成本分析報告
在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，報告有著舉足輕重的地位，要注意報告在寫作時具有一定的格式。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編收集整理的成本分析報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
成本分析報告1
一、電子商務(wù)的定價目標
網(wǎng)上購物的成本包括上網(wǎng)費、信息費、網(wǎng)上支付、信息安全以及送商品到客戶家庭等所有費用的總和。這種費用的總和只有在低于傳統(tǒng)方式購物的情況下，顧客才會樂于采用。此外，商品的外觀、質(zhì)量保證和送達時間、售后服務(wù)等一系列購物操作，必須能夠滿足顧客的購物心理，而且這種滿足感至少不能低于傳統(tǒng)方式購物的度量指標。
但總的來說，電子商務(wù)必須要讓所有的用戶體會到“更快捷、更方便、更價廉”的基本特點，必須滿足網(wǎng)上交易用戶“放心、滿足”的購物心態(tài)，這是電子商務(wù)定價的終極目的。
二、電子商務(wù)的成本分析
電子商務(wù)的成本指客戶應(yīng)用其中的軟硬件配置、學(xué)習(xí)和使用、信息獲得、網(wǎng)上支付、信息安全、物流配送、售后服務(wù)以及商品在生產(chǎn)和流通過程中所需的費用總和。
(一)技術(shù)成本
1.軟、硬件成本;
2.學(xué)習(xí)成本;
3.維護成本等。
(二)安全成本
1.軟、硬件的安裝使用;
2.安全協(xié)議規(guī)章的.學(xué)習(xí);
3.培訓(xùn);
4.技術(shù)學(xué)習(xí)等。
(三)配送成本
1.存儲費用;
2.運輸費用;
3.配送人員的開支等。
(四)客戶成本
1.上網(wǎng)費;
2.咨詢費;
3.交易成本;
4.操作學(xué)習(xí)費用等。
(五)法律成本
1.網(wǎng)上交易糾紛的司法裁定、司法權(quán)限;跨國、跨地區(qū)網(wǎng)上交易時，法律的適用性、非歧視性等;
2.安全與保密、數(shù)字簽名、授權(quán)認證中心(CA)管理;
3.網(wǎng)絡(luò)犯罪的法律適用性：包括欺詐、防偽、盜竊、網(wǎng)上證據(jù)采集及其有效性;
4.進出口及關(guān)稅管理;各種稅制;
5.知識產(chǎn)權(quán)保護：包括出版、軟件、信息等;
6.隱私權(quán)：包括對個人數(shù)據(jù)的采集、修改、使用、傳播等;
7.與網(wǎng)上商務(wù)有關(guān)的標準統(tǒng)一及轉(zhuǎn)換：包括各種編碼、數(shù)據(jù)格式、網(wǎng)絡(luò)協(xié)議等。
(六)風險成本
風險成本是一種隱形成本，成本的形成是由不好確定、不易把握的因素構(gòu)成的，如網(wǎng)站人才的流失，病毒、黑客的襲擊，新技術(shù)的迅速發(fā)展所導(dǎo)致的硬、軟件的更新?lián)Q代等。
三、問題分析(略)
四、建議與意見(略)
定量分析
正確進行成本分析，關(guān)鍵是定量分析。下面我簡要介紹一下定量分析的方法。
先貴單位應(yīng)制定對各種產(chǎn)品分別制定標準成本，該標準成本應(yīng)當是通過努力可以實現(xiàn)的，略低于平時生產(chǎn)的平均成本，這樣做是為了明確一個努力方向，該標準應(yīng)保持相對的穩(wěn)定性。該標準成本分別按直接材料、直接人工、變動制造費用、固定制造費用四個項目制定，每一項都分解成二、三個因素標準來分別進行考核。
有了標準成本，月末就可以對成本差異進行因素分析了，方法如下：
1、直接材料成本差異分為價格差異和數(shù)量差異。
價格差異=實際數(shù)量*(實際價格-標準價格)
數(shù)量差異=(實際數(shù)量-標準數(shù)量)*標準價格
兩者相加就是直接材料成本差異。
2、直接人工成本差異分為工資率差異和人工效率差異。
工資率差異=實際工時*(實際工資率-標準工資率)
人工效率差異=(實際工時-標準工時)*標準工資率
兩者相加就是直接人工成本差異。
3、變動制造費用差異分為耗費差異和效率差異。
耗費差異=實際工時*(變動制造費用實際分配率-變動制造費用標準分配率) 效率差異=(實際工時-標準工時)*變動制造費用標準分配率兩者相加就是變動制造費用差異。
4、固定制造費用差異分為耗費差異、閑置能量差異、效率差異。
耗費差異=固定制造費用實際數(shù)-固定制造費用標準分配率*生產(chǎn)能量。
閑置能量差異=固定制造費用預(yù)算數(shù)-實際工時*固定制造費用標準分配率。
效率差異=實際工時*固定制造費用標準分配率-標準工時*固定制造費用標準分配率 三者相加就是固定制造費用差異。
成本分析報告2
切忌胡子眉毛一把抓
一個企業(yè)主要分析的對象有：
1. 人力成本分析
人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側(cè)重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大效益。
2. 主營成本分析
主營成本是企業(yè)經(jīng)營的主要成本，也是分析的重點。主要側(cè)重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率。
3. 專項費用
