財務(wù)經(jīng)營分析報告
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，需要使用報告的情況越來越多，報告具有語言陳述性的特點。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？以下是小編整理的財務(wù)經(jīng)營分析報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)經(jīng)營分析報告1
一、 總體評述：
(一)公司財務(wù)業(yè)績概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。
(二)各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
二、財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%， 在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的.變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為1.56長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表(附后)
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費用分析
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
財務(wù)經(jīng)營分析報告2
從分析的對象方面來分，有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內(nèi)容特點上來分，有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從后者所分出來的種類，給以簡要的介紹。
1、簡要分析報告
簡要財務(wù)的分析報告，又稱財務(wù)情況說明書，是附在會計報表之后簡要的文字分析報告�；蚴钦f明某些重要財務(wù)指標(biāo)的完成情況，或是說明財務(wù)計劃完成的簡要情況，或是對某些重要問題進(jìn)行扼要分析。目的是為了讓上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財務(wù)活動的基本趨勢，完成計劃的進(jìn)程以及經(jīng)營管理的改進(jìn)情況。這種分析報告，一般是年度、季度、月末編制報表時結(jié)合使用。
2、專題分析報告
專題分析報告，一般是對當(dāng)前財務(wù)活動中的某一重大問題，或某些重要的經(jīng)濟(jì)措施，或財務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題，單獨進(jìn)行專項分析，以便及時解決問題，改進(jìn)工作。這種分析報告的特點是內(nèi)容專一，一事一題，分析問題深透，反映問題及時。它是不定期的分析報告。
3、綜合分析報告
綜合分析報告，也叫系統(tǒng)分析或全面分析報告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動，根據(jù)各項財務(wù)指標(biāo)，對資金、費用、盈虧情況，進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的.報告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上，抓住工作中的關(guān)鍵性問題進(jìn)行分析，以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內(nèi)半年的財務(wù)活動分析時用這種類型，如實例一《xx鋼廠一至三季度財務(wù)三項指標(biāo)完成情況分析報告》。
財務(wù)經(jīng)營分析報告3
一、效益狀況：
1、公司效益：全年銷售收入 1萬元，不含稅收入萬元，不含稅銷售本錢xxx萬元，毛利率，與上年同期削減。各類費用支出計xxx萬元與上年同期xxx萬元相比略有削減。上繳各類稅費萬元，比上年削減xxx萬元。
2、局經(jīng)費收支狀況：今年經(jīng)費收入xxx萬元，年支出xxx萬元。與上年同期萬元相比增加xxx萬元。
二、局(公司)合并費用構(gòu)造分析：
全年局(公司)費用共計支出萬元，比上年同期萬元增加xxx萬元。其中：
1、固定費用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出xxx萬元，占總費用支出xxx萬元的，比上年同期增加xxx萬元。主要緣由是：工資支出比上年同期增加xxx萬元，其中福利費轉(zhuǎn)入工資總額萬元，下鄉(xiāng)交通費轉(zhuǎn)入工資總額萬元;養(yǎng)老金及各類保險金比上年同期增加xxx萬元，離退休費用及精簡人員費用比上年同期支出增加萬元。
2、可變費用支出：生產(chǎn)經(jīng)營費用、正常辦公經(jīng)費、市場治理費用、利息支出等共計支出xxx萬元，占總費用支出xxx萬元的。比上年同期萬元削減xxx萬元。主要緣由是：差旅費福利費轉(zhuǎn)入工資總額xxx萬元，款待費比上年削減xxx萬元，運費、裝卸費比上年同期削減萬元。 比上年同期增加的費用有：小車費用比上年增加萬元;利息支出比上年同期增加萬元，稅金比上年增加xxx萬元。 租賃費、市場治理費用支出根本與上年持平。
總之，上半年費用支出增加局部大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、嚴(yán)格遵守財務(wù)治理制度和稅收法規(guī)，仔細(xì)履行職責(zé)，組織會計核算 財務(wù)科的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)展會計監(jiān)視。財務(wù)科全體人員始終嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，仔細(xì)履行財務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金規(guī)劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，仔細(xì)執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的準(zhǔn)時性、精確性。
2、協(xié)作審計檢查，完善內(nèi)部治理制度; 為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)本單位的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)科比擬全面的制定了財務(wù)治理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部掌握制度、車輛治理制度、預(yù)算治理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間準(zhǔn)時性、數(shù)據(jù)精確性、報表格式標(biāo)準(zhǔn)化、完整性等方面做了比擬系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和治理者進(jìn)展財務(wù)分析供應(yīng)了牢靠、有用的信息。平常財務(wù)部通過開展定期或不定期的溝通會，解決前期工作中消失的問題，布置后期的主要工作，逐步標(biāo)準(zhǔn)各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按肯定的財務(wù)規(guī)章、程序有效地運行和掌握。年中縣審計局對本單位內(nèi)部財務(wù)掌握狀況進(jìn)展了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建立及內(nèi)控治理執(zhí)行狀況做了充分確定，得到了全都好評。
3、費用支出實行預(yù)算治理，提高資金利用率： 年初，依據(jù)縣財政核撥給本單位的“大預(yù)算”擺好下屬單位的“小預(yù)算”，做到各項費用支出心中有數(shù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格掌握費用。財務(wù)科每月度考核預(yù)算執(zhí)行狀況，幫助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)預(yù)算治理，要求下屬各單位仔細(xì)執(zhí)行全年費用預(yù)算治理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導(dǎo)把好審核第一關(guān)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)視，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項的回收，盡量削減不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地削減利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。
4、加強(qiáng)專業(yè)理論學(xué)習(xí)，提高團(tuán)隊分散力 財務(wù)科參與了省市兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與閱歷溝通會，聽取了會計師事務(wù)所對內(nèi)部掌握和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)學(xué)問，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各單位的溝通、合作與團(tuán)結(jié)。同時隨著財政治理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推動，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素養(yǎng)的要求也愈來愈高。本單位會計人員除仔細(xì)參與縣財政局組織的會計人員連續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)學(xué)問。日常工作中，對一些有關(guān)財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能準(zhǔn)時學(xué)習(xí)，準(zhǔn)時適應(yīng)，同時還與兄弟單位會計人員常常溝通，取人之長，補(bǔ)己之短。
四、存在的主要問題及今后工作目標(biāo)
財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)視部門，“當(dāng)好家、理好財，更好地效勞企業(yè)”是我們財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)治理、標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，治理工作才能得到提高!一年來財務(wù)工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有許多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)分析： 財務(wù)分析工作雖然已綻開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析力量，把財務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析詳細(xì)的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和治理供應(yīng)有力的財務(wù)信息支持;準(zhǔn)時做好財務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財務(wù)分析力量，做到較全面地反映肯定時期的財務(wù)狀況。明年將努力做到如下分析： 對資產(chǎn)構(gòu)造變動的分析：以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對資產(chǎn)負(fù)債的分析、流淌性和變現(xiàn)力量的分析、長短期負(fù)債和歸還力量的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運是否合理、資本構(gòu)造的`是否正常、盈利力量和資產(chǎn)治理水平、是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)展評價。 對損益狀況的分析：以損益表為主，對盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)展分析，對收入、本錢、費用、稅金的配比進(jìn)展分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營構(gòu)造，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。 對本錢、費用支出的分析：以對本錢、費用支出預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展分析為主，實際支出與預(yù)算異動的緣由分析，本錢、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。
