)

 、殴潭ㄙY產(chǎn)清查小組認(rèn)真總結(jié)本次固定資產(chǎn)清查工作的開展情況,并針對清查工作中暴露出來的固定資產(chǎn)管理問題,依據(jù)相關(guān)規(guī)定,建立和完善各類管理制度。

 、乒潭ㄙY產(chǎn)清查小組對固定資產(chǎn)清查中新形成的資料,進(jìn)行分類整理形成檔案。

 、枪潭ㄙY產(chǎn)清查小組對本次固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),報(bào)固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱后上報(bào)上級。

  五、工作要求

  1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為了認(rèn)真搞好這次固定資產(chǎn)清理登記工作,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)清理登記工作的領(lǐng)導(dǎo),成立以6為成員的清理登記固定資產(chǎn)的'工作領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,由楊艷嬌負(fù)責(zé)具體工作。領(lǐng)導(dǎo)小組成員:人事行政部兩人,楊艷嬌、唐莉芳,財(cái)務(wù)部兩人侯丹丹、盧怡,監(jiān)督調(diào)度小組成員:彭茂才、陳剛。

  2、落實(shí)責(zé)任。此次清理登記工作時(shí)間緊、任務(wù)重,各部門要充分認(rèn)識開展此項(xiàng)工作的重要性和必要性,積極配合固定資產(chǎn)清理登記工作組人員的清查登記工作。各部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人,切實(shí)履行好責(zé)任人的職責(zé),認(rèn)真抓好對本部門固定資產(chǎn)的監(jiān)管工作。所有的固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行一次梳理,在各部門自行清查登記的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)部門對應(yīng)賬目進(jìn)行核對,并建立真實(shí)、規(guī)范、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)賬目;同時(shí)要研究一個(gè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理的具體辦法;清理登記固定資產(chǎn)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組要對清查登記工作進(jìn)行全程監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)的按紀(jì)按規(guī)進(jìn)行處理。

  3、要實(shí)事求是。凡是在清理登記階段能主動(dòng)揭露問題、如實(shí)填報(bào)情況、及時(shí)采取整改措施的,對相關(guān)責(zé)任人員原則上不追究責(zé)任。對故意隱瞞、不如實(shí)填報(bào)的,對有關(guān)責(zé)任人將嚴(yán)格責(zé)任追究,予以通報(bào)批評。

  4、完善制度。通過本次固定資產(chǎn)清理登記工作,要克服清理不徹底、前清后不清的情況出現(xiàn)。采取切實(shí)可行的整改措施,建立切實(shí)可行的工作機(jī)制,在加快清理工作節(jié)奏的同時(shí),加大內(nèi)部管理力度,形成和完善長效管理機(jī)制。

  備注:

  1、各部門須清查人、部門負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)人事行政部。

  2、“財(cái)產(chǎn)編號”無須填寫。

  3、財(cái)產(chǎn)名稱:要描述具體,品牌電腦需填寫型號(如:聯(lián)想A30-2296-12C(15"液晶)臺式),組裝電腦需填寫顯示器品牌。

  4、使用狀況:按在用、未使用、不需用、毀損不能用、其他填列。

  5、如不知某資產(chǎn)單價(jià)、購置日期,“金額”“購置日期”欄可不填。

  6、使用人:如果資產(chǎn)為多人使用,填其中一人姓名,后加等。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 4

  固定資產(chǎn)是學(xué)院發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ),是衡量學(xué)院辦學(xué)水平和辦學(xué)實(shí)力的物化標(biāo)志。為了準(zhǔn)確把握學(xué)院固定資產(chǎn)的狀況,防止資產(chǎn)的流失,保障國有資產(chǎn)的完整和安全,最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益,以準(zhǔn)確、求實(shí)、規(guī)范的資產(chǎn)管理水平迎接學(xué)院本科教學(xué)工作水平評估,特制定本工作方案。

  一、指導(dǎo)思想

  以國資事發(fā)[1995]17號《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、教育部《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的通知》、陜西省發(fā)《進(jìn)一步加強(qiáng)省直機(jī)關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理有關(guān)問題的`通知》為依據(jù),結(jié)合學(xué)院資產(chǎn)管理的實(shí)際狀況,堅(jiān)持以查促改,以查促管,查改結(jié)合,建立規(guī)范的工作機(jī)制,從而規(guī)范學(xué)院的資產(chǎn)管理,提高學(xué)院資產(chǎn)管理水平,發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。

  二、清查范圍及工作

  根據(jù)中華人民共和國教育部高教司編寫的《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類及編碼》規(guī)定,學(xué)院的固定資產(chǎn),包括房屋及構(gòu)筑物、土地及植物、儀器儀表、機(jī)電設(shè)備、印刷機(jī)械、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設(shè)備、標(biāo)本模型、文物及陳列品、圖書、工具、量具和器皿、家具、行政辦公設(shè)備、被服裝具等十五大類,不論購置時(shí)間先后,不管經(jīng)費(fèi)來源渠道,不管校區(qū)分布,都列入此次清查范圍。

  工作目標(biāo):通過清查,準(zhǔn)確掌握各類固定資產(chǎn)的詳細(xì)資料,切實(shí)摸清學(xué)院家底。各類固定資產(chǎn)的清查目標(biāo)如下:

  房屋及構(gòu)筑物:房屋及構(gòu)筑物施工圖紙齊全,房產(chǎn)證手續(xù)齊全,房產(chǎn)證編號、房屋及構(gòu)筑物建筑面積、工程造價(jià)準(zhǔn)確、樓層、結(jié)構(gòu)、面積、設(shè)計(jì)單位、施工單位、竣工時(shí)間、使用方向(辦公、教室、實(shí)驗(yàn)室、住房、學(xué)生宿舍等)、使用狀況、使用單位、負(fù)責(zé)人、及所在校區(qū)清楚。建立陜西理工學(xué)院房屋及構(gòu)筑物數(shù)據(jù)庫。

  土地及植物:土地面積準(zhǔn)確,土地變更及審批手續(xù)齊全,土地證齊全,土地測繪圖紙齊全,土地變更的檔案齊全。植物的名稱、栽種時(shí)間及原值,評估值清楚。建立陜西理工學(xué)院土地及植物數(shù)據(jù)庫。

  專用儀器設(shè)備、一般設(shè)備及其它種類資產(chǎn):資產(chǎn)設(shè)備要帳物相符,名稱、型號規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、造號、制造廠、現(xiàn)狀、責(zé)任人準(zhǔn)確。大型設(shè)備必須填寫使用功能。完善陜西理工學(xué)院儀器設(shè)備數(shù)據(jù)庫。

  圖書:分年度統(tǒng)計(jì)圖書冊(種)數(shù),原值準(zhǔn)確。建立陜西理工學(xué)院圖書資料數(shù)據(jù)庫。

  三、清查工作方法

  1.全面動(dòng)員,廣泛宣傳,統(tǒng)一思想,提高資產(chǎn)管理意識。

  2.自查與核查相結(jié)合。各單位各部門首先進(jìn)行自查,自查主要是依物對帳、依物對卡、依物建帳。各單位各部門在自查的基礎(chǔ)上由學(xué)院組織核查小組進(jìn)行核查,核查按以帳對帳,以帳對物,帳物互對的方式進(jìn)行。

  3.清查與評估相結(jié)合。學(xué)院在清查的基礎(chǔ)上對確無資料可查又不能說明資產(chǎn)價(jià)值的固定資產(chǎn),交由社會中介評估機(jī)構(gòu)評估確定其價(jià)值。

  四、清查工作的階段劃分及工作任務(wù)

  為配合學(xué)院本科教學(xué)工作水平評估,固定資產(chǎn)的清查工作擬按四個(gè)階段進(jìn)行。

  第一階段:20XX年5月為準(zhǔn)備階段。主要任務(wù):

  ①成立學(xué)院固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

  ②整理、編訂《固定資產(chǎn)管理文件匯編》、《陜西理工學(xué)院固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫》,為各單位、各部門的清查提供政策、法規(guī)上的依據(jù)和帳卡依據(jù)。

 、壑朴嗞兾骼砉W(xué)院固定資產(chǎn)清查工作方案。

 、苷匍_動(dòng)員大會,廣泛宣傳動(dòng)員。

  第二階段:20XX年6月為自查階段。主要任務(wù):各單位根據(jù)《清查工作方案》開展自查,以物對卡,以卡對物,帳物卡互對,明確資產(chǎn)的基本狀況,整理檔案、理請帳目。