今年新增加的專項費用，比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費用。專項費用分析主要側(cè)重于“投入—產(chǎn)出”的分析，企業(yè)對新增費用比較關(guān)注投入能帶來的收益，或者投資的回報。
4. 其他波動較大費用分析
分析原因，提出解決方案。
所有事后結(jié)果分析，剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現(xiàn)根本問題，對已經(jīng)發(fā)生事情進行總結(jié)反思，所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的'也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。
用財務(wù)數(shù)據(jù)說話
首先進行總體分析，總體分析是做數(shù)據(jù)趨勢的判斷，主要方式：
一是單一數(shù)據(jù)的同期比、預(yù)算比、或者幾年數(shù)據(jù)的趨勢分析；
二是費用使用效率指標的同期比、預(yù)算比等；
單一數(shù)據(jù)的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握，但不管是增加還是降低，每個數(shù)據(jù)波動都是一個疑問，帶著這個疑問結(jié)合指標分析，判斷重點分析對象。
然后開始指標分析
�。�1）成本率
�。�2）人工指標
人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來的收入等。
�。�3）其他成本指標
① 材料使用效率指標：單位產(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。
�、� 物品使用效率指標：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。
對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發(fā)現(xiàn)問題點，在明細分析階段剖析問題，提出解決方案。
最后是期間費用分析
期間費用每個企業(yè)基本相同，期間費用主要的分析方法：
1、銷售費用
評價銷售業(yè)績，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動費、廣告費、銷售傭金，付出的費用有沒有產(chǎn)生目標效益。
2、管理費用
評價管理效率，主要對預(yù)算對比和同期對比波動大額的費用進行明細分析。
3、財務(wù)費用
評價資金管理成效，主要針對公司業(yè)務(wù)的特殊性，對pos手續(xù)費、匯兌損益和利息支出等進行明細分析。
4、人工分析
評價人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門的專業(yè)數(shù)據(jù)分析。
編寫費用分析報告
1.拋出分析的結(jié)論，吸引被報告者的眼球
對于分析類的報告，使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結(jié)論，抓住分析的結(jié)論就抓住了報告使用者的眼球。
2.用數(shù)據(jù)對結(jié)論加以支持
任何財務(wù)分析都是在準確無誤的數(shù)據(jù)支持下完成的，只有具備足夠的數(shù)據(jù)支持才能使分析的結(jié)論讓人信服。
3.提出建議對策
好的財務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的，沒有解決方案的分析等于沒有分析，所以財務(wù)分析最具有實踐意義的部分就是以專業(yè)的角度對分析的問題提出解決的對策。
成本分析報告3
根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說 明的通知》 （國壽人險冀辦發(fā)[]78 號）文件要求，結(jié)合 省公司下發(fā)的《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》 ， 我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現(xiàn) 將具體情況匯報如下：
一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況
截止到 年 5 月末，我公司個險渠道共收取短期險 保費 2273.86 萬元，完成全年預(yù)算目標的 45.94%。其中短期 意外險保費 1682.76 萬元，完成全年預(yù)算目標的 52.92%；短 期健康險保費 591.10 萬元，完成全年預(yù)算指標的 33.40%。 意外險占比 74%，與上個月意外險占比 79.22%有所降低。
二、短期險直接銷售成本情況
截止到 年 5 月末，我公司個險渠道短期意外險直 接銷售成本支出 288.13 萬元，實際支出率 17.12%，與省公 司批復(fù)預(yù)算 370.21 萬元相比節(jié)余了 82.08 萬元；短期健康 險直接銷售成本支出 82.06 萬元，實際支出率 13.88%，與省 公司批復(fù)預(yù)算 94.58 萬元相比節(jié)余了 12.52 萬元。整個渠道 短期險直接銷售成本一共節(jié)余 94.60 萬元，與截止到 4 月末 節(jié)余的 99.55 萬元相比降低了 4.95 萬元。