2、加強(qiáng)費用費用治理 降低費用壓力層層傳遞不夠，特殊是有的部門對掌握費用支出工作存在錯誤熟悉，不能正確處理費用與效益的關(guān)系，錯誤地認(rèn)為工作的業(yè)績表達(dá)在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認(rèn)某些費用支出多少與其工作努力程度是有肯定的聯(lián)系，但這不是肯定的。個別單位費用預(yù)算治理不到位，月月超支，報銷票據(jù)不符實際，不符合真實性要求。今后要進(jìn)一步落實費用治理責(zé)任，層層傳遞壓力;嚴(yán)格獎懲，加大對各單位費用的治理、掌握力度，嚴(yán)格按有關(guān)治理規(guī)定執(zhí)行。
3、加強(qiáng)對白條子的治理。 近年來，在本單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，本單位歷史以來任憑以白條子報銷的陋俗有了很大的改觀，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)對白條子的治理，爭取毀滅白條子。
財務(wù)經(jīng)營分析報告4
(一)財務(wù)分析報告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告
1、綜合分析報告
綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況。
資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。
它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對財務(wù)報告使用者做出各項決策有深遠(yuǎn)影響的特點。
它還具有以下兩方面的作用:
(1)為企業(yè)的重大財務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。
由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)計劃各項指標(biāo)的對比、分析和評價，能使企業(yè)經(jīng)營活動的成果和財務(wù)狀況一目了然，及時反映出存在的`問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當(dāng)前和今后的財務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。
(2)全面、系統(tǒng)的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行動態(tài)分析的重要歷史參考資料。
綜合分析報告主要用于半年度、年度進(jìn)行財務(wù)分析時撰寫。
撰寫時必須對分析的各項具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點。
2、專題分析報告
專題分析報告又稱單項分析報告，是指針對某一時期企業(yè)經(jīng)營管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專門分析后形成的書面報告。
它具有不受時間限制、一事一議、易被經(jīng)營管理者接受、收效快的特點。
因此，專題分析報告能總結(jié)經(jīng)驗，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門重視所分析的問題，從而提高管理水平。
專題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存，處理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗，對資金、成本、費用、利潤等方面的預(yù)測分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問題均可進(jìn)行專題分析，從而為各級領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實的依據(jù)。
3、簡要分析報告
簡要分析報告是對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時期內(nèi)，存在的問題或比較突出的問題，進(jìn)行概要的分析而形成的書面報告。
簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。
通過分析，能反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本情況，企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測今后發(fā)展趨勢。
主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。
(二)財務(wù)分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種
1、定期分析報告
定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時間應(yīng)予編制和上報的財務(wù)分析報告。
如每半年、年末編制的綜合財務(wù)分析報告就屬定期分析報告。
2、不定期財務(wù)分析報告
不定期分析報告，是從企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的實際需要出發(fā)，不做時間規(guī)定而編制的財務(wù)分析報告。
如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。
財務(wù)經(jīng)營分析報告5
財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計報告的重要組成部分，編寫好財務(wù)情況說明書對貫徹新《會計法》突出規(guī)范會計行為，保*會計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財務(wù)情況說明書是企業(yè)（公司）年度、半年度財務(wù)報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、財務(wù)狀況與經(jīng)營成果的總結(jié)*書面文件。它為企業(yè)（公司）內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和生產(chǎn)經(jīng)營狀況提供重要依據(jù)。
企業(yè)（公司）的財務(wù)情況說明書必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的'會計制度規(guī)定，對需要說明的事項，至少應(yīng)當(dāng)對以下情況作出真實、完整、清楚的說明。
�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；
（2）利潤實現(xiàn)和分配情況；
（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；
�。�4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫財務(wù)情況說明書，需對會計報表中各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實際數(shù)同計劃數(shù)進(jìn)行比較，來檢查分析計劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內(nèi)外同類產(chǎn)品
財務(wù)經(jīng)營分析報告6
1、財務(wù)分析的主要內(nèi)容
財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，是對企業(yè)財務(wù)報表展開全面的、科學(xué)合理的分析，從而制定相應(yīng)的管理決策。具體內(nèi)容有以下幾點：一是分析企業(yè)資金動向，從財務(wù)報表中了解企業(yè)資金活動。這一分析內(nèi)容主要是監(jiān)督企業(yè)資金活動是否符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，是否滿足企業(yè)預(yù)期效益，以及是否符合財務(wù)制度，分析出來的結(jié)果用于對企業(yè)資金活動進(jìn)行有效控制，從而提高企業(yè)資金效益。二是分析企業(yè)財務(wù)制度的合理性，分析是否符合國家規(guī)定的相應(yīng)制度，分析是否滿足現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的需求等。三是根據(jù)財務(wù)報表分析企業(yè)業(yè)務(wù)詳情，找出企業(yè)業(yè)務(wù)中存在的問題，了解企業(yè)效益較高的業(yè)務(wù)，從而為企業(yè)未來業(yè)務(wù)發(fā)展決策提供的依據(jù)。四是對企業(yè)實施的預(yù)算制度進(jìn)行合理的分析，通過分析財務(wù)報表來了解企業(yè)各部門對預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行不到位的具體原因，從而做出有效的改善，以便讓預(yù)算制度更好的執(zhí)行下去，從而發(fā)揮出預(yù)算制度的作用。五是分析企業(yè)投融資活動，了解企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否是否處于良性狀態(tài)，了解企業(yè)投融資管理中存在的問題及風(fēng)險。
2、財務(wù)分析在財務(wù)管理的具體作用
改善企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)狀況
改善企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)狀況是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析的作用之一，具體如下：
�。�1）分析企業(yè)現(xiàn)金流狀況，分析企業(yè)現(xiàn)金流量是否處于一個良性的狀態(tài)，分析企業(yè)現(xiàn)有資金是否能支持企業(yè)未來的經(jīng)營活動，分析企業(yè)過去現(xiàn)金運作是否存在問題，并根據(jù)分析出來的結(jié)果制定科學(xué)有效的財務(wù)決策。
�。�2）分析企業(yè)經(jīng)營情況，了解企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營效益，分析企業(yè)業(yè)務(wù)中強(qiáng)弱環(huán)節(jié)，從而為企業(yè)下一階段的業(yè)務(wù)開展決策提供有效的依據(jù)。
�。�3）分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，分析企業(yè)的負(fù)債率是否正常等。
（4）分析企業(yè)的盈利能力，具體是對企業(yè)各項業(yè)務(wù)帶來的收益、企業(yè)經(jīng)營成本以及其它成本進(jìn)行分析，找出影響企業(yè)盈利能力的因素，如經(jīng)營成本過大、業(yè)務(wù)效益不高等，從而制定相應(yīng)的改善措施�？傊�，財務(wù)分析可幫助企業(yè)改善經(jīng)營及財務(wù)狀況，通過分析結(jié)果來進(jìn)行調(diào)控，使企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況保持良好的狀態(tài)，從而促進(jìn)企業(yè)收益的增長。