  第三階段:20XX年7—8月核查階段。學(xué)院清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組按責(zé)任劃分到各相關(guān)部門核查,指導(dǎo)。

  第四階段:20XX年9月統(tǒng)計(jì)匯總階段。

  主要任務(wù):

  ①統(tǒng)計(jì)清查結(jié)果。

  ②對存在的問題提出處理意見。

  ③對需評估的資產(chǎn)進(jìn)行評估。

  第五階段:20XX年10月結(jié)束階段。主要任務(wù):檢查驗(yàn)收這次清產(chǎn)核資的成果,完成陜西理工學(xué)院固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。

  五、清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

  資產(chǎn)清查工作關(guān)系學(xué)院的生存大計(jì),學(xué)院各部門應(yīng)給予高度重視,學(xué)院成立固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。學(xué)院固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組名單如下:

  組長:

  副組長:

  成員:

  領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在資產(chǎn)管理處,負(fù)責(zé)日常清查工作。

  辦公室主任:

  副主任:

  各處級部門要成立自查小組,自查小組名單報(bào)資產(chǎn)管理處。部門行政主管負(fù)責(zé),充分調(diào)動(dòng)物管人員的工作積極性,切實(shí)做好本部門的固定資產(chǎn)清查工作。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 5

  為貫徹落實(shí)《x縣國有資產(chǎn)管理暫行辦法》精神,促進(jìn)全鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理水平邁上新臺階,根據(jù)《x縣清產(chǎn)核資及國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)工作組織方案的通知》要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,制定本組織方案。

  一、工作目標(biāo)

  (一)建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),開展資產(chǎn)清查,掌握全鎮(zhèn)資產(chǎn)總量和分布情況。

  (二)依托資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),加強(qiáng)存量資產(chǎn)使用效益分析,加大對全鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)控力度,避免國有資產(chǎn)低效運(yùn)轉(zhuǎn)和閑置浪費(fèi)。嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)出租、出借操作程序,通過市場化運(yùn)作,努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)使用效益最大化。

  (三)通過規(guī)范處置流程防止行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)流失。

  二、方法步驟

  (一)組織工作。為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,鎮(zhèn)政府成立撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組,統(tǒng)一制定實(shí)施意見,組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作。按區(qū)域組成長樂、龍?zhí)、?zhèn)區(qū)三個(gè)清查小組,并按資產(chǎn)大類:土地與房屋構(gòu)筑物,通用設(shè)備及專用設(shè)備與電氣電子及通信設(shè)備,文化體育設(shè)備與圖書文物及陳列品、無形資產(chǎn),交通運(yùn)輸設(shè)備與及家具用具及其他類四大類進(jìn)行具體分工。

 。ǘ┣宀閮(nèi)容。按照實(shí)際情況盤點(diǎn)現(xiàn)有各類資產(chǎn)。要完整、準(zhǔn)確地填報(bào)鎮(zhèn)政府及所屬各單位實(shí)際擁有和控制的資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)情況,不得瞞報(bào)、漏報(bào),嚴(yán)禁弄虛作假。

  (三)內(nèi)部公示。各單位對清理、核實(shí)的'資產(chǎn),必須進(jìn)行不少于一周時(shí)間的內(nèi)部公示。舉報(bào)電話:。

 。ㄋ模⿻r(shí)間要求。清查小組與各單位經(jīng)內(nèi)部公示后將核對無誤的清查表于20xx年10月15日前報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政所,由財(cái)政所組織實(shí)施在行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件中進(jìn)行錄入工作,并于11月20之前通過網(wǎng)絡(luò)上報(bào)的方式將資產(chǎn)信息上傳到縣財(cái)政局。

  三、工作要求

  (一)各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī),提高認(rèn)識,高度重視,積極配合,確保此項(xiàng)工作順利開展。

 。ǘ└鞑块T在開展資產(chǎn)清查工作過程中,必須據(jù)實(shí)進(jìn)行,不得弄虛作假、營私舞弊。

 。ㄈ└鞑块T要認(rèn)真做好資產(chǎn)清查工作,接受單位、個(gè)人反映資產(chǎn)清查情況和問題,跟蹤資產(chǎn)清查進(jìn)展和質(zhì)量情況。

 。ㄋ模└鞑块T要認(rèn)真按照各階段工作要求按時(shí)保質(zhì)完成工作任務(wù)。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 6

  為全面規(guī)范和加強(qiáng)我區(qū)國有資產(chǎn)管理,確保國有資產(chǎn)保值增值,現(xiàn)對全區(qū)國有企業(yè)資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行全面清查。為保證清查工作順利進(jìn)行,結(jié)合我區(qū)實(shí)際,制定本方案如下。

  一、工作目標(biāo)

 。ㄒ唬┟寮业住θ珔^(qū)各國有企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記,真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)狀況,為全區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

 。ǘ┮(guī)范管理。完善國有資產(chǎn)管理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)統(tǒng)一,實(shí)行國有企業(yè)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

 。ㄈ┩晟浦贫。針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,認(rèn)真分析研究,查找問題原因,理清監(jiān)管思路,制定整改方案,建立健全資產(chǎn)管理制度,確保國有資產(chǎn)配置合理、使用高效、安全完整。

  二、工作范圍

  區(qū)屬國有獨(dú)資、國有控股企業(yè)及其所屬各類全資子公司、控股公司,實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位,以及有關(guān)部門管理的企業(yè)均包括在清查范圍內(nèi)。

  三、工作內(nèi)容

  本次清查工作以各企業(yè)主管部門為責(zé)任主體,各企業(yè)在主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,按標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)限高質(zhì)量完成清查工作。

 。ㄒ唬⿷魯(shù)清查。各企業(yè)主管部門和各企業(yè)要對企業(yè)的戶數(shù)、分布、級次、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況進(jìn)行全面梳理和統(tǒng)計(jì)。

 。ǘ┵~務(wù)清理。各企業(yè)主管部門和各企業(yè)以20xx年3月5日為基準(zhǔn)日,對企業(yè)及下屬企業(yè)的各類賬戶、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對和清理,做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

  (三)資產(chǎn)清查。各企業(yè)主管部門和各企業(yè)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、核對和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、各項(xiàng)對外投資、賬外資產(chǎn)的清查和登記,以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的核對。

 。ㄋ模┵Y金核實(shí)。各企業(yè)主管部門和各企業(yè)要核實(shí)國家資本金,完善基礎(chǔ)管理制度,促進(jìn)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系,為建立規(guī)范的國有資產(chǎn)管理體系,提高國有資本運(yùn)營效益,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值創(chuàng)造條件。

 。ㄎ澹┙∪贫。各企業(yè)主管部門和各企業(yè)完成清查工作后,認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問題,提出相應(yīng)整改措施,逐步完善各項(xiàng)規(guī)章制度。

  四、工作步驟

  本次清產(chǎn)核資工作采取自查申報(bào)、核實(shí)和督促檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行,具體計(jì)劃如下:

 。ㄒ唬﹩挝蛔圆殡A段(20xx年3月5日至20xx年3月5日)。各主管部門、國有企業(yè)要認(rèn)真開展資產(chǎn)清理,核實(shí)資產(chǎn)權(quán)屬和去向,切實(shí)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)同志要認(rèn)真審核清理登記表,做到賬實(shí)相符,確認(rèn)無誤后將自查情況簽字并加蓋單位公章后,報(bào)送給主管部門,由主管部門在3月15日前將收集好的資料統(tǒng)一報(bào)送至區(qū)國有資產(chǎn)經(jīng)營管理中心。

 。ǘ⿲徲(jì)核實(shí)階段(20xx年3月5日至20xx年3月5日)。為保證本次清查工作真實(shí)可靠,財(cái)政部門聘請第三方中介機(jī)構(gòu)對各單位上報(bào)的清查結(jié)果進(jìn)行逐一審計(jì),切實(shí)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

 。ㄈ┱目偨Y(jié)階段(20xx年3月5日至20xx年3月5日)。各部門要對國有資產(chǎn)清查工作情況進(jìn)行全面總結(jié),將清查核實(shí)后的'資產(chǎn)數(shù)據(jù)形成工作臺賬,對資產(chǎn)清查過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行集中整改,建立完善管理制度,健全內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制,防止國有資產(chǎn)流失。區(qū)國資中心要對本次資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),及時(shí)上報(bào)區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)。

  五、工作要求

 。ㄒ唬└髦鞴懿块T和各企業(yè)要高度重視、精心組織,做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符,切實(shí)摸清“家底”,保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)可靠。

