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國庫服務(wù)多贏目標的調(diào)研報告
中華人民共和國國家金庫是辦理國家預(yù)算收支的專門機構(gòu)，依法履行著中央銀行經(jīng)理國庫的職能。多年來，運城市各級國庫本著全局意識和服務(wù)意識，緊緊圍繞提升國庫服務(wù)質(zhì)量與效率這一目標，創(chuàng)新思維，務(wù)求發(fā)展，在實現(xiàn)國庫多贏目標的方式方法上做了大量有益的探索,取得了顯著成效。
一、完善制度，注重落實，充分發(fā)揮國庫在國家預(yù)算工作中的執(zhí)行作用，為經(jīng)濟和社會發(fā)展提供基礎(chǔ)性服務(wù)。
國庫作為政府預(yù)算執(zhí)行的重要部門，其服務(wù)質(zhì)量的高低，首先取決于國庫會計的水平。近年來，國庫會計工作出現(xiàn)了一些新變化：一方面，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，預(yù)算收入的范圍不斷擴大、渠道不斷拓寬，預(yù)算收入總量在逐年增加；另一方面，財稅領(lǐng)域的深入改革對預(yù)算收入利益層次的劃分越來越詳密，使各級國庫業(yè)務(wù)量成倍增加。如雄居山西省100多個縣（市）財力之首的河津市，20__年共辦理各級收入入庫20億元，是1994年的20倍，但國庫從業(yè)干部數(shù)量共4人，僅是1994年的2倍。業(yè)務(wù)量成倍增長與人員相對緊缺的矛盾給進一步做好國庫會計工作帶來了巨大壓力。為確保國庫會計工作規(guī)范有序地開展，運城市中心支庫在完善各項制度的前提下，重點抓了四方面工作：一是全面提升管理理念。引進國際標準化管理模式，把各崗位工作都視為一個管理過程，建立程序文件和操作規(guī)范，使內(nèi)部控制滲透到了各業(yè)務(wù)過程和各操作環(huán)節(jié)，促使規(guī)章制度落實到位。二是認真落實風險控制。嚴把柜面審核關(guān)、退庫更正支撥關(guān)、對賬關(guān)和國庫會計事后監(jiān)督關(guān)，將監(jiān)督的重心從管理“結(jié)果”向管理“因素”轉(zhuǎn)移，將風險消除在萌芽過程中。三是持續(xù)改進,完善制度。隨著新業(yè)務(wù)的陸續(xù)上線運行，過去行之有效的制度必然會暴露出它的弊端，我們堅持與時俱進,用心發(fā)現(xiàn)規(guī)章、制度、流程的缺陷和不足，全方位進行修訂、補充和完善，從而更好地適應(yīng)了日常工作。四是強化人力資源建設(shè)。隨著國庫業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，對人員素質(zhì)提出了更高的要求，運城市中心支庫把“創(chuàng)建學習型支庫”作為國庫工作的重點來抓，再度掀起“學制度、學業(yè)務(wù)、比技能”的高潮，全面提升國庫工作人員業(yè)務(wù)水平和國庫隊伍的整體素質(zhì)，增強國庫人員的責任感和事業(yè)心，最終達到每個國庫干部更好服務(wù)于工作的目的。
通過執(zhí)行制度，夯實基礎(chǔ)，運城市各級國庫基礎(chǔ)工作做到了制度化、規(guī)范化和標準化，一定程度地實現(xiàn)了為經(jīng)濟和社會發(fā)展提供基礎(chǔ)性服務(wù)的目的，20__年以來，各級國庫受到地方政府嘉獎20余人次。
二、把關(guān)守口，重點防御，充分發(fā)揮國庫在國家預(yù)算工作中的監(jiān)督作用，為確保國庫資金安全提供護衛(wèi)性服務(wù)。