優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理
優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理也是財務(wù)分析的作用之一。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的組成部分，其管理質(zhì)量的好壞直接決定企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展速度，如若管理不善可能直接導(dǎo)致企業(yè)利益受損或停止經(jīng)營。通過財務(wù)分析，了解企業(yè)財務(wù)管理中存在的不足，了解企業(yè)財務(wù)活動中存在的問題，從而為企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理提供科學(xué)有效的依據(jù)。如進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營成本的分析，找出成本控制管理和預(yù)算管理中存在的問題，并及時做出有效改善，從而使企業(yè)更好健康的經(jīng)營。
為企業(yè)決策提供科學(xué)有效的依據(jù)
為企業(yè)決策提供科學(xué)有效的依據(jù)同樣也是財務(wù)分析的作用。具體如下：一是對企業(yè)投資決策提供有效的依據(jù)。通過企業(yè)財務(wù)分析，了解企業(yè)實際的經(jīng)營效益，了解企業(yè)未來償還債務(wù)的能力，掌握企業(yè)經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險，從而為投資者制定投資決策提供依據(jù)，使投資者做出更加科學(xué)合理的投資決策。
促進(jìn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)
財務(wù)分析同樣也具備促進(jìn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的作用。通常，企業(yè)通過制定階段性的財務(wù)目標(biāo)來促使企業(yè)總體目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)目標(biāo)又是企業(yè)財務(wù)理財?shù)姆较�，是評價理財工作的標(biāo)準(zhǔn)，而進(jìn)行財務(wù)分析，找出企業(yè)理財活動中存在的問題，對比實際理財結(jié)果和預(yù)期目標(biāo)是否一致，在沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的情況下要分析具體導(dǎo)致沒有實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的原因，在下一階段財務(wù)工作的開展中改善這一問題，從而促使財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。
3、做好財務(wù)分析的對策
確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性及全面性
確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性及全面性是做好財務(wù)分析的有效對策之一。財務(wù)分析工作是建立在財務(wù)信息的基礎(chǔ)之上，財務(wù)信息質(zhì)量的高低直接影響到財務(wù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性及全面性可以從以下幾點出發(fā)：
�。�1）提高財務(wù)信息的全面性，制定相關(guān)信息披露標(biāo)準(zhǔn)，如披露信息的范圍、披露信息的內(nèi)容等都要做好明確規(guī)定。
�。�3）做好監(jiān)督管理工作。過去階段中，企業(yè)財務(wù)部門因為工作上的疏忽或是為了自身利益，導(dǎo)致財務(wù)信息不夠真實、準(zhǔn)確。不真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息會使企業(yè)制定相關(guān)決策難以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，并且可能伴隨著一定程度上的風(fēng)險。
提高財務(wù)人員素質(zhì)
提高財務(wù)人員素質(zhì)也是做好財務(wù)分析工作的有效對策。企業(yè)財務(wù)分析工作需要財務(wù)工作人員進(jìn)行，所以財務(wù)工作人員的`專業(yè)素質(zhì)水平?jīng)Q定財務(wù)分析工作的質(zhì)量，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)可保障企業(yè)財務(wù)分析工作的準(zhǔn)確性及科學(xué)合理性，具體提高方法可參考以下幾點意見：
�。�1）積極開展相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，做好培訓(xùn)規(guī)劃工作，不僅要促進(jìn)財務(wù)人員掌握財務(wù)分析工作相關(guān)專業(yè)知識，還要培養(yǎng)財務(wù)人員全面的成長，從而提高企業(yè)財務(wù)管理的總體水平。
（2）端正企業(yè)財務(wù)人員的工作態(tài)度，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，培養(yǎng)財務(wù)人員的職業(yè)道德，使財務(wù)部門養(yǎng)成良好的工作風(fēng)氣。
�。�3）做好人力資源管理工作，對財務(wù)工作人員的任免要有一套科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，并且做好監(jiān)督工作，避免發(fā)生走后門的現(xiàn)象發(fā)生。
�。�4）建立完善的績效考核機(jī)制和獎懲制度，對財務(wù)人員工作情況進(jìn)行階段性的考核，工作優(yōu)秀的員工進(jìn)行獎勵，工作表現(xiàn)差的員工進(jìn)行懲罰，從而對企業(yè)財務(wù)人員起到一定的激勵效果。
提高財務(wù)信息化管理水平
優(yōu)化財務(wù)分析方式方法
企業(yè)想要做好財務(wù)分析工作就必須不斷優(yōu)化財務(wù)分析方式方法，要及時找出企業(yè)財務(wù)分析方法中存在的不足，參考其它企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析的方法，從而提高自身分析方法的科學(xué)合理性。制定財務(wù)指標(biāo)時要考慮到企業(yè)實際經(jīng)營情況，結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展方向和歷史經(jīng)營狀況，對不同財務(wù)活動制定具有針對性財務(wù)指標(biāo)，從而提高財務(wù)分析的準(zhǔn)確性[6]。
4、結(jié)束語
通過對企業(yè)財務(wù)信息的分析，掌握了解企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理中存在的不足，了解企業(yè)財務(wù)活動的具體情況，從而制定科學(xué)有效的改善方法和未來發(fā)展決策，以便促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。
財務(wù)經(jīng)營分析報告7
一、我國醫(yī)院財務(wù)分析報告的現(xiàn)狀
醫(yī)院中的財務(wù)分析報告通常是通過財務(wù)報表進(jìn)行。這種財務(wù)分析與評價的依據(jù)來自財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)，但這并不是完整的財務(wù)分析報告，這僅僅是利用報表數(shù)據(jù)，來進(jìn)行表面的解讀。醫(yī)院完整的財務(wù)分析應(yīng)該是利用醫(yī)院的財務(wù)報表及會計、醫(yī)療器械的統(tǒng)計、藥品市場的分析等相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料，對醫(yī)院資金運行結(jié)果及其利潤平衡的原因進(jìn)行分析，全面評價財務(wù)狀況和醫(yī)院的醫(yī)療效益，為下一步的財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)控制提供定量的依據(jù)。顯然，醫(yī)院的財務(wù)分析是對醫(yī)療經(jīng)營結(jié)果的分析。形成上述這種認(rèn)識上偏差的主要原因是對財務(wù)分析的目的認(rèn)識不明確。經(jīng)營者對醫(yī)院財務(wù)活動進(jìn)行分析，不僅是為了正確評價醫(yī)院過去的經(jīng)營狀態(tài)，更重要的應(yīng)該是預(yù)測醫(yī)院未來發(fā)展趨勢，分析醫(yī)院未來的價值，通過財務(wù)分析為財務(wù)預(yù)測、決策和控制提供依據(jù)。醫(yī)院的財務(wù)人員在大多將注意力集中在服務(wù)的醫(yī)院，不大關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對醫(yī)院運營的影響。事實上，醫(yī)院也是國民經(jīng)濟(jì)的組成部分，最終面對的是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著醫(yī)院的競爭力。例如近年來大中型綜合醫(yī)院業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，與我國gdp保持近10%的高增長率、消費升級不無關(guān)系。因此，會計人員在平時的工作中應(yīng)多了解一點國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有助于進(jìn)行原因分析和預(yù)測。多了解一些國家對醫(yī)療保險的相關(guān)政策，這對于完善財務(wù)分析報告，為人民的醫(yī)療保健服務(wù)大有益處。
二、醫(yī)院財務(wù)分析報告的功能
我國的醫(yī)院財務(wù)分析報告是根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療、藥品的賬簿記錄和相關(guān)的資料，定期編制的在某一時期內(nèi)的反映醫(yī)院經(jīng)營狀況、資金收支平衡的文件。是針對醫(yī)院財務(wù)報告進(jìn)行分析，就可以掌握醫(yī)院的資金對設(shè)備、藥品的運用和分布情況，了解有效資金的運轉(zhuǎn)周期，提高醫(yī)院的管理水平。醫(yī)院的財務(wù)報告分析不是簡單的數(shù)據(jù)資料，而是一個定性、定量的系統(tǒng)分析工程。合格的醫(yī)院財務(wù)報告是從適合醫(yī)院發(fā)展方向的選擇、醫(yī)院財務(wù)戰(zhàn)略、醫(yī)院財務(wù)比率、醫(yī)院財務(wù)效益等方面闡述醫(yī)院財務(wù)報告分析的過程。這與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層重視醫(yī)院的財務(wù)分析相關(guān)，醫(yī)院的財務(wù)工作涉及到醫(yī)院的各個職能部門，醫(yī)院的財務(wù)分析需要各職能部門的支持與配合，需要相關(guān)職能部門提供資料，因此，各級領(lǐng)導(dǎo)必須提高認(rèn)識，從思想上重視這項工作，把財務(wù)分析工作放在重要位置，只有有了領(lǐng)導(dǎo)的理解、重視和支持，財務(wù)人員才會無所顧忌地做好財務(wù)分析工作，這是做好財務(wù)分析的組織保證。
