財務分析報告常見問題

　　財務分析報告常見問題篇【1】

　　一、立足點不清，把報告寫成下對上的匯報

　　財務分析應該成為公司管理的工具。

　　作為工具，財務分析應立足于財務數據，揭示公司存在的問題，分析問題產生的原因，并提出有針對性的解決方案。

　　如果異位，把財務分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責任。

　　最終，管理工具會淪落為表功道具。

　　二、機械套用模板

　　財務輸出模板化的理念現在已經深入人心了。

　　模板化的好處表現為：①上級將自己的意圖直接說出來了，下級就不用猜測了;②交付格式統(tǒng)一，便于匯總;③填報時可直奔主題，省去了下級的無效工作量;④關注點明確，減少了上級的無效閱讀。

　　說白了，就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。

　　不少集團公司都會編制財務分析模板，下發(fā)給分子公司使用。

　　一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。

　　試想，模板是根據集團的共性設計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。

　　三、把握不住重點，沒能重點揭示根本性的問題

　　每個企業(yè)經營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。

　　這一病灶又會引來諸多的不良反應或其他疾病，但這些反應與疾病都是次要的。

　　成功的財務分析需要透過財務數據，找出企業(yè)最根本的問題。

　　譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設計的原因，有成本價格的原因，有質量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設計不夠時尚。

　　如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。

　　四、揭示出的問題與對應專項分析不能呼應

　　分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進行專項的、深入的分析。

　　譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應收賬款過度膨脹造成的。

　　揭示這一問題后，專項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷政策與進行客戶評級。

　　這樣娓娓道來，才能首尾呼應，讓分析報告富有邏輯性。

　　要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及，做出的財務分析必然會與業(yè)務實質兩張皮。

　　五、就數字論數字，沒有挖掘業(yè)務層面的原因

　　財務分析報告中，我們經常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。

　　這樣的數據羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。

　　建議這么寫，“因華南市場推廣受阻，xx產品銷量降低了30%，導致毛利減少xx萬元”，“因寫字樓租金上漲xx萬元，導致管理費用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元，導致銷售費用增加了15%”。

　　把數據背后的故事說出來，分析報告會更打動人。

　　六、定性描述多，定量分析少

　　“因市場競爭加劇，公司收入出現大幅下降，利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。

　　如果財務分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結果的可信度要下降許多。

　　大家都希望能做到分析量化，言之有據，應該承認，很多時候數據確實不易取得。

　　有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構調整。

　　除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業(yè)務理解不透徹。

　　量化分析不僅是財務核算精準的體現，也是財務人員深入理解業(yè)務的體現。

　　七、預測的準確性差

　　財務分析報告在結尾處往往要對全年的經營指標結果進行預測。

　　預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務分析效果的標尺。

　　談及華為的財務預測工作時，任正非曾說，預測是管理的靈魂。

　　財務對業(yè)務的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。

　　準確的預測有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。

　　八、任務令表述不清晰，改進措施空泛

　　對出現問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。

　　如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務分析推進到了經營分析的高度。

　　既然是期望解決問題，責任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務的時間節(jié)點。

　　空洞的任務令諸如，“措施：加強市場推廣;責任人：銷售部全體”。

　　可執(zhí)行的任務令應做到措施就是行動方案，如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區(qū)進行一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時間節(jié)點是考核的依據。

　　九、前后期任務令無閉環(huán)

　　財務分析應該是持續(xù)進行的，按月度或季度完成。

　　這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應，特別是上一期的任務令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動，這些都應該在報告中體現。

　　如果報告中對此不做要求，責任落實可能就是一句空話。

　　如果財務分析不能改進工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應有的價值。

　　拓展閱讀：

　　財務分析方法常用會計公式【2】

　　對比分析法

　　1、實際指標與計劃指標對比

　　實際指標較計劃指標增減數=報告期的實際完成數-報告期的計劃數

　　計劃完成百分比=[實際完成數(或預計)/計劃數(或定額)]×100%

　　實際指標較計劃指標增減百分比=計劃完成百分比-100%

　　累計完成計劃程度=(本年本月止累計實際完成數/本年計劃數)×100%

　　2、本期實際指標同上期或上年同期實際指標對比

　　本期實際指標較上期或上年同期實際增減數=本期實際指標-上期或上年同期實際指標

　　本期實際指標為上期或上年同期實際指標的百分比=本期實際指標為上期或上年同期實際指標的百分比-100%

　　3、本企業(yè)的指標同其他同類型先進企業(yè)的指標對比

　　本企業(yè)實際指標較同類型先進企業(yè)實際指標增減數=本企業(yè)實際指標-同類型先進企業(yè)實際指標

　　本企業(yè)實際指標為同類型先進企業(yè)實際指標的百分比=本企業(yè)實際指標為同類型先進企業(yè)實際指標的百分比-100%

　　結構分析法

　　結構相對指標=(部分數值/全體數值)×100%

　　結構對比絕對指標=本期結構相對指標-上期結構相對指標

　　結構對比相對指標=(結構對比絕對指標/上期結構相對指標)×100%

　　平均分析法

　　簡單算術平均法=總體各單位數值之和/總體單位數

　　加權算術平均數=∑(每組數值×每組單位數)/∑每組數值

　　序時平均數=各時期水平之和/時期的項數

　　=(1/2首項數值+中間各項數值+1/2末項數值)/(項數-1)

　　動態(tài)分析法

　　發(fā)展速度=報告期數值(報告期水平)/基期數值(基期水平)×100%

　　定基發(fā)展速度=報告期數值/固定基期數值×100%

　　環(huán)比發(fā)展速度=報告期數值/前一期數值×100%

　　增長速度=(報告期數值-基期數值)/基期數值×100%

　　定基增長速度=(報告期數值-固定基期數值)/固定基期數值×100%

　　環(huán)比增長速度=(報告期數值-前一期數值)/前一期數值×100%

　　=環(huán)比發(fā)展速度-100%

　　平均增長速度=平均發(fā)展速度-100%

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