超市財務(wù)分析報告

　　導(dǎo)語：下面YJBYS小編為大家推薦超市財務(wù)分析報告，歡迎閱讀!

　　一、永輝超市簡介

　　永輝超市成立于2001年，十年創(chuàng)業(yè)，飛躍發(fā)展，是中國企業(yè)500強(qiáng)之一，是國家級“流通”及“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化”雙龍頭企業(yè)，獲“中國馳名商標(biāo)”，上海主板上市(股票代碼：601933)。國務(wù)院授予“全國就業(yè)先進(jìn)企業(yè)”，獲“全國五一勞動獎狀”等榮譽稱號。

　　永輝超市是中國大陸首批將生鮮農(nóng)產(chǎn)品引進(jìn)現(xiàn)代超市的流通企業(yè)之一，被國家七部委譽為中國“農(nóng)改超”推廣的典范，被百姓譽為“民生超市、百姓永輝”。永輝已發(fā)展成為以零售業(yè)為龍頭，以現(xiàn)代物流為支撐，以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和食品工業(yè)為兩翼，以實業(yè)開發(fā)為基礎(chǔ)的大型集團(tuán)企業(yè)。永輝超市堅持“融合共享”、“競合發(fā)展”的理念開創(chuàng)藍(lán)海，與境內(nèi)外零售企業(yè)共同繁榮中國零售市場，目前在福建、浙江、廣東、重慶、貴州、四川、北京、上海、天津、河北、安徽、江蘇、河南、陜西、黑龍江、吉林、遼寧、山西等18個省市已發(fā)展近500家連鎖超市，經(jīng)營面積超過400萬平方米，位居2014年中國連鎖百強(qiáng)企業(yè)12強(qiáng)、中國快速消費品連鎖百強(qiáng)6強(qiáng)。

　　永輝積極承擔(dān)企業(yè)公民的社會責(zé)任，始終在農(nóng)超對接、穩(wěn)價保供、應(yīng)急救災(zāi)、解決“賣難買貴”等行動中努力發(fā)揮帶頭、骨干的示范作用，熱心致力于慈善超市、助學(xué)支教、扶貧濟(jì)困、助殘助孤、賑災(zāi)救難等公益事業(yè)，向社會捐贈資金及物資累計近2億元。

　　未來幾年，永輝將穩(wěn)健地向全國多個區(qū)域發(fā)展，著力建設(shè)“家門口的永輝”、“新鮮的永輝”、“放心的永輝”，并以“綠色永輝”、“科技永輝”、“人文永輝”為目標(biāo)，力爭發(fā)展成為全國性生鮮超市千億企業(yè)，躋身中國連鎖企業(yè)前列，為實現(xiàn)中華民族零售業(yè)偉大復(fù)興的中國夢而努力奮斗。

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

　　由表得悉：2013年期末流動資產(chǎn)比期初流動資產(chǎn)增幅19.47%，期末非流動資產(chǎn)較期初增幅18.22%，資產(chǎn)合計增幅18.94%。流動負(fù)債增幅8.21%，非流動負(fù)債增幅61.16%，負(fù)債合計增幅8.84%。所有者權(quán)益增幅33.76%，負(fù)債和所有者權(quán)益總計增幅18.94%。

　　2014年期末流動資產(chǎn)比期初流動資產(chǎn)增幅10.01%，期末非流動資產(chǎn)較期初增幅32.08%，資產(chǎn)合計增幅19.32%。流動負(fù)債增幅28.26%，非流動負(fù)債增幅-1.44%，負(fù)債合計增幅27.74%。所有者權(quán)益增幅9.28%，負(fù)債和所有者權(quán)益總計增幅19.32%。

　　2014年流動資產(chǎn)有所降低，計算得2014年存貨率小于2013年，可見2014年銷售情況較2013年良好。

　　(二) 損益表

　　根據(jù)兩年的利潤表來看，永輝超市營業(yè)額有所增長，同時營業(yè)利潤增長31.77%，利潤總額相對應(yīng)程增長趨勢，持有永輝超市股份的股東及股民每股收益增長13.04%。

　　(三) 現(xiàn)金流量表

　　合并及公司現(xiàn)金流量表

　　2013年度

　　經(jīng)兩年數(shù)據(jù)表可知：永輝超市2014年經(jīng)營生產(chǎn)的營運資金小幅度增長，而用于投資的現(xiàn)金流量大幅縮水，融資增幅17.13%，期末現(xiàn)金余額較去年增長8.75%。由此可以發(fā)現(xiàn)永輝超市減少了投資轉(zhuǎn)而將大量的現(xiàn)金流量投入到經(jīng)營生產(chǎn)中。

　　三、 財務(wù)績效評價

　　(一) 償債能力分析

　　短期償債能力分析 營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

　　2013：7,499,499,432.39-6,933,618,687.76=565,880,744.63 2014：8,250,207,167.23-8,893,234,090.05=-643,026,922.82 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債X100%