傳統(tǒng)的醫(yī)院屬福利性差額補(bǔ)助事業(yè)單位，但改革開放三十二年來，一批合資或獨資的個體醫(yī)院彌補(bǔ)了醫(yī)療系統(tǒng)的匱乏，使醫(yī)療體系活躍起來，但無論醫(yī)院的體制如何，醫(yī)院的財務(wù)行為必須按照《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院會計報表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動情況表以及基本數(shù)字表等組成。除了基金變動情況表及基本數(shù)字表外，其他的四張報表都是財務(wù)分析的主報表。醫(yī)院常用的傳統(tǒng)財務(wù)分析是運用這幾張報表對醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。同時要根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬ο嚓P(guān)醫(yī)院管理的規(guī)定，醫(yī)院管理層要做出與醫(yī)院會計有關(guān)的'要求，針對醫(yī)院的醫(yī)療運行情況和財務(wù)的資金情況。醫(yī)院管理層的財務(wù)決策對醫(yī)院財務(wù)報告的形成有很大的影響，包括影響財務(wù)報告數(shù)據(jù)、分析人員對數(shù)據(jù)的理解等。對醫(yī)院的醫(yī)療能力進(jìn)行分析。醫(yī)院的流動資金周轉(zhuǎn)率，比率越高，表明以相同的資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額較多，這些指標(biāo)既是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是社會效益指標(biāo)，不宜過高應(yīng)相對合理財務(wù)分析是指以財務(wù)報表為依據(jù)和起點，采用專門的方法系統(tǒng)分析和評價醫(yī)院某一時期醫(yī)療和藥品的費用經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動。醫(yī)院的財務(wù)報告分析的基本功能是將大量的醫(yī)療和藥品等收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定會計的決策信息，提供給醫(yī)院的管理部門，提高管理部門決策的準(zhǔn)確性。
醫(yī)院財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括醫(yī)療經(jīng)營任務(wù)完成情況，同時加強(qiáng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的提高、醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容的加強(qiáng)、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況、固定資產(chǎn)利用率、勞動成本率、新技術(shù)與新項目的開發(fā)和研究、管理創(chuàng)新以及醫(yī)院財務(wù)活動、財務(wù)收支結(jié)余情況等等。重要的是醫(yī)院要以人為本，救死扶傷，從社會效益分析設(shè)備投資在資本保值增值的前提下所產(chǎn)生的社會效益，而醫(yī)院債權(quán)債物情況和資金使用率是醫(yī)院今后生存與發(fā)展、保證醫(yī)院目標(biāo)順利實現(xiàn)的前提。
三、完善醫(yī)院財務(wù)報告分析體系的措施
醫(yī)院財務(wù)報告分析的方法常用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對醫(yī)院在運行過程中兩個或兩個以上相關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，分析得到利潤差異的原因。數(shù)值比較是分析的簡單方法，在這個過程中沒有比較，分析就無法進(jìn)行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對象。這些比較對象可以與歷史比、與同類平均值比、與計劃預(yù)算。
財務(wù)經(jīng)營分析報告8
(一)財務(wù)分析報告的分類
財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。
定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點分析。
從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。
綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
(二)財務(wù)分析報告的格式
嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。
一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。
但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的`方法，使其易懂、生動、形象。
(三)財務(wù)分析報告的內(nèi)容
如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。
該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。
對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。
特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。
公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。
如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。
財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。
分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段，作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。
財務(wù)評價不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段，即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。
值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
財務(wù)經(jīng)營分析報告9
六盤水市燃?xì)饪偣臼冀ㄓ?984年12月，1990年建成供氣，注冊資金20xx萬元。
歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計、安裝、燃?xì)怃N售，煤氣設(shè)施巡檢維護(hù)、搶險、燃?xì)馄骶咪N售及售后服務(wù)為一體的國有獨資公用企業(yè)。
截止至20xx年12月末，公司下屬5家全資子公司，一家參股公司。
5家全資子公司分別為六盤水星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃?xì)夤�、六盤水市熱力有限公司、六盤水燃?xì)鉄崃υO(shè)計院、六盤水城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公司，參股公司為六盤水清潔能源公司(占股份30%)。
公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座，日供氣能力45萬立方米，初步形成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水，西止德塢，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局。
截止20xx年末，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元，負(fù)債14982萬元，所有者權(quán)益總額16247萬元，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為47、97%。
由上表可以看出，公司20xx年總資產(chǎn)規(guī)模比20xx年有較大幅度上升，上升了98，757，624、53元，上升幅度為46、25%，負(fù)債上升了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權(quán)益增加6，521，943、70元，上升幅度為4、18%，說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負(fù)債的上升引起的，公司20xx年增加了對外借款，減少了自有資金的持有量。
(1)、從投資和資產(chǎn)角度分析：
從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加引起的，流動資產(chǎn)增加的比重為157、72%，使總資產(chǎn)增加了31、65%，說明公司資產(chǎn)的流動性增強(qiáng)，盈利能力有所加強(qiáng)，這主要是因為貨幣資金的大量增加所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%，使總資產(chǎn)增加了11、82%，公司的償債能力隨之有較大增強(qiáng)。
其次是預(yù)付賬款、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大，累計對總資產(chǎn)影響近19%，這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素，當(dāng)然，這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。
再有應(yīng)收賬款的增加，對總資產(chǎn)的影響為0、6%，也是因為今年公司合并報表造成，但對總資產(chǎn)影響不大。
非流動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14、60%，其中主要是合并報表后在建工程的增加，對總資產(chǎn)的影響為9、30%，說明公司尚有相當(dāng)部分在建工程沒能及時辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，造成在建工程上升較大。
另外，投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7、89%，這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素。
固定資產(chǎn)本期上升10、16%，影響公司資產(chǎn)上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外，結(jié)合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，說明公司在擴(kuò)大投資，投入相對較大。
(2)、從籌資和權(quán)益角度分析：
負(fù)債和所有者權(quán)益中，負(fù)債增加了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權(quán)益僅增加6，521，943、70元，增加幅度僅為4、18%，負(fù)債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升，說明公司的財務(wù)風(fēng)險有所加大，同時資金成本升高，財務(wù)杠桿效應(yīng)下降，因此項目投入的風(fēng)險防控測算尤為重要。
負(fù)債的增加當(dāng)中流動負(fù)債和非流動負(fù)債均占了一定影響，流動負(fù)債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的，對總資本的影響為32、70%，說明企業(yè)本期短期償債能力持續(xù)減弱，這對公司的償債能力有一定影響，應(yīng)予以關(guān)注。
非流動負(fù)債本期增加24，000，000元，對公司總資產(chǎn)影響為11、24%。
所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%，其中資本公積之所以有所下降，主要是因為合并報表后的賬務(wù)調(diào)整造成的。
綜合以上分析可以看出，公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的，而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的。
一、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析：
(一)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價
1、靜態(tài)分析：