經(jīng)過認真分析， 節(jié)余具體原因有以下幾點：
�。ㄒ唬� 系統(tǒng)維護比例原因
短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的 直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復(fù) 我公司的短期意外險直接銷售成本比例是 22%，短期健康險 直接銷售成本比例是 16%。 年 1-3 月份我公司在系統(tǒng)中 維護的短期險直接傭金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%。1-3 月份短期意外險保費 914.17 萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了 45.71 萬元（914.17*5%） ，同時分攤的基本制度支出也相應(yīng) 減少�？傊到y(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。
�。ǘ┵~務(wù)處理錯誤原因
經(jīng)查， 月份長安支公司有 12.22 萬元的短期險直接銷 5 售成本誤記入團險渠道，導(dǎo)致個險渠道短期險直接銷售成本 多節(jié)余了 12.22 萬元。
�。ㄈ┎糠謭F單不能計入考核原因
因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷 售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參 與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入 438.70 萬元，其中意外險為 220.68 萬元，健康險為 218.02 萬元。 這樣也會存在一小部分節(jié)余。
�。ㄋ模┍ＹM收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因
2 短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即 取數(shù)區(qū)間為 年 1 月 1 日至 年 5 月 31 日；而短期 險直接銷售成本支出是根據(jù) amis 和 szis 系統(tǒng)提取的，計算 保費收入?yún)^(qū)間為 年 12 月 21 日至 年 5 月 20 日。 據(jù)統(tǒng)計，我公司在 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險保費收入 116.22 萬元， 年 12 月 21 日至 年 12 月 31 日期間短期險保費收入為 121.75 萬元，相差 5.53 萬 元。在計算短期險直接銷售成本預(yù)算時少計了 0.79 萬元， 對節(jié)余影響不大。
�。ㄎ澹� 直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因 現(xiàn)在《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的 直接銷售成本支出反映的是 1-4 月份的實付數(shù)據(jù)和 5 月份的 計提數(shù)據(jù)。既然 5 月份當月的`直接銷售成本是計提的，肯定 會與實際支出存在一定的差異。
三、以后工作措施及建議
針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我 公司采取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批復(fù)比例及 賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為 10%；其次， 高度關(guān)注短期險的直接 每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控， 銷售成本的使用情況，認真進行分析， 查找直接銷售成本節(jié)余 和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用 3 足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學(xué)統(tǒng)籌， 實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。
同時，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將 amis 和 szis 系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷售成本，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎 勵費用。
成本分析報告4
一、課程實習(xí)的目的與意義
�。ㄒ唬┱n程實習(xí)的目的