運城市中心支庫在工作中始終堅持嚴格監(jiān)管意識，開拓監(jiān)管思路，依法經(jīng)理國庫的原則，積極探索和大膽嘗試新時期國庫監(jiān)管的新路子、新措施，建立并形成了一整套國庫監(jiān)管檔案系統(tǒng)，有力促進了國庫監(jiān)管職能的充分發(fā)揮，確保國庫資金安全高效運行，真正發(fā)揮了為政府管理好財政和為社會服好務(wù)的職能。譬如把全市所有經(jīng)收處的基本情況和歷次檢查發(fā)現(xiàn)的問題都充實到經(jīng)收處監(jiān)管檔案系統(tǒng)中，監(jiān)管檔案采取電子形式（電子模塊，電子數(shù)據(jù)，電子資料和電子分析等）設(shè)置和應(yīng)用。在每次檢查前，可以方便地查詢、瀏覽和掌握該經(jīng)收處的歷史問題及糾改情況，以及不同經(jīng)收處問題項目、數(shù)量的電子直觀對比結(jié)果，做到心中有數(shù)，有的放矢�，F(xiàn)場檢查中堅持做到監(jiān)管“三到位”：一是檢查輔導到位。一年兩次常規(guī)檢查，檢查面達到100。采取邊檢查、邊輔導的形式，不僅增長了經(jīng)收人員的國庫知識，而且提高了他們執(zhí)行制度的自覺性，隨意延解積壓稅款的現(xiàn)象基本得到杜絕。二是糾正違規(guī)到位。一般性違規(guī)操作問題，如個別經(jīng)收處“待結(jié)算財政款項”科目設(shè)置不規(guī)范，現(xiàn)場立即糾正；有爭議事宜，及時找到合理依據(jù)，在轄內(nèi)統(tǒng)一認識統(tǒng)一操作。三是處罰措施到位。對個別違規(guī)行為嚴重的經(jīng)收處，按照經(jīng)濟處罰與對責任人處分并重的原則，進行嚴肅處理。
借助對預(yù)算收支資金的監(jiān)管，確保了預(yù)算收入資金可以及時、足額集中到政府手中，預(yù)算支出資金可以迅速配給到政府經(jīng)濟政策影響的對象，達到政府管理經(jīng)濟和管理社會的目的，很好地實現(xiàn)了國庫為地方政府部門服務(wù)之目的。
三、主動介入，把握方向，充分發(fā)揮國庫在國家預(yù)算工作中的促進作用，為地方財稅改革提供導向性服務(wù)。
新一輪的財稅體制改革，對國庫工作提出了更高的要求，也帶來了新的發(fā)展機遇。運城市各級國庫充分利用自身優(yōu)勢，積極參與并服務(wù)改革，很好地達到了為財稅改革服務(wù)的目的：一是堅持由國庫牽頭，每季召開一次財稅庫三家聯(lián)席會議�；ネㄐ畔�，及時掌握財稅改革最新動態(tài),通過征求各部門服務(wù)需求，妥善協(xié)調(diào)各參與方意見，達到了各方對同一改革事物形成合力，使新的財稅機制得以順利實現(xiàn)和平穩(wěn)運行。二是積極參與財稅改革，與其密切配合、反復磋商，反饋意見和提出建議，推動財稅改革順利前進。例如20__年的財政會計核算中心行為，嚴重違背了財政國庫管理制度改革試點方案有關(guān)要求，面對這一情況，運城市中心支庫一方面迅速寫出專題報告向上反映，一方面不等不靠，依據(jù)現(xiàn)有規(guī)定主動干預(yù)，專題向地方政府做匯報并赴財政部、人民銀行總行請示糾改一事，經(jīng)過細致的工作和不懈努力，運城市會計核算中心在全省最早實現(xiàn)單一賬戶改革和并軌運做。
通過國庫部門積極主動地參與、把握、配合與努力，有效地防止了改革中各類違規(guī)現(xiàn)象的蔓延、惡化，及時將地方財政改革納入正軌。
四、調(diào)查研究，深入分析，充分發(fā)揮國庫在國家預(yù)算工作中的反映職能，為研究和制定貨幣政策和財政政策提供協(xié)作性服務(wù)。
國庫部門既是預(yù)算收入資金的集合點，又是預(yù)算支出資金的出發(fā)點。這一特殊地位，使得國庫成為財政政策與貨幣政策的一個有機結(jié)合點，為國庫部門調(diào)查和分析預(yù)算收支運行、分析稅收增長對經(jīng)濟增長的拉動以及稅收入庫與銀行信貸的關(guān)系，進而分析財政政策與貨幣政策的執(zhí)行等提供了便利。運城市中心支庫將20__年以來的預(yù)算收入、支出、退庫、國債發(fā)行、國債資金使用情況以及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的一些綜合性指標（如GDP變化趨勢等資料）收集并納入到國庫收支分析平臺。