20xx年燃?xì)饪偣镜牧鲃淤Y產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35、36%，而20xx年的流動資產(chǎn)占20、07%，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中20xx年的流動資產(chǎn)比20xx年上升了15、29%，反映了公司的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升，說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力加強(qiáng)，特別是貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64、64%，比去年下降15、29%，說明公司資產(chǎn)彈性較強(qiáng)，有利于公司靈活調(diào)度資金，風(fēng)險相對去年較小。
但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理，應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動資產(chǎn)的比重，并且從未分配利潤上形成貨幣資金增加的幅度應(yīng)當(dāng)提升，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險。
2、動態(tài)分析：
本期公司流動資產(chǎn)比重上升了15、29%，非流動資產(chǎn)比重下降了15、29%，結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變動情況來看，除貨幣資金的比重上升了3、69%，其它應(yīng)收款比重上升了4、5%，存貨比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外，其他項目變動幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定，但非流動資產(chǎn)的`比重遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)，故公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析：
公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0、63%，非常低，雖然與上年相比沒有變化，但具有強(qiáng)勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應(yīng)積極開發(fā)無形資產(chǎn)。
相比之下，固定資產(chǎn)的比重為36、21%，這是燃?xì)庑袠I(yè)的一般特征，應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要。
(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)的具體分析：
(1)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的分析評價
根據(jù)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表進(jìn)行分析，公司本年流動負(fù)債大量增加，占總負(fù)債的比率較去年增長了5、36%，且比重遠(yuǎn)高于非流動負(fù)債，表明公司在使用負(fù)債資金時，以中短期資金為主，流動負(fù)債對公司資產(chǎn)流動性要求較高，因此，在本期公司的償債壓力加大，同時財務(wù)風(fēng)險增強(qiáng)的情況下公司應(yīng)增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題。
(2)負(fù)債方式結(jié)構(gòu)的分析評價：
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表計算可知，今年公司銀行借款的比重略有下降，但仍然是公司負(fù)債資金的主要來源，隨著銀行信貸資金的比重上升，會使其風(fēng)險有所增加，同時也會使公司的負(fù)債成本受到影響，相對于債務(wù)資本增加來說，公司的自有資本比重有所下降，這是一個值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象。
(三)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析：
從表中可以看出，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權(quán)益的主要來源，從動態(tài)方面來看，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務(wù)調(diào)整形成下降)，但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大，且本期未分配利潤有所增加，實際可以理解為公司內(nèi)部形成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9、13%，說明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的。
(四)基本分析：
公司20xx年流動資產(chǎn)比重有15、29%的上升，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來源主要靠舉債，且非流動資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)的比重，公司資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升，但償債能力下降，資產(chǎn)風(fēng)險增大，好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好，近兩年比重沒有太大變化，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長。
從比較來看，資產(chǎn)負(fù)債均有增幅，且幅度較大，但是資產(chǎn)負(fù)債率較低，達(dá)到49、97%，財務(wù)風(fēng)險雖然較大，但仍然可控，同時資金成本較高，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴(kuò)張所引起的對外負(fù)債。
將流動資產(chǎn)比重變化與流動負(fù)債比重變化比較，得出前者上升速度略小于后者上升速度，企業(yè)短期償債能力略有下降。
所有者權(quán)益有小幅增長，主要原因是未分配利潤的大量增長所致。
而對資產(chǎn)負(fù)債表的變動原因進(jìn)行分析可得出公司屬于負(fù)債變動型+經(jīng)營變動型+財務(wù)核算變動型，即資產(chǎn)的變動不僅因為負(fù)債變動，還有經(jīng)營的原因及財務(wù)核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動。
所以公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化。
綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu)，流動資產(chǎn)的資金需要用流動負(fù)債解決，非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決，應(yīng)當(dāng)說公司還是存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。
二、利潤表分析
1、利潤表水平分析：
總體評價：
從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達(dá)102、87%，但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12，809，767、62元，實際經(jīng)營利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上項目投資融資利息抵減成本，實際公司本期完成利潤總額12，719，333、92元。
由此可以看出公司本期在主營業(yè)務(wù)收入較上年上升的情況下，營業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利能力弱于去年。
利潤增減變動水平分析：
凈利潤：20xx年公司實現(xiàn)凈利潤18，435，179、10元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從水平分析表看，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414，015、75元，加上所得稅費用比上年增長2，193，101、52元，兩者相加導(dǎo)致凈利潤減少2，607，117、27元。
利潤總額：20xx年的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為10，829，119、18元，比上年減少414，015、75元，減幅為3、7%，這主要是由于營業(yè)利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。
營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營業(yè)成本和期間費用的大量增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當(dāng)然，財務(wù)費用的增加作了成本費用扣除，所以這里特別需要指出的是銷售費用和管理費用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。
由于主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用的大幅上升，直接導(dǎo)致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降，應(yīng)從擴(kuò)大煤氣銷售和安裝實現(xiàn)、控制成本管理等方面增加利潤，下面會作具體分析。
2、利潤表垂直分析：
總體評價：
從利潤垂直分析表中可以看出20xx年度公司各項財務(wù)成果的構(gòu)成情況，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營性因素，也就是公允價值變動收益，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：
由上表可以看出，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財務(wù)費用2，778，617、45元，上述三項指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以說明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特別是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊，公司應(yīng)從加強(qiáng)成本管理，降低成本費用比例著手提高其盈利能力。
具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況
由上表列示可以看出：
除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個公司利潤實現(xiàn)主要依靠安裝收入來實現(xiàn)。
化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標(biāo)，沒有對外營業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生，目前已正式開展工作。
從總公司的角度來說，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用，因此其尚未與公司簽訂化驗合同，沒有收入產(chǎn)生，只有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用，全年累計虧損107，085、99元。
盤縣燃?xì)夤居诮衲?月底才正式成立，注冊資本1000萬元，為總公司全資子公司。