 。ǘ└髦鞴懿块T和各企業(yè)要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)上報(bào)賬內(nèi)及賬外資產(chǎn),不得隱匿資產(chǎn),不得虛報(bào)、瞞報(bào),如實(shí)暴露存在問題。對清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛賬,應(yīng)認(rèn)真清理分類、查明原因,根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定認(rèn)真研究提出處理意見,做到賬實(shí)相符。

 。ㄈ└髦鞴懿块T和各企業(yè)通過資產(chǎn)清查,如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題,并有針對性地提出企業(yè)改革改制的方案,加快推動(dòng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整,提高國有資本總體運(yùn)營效益。

 。ㄋ模└髦鞴懿块T和各企業(yè)要指定專人負(fù)責(zé),及時(shí)開展工作,按時(shí)將清查報(bào)告和清查統(tǒng)計(jì)表冊(請各單位在企業(yè)管理工作群內(nèi)自行下載)及電子版等相關(guān)資料上報(bào)到區(qū)國資中心。逾期不報(bào)的將在全區(qū)范圍內(nèi)通報(bào)。

  各單位要及時(shí)向區(qū)國資中心報(bào)送負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式,建立企業(yè)管理工作群,傳達(dá)和下載有關(guān)文件、表冊,解決日常工作中遇到的問題。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 7

  為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)辦[20xx]51號)精神,根據(jù)《安徽省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(財(cái)辦[20xx]33號)和《安徽省教育廳資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(教計(jì)[20xx]2號)的統(tǒng)一部署和要求,為確保我校資產(chǎn)清查工作順利開展,結(jié)合我校實(shí)際,特制訂本實(shí)施方案。

  一、資產(chǎn)清查的目的

  (一)全面摸清家底。對學(xué)校的基本情況、財(cái)務(wù)情況及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查,真實(shí)、完整地反映學(xué)校的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況。

  (二)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。逐步建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制,為編制20xx年及以后年度預(yù)算,加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理,規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

  (三)促進(jìn)資產(chǎn)管理。增強(qiáng)資產(chǎn)管理意識,推動(dòng)資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效利用。

  (四)完善管理制度。加強(qiáng)人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理,健全規(guī)章制度,建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),逐步實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,學(xué)校資產(chǎn)管理部門和有關(guān)職能部門應(yīng)在全面總結(jié)、分析的'基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)的整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全學(xué)校加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理的制度。

  二、資產(chǎn)清查的范圍

  根據(jù)省教育廳文件規(guī)定,我校屬于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的省屬高校,列入此次清查范圍。學(xué)校興辦的具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查的范圍,但興辦單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

  第一附屬醫(yī)院資產(chǎn)清查,按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,由一附院按業(yè)務(wù)主管部門的要求組織實(shí)施,并將資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送省衛(wèi)生廳,報(bào)學(xué)校備案。

  三、資產(chǎn)清查組織機(jī)構(gòu)

  為切實(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,學(xué)校專門配備了資產(chǎn)清查組織和機(jī)構(gòu),成立以校領(lǐng)導(dǎo)為正副組長、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成的資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)6個(gè)清查工作組,具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施全校資產(chǎn)清查工作。

  四、資產(chǎn)清查的內(nèi)容

  根據(jù)省教育廳文件規(guī)定,學(xué)校此次資產(chǎn)清查工作內(nèi)容包括:

  1、單位基本情況清理;

  2、賬務(wù)清理;

  3、財(cái)產(chǎn)清查;

  4、資產(chǎn)管理制度清理。

  五、資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日

  根據(jù)財(cái)政部及省財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定,此次資產(chǎn)清查工作,統(tǒng)一以20xx年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

  六、資產(chǎn)清查工作實(shí)施步驟

  根據(jù)《安徽省教育廳資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(教計(jì)[20xx]2號)的通知要求,結(jié)合我校實(shí)際,具體實(shí)施步驟如下:

  (一)準(zhǔn)備階段(20xx年3月20日—4月5日)

  1、建立健全學(xué)校資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),成立學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,擬訂學(xué)校資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案,并上報(bào)省教育廳備案;

  2、參加省教育廳召開的省屬高校資產(chǎn)清查工作布置會議及業(yè)務(wù)和軟件培訓(xùn);

  3、召開學(xué)校資產(chǎn)清查工作會議,布置資產(chǎn)清查工作;

  4、在校園網(wǎng)財(cái)務(wù)處網(wǎng)頁設(shè)立學(xué)校資產(chǎn)清查工作專欄,加大宣傳力度,加強(qiáng)工作指導(dǎo),及時(shí)通報(bào)工作進(jìn)展。

  (二)實(shí)施階段(20xx年4月6日—4月26日)

  1、在學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的各資產(chǎn)清查工作組具體組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作,開展自查。

  2、按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》(財(cái)清事綜01-09表,共13份,全部由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成)及《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表》(財(cái)清事基01-17表,共28份,主要通過手工錄入)的填報(bào)規(guī)定和要求,根據(jù)資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和學(xué)校部門管理職責(zé),具體分工落實(shí)如下:

  (1)單位基本情況(含戶數(shù)、編制和人員狀況等)的清理清查及報(bào)表填報(bào)由人事處、財(cái)務(wù)處、設(shè)備處、教務(wù)處、辦公室等職能部門負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合;

  (2)賬務(wù)(含銀行賬戶、會計(jì)核算科目及各項(xiàng)資金往來等)清理清查及報(bào)表填報(bào)由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合;

  (3)財(cái)產(chǎn)(含房屋構(gòu)筑物、土地使用、資產(chǎn)出租出借、對外投資、擔(dān)保情況、設(shè)備及圖書等事項(xiàng))清理清查分別由總務(wù)處、后勤總公司、財(cái)務(wù)處(國資辦)、設(shè)備處、圖書館等負(fù)責(zé),相關(guān)部門配合。

  (4)南校區(qū)、二附院負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)清查工作,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)由財(cái)務(wù)處(國資辦)匯總。

  3、資產(chǎn)清查工作報(bào)告由財(cái)務(wù)處(國資辦)負(fù)責(zé)撰寫。

  4、清查工作結(jié)果報(bào)告由領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

  (三)上報(bào)階段(20xx年5月20日前)

  在接受省教育廳對省屬院校上報(bào)數(shù)據(jù)和材料組織復(fù)查和審核后,按規(guī)定向省教育廳報(bào)送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告。內(nèi)容包括:工作報(bào)告,數(shù)據(jù)報(bào)表,相關(guān)證明材料及上報(bào)數(shù)據(jù)。

  (四)賬務(wù)處理階段(20xx年6月30日前)

  根據(jù)省財(cái)政廳資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件,財(cái)務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理,設(shè)備處與財(cái)務(wù)處(國資辦)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。

  六、工作要求

  此次全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作涉及面廣,政策性強(qiáng),技術(shù)要求高,時(shí)間緊,任務(wù)重,工作難度相當(dāng)大,要求按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求”的原則進(jìn)行,統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,真抓實(shí)干,務(wù)求實(shí)效。

  (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心組織

  各部門、各單位和直屬附屬醫(yī)院要高度重視資產(chǎn)清查工作,服從學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和指揮,并按照省教育廳的統(tǒng)一部署,認(rèn)真做好資產(chǎn)清查動(dòng)員、培訓(xùn)及文件學(xué)習(xí)工作,各相關(guān)部門和單位要安排專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作,做到人員落實(shí)到位,工作落實(shí)到位,責(zé)任落實(shí)到位,要建立工作聯(lián)系和工作報(bào)告制度,確保資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。

  (二)認(rèn)真實(shí)施,加強(qiáng)督導(dǎo)

  要本著對學(xué)校和事業(yè)高度負(fù)責(zé)態(tài)度,認(rèn)真開展資產(chǎn)清查工作,切實(shí)摸清“家底”,保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)、可靠。資產(chǎn)清查清理、情況核實(shí)、數(shù)據(jù)錄入工作量極大,工作中各相關(guān)部門和單位、各工作組要通力協(xié)助,積極支持,密切配合,不得推諉和妨礙資產(chǎn)清查工作。通過清查,堵塞管理漏洞,進(jìn)一步完善制度,提高辦學(xué)管理水平。學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

  (三)積極整改

  對資產(chǎn)清查中反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)總結(jié),分清責(zé)任,提出整改措施,完善規(guī)章制度,加強(qiáng)管理,鞏固資產(chǎn)清查成果,提高資產(chǎn)使用效益。

