企業(yè)財務(wù)成本分析報告

時間：2024-09-11 18:41:54 財務(wù)分析報告我要投稿

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企業(yè)財務(wù)成本分析報告

　　今年，我公司根據(jù)集團加強成本控制的統(tǒng)一部署，采取各種措施強化內(nèi)部管理，增收節(jié)支。半年來，通過增產(chǎn)增收措施，在提高勞動生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。根據(jù)我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟活動進行初步分析。

企業(yè)財務(wù)成本分析報告

　　一、經(jīng)濟指標完成概況

　　1.工業(yè)總產(chǎn)值：完成53.74萬美元，為年計劃的53.7%，比上年同期增長15.7%。

　　2.產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成1190.84單量(標準套)，為年計劃的47.6%，比上年同期增產(chǎn)4.46%;乙產(chǎn)品完成917件，為年計劃的44.1%，比上年同期增產(chǎn)16.7%;丁產(chǎn)品完成155副，為年計劃的77.5%，比上年同期增長307.9%。

　　3.全員勞動生產(chǎn)率：為16.28美元/人，比去年同期提高10.5%。

　　4.產(chǎn)品銷售收入：實現(xiàn)52.27萬美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的97.26%，比上年同期上升33.1%。

　　5.利潤：

　　(1)實現(xiàn)利潤總額4.57萬美元，為年計劃的57.13%，比上年同期增長18.8%。

　　(2)應(yīng)繳利稅2.52萬美元，為年計劃的63%，其中應(yīng)繳所得稅2.21萬美元(已按期繳納);資金占用費0.25萬美元，已全部按期繳納。應(yīng)繳上年利潤0.15萬美元，已全部按期繳納。

　　(3)企業(yè)留利2.55萬美元，比上年全年實際所得增長55.9%，其中，分配上年超收尾數(shù)0.1萬美元。

　　6.成本：全部商品總成本45.19萬美元，比上年同期上升17.4%;百元產(chǎn)值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。

　　7.資金：定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148.4天，比計劃加速11.6%，比上年同期加速28.6%。

　　百元產(chǎn)值占用金額流動資金40.08元，比上年同期下降8.72%。

　　定額流動資金平均占用金額43.08萬美元，比上年同期下降2.24萬美元。

　　在以上各項指標中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平。

　　二、生產(chǎn)任務(wù)完成情況分析

　　從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化看：

　　表1××公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對比表

　　產(chǎn)品名稱本年1～6月占比重上年同期占比重本年比上年

　　甲 55.2% 61.4% -6.2%

　　乙 21.5% 16% 8%

　　丙 18% 17.9% +0.1%

　　丁 2.3% 0.6% +1.7%

　　其他 3% 3.3% -0.3%

　　從增產(chǎn)比看：

　　表2××公司產(chǎn)品增產(chǎn)情況

　　產(chǎn)品名稱本年比上年增產(chǎn)(萬美元) 占增產(chǎn)百分比

　　甲 1.15 15.8%

　　乙 3.76 51.6%

　　丙 1.39 19.2%

　　丁 0.98 13.4%

　　合計 7.28 100.1%

　　從完成供貨合同看，乙、丙產(chǎn)品均在90%以上，而甲僅完成53%。

　　以上數(shù)值表明，我公司上半年抓乙和丙的增產(chǎn)效果較好，成績顯著。這兩種產(chǎn)品產(chǎn)值的增長占全部增產(chǎn)的70%。

　　甲產(chǎn)品雖然也有增產(chǎn)，但幅度不大，同年計劃相比還未過半。在結(jié)構(gòu)上，它在全廠產(chǎn)值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同時由于不能嚴格執(zhí)行供貨合同，拖期交貨情況較為突出，從而影響了經(jīng)濟效益的全面提高。因此，如何組織好甲產(chǎn)品生產(chǎn)，按時保質(zhì)完成供貨合同，不斷滿足市場需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務(wù)。

　　三、利潤指標分析

　　1.產(chǎn)品銷售利潤因素分析

　　表3××公司產(chǎn)品銷售利潤因素分析表

　　影響因素單位本年1～6

　　月實際上年同

　　期實際本年

　　比上年影響利

　　潤總額

　　銷售收入美元 522678 392700 +129987 +15638

　　銷售成本率 % 83.26 82.97 +0.29 -1515

　　銷售現(xiàn)金率 % 6.56 5 +1.56 -8154

　　銷售利潤率 % 10.18 12.03 -1.85 +5696

　　2.其他銷售利潤及營業(yè)外支出因素分析

　　表4××公司其他利潤及營業(yè)支出因素分析表

　　影響因素單位本年1～6月實際上年同期實際影響利潤

　　其他銷售利潤美元 4375 1815 +2560

　　營業(yè)外支出美元 9384 8105 -1279

　　合計 +1281

　　以上數(shù)據(jù)表明：今年我公司產(chǎn)品銷售利潤與上年相比是下降的。主要原因是銷售稅率的上升，上半年我公司由于稅率上升1.56%，多繳稅8154美元，減利8154美元。同時銷售成本率上升0.29%，減利1515美元。但是，上半年我公司大抓了產(chǎn)品銷售工作，同上年相比，增加銷售收入129978美元，收入增加使利潤實現(xiàn)額上升15638美元，增減因素相抵后，凈增利潤7246美元。因此，今年利潤總額上升的主要因素是銷售收入的增長。同時要看到，雖然我公司今年增產(chǎn)和銷售上升幅度較大，但是產(chǎn)品銷售成本并沒有下降，經(jīng)濟效益并沒有提高，這就應(yīng)進一步從產(chǎn)品成本上分析原因。

　　四、成本分析

　　1.從百元產(chǎn)值成本指標對比分析說明公司成本升降原因

　　表5××公司產(chǎn)品成本分析

　　項目單位本年1～6

　　月實際上年同

　　期實際本年

　　比上年

　　產(chǎn)品產(chǎn)值萬美元 53.74 46.46 +7.28

　　全部產(chǎn)品總成本萬美元 45.19 38.5 +6.69

　　百元產(chǎn)值成本美元 84.09 82.58 +1.51

　　其中：材料美元 32.98 24.85 +8.13

　　工資美元 11.79 14.11 -2.32