目前正在進(jìn)行燃?xì)庵鞴艿姆笤O(shè)，于今年7月15日前進(jìn)行稅務(wù)申報，只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費用，一直沒有安裝收入，今年累計虧損743，314、09元。
財務(wù)經(jīng)營分析報告10
一、選題的目的、意義
財務(wù)報表分析是指財務(wù)報告的應(yīng)用者用系統(tǒng)的理論與法子，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟(jì)實體，通過對財務(wù)報告供給的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析來領(lǐng)會掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技巧創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特征和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務(wù)能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，為相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策供給科學(xué)的依據(jù)。
只有將財務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比才干說明企業(yè)財務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財務(wù)報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務(wù)管理不但是一項根基工作，還是關(guān)系到企業(yè)財務(wù)核算和整體經(jīng)營的首要手法之一。在財務(wù)管理歷程中，財務(wù)報表分析是一項首要的工作內(nèi)容，通過對財務(wù)報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務(wù)經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實效性�；谶@種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理歷程中，應(yīng)對財務(wù)報表分析引起足夠的注重，并認(rèn)識到財務(wù)報表分析的首要性，推動財務(wù)報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者領(lǐng)會企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策供給了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管供給依據(jù)，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進(jìn)行調(diào)劑，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見，財務(wù)報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
二、資料綜述(字?jǐn)?shù)300以上)
楊麗麗在《商品與質(zhì)量：學(xué)術(shù)觀察》20xx年第12期中講述了《財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位》其中提及財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個核心內(nèi)容，所以財務(wù)核心能力也是企業(yè)核心能力的一個首要組成部分，而財務(wù)報表分析又是財務(wù)核心能力的首要組成部分，所以這兩個核心能力的增強(qiáng)就需要企業(yè)財務(wù)能力的提高，也就是只有提升了企業(yè)財務(wù)報表分析能力，才干讓企業(yè)核心能力得到發(fā)展，從而維持企業(yè)競爭力。
李振寰在《財經(jīng)界》20xx年第11期發(fā)表的《淺談財務(wù)報告分析在評價企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀中的作用》中描述，在市場經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)的經(jīng)營管理對企業(yè)來說越來越首要。企業(yè)經(jīng)營管理中，又以財務(wù)管理最為首要，因此在企業(yè)經(jīng)營管理中財務(wù)報表分析的作用也越來越大。財務(wù)報表分析的主要目的是給企業(yè)財務(wù)管理工作供給相應(yīng)的信息，與此同時，企業(yè)財務(wù)報表分析還能對企業(yè)過去經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價，對企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確評估以及對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的預(yù)測。
張梅，曾韶華在《財務(wù)報告分析》講述了財務(wù)報表分析的意義與內(nèi)容，財務(wù)報表分析的主要目的是充沛利用財務(wù)報表所揭示的信息，使之成為經(jīng)濟(jì)決策的首要依據(jù)。
趙威在《財務(wù)報告編制與分析》中講述了財務(wù)報告分析的基本理論與基本法子，財務(wù)分析的法子有很多種，基本法子包括對比分析法、比率分析法、因素分析法。對比分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類型，一是比率因素分解法，二是差異因素分解法。財務(wù)分析報告的法子是實現(xiàn)財務(wù)報告分析的手法。
三、畢業(yè)設(shè)計的主要鉆研內(nèi)容
財務(wù)分析指標(biāo)是總結(jié)和評價財務(wù)狀況、經(jīng)營后果的相對指標(biāo)，主要有償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率;營運能力指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標(biāo)，包括資本利潤率、營業(yè)收入利潤率、成本費用利潤率。做好財務(wù)報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營后果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風(fēng)險;可以反省企業(yè)預(yù)算完成情況，考查經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機(jī)制供給贊助。
因此本設(shè)計作品的.主要鉆研內(nèi)容是運用對比分析法等對杭州拓太數(shù)字科技有限公司最近連續(xù)2年的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表進(jìn)行分析。分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用程度;評價企業(yè)資產(chǎn)的營運能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)應(yīng)用情況;評價企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況;以上三個方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補(bǔ)充，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)狀況、經(jīng)營后果和現(xiàn)金流量情況，其中償債能力是企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的穩(wěn)健保證，而營運能力是企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的物質(zhì)根基，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，同時也對前兩者的增強(qiáng)其推動作用。通過對企業(yè)這三個財務(wù)指標(biāo)的分析，對企業(yè)經(jīng)營績效做出正確的評估，識別財務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份，分析企業(yè)的營運資本，審視企業(yè)存在的錯誤，綜合發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)問題，并提出改進(jìn)的措施。
四、畢業(yè)設(shè)計鉆研工作進(jìn)展布置(階段性工作和完成日期)
動員準(zhǔn)備階段組成學(xué)院和教學(xué)系畢業(yè)頂崗實習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(作品)領(lǐng)導(dǎo)工作小組，制定頂崗實習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(作品)管理相關(guān)文件，擬定畢業(yè)設(shè)計(作品)的參考題目。召開動員會安排畢業(yè)頂崗實習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(作品)工作，落實領(lǐng)導(dǎo)教師、選題指南等工作。
崗位落實階段學(xué)生到實習(xí)單位報到、反饋到崗信息(2月19日前，實踐管理平臺)，教師確認(rèn)學(xué)生崗位報到落實或贊助學(xué)生落實崗位。
畢業(yè)實習(xí)階段學(xué)生進(jìn)入畢業(yè)實習(xí)崗位，教師根據(jù)學(xué)生頂崗實習(xí)所承擔(dān)的工作任務(wù)，結(jié)合生產(chǎn)歷程的實際情況，與學(xué)生協(xié)商后在3月10日前斷定畢業(yè)設(shè)計(作品)題目并擬定和下達(dá)畢業(yè)設(shè)計(作品)任務(wù)書，學(xué)生在3月下旬?dāng)M定設(shè)計(作品)提綱和開題報告，5月15日前完成初稿并提交領(lǐng)導(dǎo)教師。領(lǐng)導(dǎo)教師改動后返回給學(xué)生，學(xué)生在5月20日前完成終稿并交答辯鑒定小組及領(lǐng)導(dǎo)教師(有條件的教學(xué)系可在4月份組織學(xué)生返校集中領(lǐng)導(dǎo))。期間，學(xué)院、各教學(xué)系成立畢業(yè)設(shè)計(作品)鑒定(答辯)指示小組，各專業(yè)成立畢業(yè)設(shè)計(作品)鑒定(答辯)小組，布置鑒定(答辯)光陰。
中期抽查階段學(xué)院畢業(yè)頂崗實習(xí)指示小組、教務(wù)處通過實踐管理平臺和實地抽查領(lǐng)會學(xué)生實習(xí)情況、領(lǐng)導(dǎo)教師領(lǐng)導(dǎo)情況、畢業(yè)設(shè)計(作品)準(zhǔn)備情況等。
財務(wù)經(jīng)營分析報告11
隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時俱進(jìn),內(nèi)涵不斷擴(kuò)展更新,財務(wù)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已發(fā)展成為一個龐大而嚴(yán)密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會計核算的基礎(chǔ)上,而應(yīng)當(dāng)上升到管理的高度,即以一種全新的、主動的、負(fù)責(zé)的、以大局為重的財務(wù)管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務(wù)管理辦法,通過實施全面預(yù)算管理,建立適應(yīng)市場的企業(yè)理財機(jī)制,當(dāng)好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的全面管理。集團(tuán)公司如何進(jìn)行有意義財務(wù)管理工作,根據(jù)現(xiàn)代財務(wù)工作的內(nèi)涵及特點以及會計人員的具體情況,可將現(xiàn)代財務(wù)管理劃分為會計核算、財務(wù)信息等六個層面。