成本課程是會計中比較重要的，和中財一樣是實踐性的課程，成本會計課程模擬實習(xí)，是會計學(xué)專業(yè)實踐教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，實習(xí)是每一個學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。是對學(xué)生掌握成本會計的基本理論和方法進行綜合檢查的教學(xué)形式。學(xué)生通過模擬實習(xí)企業(yè)的各項費用及成本核算資料的演練和操作，增強學(xué)生對所學(xué)課程知識的理解和感性認識，使學(xué)生較全面地掌握費用及成本核算基礎(chǔ)知識和基本操作技能，增強學(xué)生的會計實踐能力和解決實際問題的能力。
�。ǘ┱n程實習(xí)的意義
為了加強會計學(xué)本科專業(yè)《成本會計》課程模擬實習(xí)管理，進一步提高實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的質(zhì)量，根據(jù)《成本會計》課程實習(xí)教學(xué)大綱和實習(xí)計劃的規(guī)定，制定本課程模擬實習(xí)指導(dǎo)書。
二、模擬實習(xí)企業(yè)的`基本情況及成本核算規(guī)定
�。ㄒ唬┠M實習(xí)企業(yè)的基本情況
實習(xí)企業(yè)是“北京力豪實業(yè)有限公司”，法定代表人為藍飛。核算制度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止、公司以人民幣為記賬本位幣。公司適用權(quán)責發(fā)生制，采用借貸記賬法，記賬文字為中文。董事會直接管理財務(wù)，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本、收入實現(xiàn)制等基本原則進行會計核算，并保證會計資料的真實與完整。公司對下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算：
1、款項和有價證券的收付；
2、財物和收發(fā)、增減和使用；
3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；
4、資本和基金的增減；
5、收入、支出、費用、成本的計算；
6、財務(wù)成果的計算和處理；
7、需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。董事會直接管理財務(wù)、并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則進行會計核算，并保證會計資料的真實與完整。
（二）成本核算規(guī)定
存貨核算中外購?fù)赓彺尕浫霂鞎r按實際成本法計價。外購存貨發(fā)出和結(jié)存均按實際成本法計價。固定資產(chǎn)核算中公司對其他固定資產(chǎn)采用直線折舊法計提折舊，機械報動機、計算機采用年數(shù)總和法計提折舊。公司生產(chǎn)車間設(shè)有“基本生產(chǎn)車間—PDC產(chǎn)品/PDF產(chǎn)品/CAD產(chǎn)品”，“輔助生產(chǎn)車間—運輸車間/修理車間”；
核算方法：
�。�1）材料費用的分配方法為材料定額消耗量比例分配法，原材料于生產(chǎn)時一次投入，共同耗用材料按定額用量與本月投產(chǎn)數(shù)量計算的總定額耗用量進行分配；（2）外購動力費用按生產(chǎn)工時分配法分配；（3）人工費用的計時工資按生產(chǎn)工時法分配；
�。�4）輔助生產(chǎn)車間的費用按直接分配法分配；
�。�5）制造費用按生產(chǎn)工時比例法分配分配；
（6）PDC產(chǎn)品成本分配方法為約當產(chǎn)量發(fā)；
（7）成本計算的基本方法為品種法。
三、課程實習(xí)的內(nèi)容及步驟
�。ㄒ唬┱n程實習(xí)的內(nèi)容
《成本會計》課程模擬實習(xí)的主要內(nèi)容包括產(chǎn)品成本計算的基本方法，以及材料費用、工資與福利費、輔助生產(chǎn)費用、制造費用等各項生產(chǎn)費用的歸集與分配。
�。ǘ┱n程實習(xí)的步驟
產(chǎn)品成本計算及費用的歸集與分配按照下列步驟進行：
1、根據(jù)成本計算對象開設(shè)成本計算單或基本生產(chǎn)成本明細賬，并登記各賬戶期初余額。
2、根據(jù)模擬實習(xí)企業(yè)背景資料中各項相關(guān)費用的發(fā)生情況，編制各種費用分配表，填制有關(guān)記賬憑證。
3、根據(jù)記賬憑證逐筆登記有關(guān)費用明細賬戶，進行各有關(guān)費用的歸集。
4、根據(jù)有關(guān)費用明細賬戶歸集的費用，將各項費用按照規(guī)定的標準和方法進行分配。
5、按照模擬實習(xí)企業(yè)背景資料的要求，計算各成本計算對象的成本。
�。ㄈ┯龅降膯栴}
1、產(chǎn)品工時定額寫成單個產(chǎn)品的工時定額。其實是整個產(chǎn)品完成的工時定額。在算第二道工序是要將前面的工序約當產(chǎn)量加上本工序的約當產(chǎn)量。這些問題以前都沒注意。
2、在登記生產(chǎn)成本明細分類賬時，產(chǎn)成品入庫的金額要紅字登記，手工操作中可以用紅筆填寫，但在電腦中不知道該怎么使數(shù)字變成紅色的。經(jīng)過一番研究，只要在產(chǎn)成品這一欄最右邊的筆形標志那點擊，就可以使數(shù)字變成紅色。
3、在實習(xí)過程中，我發(fā)現(xiàn)了由于自己的粗心大意造成了很多不必要的錯誤，最終導(dǎo)致許多環(huán)節(jié)重做了好幾遍。在完成品種法實訓(xùn)中的完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本計算表時，以為很容易就粗心大意，把分配率和單位成本都算錯了。