　　2013：7,499,499,432.39/6,933,618,687.76X100%=108.16% 2014：8,250,207,167.23/8,893,234,090.05X100%=92.77% 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債X100%

　　2013：(7,499,499,432.39―3,348,533,370.55―925,650,054.18)/6,933,618,687.76X100%=46.5%

　　2014：(8,250,207,167.23―3,699,096,723.07―1,302,376,684.90)/8,893,234,090.05X100%=36.5%

　　短期償債能力分析：

　　1、2014年的營運資金較2013年的增加為負(fù)值，流動比率較2013年下降了15.39%，即流動負(fù)債增長快于流動資產(chǎn)的增長。

　　2、流動比率與速動比率均有所下降，說明永輝超市償債能力有所下降。

　　3速動比率下降10%，說明存貨量有所增加，即永輝超市可能正在試圖拓張市場，只要合理保持流動負(fù)債，短期內(nèi)無償債風(fēng)險。 長期償債能力分析

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%

　　2013：7,057,517,020.50/ 12,972,812,791.29X100%=54.4% 2014：9,015,343,969.08/ 15,479,570,844.12X100%=58.24% 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額X100%

　　2013：7,057,517,020.50/ 5,915,295,770.79X100%=119.31% 2014：9,015,343,969.08/ 6,464,226,875.04X100%=139.47% 長期償債能力分析：

　　1、 永輝超市資產(chǎn)負(fù)債率在40%-60%之間，較為合理。

　　2、 產(chǎn)權(quán)比率大于100%，比率過高，說明長期償債能力較弱。

　　(二) 營運能力分析

　　平均流動資產(chǎn)總額=(流動資產(chǎn)總額年初數(shù)+年末數(shù))/2 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn)總額

　　2013：30,542,816,684.11/((7,499,499,432.39+ 6,277,255,205.83)/2) =4.43

　　2014：36,726,802,955.31/((8,250,207,167.23+ 7,499,499,432.39)/2)= 4.66 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額 2013：30,542,816,684.11/137839636.2=221.58

　　2014:36,726,802,955.31/104628058.4=351.02

　　平均存貨余額=(存貨余額年初數(shù)+年末數(shù))/2 存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額

　　2013：24,681,910,829.96/((3,348,533,370.55+2,871,911,734.86)/2)=7.94

　　2014：29,506,888,810.07/((3,699,096,723.07+3,348,533,370.55)/2)=8.37

　　營運能力分析：

　　1、2014年流動資金周轉(zhuǎn)率有所提高，即永輝超市資金營運效果增強(qiáng)了，進(jìn)而提高了永輝超市的償債能力和盈利能力。

　　2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅提高，平均收現(xiàn)期縮短，即資金回籠加快，反應(yīng)營運能力加強(qiáng)。

　　3、存貨周轉(zhuǎn)率有7.94提高到8.37，帶動流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高。

　　(三)獲利能力分析 銷售凈利率=凈利率/銷售收入凈額X100%

　　2013：721,680,041.22/30,542,816,684.11=2.36%

　　2014：852,688,222.79/36,726,802,955.31=2.32% 銷售利潤率=利潤總額/銷售收入凈額X100%

　　2013：945,462,215.73/30,542,816,684.11=3.10%

　　2014：1,084,291,179.27/36,726,802,955.31=2.95% 成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額X100%

　　2013：945,462,215.73/29,758,620,237.05=3.18%

　　2014：1,084,291,179.27/24,119,276,411.75=3.02% 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)X100%

　　平均凈資產(chǎn)=(所有者權(quán)益年初數(shù)+年末數(shù))/2

　　2013：721,680,041.22/5168852629.18 =13.96%

　　2014：852,688,222.79/6189761322.92 =11.66%

　　獲利能力分析：

　　2014年利潤比2013年有所下降，成本費用利潤率下降，說明永輝超市成本較往年相對提升，可能存在成本控制手段的缺乏。綜上，2014年永輝超市獲利能力較2013年有所下降。

　　四、 綜合指標(biāo)的評價與建議

　　(一) 綜合指標(biāo)的評價

　　1、 短期償債能力一般，營運合理不存在償債風(fēng)險。長期償債能力稍弱。

　　2、 營運能力有所提高。

　　3、 獲利能力有所下降，可能是由于擴(kuò)大市場造成。

　　(二) 對企業(yè)發(fā)展的建議

　　1、 合理籌資，保持營運合理化，不能過度擴(kuò)大流動負(fù)債。

　　2、 加強(qiáng)營運能力的同時，加強(qiáng)成本費用控制。

　　3、 貫徹薄利多銷策略，加強(qiáng)成本費用這一環(huán)節(jié)的控制。

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