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中小企業(yè)貸款調(diào)查報告
中小企業(yè)在發(fā)展中處于弱勢地位，尤其是在貸款方面。為什么呢？下面，我們一起來看一份中小企業(yè)貸款調(diào)查報告。
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對全市經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，市企業(yè)服務(wù)局組成調(diào)查組對全市中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀進行了調(diào)查。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受多種因素制約，我市中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。
一、全市中小企業(yè)基本情況
建市以來尤其是黨的十六大以來，我市企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟總量迅速擴大，整體素質(zhì)明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設(shè)備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，2005年底全市中小企業(yè)完成增加值149.5億元，營業(yè)收入超千萬元的中小企業(yè)達431家，超億元的企業(yè)達51家。截至今年6月底，中小企業(yè)總數(shù)已達8922家，完成增加值68.8億元,占全市經(jīng)濟總量的34.4%，吸納城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。
本次調(diào)查采用發(fā)放《河南省中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀調(diào)查問卷》和深入企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查兩種方式，共調(diào)查企業(yè)3358家，占全市企業(yè)總數(shù)的37.6%。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題
近年來，我市中小企業(yè)雖然發(fā)展較快，但因其生產(chǎn)規(guī)模小、資金和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟等因素影響，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在：
⒈融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足
資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源，但融資難、擔(dān)保難仍是制約當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計，今年上半年我市申請貸款的中小企業(yè)資金缺口高達4.6億元，多數(shù)企業(yè)反映資金嚴(yán)重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業(yè)自身存在負債過多、融資成本高、風(fēng)險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負責(zé)制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹(jǐn)慎�；鶎咏鹑跈C構(gòu)授權(quán)、授信制度不適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的要求，對中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規(guī)模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導(dǎo)致中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)非常困難。此外，國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少，也是中小企業(yè)融資難的重要原因。
�、藏攧�(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性
當(dāng)前，我市中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致資金閑置或不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有1276家，僅占被調(diào)查企業(yè)的38%。不少企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，使財務(wù)陷入困境;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調(diào)查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱;三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏深入的市場調(diào)查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn);四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關(guān)注現(xiàn)金流，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。
⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊
中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗和感覺管理，缺乏對財務(wù)管理理論方法的認(rèn)識和研究，更缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不到位，會計信息失真，財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
�、簇攧�(wù)人員素質(zhì)偏低
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我市中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調(diào)查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓(xùn)的僅占32.6%，具有大專及以上學(xué)歷的僅占36.4%，持證(會計證、會計電算化證)上崗會計人員僅占被調(diào)查人數(shù)的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務(wù)人員長期不接受培訓(xùn)，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
此外，企業(yè)財務(wù)管理問題還表現(xiàn)在有些企業(yè)財務(wù)檔案管理水平低。在所調(diào)查的企業(yè)中，財務(wù)檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數(shù)企業(yè)財務(wù)檔案管理不達標(biāo)，有的小企業(yè)的財務(wù)檔案像堆廢紙一樣存放，財務(wù)資料極容易丟失，進而影響相關(guān)經(jīng)濟活動的繼續(xù)開展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。
三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的主要措施
隨著改革的深化和市場經(jīng)濟的完善，市場競爭更加激烈，中小企業(yè)的財務(wù)管理問題將顯得更加突出，財務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認(rèn)真加以解決。
�、奔訌娖髽I(yè)管理，提高管理水平
一是提高認(rèn)識，要真正認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預(yù)測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結(jié)合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。
�、布訌娯敃藛T隊伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)
根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認(rèn)真履行好會計監(jiān)督制度的職責(zé)。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)企業(yè)會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業(yè)會計管理中。
⒊科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險
自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業(yè)在投資時必須慎之又慎，把投資風(fēng)險降到最低。中小企業(yè)投資要以對內(nèi)投資為主，重點應(yīng)投在以下三個方面：一是對新產(chǎn)品試制投資，不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，使企業(yè)在市場競爭中始終處于不敗之地;二是對技術(shù)設(shè)備更新改造投資，使企業(yè)的設(shè)備始終處于一種具有競爭力的狀態(tài)，永葆前進的動力;三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術(shù)型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，提高技能和素質(zhì)，不斷更新知識、更新觀念、更新技術(shù)，以適應(yīng)日益激烈的市場競爭的需要。
�、搓P(guān)注政策環(huán)境變化，增強企業(yè)核心競爭力
要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化，主動適應(yīng)國家宏觀調(diào)控，在新的市場環(huán)境中求生存、謀發(fā)展，隨時了解市場變化，密切關(guān)注市場上的現(xiàn)有產(chǎn)品和消費動向，以中小企業(yè)良好的服務(wù)、靈活的機制、快捷的應(yīng)變能力，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，實施技術(shù)創(chuàng)新，滿足消費者的需求，鞏固和穩(wěn)定擴張市場占有率，不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。
四、建議
�、边M一步完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。2003年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》無疑改善了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，極大地促進了中小企業(yè)的發(fā)展，但配套的法律法規(guī)尚未完善，一些如利率管制等對中小企業(yè)貸款不利的政策仍在實行，應(yīng)盡快完善有關(guān)融資的優(yōu)惠政策。
�、布涌熘行∑髽I(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。
�、扯ㄆ陂_展法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，政府有關(guān)部門要根據(jù)各自的職能有針對性地開展企業(yè)經(jīng)營者、會計人員、管理人員的短期培訓(xùn)，幫助其提高政策、業(yè)務(wù)、理論水平。
⒋加大社會監(jiān)督力度。財政、稅務(wù)等部門要加強對中小企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督，促其健全機構(gòu)，配備合格的會計人員，對不配合的企業(yè)采取處罰措施，對沒條件建賬的企業(yè)，指定由社會中介機構(gòu)代理其賬務(wù)。同時，社會中介機構(gòu)要充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，會計師事務(wù)所、稅務(wù)、工商等部門相互溝通，形成合力，共同維護良好的經(jīng)濟秩序。
此外，要加強對中小企業(yè)的服務(wù)指導(dǎo)。對創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)，政府要幫助他們選擇合適的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。如為企業(yè)提供較為完善的市場調(diào)研及行業(yè)前景分析，盡量減少投資盲目性。
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