  (四)嚴(yán)肅紀(jì)律

  此次全國范圍資產(chǎn)清查工作,工作任務(wù)繁重,時(shí)間緊迫,工作要求高,各相關(guān)部門和單位、各工作組一定要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度,按照資產(chǎn)清查的規(guī)定和要求,認(rèn)真落實(shí)清查工作,真實(shí)反映清查結(jié)果,不得有意瞞報(bào),弄虛作假,對于違反規(guī)定的行為,學(xué)校將按照《會計(jì)法》及《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處理。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 8

  為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”,進(jìn)一步強(qiáng)化單位資產(chǎn)管理,夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,根據(jù)阜南縣關(guān)于20xx年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案,現(xiàn)制定《洪河橋鎮(zhèn)中心學(xué)校國有資產(chǎn)清查方案》,工作方案如下:

  一、工作原則和目標(biāo)

  全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況;建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制。

  二、清查基準(zhǔn)日和范圍

  (一)清查基準(zhǔn)日。

  以20xx年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

  (二)清查范圍。

  1.20xx年12月31日之前洪河橋中心學(xué)校的國有資產(chǎn)。

  三、工作方法

  成立清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的`統(tǒng)一政策和要求,對其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按要求上報(bào)。

  四、工作內(nèi)容和步驟

  (一)準(zhǔn)備階段(20xx年5月)。

  研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

  (二)實(shí)施階段(20xx年5月-6月)。

  根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求,本單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,必要時(shí)可委托社會中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

  自查工作完成后,單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門,其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

  五、組織實(shí)施

  本單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 9

  一、資產(chǎn)清查范圍內(nèi)容

 。ㄒ唬┣宀榈姆秶

  區(qū)供銷社及所屬社有全資和控股企業(yè)的建筑物等有形資產(chǎn),土地、商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)。

 。ǘ┣宀閮(nèi)容

  本次對房屋、土地資產(chǎn)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行清查核實(shí):

  1.明確資產(chǎn)所在方位、實(shí)際面積價(jià)值及清查后的面積和市場價(jià)值。

  2.核實(shí)房屋、土地的權(quán)益性質(zhì)。即分清土地的性質(zhì)(劃拔、出讓、長期租用及建設(shè)用地、倉儲用地、工業(yè)用地、耕地等);當(dāng)前房屋用途,建筑類別及構(gòu)建時(shí)間,核實(shí)有無證照及證照的有效性。

  3.對沒有證照的房屋、土地要審核認(rèn)定權(quán)益取得的依據(jù),查看原始合同或協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn),說明沒有證照的原因。

  4.查清認(rèn)定當(dāng)前房屋、土地的經(jīng)營利用情況。即:自用、出租或閑置等。

  二、資產(chǎn)清查原則目標(biāo)

  本次資產(chǎn)清查工作要堅(jiān)持實(shí)事求是的基本原則。在清查中要把實(shí)物盤點(diǎn)同核查賬務(wù)結(jié)合起來,既要以物對帳,又要以帳查物,做到不留死角、不打埋伏、不重不漏。清查范圍做到橫向到邊,縱向到底。要明晰房屋、土地資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬,房屋、土地資產(chǎn)出租、抵押、擔(dān)保、近期是否有動(dòng)遷等狀態(tài)。通過清產(chǎn)核資,提升社有資產(chǎn)經(jīng)營管理水平,進(jìn)一步防控社有資產(chǎn)及資產(chǎn)經(jīng)營效益流失。此次清產(chǎn)核資工作,要實(shí)現(xiàn)以下三項(xiàng)重點(diǎn)目標(biāo):

  (一)通過資產(chǎn)清查,掌握全部房屋、土地等重要固定資產(chǎn)的權(quán)屬、分布狀態(tài)和經(jīng)營管理狀況,摸清全區(qū)供銷系統(tǒng)社有資產(chǎn)“家底”,充分利用好、經(jīng)營管理好當(dāng)前社有資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)社有資產(chǎn)收益最大化。

 。ǘ┩ㄟ^資產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)當(dāng)前房屋、土地等重點(diǎn)資產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn),妥善處理權(quán)益問題和產(chǎn)權(quán)糾紛。

  (三)通過資產(chǎn)清查,建立起完備的固定資產(chǎn)臺賬。同時(shí),將全部固定資產(chǎn)分類、分項(xiàng)逐一建立檔案(包括房屋、土地的電子版信息及實(shí)物影像資料),有關(guān)文件資料歸檔管理。

  三、資產(chǎn)清查時(shí)間步驟

  (一)時(shí)間安排。資產(chǎn)清查工作從2020年10月份開始,到2020年12月20日結(jié)束。資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日為2020年9月30日。

 。ǘ┓椒ú襟E。具體工作可分四個(gè)階段:

  1、啟動(dòng)階段(2020年10月份底前完成)

  (1)成立機(jī)構(gòu)。成立區(qū)供銷社社有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)協(xié)調(diào),研究決定重大事項(xiàng)。

  (2)制定方案。制定具體方案,明確目標(biāo)要求,細(xì)化分解任務(wù),做到組織有力、人員到位、范圍清晰、安排有序。

 。3)安排部署。整合機(jī)關(guān)和社有企業(yè)力量,召集相關(guān)人員召開工作會議,安排部署資產(chǎn)清查工作,開展政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

  2、清查階段(2020年11月22日前完成)

  按任務(wù)分工分組開展清查工作,清查中發(fā)現(xiàn)問題或存有疑問及時(shí)報(bào)清查領(lǐng)導(dǎo)小組研究處理,清查結(jié)果及時(shí)報(bào)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核確認(rèn)。

  3、登記建檔階段(2020年12月20日前完成)。

  在本次資產(chǎn)清查過程中,涉及土地、房屋等資源的,要以相關(guān)部門頒發(fā)的相關(guān)證書為依據(jù),無相關(guān)證書的,在登記時(shí)應(yīng)予以備注。以審核確認(rèn)的資產(chǎn)清查結(jié)果為依據(jù),準(zhǔn)確登記,登記的內(nèi)容要全面,事實(shí)要清楚,數(shù)字要準(zhǔn)確,做到不遺不漏。將本次資產(chǎn)清查工作中形成的文字、圖表、音像等資料,建立健全紙質(zhì)臺賬、電子臺賬,按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定,及時(shí)整理歸檔并妥善管理。

  4、總結(jié)完善階段(20xx年1月18前日完成)。

 。1)建立完善各項(xiàng)制度。區(qū)供銷社及社有企業(yè)要針對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,要進(jìn)一步完善社有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度;建立健全資產(chǎn)登記制度,按照資產(chǎn)類別建立臺賬,及時(shí)記錄增減變動(dòng)情況;建立健全社有資產(chǎn)使用制度,明確資產(chǎn)發(fā)包、租賃等經(jīng)營行為必須履行民主程序,實(shí)行公開比選或招投標(biāo),強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同管理,清理糾正不合法、不合理的合同;建立健全資產(chǎn)處置制度,明確資產(chǎn)處置流程,規(guī)范收益分配管理。

 。2)做好資產(chǎn)清查總結(jié)工作。區(qū)供銷社和社有企業(yè)要對資產(chǎn)清查情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié),對社有資產(chǎn)現(xiàn)狀及經(jīng)營管理情況進(jìn)行總結(jié),分析問題及成因,提出進(jìn)一步加強(qiáng)社有資產(chǎn)運(yùn)營管理的建議。社有企業(yè)總結(jié)報(bào)告于20xx年1月16前報(bào)區(qū)供銷社,區(qū)供銷社形成全面總結(jié)報(bào)告后于20xx年1月18前報(bào)市供銷社。

  四、資產(chǎn)清查任務(wù)分工

 。ㄒ唬┚C合組

  負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)領(lǐng)會省社文件精神,提出我社貫徹意見,提出成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)建議名單,擬定工作方案(草案),籌備并組織召開工作會議,下發(fā)相關(guān)文件,匯總各組清查結(jié)果并提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定,撰寫區(qū)供銷社清查工作全面總結(jié)、分析報(bào)告,按要求報(bào)送相關(guān)材料以及完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

  責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

  責(zé)任人員:

 。ǘ┣宀榻M

  1、一組

  負(fù)責(zé)對除社有企業(yè)以外區(qū)供銷社社有資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報(bào)告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

  責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

  責(zé)任人員:

  2、二組

  負(fù)責(zé)對社有企業(yè)市區(qū)鄉(xiāng)村振興發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司資產(chǎn)的.清查,提交本組清查結(jié)果和分析報(bào)告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