一是會計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴(yán)格執(zhí)行會計法和會計準(zhǔn)則,但這不能提供完整的財務(wù)管理信息。
二是財務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營管理活動提供財務(wù)管理信息。由于費用結(jié)算滯后于費用的實際發(fā)生過程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結(jié)算的費用預(yù)提,為經(jīng)營管理提供及時的、更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
三是財務(wù)分析層面指對會計報表進(jìn)行分析,看出企業(yè)經(jīng)營的狀況,達(dá)到企業(yè)診斷的水平。
四是財務(wù)管理層面:站在這個層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行指導(dǎo),能與經(jīng)營者溝通。
五是財務(wù)理財層面指側(cè)重于企業(yè)資金運作,如何安排、調(diào)度資金,實施資本運營,實現(xiàn)資本效率最大化。六是財務(wù)評價層面指對企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營的質(zhì)量優(yōu)劣作出評價,作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財務(wù)理財和財務(wù)評價三個方面進(jìn)行論述。
一、財務(wù)管理的首要工作財務(wù)管理的對象應(yīng)定位于管理成本效益,以財務(wù)會計(特別是成本會計)提供的財務(wù)成本為基礎(chǔ),對成本加以控制,每項成本費用的發(fā)生應(yīng)帶來更多的效益才可發(fā)生,效益零增長的成本應(yīng)該堅決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動。這里所說的效益不僅僅指經(jīng)濟(jì)效益,還包括社會效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類:
1、決策成本。它主要是企業(yè)管理當(dāng)局作決策時需要考慮的成本。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、融資活動時,都需要對不同的方案進(jìn)行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來具體實施。在對不同方案進(jìn)行財務(wù)比較、選擇的時候,一個共同的基礎(chǔ)就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多,其核心是機(jī)會成本,機(jī)會成本選擇恰當(dāng)與否,直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會計人員應(yīng)當(dāng)提供科學(xué)的機(jī)會成本,為管理當(dāng)局決策服務(wù)。
2、控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,相互配合來完成方案確定的任務(wù)。為了達(dá)到這個目標(biāo),管理當(dāng)局需要制定各種預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本,通過對這些預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的分解與落實,把各部門和各項任務(wù)都納入預(yù)算體系,促使各部門提高工作效率。同時,將各部門實際完成情況與預(yù)算指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較,可以發(fā)現(xiàn)存在的問題,并及時進(jìn)行糾正,保證目標(biāo)的實現(xiàn)。在控制階段,會計人員不僅要參與預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全過程控制。管理會計所應(yīng)用的控制成本,其核心是預(yù)算成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。要積極推行“成本控制法”,實行目標(biāo)成本責(zé)任管理。做到事前成本有預(yù)測,事中成本有考核,事后成本有分析。
3、責(zé)任成本。為了有效評價各管理層的'經(jīng)營業(yè)績,需要對發(fā)生的各項費用進(jìn)行考核。按照“誰負(fù)責(zé),誰承擔(dān)責(zé)任”的原則來考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責(zé)任成本。因為只有依據(jù)各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評價才是恰當(dāng)?shù)?所以,責(zé)任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責(zé)任成本信息是管理當(dāng)局評價其下屬的業(yè)績的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動結(jié)束時,管理當(dāng)局可以根據(jù)每個責(zé)任中心各項任務(wù)的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標(biāo)準(zhǔn)值的差異,對各責(zé)任中心的業(yè)績進(jìn)行具體評價。這些反饋信息對于制定企業(yè)目標(biāo),提高整個經(jīng)營管理的效率,科學(xué)地評價管理制度,具有不可替代的作用。集團(tuán)公司中各子公司作為利潤中心進(jìn)行各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在進(jìn)行考核時按照利潤中心進(jìn)項考核,考核其可控利潤。
二、財務(wù)理財是財務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液,資金管理是集團(tuán)公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司通過內(nèi)部財務(wù)公司實行集權(quán)式管理,不僅避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調(diào)配資金,利用閑散資金結(jié)合成大股資金進(jìn)行研究開發(fā)、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金,除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團(tuán)公司財務(wù)部門統(tǒng)籌安排。集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計劃。集團(tuán)公司籌資時,應(yīng)充分考慮各個子公司之間的資金余缺,充分利用集團(tuán)內(nèi)的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu),合理利用財務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低�，F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn),在許多情況下,現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要。
一個企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績,但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化,不能償還到期債務(wù)照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團(tuán)公司應(yīng)該高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險特別加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃,編制收支預(yù)算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預(yù)算,每月及時將部門資金收支預(yù)算上報財務(wù)公司,由財務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預(yù)算,報主管財務(wù)的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應(yīng)實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強(qiáng)籌資管理。
企業(yè)要樹立籌資主體觀念,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求,充分考慮實際情況,合理利用財務(wù)杠桿選擇一個最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)。另外,企業(yè)籌資要重點用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。加強(qiáng)投資管理。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益,而經(jīng)濟(jì)效益的高低,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)的調(diào)控職能,認(rèn)真搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或?qū)ν夂腺Y合作項目的選擇上,要進(jìn)行可行性分析,然后再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經(jīng)濟(jì)效益與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學(xué)的方法進(jìn)行決策分析,預(yù)測投資項目的預(yù)期結(jié)果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進(jìn)行財務(wù)評價是做好企業(yè)管理的重要一步對于一個企業(yè)的財務(wù)評價就是在會計核算、財務(wù)信息、財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)理財五個層面的基礎(chǔ)上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個高度的概括與總結(jié),找出企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對企業(yè)的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過財務(wù)評價,有助于科學(xué)評判企業(yè)經(jīng)營成果,正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原因,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)營效益以及考核企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績。財務(wù)評價按評價對象分為對經(jīng)理的評價、對企業(yè)的評價、對企業(yè)效益與社會效益一致性的評價,按評價的目的分為評價企業(yè)償債能力、評價企業(yè)資產(chǎn)營運水平、評價企業(yè)獲利能力、評價企業(yè)發(fā)展能力�？傊�,對于公司制的企業(yè)來說,財務(wù)管理工作的六個層面相互之間不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系的,互相支持、共同促進(jìn)的。每一個層面為下一個層面的工作提供支持,又為上一個層面作出指導(dǎo)和要求,從而形成一個有機(jī)完整的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng),財務(wù)管理作為公司治理結(jié)構(gòu)組成中的一個十分重要的控制機(jī)制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動管理之中,扮演著重要的角色。只有加強(qiáng)六個方面的工作,集團(tuán)公司才能實現(xiàn)高效的財務(wù)管理工作。
