財務(wù)報告及分析管理制度

　　財務(wù)報告及分析管理制度

　　I.會計報表編報制度

　　為了加強(qiáng)對各經(jīng)營實(shí)體的財務(wù)管理，全面掌握各單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績，準(zhǔn)確及時地反映總公司的財務(wù)狀況，綜合分析、平衡總公司的經(jīng)營情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，根據(jù)“兩制”、“兩則”，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。

　　一、編報單位

　　總公司所屬各經(jīng)營實(shí)體。

　　二、會計報表的種類和格式 1、資產(chǎn)負(fù)債表 月報 2、損益表 月報

　　3、生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用表 月報 4、應(yīng)交增值稅表 月報 5、經(jīng)營情況一覽表 月報 6、利潤分配表 年報

　　7、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表 年報 8、財務(wù)狀況變動表 年報

　　9、主要指標(biāo)表 年報

　　三、編報要求

　　(一)報表的數(shù)字必須真實(shí)、可靠，報表必須以調(diào)整核實(shí)的帳簿記錄為依據(jù)，不得使用估計數(shù)或計劃數(shù)代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報。

　　(二)報表的內(nèi)容必須全面完整，報表項(xiàng)目必須填寫齊全，不得少報、漏報。

　　(三)報表的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確。報表不得出現(xiàn)抄寫或計算錯誤，表間關(guān)系確保對應(yīng)平衡。

　　(四)報表數(shù)字書寫必須規(guī)范、清晰，不得出現(xiàn)數(shù)字潦草、模糊不清等現(xiàn)象。

　　(五)報表有編報說明。編報說明主要說明實(shí)現(xiàn)收入利稅情況、經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)情況、各項(xiàng)財產(chǎn)物資變動情況，影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因及其它需要說明的事項(xiàng)。 四、報送時間

　　(一)各經(jīng)營實(shí)體月度報表于次月2日前報送總公司核算中心;各年度報表于年度終了后10日內(nèi)報送總公司核算中心。節(jié)假日不順延。

　　(二)總公司匯總報表于次月4日前報送集團(tuán)公司、總公司分管領(lǐng)導(dǎo)和各主管部門。

　�、�. 財務(wù)分析制度

　　財務(wù)分析是以財務(wù)會計核算資料和有關(guān)計劃、統(tǒng)計資料為依據(jù)，采用一定的分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營活動過程及其結(jié)果進(jìn)行比較、剖析和研究的管理活動，它對于正確評價企業(yè)經(jīng)營活動的成果，促進(jìn)企業(yè)不斷改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。為了將本公司的財務(wù)分析工作納入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道，制定本制度。

　　一、財務(wù)分析的內(nèi)容

　　(一)資金分析 主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用

　　的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性，以及當(dāng)期資金收支計劃的完成情況，通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，通過對當(dāng)期資金收支情況的綜合評價，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金形勢作出預(yù)測，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證經(jīng)營、基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。

　　(二)銷售成本及存貨分析 主要通過分析商品銷售成本的完成情況及與上年平均單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素，如配送價格的升降或會員制的推廣對銷售成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施;對庫存商品的結(jié)構(gòu)及周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行分析，確定合理庫存結(jié)構(gòu)及存量，減少商品資金占用，盤活存量。

　　(三)期間費(fèi)用分析 主要通過管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用與計劃、與去年同期的對比分析，剖析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示費(fèi)用支出中存在的問題，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施。并在此項(xiàng)分析中說明應(yīng)進(jìn)而未進(jìn)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用的掛帳科目及掛帳原因。

　　(四)銷售收入分析 主要通過銷售收入與計劃、與去年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，提示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

　　(五)利潤分析 主要通過本期利潤完成情況與計劃、與去年同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

　　(六)其它 在分析中還應(yīng)對報表中其它重大變動事項(xiàng)予以說明，如應(yīng)收(付)款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、予提費(fèi)用等項(xiàng)目的重大變動。

　　二、財務(wù)分析的程序

　　(一)明確分析目的、廣泛收集資料、全面掌握情況;

　　(二)通過采用指標(biāo)對比分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度;

　　(三)分析經(jīng)濟(jì)活動中存在的矛盾，找出關(guān)鍵問題;

　　(四)綜合評價，提出改進(jìn)措施。

　　三、財務(wù)分析的要求

　　(一)編寫財務(wù)分析報告，應(yīng)遵循如下原則： 1、反映問題要實(shí)事求是，以實(shí)際發(fā)生數(shù)為準(zhǔn); 2、定量分析與定性分析并重;

　　3、分析內(nèi)容要簡明扼要，突出重點(diǎn); 4、觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明; 5、注意時效性。

　　(二)每月編寫財務(wù)狀況說明書，對當(dāng)月財務(wù)狀況及重大變動事項(xiàng)按以上內(nèi)容作簡要說明,季未、年中、年未編寫財務(wù)分析報告，對分析期內(nèi)經(jīng)營情況作詳細(xì)分析。

　　(三)每月定期召開財務(wù)分析會，由各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人公布經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，財務(wù)狀況說明書及財務(wù)分析報告需由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。 (四)每月5日前，各公司將月度財務(wù)分析報告通過公文系統(tǒng)上報家電總公司核算中心，如到期不報或不按要求進(jìn)行編報的，將對該公司和公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。

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