  責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

  責(zé)任人員:

  3、三組

  負(fù)責(zé)對社有企業(yè)市區(qū)中星農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限責(zé)任公司資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報(bào)告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

  責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

  責(zé)任人員:

  4、四組

  負(fù)責(zé)對天府網(wǎng)農(nóng)電子商務(wù)有限責(zé)任公司資產(chǎn)的清查,提交本組清查結(jié)果和分析報(bào)告,登記建檔,完善制度,完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦事項(xiàng)等。

  責(zé)任領(lǐng)導(dǎo):

  責(zé)任人員:

  五、資產(chǎn)清查工作要求

  (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

  資產(chǎn)清查工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大,各清查組要本著依法合規(guī)、統(tǒng)籌安排、分組負(fù)責(zé)、注重實(shí)效的原則,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),采取切實(shí)有效的措施,確保資產(chǎn)清查工作有序開展。

  (二)把握工作重點(diǎn)

  1.關(guān)于資產(chǎn)清查范圍方面,重點(diǎn)對社有各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實(shí),摸清資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)營情況;

  2.關(guān)于資產(chǎn)清查實(shí)施方面,在全面清查的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)要對社有企業(yè)抵押、擔(dān)保及涉及的或有債務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面清理,提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識,規(guī)范抵押、擔(dān)保的決策流程,切實(shí)降低社有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);

  3.關(guān)于產(chǎn)權(quán)問題方面,重點(diǎn)要通過產(chǎn)權(quán)界定,厘清社有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,確保產(chǎn)權(quán)明晰,管理規(guī)范;

  4.關(guān)于賬外資產(chǎn)方面,重點(diǎn)要依法界定賬外資產(chǎn),凡屬區(qū)供銷社的資產(chǎn),必須納入臺賬統(tǒng)一管理。對存在爭議、權(quán)屬不清的,可暫時(shí)予以登記,待權(quán)屬明了后,再做調(diào)整;

  5.關(guān)于出租資產(chǎn)方面,重點(diǎn)要對出租資產(chǎn)(房屋出租、社有企業(yè)土地租賃)進(jìn)行徹底清查,完善出租管理辦法,規(guī)范出租合同,解決在租賃過程中不合理現(xiàn)象,確保供銷社權(quán)益不受損害。

  (三)嚴(yán)肅工作紀(jì)律。在清產(chǎn)核資過程中,要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)提供納入本次清產(chǎn)核資范圍的所有資產(chǎn)。嚴(yán)禁弄虛作假,堅(jiān)決杜絕虛報(bào)、瞞報(bào),對違反紀(jì)律要求的將報(bào)請相關(guān)部門按規(guī)定依法依紀(jì)查處和問責(zé),情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)處理。通過此次清產(chǎn)核資,切實(shí)摸清“家底”,保證清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)、完整、可靠。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 10

  為全面加強(qiáng)學(xué)院國有資產(chǎn)管理工作,迎接省教育廳20XX年上半年對省屬高校國有資產(chǎn)管理工作的考核驗(yàn)收,學(xué)院決定對全院固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查,以提高國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息的準(zhǔn)確性,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理科學(xué)化、精細(xì)化、信息化,達(dá)到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標(biāo),特制定本工作方案。

  一、清查工作范圍

  根據(jù)省財(cái)政廳等有關(guān)部門的規(guī)定,固定資產(chǎn)是指單價(jià)500元以上,使用期限一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間一年以上的大批同類物資,都應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理。學(xué)院固定資產(chǎn)按高校16大類進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。清查的范圍為各系各部門所有保管、使用的各種資金來源(包括無償調(diào)入、接受捐贈等)形成的各類固定資產(chǎn)。

  本次資產(chǎn)清查工作,以20XX年12月31日作為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日,即在基準(zhǔn)日之前購置并已辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫手續(xù)的資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。

  二、清查工作原則

  資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則進(jìn)行,學(xué)院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作,資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(以下簡稱資產(chǎn)清查辦公室)負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查具體工作,各系各部門資產(chǎn)清查工作組負(fù)責(zé)完成自查和報(bào)表填送等工作任務(wù)。

  1.各系各部門在自查的基礎(chǔ)上,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送資產(chǎn)清查辦公室,由資產(chǎn)清查辦公室對全院資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí),并對數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。

  2.各歸口管理部門組織人員對各系各部門的固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行復(fù)查。對有賬無物的資產(chǎn)作盤虧處理,對有物無賬的資產(chǎn)作盤盈處理。盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)情況,統(tǒng)一匯總至資產(chǎn)清查辦公室。

  3.對固定資產(chǎn)盤盈的處理:有實(shí)物但賬面無記載的,在找不到購、建和調(diào)入該實(shí)物原始憑證的,由財(cái)務(wù)處根據(jù)其“成新率”,結(jié)合市場現(xiàn)行價(jià)格進(jìn)行估價(jià),報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按新購入物品的程序分別記入固定資產(chǎn)實(shí)物賬和資金賬。

  4.對固定資產(chǎn)盤虧的處理:有賬無實(shí)物的,要說明原因,補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按物品報(bào)廢程序分別注銷固定資產(chǎn)實(shí)物賬和資金賬。

  5.經(jīng)過清查后的固定資產(chǎn),各固定資產(chǎn)歸口管理部門須按照資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)信息。

  三、清查工作分工

  按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)、誰管理”的原則,明確職責(zé),歸口管理。

  各系各部門負(fù)責(zé)本部門所使用、保管的物品的.自查工作,并協(xié)助做好學(xué)院的核查工作。

  物資設(shè)備管理處負(fù)責(zé)一般設(shè)備、教學(xué)設(shè)備歸口類資產(chǎn)的核查。

  后勤管理處負(fù)責(zé)土地房屋及建筑物、宿舍食堂等公共基建設(shè)施方面資產(chǎn)的核查。

  圖文信息中心負(fù)責(zé)圖書軟件歸口類資產(chǎn)的核查。

  財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審核各類物品的購置價(jià)格,負(fù)責(zé)建立全院固定資產(chǎn)資金總賬,并與物資設(shè)備管理處的固定資產(chǎn)臺賬保持一致。

  四、清查工作具體安排

  清查工作從20XX年3月中旬開始至5月結(jié)束,整個(gè)過程分為四個(gè)階段,采用自查和抽查核實(shí)相結(jié)合的方法。

  1.準(zhǔn)備階段(3月19—3月25日)

  召開各系各部門負(fù)責(zé)人會議和資產(chǎn)管理員會議,全面部署資產(chǎn)清查工作,并對資產(chǎn)管理員進(jìn)行培訓(xùn)。

  2.自查階段(3月26日—4月15日)

  各系各部門成立部門資產(chǎn)清查工作組,部門一把手負(fù)責(zé)組織清查工作,資產(chǎn)管理員登錄省屬高校國有資產(chǎn)管理系統(tǒng),根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的固定資產(chǎn)臺賬打印賬冊,對照賬冊清查實(shí)物,填寫固定資產(chǎn)清查明細(xì)表,對于有賬無物(盤虧)的情況要填寫清查盤虧明細(xì)表,對于有物無賬(盤盈)的情況要填寫清查盤盈明細(xì)表,對于待報(bào)廢資產(chǎn)要同時(shí)填寫清查明細(xì)表和待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表。清查時(shí)要做到以賬對物和以物對賬相結(jié)合,要先以賬對物,后以物對賬,做到不漏、不重、不錯(cuò)。資產(chǎn)自查內(nèi)容:賬載各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)物是否相符、標(biāo)簽與賬物是否相符、標(biāo)簽是否齊全(所有固定資產(chǎn)需要到物資設(shè)備管理處領(lǐng)取新標(biāo)簽重新粘貼,粘貼標(biāo)簽要做到正確、美觀、規(guī)范,賬物簽一致)。根據(jù)清查結(jié)果對省屬高校國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)保管人、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)分類名稱等字段填寫不規(guī)范、不完整的部分進(jìn)行修改完善。

  3.抽查核實(shí)階段(4月16日—5月13日)

  學(xué)院在各系各部門自查的基礎(chǔ)上組織核查。部門自查后,提出復(fù)核申請,資產(chǎn)清查辦公室上門復(fù)核,復(fù)核抽查面在70%以上。如遇5件賬實(shí)不符情況即停止復(fù)查,需重新自查再報(bào)。通過核查,對自查存在的各類情況,根據(jù)有關(guān)規(guī)定逐一認(rèn)定,理清各類資產(chǎn)的數(shù)量和金額,核實(shí)盤盈資產(chǎn)、盤虧資產(chǎn)、需要報(bào)廢資產(chǎn)的數(shù)量和金額。