財務(wù)經(jīng)營分析報告12
近年來，會計界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)業(yè)財融合。要到達(dá)這個目標(biāo)，真正體現(xiàn)財務(wù)人員價值的地路徑就是把會計信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價值的財務(wù)分析報告。
一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)分析報告存在的問題
1、目的單一。目前的財務(wù)分析和管理報告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績效考核評價所用，對于如何支持企業(yè)經(jīng)營決策較少。
2、分析主題、維度單一。大部分單位的財務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進(jìn)行核算和分析，缺乏對項目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。
3、業(yè)務(wù)溯源能力弱。財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有整合，分析大部分是財務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財務(wù)說財務(wù)”，缺乏對業(yè)務(wù)動因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報告缺乏對重大風(fēng)險、重點問題的提示內(nèi)容，缺少從財務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。
4、分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財務(wù)分析只作了實際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長期趨勢分析、對標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來說明內(nèi)部管理問題的實質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對財務(wù)分析的價值認(rèn)識不夠。
5、分析報告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個報告結(jié)構(gòu)重點不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。
二、財務(wù)分析報告體系應(yīng)包含的內(nèi)容
財務(wù)分析報告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和存在問題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)分析報告是一個體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：
1、基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會計資料的財務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營取得的業(yè)績和亮點的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：
預(yù)算分析報告。主要是結(jié)合年初制定的財務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，與序時進(jìn)度的差異，查找預(yù)算沒有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。
財務(wù)業(yè)績分析報告。主要是分析企業(yè)效益的來源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：
�。�1）收入增長分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個維度來分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對當(dāng)期利潤的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當(dāng)?shù)叵M者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對企業(yè)效益的`影響；還要分析內(nèi)生性收入增長趨勢，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。
�。�2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。
一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化；
二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點，并通過價值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；
三是成本對標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競爭對手對比，為企業(yè)制訂競爭策略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購買成本對比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；
四是成本要素動因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費用分析對比。
五是可控費用分析，通過對每項可控費用的增減趨勢分析，查找最佳控制方法。
2、基于企業(yè)未來管理與決策的財務(wù)分析。主要是通過建立財務(wù)分析模型，測算各種情景下的模擬財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：
為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤或企業(yè)的價值。財務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)及所占用資源的多少，測算不同業(yè)務(wù)組合下的財務(wù)指標(biāo)，以及樂觀、悲觀和最可能實現(xiàn)情況下的財務(wù)指標(biāo)，和不同發(fā)展模式（自我滾動發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。
基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財務(wù)分析。通過組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對新產(chǎn)品的價格、市場容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計成本，為企業(yè)擴(kuò)大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)投資決策的財務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財務(wù)管理的課本中講的比較詳細(xì)，不做贅述。企業(yè)并購重組的財務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對被并購方的估值、風(fēng)險進(jìn)行分析外，還應(yīng)該對本企業(yè)的財務(wù)承擔(dān)能力及并購后對本企業(yè)的財務(wù)影響進(jìn)行分析，防止因并購導(dǎo)致集團(tuán)母體出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)。
企業(yè)籌融資方式的財務(wù)分析。分析各種融資方式的財務(wù)成本是財務(wù)人員的強(qiáng)項，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過上市或利用已有的資本平臺，從資本市場上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)該怎么做；在什么時間應(yīng)該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少，才能滿足長期資金使用。
3、基于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的分析與評估。風(fēng)險管理越來越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生將會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的分析與評估應(yīng)是財務(wù)分析報告體系的重要組成部分。風(fēng)險分析報告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風(fēng)險出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評估業(yè)務(wù)風(fēng)險；從資產(chǎn)的流動性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險，如對逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過對公司的欠款大戶的財務(wù)狀況分析，采取應(yīng)對措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
4、專項分析報告。主要針對企業(yè)經(jīng)營中的某個專題或某項業(yè)務(wù)開展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報告等。
三、如何寫出高質(zhì)量的財務(wù)分析報告
首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流，明確報告使用者的需求，尤其要加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會計核算的精細(xì)度，按照管理會計要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，保證財務(wù)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可用。第三，提高財務(wù)分析對業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門對財務(wù)報告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動因，避免“就財務(wù)數(shù)據(jù)說財務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析方法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動態(tài)分析方法的靈活運用，使財務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報告要突出重點，圖文并茂，靈活運用圖標(biāo)、儀表盤等表現(xiàn)形式，增強(qiáng)報告的可讀性。第六，能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通，從財務(wù)的視角提出管理建議，并定期對問題的改進(jìn)進(jìn)行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。
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