通過這一平臺，科學務(wù)實地監(jiān)測經(jīng)濟運行規(guī)律及趨勢，以監(jiān)測個例國庫為出發(fā)點和著眼點，深入研究國庫與經(jīng)濟增長、國庫與貨幣政策、國庫與國民經(jīng)濟的影響和聯(lián)系，針對轄區(qū)經(jīng)濟金融的特點，提出對經(jīng)濟增長有實際參考價值的信息和建議，將國庫調(diào)研分析成果轉(zhuǎn)化為促進地方經(jīng)濟發(fā)展的助推器，為當?shù)卣贫ń?jīng)濟發(fā)展策略，科學組織稅源，提高財政資金使用效益，提供決策依據(jù)，達到促進經(jīng)濟發(fā)展的目的。20__年一季度，運城市中心支庫結(jié)合河津市經(jīng)濟的實際，分析并指出河津市民營企業(yè)實現(xiàn)稅收是國庫收入增長的主力軍，但仍存在著抗風險能力低、布局分散、規(guī)模較小、科技含量不高、環(huán)境污染大等問題，特別是作為主導產(chǎn)業(yè)的焦化行業(yè)出現(xiàn)了一些盲目投資、亂上項目和低水平重復建設(shè)的問題，這些問題如不及時解決，勢必會對地方經(jīng)濟發(fā)展造成很大影響，報告建議當?shù)卣ゾo進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，統(tǒng)籌安排，以便使河津市經(jīng)濟走向健康有序的發(fā)展軌道。該報告還被總庫刊用。
通過國庫專題調(diào)研分析，及時反映了國庫收支活動中的熱點、難點問題，為轄區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展提供了政策建議，為各級領(lǐng)導和決策部門研究和制定財政政策和貨幣政策提供了有價值的參考依據(jù)。
國庫工作的實踐表明：國庫服務(wù)多贏目標的實現(xiàn)決不可能一蹴而就，還有許多困難、矛盾和障礙需要各級國庫部門用長時間的努力去克服、解決，廣大國庫干部必須經(jīng)過長期不懈的努力，才能構(gòu)建起一個“在監(jiān)管中學習，在學習中分析，在分析中提高，在提高中服務(wù)，在服務(wù)中再監(jiān)管”的良性循環(huán)機制。
結(jié)合國庫服務(wù)多贏目標的要求和實踐中遇到的問題，提出如下建議：
一、高度重視，強化培訓，盡快解決國庫干部配備普遍偏緊和國庫干部綜合素質(zhì)普遍較低的問題。從現(xiàn)時來看，各級國庫部門都存在人員緊缺問題，因此各級庫領(lǐng)導要真正從人員上給予有力支持，幫助國庫部門解決人員緊缺這一難題。抽調(diào)一些工作積極性高、上進心強、愛鉆研、能吃苦的同志（特別是青年干部），充實到國庫工作崗位去，這是國庫工作充滿生機，適應(yīng)國庫體制改革要求的必要條件。
目前國庫調(diào)研分析工作與新時期中央銀行貨幣政策對國庫工作的要求，以及與發(fā)達國家國庫資金分析工作的深度相比，還有很大差距。比如測算收支日變化對基礎(chǔ)貨幣的影響基本沒有涉及。這些差距和不足要求廣大國庫干部大興調(diào)查研究之風，不但要具備過硬的業(yè)務(wù)技能，還要掌握金融、財政、稅務(wù)、統(tǒng)計、分析、管理、服務(wù)等多方面知識。各級國庫部門要把培養(yǎng)一批懂業(yè)務(wù)、會分析的綜合型人才作為一項長期工作常抓不懈。此外，還要支持和鼓勵國庫干部積極進行政治學習和參加各種業(yè)務(wù)培訓，逐步改善、提升國庫干部的知識結(jié)構(gòu)和思想層次，從而向行領(lǐng)導和政府等部門提供有參考價值的調(diào)研報告。
二、主動促進，重點突破，加快國庫工作電子化進程，加快財政資金的匯劃速度，提高國庫資金使用效率。目前，國庫部門獨立的支付結(jié)算系統(tǒng)還沒有完全建設(shè)和應(yīng)用到位，要提高財政資金使用效率，一是要以推廣應(yīng)用國庫會計核算系統(tǒng)2.0版為契機，加快各級國庫直接通過中國現(xiàn)代支付系統(tǒng)進行國庫資金清算方式的建設(shè)，開通國庫資金“高速公路”。二是迅速建設(shè)以國庫為中心的多主體參與的國庫信息化工程。國庫信息化既是一個涉及到銀行體系改革、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、經(jīng)營管理的改進以及先進信息技術(shù)應(yīng)用的復雜體系，也是一個由政府管理部門、金融業(yè)以及IT產(chǎn)業(yè)界共同參與的龐大的系統(tǒng)工程。要進一步加大科技創(chuàng)新力度，提高國庫服務(wù)的科技含量，盡快解決長期以來財稅庫行信息交流不暢的現(xiàn)象。