  4.匯總階段(5月14日—5月31日)

  各系各部門對固定資產(chǎn)核查準(zhǔn)確后,組織人員分類填寫固定資產(chǎn)清查表冊,由使用單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員、本部門自查經(jīng)辦人簽字后報(bào)送資產(chǎn)清查辦公室審核,經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人、核查經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后送達(dá)財(cái)務(wù)處,經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審核人員確認(rèn)并在清查表冊上簽字蓋章后保存。對盤虧、盤盈、擬報(bào)廢的固定資產(chǎn),使用單位應(yīng)查明原因,落實(shí)賠償責(zé)任,填寫鹽城紡織職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)清查盤盈、盤虧、擬報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表。經(jīng)歸口管理部門審核同意后,報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)處據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。各系各部門資產(chǎn)管理員根據(jù)賬務(wù)處理后的實(shí)際固定資產(chǎn)數(shù)據(jù),進(jìn)一步完善省屬高校國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)的信息項(xiàng),5月底前完成所有資產(chǎn)的匯總、錄入核對工作。

  五、清查工作要求

  1.國有資產(chǎn)清查工作時(shí)間緊,任務(wù)重,各系各部門要高度重視,將這次清查工作作為規(guī)范內(nèi)部資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容,做好本部門清查工作的宣傳發(fā)動(dòng),組織精干隊(duì)伍,制定相應(yīng)的工作方案,確保按期完成清查任務(wù)。

  2.各職能部門要明確分工,密切配合,按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)”的原則,協(xié)同做好清查工作。

  3.各系各部門主要負(fù)責(zé)人要親自抓,指定一名部門領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)清查工作,明確一名資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對本部門使用、保管的資產(chǎn)進(jìn)行管理,完善固定資產(chǎn)臺賬。

  4.本次資產(chǎn)清查工作將列入部門資產(chǎn)管理工作年度考核內(nèi)容。在資產(chǎn)清查中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映學(xué)院資產(chǎn)情況。紀(jì)監(jiān)審辦公室將對清查過程進(jìn)行監(jiān)督。在清查工作中,如發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定要求實(shí)施,不如實(shí)填報(bào)的,將責(zé)令重新清查,并視情節(jié)給予通報(bào)批評直至追究責(zé)任。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 11

  為規(guī)范和整頓固定資產(chǎn)管理秩序,查清查實(shí)我局固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,依據(jù)財(cái)政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定,決定在全局開展固定資產(chǎn)清查登記工作。為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),確保此項(xiàng)工作的順利開展,特制定本方案。

  一、清查工作的主要任務(wù)和目標(biāo)

  (一)全面摸清家底。

  對局下屬單位以及其他占有、使用固定資產(chǎn)的科室進(jìn)行全面徹底清查,以便真實(shí)、完整地反映各單位固定資產(chǎn)狀況,切實(shí)做到賬實(shí)、賬賬、賬表、賬卡相符。

  (二)完善國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

  通過資產(chǎn)清查,完善行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),有效降低資產(chǎn)管理成本,提高工作效率,實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。

  二、組織機(jī)構(gòu)

  為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證固定資產(chǎn)清理工作高效有序進(jìn)行,成立XX局固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組。由XX任組長,XX任副組長,科(處)室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。抽調(diào)專人與各單位報(bào)賬員組成,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作的`具體實(shí)施。

  三、清查基準(zhǔn)日、范圍及內(nèi)容

  (一)清查基準(zhǔn)日。

  本次資產(chǎn)清查工作統(tǒng)一以20xx年12月31日為固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

  (二)清查范圍。

  全局各科、處、中心。

  (三)清查內(nèi)容。

  凡單位價(jià)值在1000元以上的一般設(shè)備、1500元以上的專用設(shè)備、作為固定資產(chǎn)管理的單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資均屬于此次資產(chǎn)清查內(nèi)容(已報(bào)廢或遺失的固定資產(chǎn)也要清查登記),具體包括:土地、房屋及建筑物、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、專用設(shè)備、電氣設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、文藝體育設(shè)備、儀器儀表及量具、家具用具及其他類。

  四、實(shí)施步驟

  此次固定資產(chǎn)清查工作從20xx年4月18日開始,至20xx年5月31日結(jié)束,具體分四個(gè)階段實(shí)施:

  (一)單位自查階段(4月18日至4月24日)。

  各部門按照本方案的要求認(rèn)真組織自查,按照統(tǒng)一的清查表格樣式和內(nèi)容填報(bào)表格。對清查出的固定資產(chǎn)盤盈和損失,提供合法證據(jù),提出處理意見,并積極對資產(chǎn)管理中存在的問題提出書面建議,出具自查報(bào)告。資產(chǎn)清查表及自查報(bào)告由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后上報(bào)資產(chǎn)清查辦公室。

  (二)現(xiàn)場核實(shí)階段(4月25日至5月14日)。

  固定資產(chǎn)清查辦公室人員到各資產(chǎn)所在單位進(jìn)行現(xiàn)場核對,一是與自查情況進(jìn)行核對,二是與財(cái)會管理中心固定資產(chǎn)賬面進(jìn)行核對,確認(rèn)各單位固定資產(chǎn)現(xiàn)存狀況。清查辦公室對固定資產(chǎn)清查情況進(jìn)行匯總、分析,查找賬實(shí)不符的原因,對清查出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的,要求各單位辦理申報(bào)和審批手續(xù),并向領(lǐng)導(dǎo)組出具清查報(bào)告,提出處理建議。

  (三)資產(chǎn)處置階段(5月15日至5月23日)。

  固定資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)組針對清查報(bào)告反映的問題,研究處置意見上報(bào)管委做出處理決定。各單位根據(jù)管委的處理決定建立和完善固定資產(chǎn)臺賬,財(cái)政局對核增核減的固定資產(chǎn)作相應(yīng)賬務(wù)處理,更新行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息,對資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 12

  根據(jù)市委市政府和市三項(xiàng)體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一安排和部署,我單位已完成了資產(chǎn)清查的主體工作,現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下:

  一、資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況

  1、成立局資產(chǎn)清查工作小組,制定本局的資產(chǎn)清查工作方案。自從我市三項(xiàng)體制改革動(dòng)員會召開后,我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視,按照市三項(xiàng)體制實(shí)施方案的部署,專門成立了我局資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,將工作責(zé)任層層落實(shí),具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺帳建立工作。

  2、按照本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實(shí)施。以財(cái)務(wù)、辦公室為主,并從局其他股室抽調(diào)工作人員專門負(fù)責(zé)此次臺賬清查工作,機(jī)關(guān)各股室和各基層稅務(wù)所密切配合進(jìn)行。

  3、按照要求,認(rèn)真開展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理,財(cái)產(chǎn)清查,及時(shí)做好工作底稿,做到心中有數(shù),確保我局資產(chǎn)清查工作有序推進(jìn)。

  二、資產(chǎn)清查基本情況

  (一)工作基準(zhǔn)日

  本次我局的資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是20xx年07月31日。

  (二)工作起止日期

  我局于20xx年7月26日至20xx年8月10日期間進(jìn)行了資產(chǎn)清查工作。

  (三)資產(chǎn)清查工作范圍

  本次資產(chǎn)清查的工作范圍是市地稅系統(tǒng)各個(gè)部門,包括機(jī)關(guān)各股室和各個(gè)基層稅務(wù)所。

  三、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

  (一)資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況

  截止20xx年7月31日,經(jīng)過清查確認(rèn)我單位的資產(chǎn)部類合計(jì)為32,790,083.84元。其中,資產(chǎn)總額為32,790,083.84元,其中現(xiàn)金3,505.94元,銀行存款2,325642.97萬元,暫付款1,517,457.98元,固定資產(chǎn)28,943,476.95元;負(fù)責(zé)部類總額合計(jì)為32,790,083.84元。

  其中,負(fù)債總額536,894.61元,暫存款為536,894.61元;凈資產(chǎn)總額為32,253,189.23元,其中固定基金28,943,476.95元,結(jié)余3,309712.28元.

  (二)單位人員情況

  我單位編制為198人,其中:行政編制183 人;事業(yè)編制15人;待分流人員8人,合同工23人。

  (三)我局各項(xiàng)固定資產(chǎn)清查、分類情況

  1、土地、房屋清查總值20,466,034.15元,其中土地總值為45,872元,房屋總值20,420,162.15元;

  2、專用設(shè)備清查總值520,520元;

  3、交通運(yùn)輸設(shè)備清查總值2,312,689元;

  4、電氣設(shè)備清查總值為540,330.7元;

  5、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備清查總值為4,102,789元;

  6、文化體育設(shè)備清查總值為18,610元;

  7、家具及其他用品清查總值為982,504.1元.

  (四)單位資產(chǎn)出租、出借、擔(dān)保情況,我單位無任何資產(chǎn)出租、出借、擔(dān)保情況。

  (五)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失清查結(jié)果情況 我局未出現(xiàn)資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況。

  (六)暫存款、暫付款的情況說明

  我局的暫付款數(shù)額為1,517,457.98元,暫付款存在的主要原因一是我局經(jīng)歷國、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)時(shí)未及時(shí)進(jìn)行處理,造成一些債權(quán)債務(wù)無法清理,屬于機(jī)構(gòu)分設(shè)前歷史遺留下來的暫存款為457,000.98元,形成呆賬,長期掛在暫付款上。

  二是由于我局轄下的稅務(wù)所過多,一些基層稅務(wù)所領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)后由于沒有及時(shí)用單據(jù)來沖賬,形成暫存款為870,000元;三是因財(cái)務(wù)處理方式欠妥形成的暫付款項(xiàng)為190,457元。

  我局存在的.暫存款數(shù)額為536,894.61元。一是經(jīng)歷國、地稅分設(shè)時(shí)為及時(shí)清理的款項(xiàng)為96,794.61元;二是財(cái)務(wù)未及時(shí)沖減處理,掛在暫存款賬面數(shù)額440,100元。

  (七)部分固定資產(chǎn)處置情況說明

  我局于2007年度將原長坡稅務(wù)所辦公樓對外轉(zhuǎn)讓(原值516,432.41元,面積699.83平方米),獲得資金351,000元,現(xiàn)將該項(xiàng)目列入待處理固定資產(chǎn),有待相關(guān)部門進(jìn)一步審批后沖減原值。

  我局于2008年度將一部豐田越野車(瓊C21706,原值330,000元)對外處置,獲得款項(xiàng)46,000元,已撥入財(cái)政專戶,后又轉(zhuǎn)回我局作其它收入,固定資產(chǎn)賬面未沖減,待相關(guān)部門進(jìn)一步審批后沖減原值。

  我局于20xx年度將一部豐田越野車(瓊C21731,原值220,000元)對外處置,獲得款項(xiàng)8,600元,已撥入財(cái)政專戶,后又轉(zhuǎn)回我局作其它收入,固定資產(chǎn)賬面未沖減,待相關(guān)部門進(jìn)一步審批后沖減原值。

  (八)關(guān)于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、核查情況的說明

  此次固定資產(chǎn)清查的時(shí)間緊、任務(wù)重,我局涉及管轄的部門過多,因而對于一些固定資產(chǎn)實(shí)物只能根據(jù)賬面數(shù)填列上報(bào),受制于時(shí)間和人力方面的制約,未能全方面進(jìn)行核查,只能對一些大宗的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

  對于一些基層稅務(wù)所部分交通工具和電子產(chǎn)品損毀和被盜現(xiàn)象不能一一查實(shí)匯總,可能存在實(shí)物已經(jīng)損失而賬面數(shù)還登記不做處理的情況。另外,我局現(xiàn)今登記在冊的的土地均為政府劃撥,由于歷經(jīng)幾次機(jī)構(gòu)調(diào)整。時(shí)間年份過久和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人調(diào)整的因素影響,一些土地和房屋的產(chǎn)權(quán)證書幾度交接后未能妥善保管,已經(jīng)遺失。

  四、資產(chǎn)清查工作存在的主要問題

  在我局固定資產(chǎn)清理過程中主要遇到的以下問題:

  一是機(jī)構(gòu)變革過頻,由于涉及清點(diǎn)部門點(diǎn)多面廣。自從1998年國地稅分家后地稅系統(tǒng)幾次經(jīng)歷機(jī)構(gòu)調(diào)整,包括后來的農(nóng)稅分離和稽查系統(tǒng)獨(dú)立,涉及的部門和人員較多,有部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為我局和國稅部門共有,在處理上有待進(jìn)一步商榷。目前我局下設(shè)23個(gè)基層稅務(wù)所,局機(jī)關(guān)設(shè)6個(gè)股室,各個(gè)部門的資產(chǎn)清點(diǎn)繁瑣,給我局的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)造成極大的不便。

  二是對固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理不規(guī)范,受制于我局財(cái)務(wù)人員不足和認(rèn)識水平,沒有登記相應(yīng)的固定資產(chǎn)賬,在以前一些年度對部分固定資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)的入賬問題處理不當(dāng),定性不妥,給財(cái)務(wù)管理帶來了極大不便甚至是損失。

  三是在固定資產(chǎn)分類中,受制于財(cái)務(wù)系統(tǒng)憑證處理系統(tǒng)分類過于簡單的局限性,不能在和固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)中設(shè)置的類別一一對應(yīng),存在許多固定資產(chǎn)取得年限不清晰,車輛牌照和使用存放部門不做登記的問題,給我局的固定資產(chǎn)管理工作帶來極大的不便。

  五、下一步改進(jìn)的措施

  一是建立資產(chǎn)理責(zé)任機(jī)制。增強(qiáng)財(cái)物管理人員的責(zé)任意識,使賬物管理責(zé)任和記賬人員的責(zé)任真正落到實(shí)處。

  二是加強(qiáng)制度建設(shè),健全基礎(chǔ)工作,規(guī)范資產(chǎn)處置行為,嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。嚴(yán)格按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限,實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。

  三是加強(qiáng)運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行資產(chǎn)管理。以計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化工具加強(qiáng)對資產(chǎn)的監(jiān)控,把單位的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理結(jié)合起來,及時(shí)反映單位的資金動(dòng)作、資產(chǎn)存量和變量情況,實(shí)現(xiàn)由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)變,真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。

  四是每年組織一次固定資產(chǎn)清查工作,使固定資產(chǎn)檢查經(jīng)常化,更好的從源頭對固定資產(chǎn)變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)控。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 13

  一、清查時(shí)間及任務(wù):

  定為7月15日至7月19日召開各小學(xué)負(fù)責(zé)人會議,布置固定資產(chǎn)清查有關(guān)事宜,準(zhǔn)備清查固定資產(chǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù),包括打印固定資產(chǎn)管理軟件中的各學(xué)校的結(jié)存帳,協(xié)調(diào)核算中心打印歷年固定資產(chǎn)入賬情況,準(zhǔn)備清查用的有關(guān)表格等。8月28日至9月15日對照帳清查實(shí)物,形成清查報(bào)告。

  二、清查分工及步驟:

  二類“教學(xué)儀器和標(biāo)本模型”:

  部門管理員王慧春負(fù)責(zé),組織有關(guān)人員進(jìn)行清查;

  三類“電教設(shè)備”:

  部門分管理員:

  四類“醫(yī)療器械”:

  部門分管理員:

  七類“圖書”:

  部門分管理員:

  八類“辦公事務(wù)設(shè)備及家具”:

  部門分管理員:

  九類“音體美勞設(shè)備”:

  音樂分管理員:

  體育分管理員:

  美術(shù)分管理員:

  清查步驟:固定資產(chǎn)各類分管理員與相應(yīng)分管領(lǐng)導(dǎo)分?jǐn)傔M(jìn)行,以帳查物進(jìn)行清點(diǎn),要求全面、徹底,確保到邊到位,不留死角。

  清查過程中要求部門分管理員,邊清查邊填寫完相應(yīng)部門的.“固定資產(chǎn)清查表”上的內(nèi)容,清查人員最后簽字,再交由總管理員、總務(wù)主任簽字后并上交保存;物資徹底清查完成后,由部門分管理員如實(shí)填寫相應(yīng)的“固定資產(chǎn)盤盈(盤虧)表”上的所有內(nèi)容,并簽字后交由總管理員、總務(wù)主任、校長簽字后由學(xué)校存檔備查;期間由清查小組將盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄進(jìn)行仔細(xì)核對,以查明賬實(shí)是否相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)查明原因,落實(shí)責(zé)任后按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 14

  一、資產(chǎn)清查的工作原則和目標(biāo)

  資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則實(shí)施,學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作,資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查具體工作,各單位資產(chǎn)清查工作小組負(fù)責(zé)完成自查和報(bào)表填送等工作。通過資產(chǎn)清查,達(dá)到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標(biāo)。