三、延伸觸角，擴充對象，積極向技術(shù)監(jiān)督、礦產(chǎn)、土地等部門拓展，實現(xiàn)多贏目標“量”意義上的突破。國庫部門傳統(tǒng)的服務(wù)對象一般是財政、稅務(wù)和海關(guān)，至于技術(shù)監(jiān)督、礦產(chǎn)、土地等執(zhí)收部門，缺乏或根本沒有聯(lián)系溝通，為了更多地了解稅以外的“收入”和更詳盡地分析其發(fā)展規(guī)律，應(yīng)從對帳工作、監(jiān)督經(jīng)收處工作等為切入點，逐步地、主動地與上述部門增進了解，從國庫（間接）監(jiān)管和服務(wù)對象的“量”的層次拓寬視野。這樣，即可以使預(yù)算地執(zhí)行更好地為貫徹黨和國家的方針政策服務(wù)，又可以及時掌握各項經(jīng)濟政策對預(yù)算收支影響的廣度和深度，從而實現(xiàn)國庫信息化“以業(yè)務(wù)為中心”向“以客戶（這里的客戶是指國庫服務(wù)的顯性和隱性對象）為中心”轉(zhuǎn)變，國庫信息化就是要適應(yīng)競爭環(huán)境和客戶需要的變化，創(chuàng)造性地運用信息技術(shù)，對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)運作過程進行集成和優(yōu)化，實現(xiàn)信息共享、資源整合和綜合利用，為中央銀行的客戶開發(fā)、服務(wù)、管理和風險防范建立堅實的基礎(chǔ)。從而更好地適應(yīng)客戶對國庫產(chǎn)品和服務(wù)日益增長的需求，全面提高中央銀行國庫服務(wù)能力、創(chuàng)新能力和市場反映能力。
四、聯(lián)系溝通，有機協(xié)調(diào)，建立靈活有效的財、稅、庫、行工作磋商協(xié)調(diào)機制。國庫工作的特點和性質(zhì)決定了它與財稅行之間的聯(lián)系不僅是必要的和長久的，而且是極其密切的。破壞了這個規(guī)律，財政工作的大局和長遠利益就必然受影響。國庫工作實踐證明，不建立必要的，財稅庫行認可的，定期的工作磋商協(xié)調(diào)機制，不但影響財稅庫改革的貫徹執(zhí)行，影響相互的信息交流、溝通和反饋，而且最終影響財政政策和貨幣政策的有效貫徹、實施、回溯。
五、突出服務(wù)，兼顧安全，在為國庫多贏目標的實現(xiàn)搭建條件的同時，又不能因此忽視了國庫資金安全（主要是信息安全問題）這個基礎(chǔ)和重心。在為國庫多贏目標的實現(xiàn)搭建上述各條件的同時，還要切實加強國庫系統(tǒng)信息安全保障工作，維護系統(tǒng)安全運行。加強信息安全保障、維護系統(tǒng)安全運行關(guān)系著國庫以至中央銀行信息化服務(wù)體系能否有效提供金融服務(wù)，是一項需要精心組織、常抓不懈的工作。隨著國庫信息集中和系統(tǒng)整合，其安全保障工作更為突出。國庫部門要加強信息安全組織管理體系建設(shè)和管理技術(shù)隊伍建設(shè)，加強計算機安全定期檢查，建立信息安全保障溝通機制，認真落實安全責任制，切實保障信息化服務(wù)體系安全、平穩(wěn)、高效運行。要高度重視災(zāi)難備份建議，災(zāi)難備份建設(shè)要在綜合考慮日常運營和應(yīng)急備份需要的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌兼顧、合理布局、穩(wěn)步推進。
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