  二、資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日

  本次資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日為20xx年12月31日,即在此時(shí)間之前驗(yàn)收入賬的固定資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。

  三、資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容

 。1)土地:土地坐落地址準(zhǔn)確,土地面積準(zhǔn)確、土地變更及審批手續(xù)齊全,土地證齊全。

 。2)房屋及構(gòu)筑物:指房屋及其附屬設(shè)施。房屋及構(gòu)筑物施工圖紙齊全,房產(chǎn)證手續(xù)齊全,房產(chǎn)證編號、房屋及構(gòu)筑物建筑面積、工程造價(jià)、樓層、結(jié)構(gòu)、竣工時(shí)間、使用方向(辦公、教室、實(shí)驗(yàn)室、住房、學(xué)生宿舍等)、使用狀況、使用單位、負(fù)責(zé)人。建立學(xué)校的房屋及構(gòu)筑物數(shù)據(jù)庫。

 。3)儀器設(shè)備:憑《儀器設(shè)備清查明細(xì)表》以賬對物,以物對賬,逐臺逐字段核對,要求對單位編號、單位名稱、儀器名稱等標(biāo)識設(shè)備信息的字段與實(shí)物上的.相關(guān)信息進(jìn)行核實(shí),完善學(xué)校儀器設(shè)備數(shù)據(jù)庫。

 。4)家具:憑《家具清查明細(xì)表》和《大學(xué)公用家具使用保管卡》以賬對物,以物對賬,并根據(jù)核對情況填寫相關(guān)表格。

  四、資產(chǎn)清查的工作步驟

  清查工作從20xx年3月25日開始至11月30日結(jié)束,整個(gè)過程分為四個(gè)階段,采用自查和抽查核實(shí)相結(jié)合的方法。

 。ㄒ唬(zhǔn)備階段(20xx年3月25日—4月10日)。

  學(xué)習(xí)宣傳,組織發(fā)動(dòng),準(zhǔn)備清查。學(xué)校召開各單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理員會議,全面布署資產(chǎn)清查工作。各單位召開本單位資產(chǎn)清查工作小組及職工大會,布置資產(chǎn)清查工作。利用報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等媒體對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行廣泛宣傳。

  (二)自查階段(20xx年4月11日—7月30日)

  各單位按照資產(chǎn)清查辦公室的要求進(jìn)行自查。自查時(shí)要做到以賬對物和以物對賬相結(jié)合,要先以賬對物,后以物對賬,做到不漏、不重、不錯(cuò)。資產(chǎn)自查內(nèi)容:賬上各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)物是否相符、標(biāo)簽與賬物是否相符、標(biāo)簽是否齊全。根據(jù)自查結(jié)果修改資產(chǎn)賬已變更的字段。

 。ㄈ┏椴楹藢(shí)階段(20xx年9月1日—9月30日)

  資產(chǎn)清查辦公室組織人員對各單位的自查結(jié)果進(jìn)行抽查核實(shí)。清查工作辦公室根據(jù)學(xué)?傎~冊和自查登記表對各單位資產(chǎn)情況進(jìn)行復(fù)查、審核,各單位要積極配合,如發(fā)現(xiàn)漏登記或賬物不符情況,及時(shí)予以糾正,進(jìn)行補(bǔ)登記。

 。ㄋ模﹨R總整改階段(20xx年10月8日—11月30日)

  各單位對資產(chǎn)核查準(zhǔn)確后,組織人員分類填寫相關(guān)表格,單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)并加蓋單位公章報(bào)送資產(chǎn)清查辦公室審核留存。資產(chǎn)清查辦公室分類匯總清查結(jié)果,向資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行匯報(bào),并依據(jù)國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定做出處理。

  五、資產(chǎn)清查的工作要求

  1、高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

  各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視此次清查工作,并按照學(xué)校的統(tǒng)一部署成立本單位的資產(chǎn)清查工作小組,制定相應(yīng)的工作方案,落實(shí)責(zé)任制,確保按期完成清查任務(wù)。

  2、嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是

  各單位要對資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清查,要做到及時(shí)、全面、準(zhǔn)確、完整,如實(shí)反映存在問題,清查出來的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào),不得瞞報(bào)虛報(bào)。

  六、組織機(jī)構(gòu)

  學(xué)校成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組成如下:

  組長:XX

  副組長:XX

  成員:XXX(以姓氏筆畫為序)

  辦公室:設(shè)立在資產(chǎn)管理處,組成如下:

  主任:XX

  副主任:XX

  成員:XX(以姓氏筆畫為序)

  土地、房屋及構(gòu)筑物清查負(fù)責(zé)人:XX

  聯(lián)系電話:6XXXXXXXX

  辦公室地點(diǎn):機(jī)關(guān)樓

  儀器設(shè)備清查負(fù)責(zé)人:馬X

  聯(lián)系電話:XXXXX

  辦公室地點(diǎn):機(jī)關(guān)樓5

  家具清查負(fù)責(zé)人:XX

  聯(lián)系電話:XXXXXX

  辦公室地點(diǎn):機(jī)關(guān)樓

  資產(chǎn)清查審計(jì)方案 15

  根據(jù)縣教育局關(guān)于學(xué)校固定資產(chǎn)清查的會議精神和工作部署,我鎮(zhèn)決定于20xx年3月28號在全校開展資產(chǎn)清查工作。為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展和按時(shí)保質(zhì)完成,結(jié)合我校實(shí)際,特制定資產(chǎn)清查方案如下:

  一、工作目標(biāo)和清查日期

  (一)工作目標(biāo):摸清學(xué)校資產(chǎn)的“家底”,如實(shí)反映學(xué)校的固定資產(chǎn)管理狀況,進(jìn)一步加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

  (二)清查日期:此次清查工作,以20xx年3月30日為資產(chǎn)清查結(jié)束日。

  二、資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組及職責(zé)

  (一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組:

  組長:xx

  成員:xx

  (二)職責(zé):一是組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查本校資產(chǎn)清查工作;

  二是對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行研究和處理;

  三是審核確保本校資產(chǎn)清查最終結(jié)果。

  (三)成立固定資產(chǎn)清查工作小組。具體成員如下:

  (1)xx:土地房屋及附屬設(shè)施。

  (2) xx:負(fù)責(zé)教學(xué)儀器設(shè)備清查。

  (3) xx:負(fù)責(zé)電教設(shè)備清查。

  (4) xx:負(fù)責(zé)圖書資料等清查。

  (5) xx:負(fù)責(zé)辦公家具清查

  (6)xx:負(fù)責(zé)音、體、美器材清查

  (7) xx:具體負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的整理,電腦操作等。

  三、實(shí)施階段:

  (一)第一階段為準(zhǔn)備階段(20xx年3月28日)

  1、學(xué)校成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,明確職責(zé);

  2、研究制定資產(chǎn)清查工作方案,明確資產(chǎn)清查工作的內(nèi)容、時(shí)間、步驟,制定基本情況清理和固定資產(chǎn)清理等;

  3、召開學(xué)校資產(chǎn)清查工作會議進(jìn)行動(dòng)員和部署;

  4、組織資產(chǎn)清查有關(guān)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

  (二)第二階段為實(shí)施階段(20xx年3月28日—3月30日)

  1、部門自查,由各部門負(fù)責(zé)人分別完成這次資產(chǎn)清查工作,對各項(xiàng)資產(chǎn)、各項(xiàng)資金進(jìn)行清查、登記、核對;對清查結(jié)果和查出的'問題進(jìn)行更正。

  2、資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織核實(shí)、驗(yàn)收。

  (三)第三階段總結(jié)情況和整改(20xx年3月31日)

  1、根據(jù)清查情況進(jìn)行匯總,并向資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。

  2、針對學(xué)校在財(cái)產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理中存在的問題,清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要督促其限期整改。

  四、工作要求

  (一)這次資產(chǎn)清查應(yīng)做到全面徹底,不重不漏,帳實(shí)相符,通過核實(shí)“家底”,找出學(xué)校管理中存在的問題,以便于完善制度,加強(qiáng)管理。

  (二)對于固定資產(chǎn)清查,重點(diǎn)做好“帳、物、卡”相符、帳實(shí)相符。

  (三)在資產(chǎn)清查工作中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映存在的問題,清查出來的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào),不得瞞報(bào)虛報(bào);

  (四)固定資產(chǎn)第三類、第八類實(shí)行一物一卡。

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