4、感覺中財?shù)膬?nèi)容忘了不少。采用平均年限法計提折舊的折舊率等于固定資產(chǎn)原價減去凈殘值后在除以折舊年限最后再除以固定資產(chǎn)原價，在算每一年折舊時只需要用固定資產(chǎn)原價乘以折舊率即可。
四、課程實習(xí)的心得體會
實習(xí)總結(jié)：通過本次成本會計實訓(xùn)，讓我對成本會計工作的過程有了初步的了解，也讓我對成本會計有了更深的理解。通過本次成本會計實訓(xùn)，讓我知道了成本會計對一個公司的重要性。成本的經(jīng)濟實質(zhì)決定了成本在經(jīng)濟管理工作中具有十分重要的作用：成本是補償生產(chǎn)耗費的尺度；成本是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標；成本是制定產(chǎn)品價格的一項重要因素；成本是企業(yè)進行決策的重要依據(jù)。
成本分析報告5
人力成本是企業(yè)經(jīng)營中必不可少的一部分，對企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的影響。因此，對企業(yè)的人力成本進行科學(xué)合理的分析，是衡量企業(yè)經(jīng)營效益的重要指標之一。
一、人力成本的定義和組成
人力成本是企業(yè)為了獲取一定勞動力價值而支付的費用，主要包括工資、福利、教育培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)、獎金等多個方面。
工資是勞動者用勞動力換取貨幣報酬的一種形式，是人力成本的最主要組成部分。福利是企業(yè)除給予工資外提供的其他各種福利，如社會保險、住房公積金、節(jié)日福利、生育津貼等，可以提高員工的工作積極性和忠誠度。教育培訓(xùn)是企業(yè)為了提高員工的職業(yè)素質(zhì)和技能而開展的培訓(xùn)活動，是提高人力價值和科技含量的重要組成部分。崗位培訓(xùn)是企業(yè)按照職能需要有計劃、有針對性地對新員工進行帶薪崗位培訓(xùn)，以快速提高新員工的職業(yè)技能。獎金是企業(yè)在員工完成一定目標后，為了激勵員工以更高質(zhì)量、更高效率的工作，發(fā)放給員工的額外報酬。
二、人力成本分析的重要性
1、對企業(yè)成本費用的.影響
由于工資、福利、培訓(xùn)等多種成本，人力成本占據(jù)較高比例在企業(yè)生產(chǎn)成本構(gòu)成中。因此，對企業(yè)的成本費用的影響具有至關(guān)重要的意義，人力成本的好壞會直接影響企業(yè)的經(jīng)營收益和經(jīng)濟效益。
2、對企業(yè)戰(zhàn)略的決策
優(yōu)秀的人力資源是企業(yè)的重要資源，也是企業(yè)實施戰(zhàn)略的重要保障。科學(xué)、合理的人力成本分析可以為企業(yè)戰(zhàn)略提供較為準確的人力資源預(yù)算和管理，可以幫助企業(yè)制定有效的招聘計劃、人才激勵政策以及員工福利制度，為企業(yè)長期發(fā)展提供更好的保障。
3、提高人力資源管理水平
人力成本分析可以幫助企業(yè)制定更加科學(xué)系統(tǒng)的人力資源管理方案，更好地規(guī)范企業(yè)員工的行為和激勵機制，提高員工績效和工作質(zhì)量，從而提高企業(yè)的整體競爭力。
三、影響人力成本水平的因素
1、政策和法律
政策和法律是影響人力成本水平的直接因素之一，它們的變化和調(diào)整都會對人力成本產(chǎn)生重要影響。例如，最低工資規(guī)定、社會保險繳納比率、稅收政策等都是對企業(yè)人力成本管理的具體管制。
2、員工素質(zhì)和崗位要求
員工的素質(zhì)和崗位的要求也是影響人力成本水平的重要因素。員工的素質(zhì)和技能水平直接關(guān)系著企業(yè)生產(chǎn)的效率和質(zhì)量，對企業(yè)的經(jīng)濟利益產(chǎn)生重要的影響。
3、市場需求和競爭程度
市場需求和競爭程度是影響人力成本水平的重要因素之一。企業(yè)競爭程度的增加會引發(fā)員工素質(zhì)提高的需求和相應(yīng)的人力成本上升。
四、人力成本分析的方法和指標
1、人員成本率
人員成本率是指員工成本相對于總成本或總產(chǎn)值的比率。人員成本率是衡量企業(yè)人工成本的指標之一，該指標的變化可以反映企業(yè)人員成本管理水平的變化。
2、人均成本
人均成本是指員工平均得到的福利、補貼、加班費、獎金等各項費用的總和。通過計算人均成本，可以清晰了解企業(yè)人力成本的實際水平。
3、員工價值貢獻度
員工價值貢獻度是指員工對企業(yè)產(chǎn)生的價值貢獻程度。該指標可以反映員工工作效率和生產(chǎn)績效。企業(yè)通過對員工價值貢獻度的分析，可以明確員工的貢獻和價值，從而制定更合理的員工激勵政策。
綜上所述，人力成本是企業(yè)經(jīng)營中不可忽視的因素，科學(xué)有效的人力成本分析可以為企業(yè)降低成本、提高經(jīng)濟效益提供重要的決策支持。企業(yè)應(yīng)該開展科學(xué)的人力成本分析，制定相應(yīng)的人力成本管理方案，提高員工素質(zhì)和整體績效，從而為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
成本分析報告6
一、工程慨況
1、工程名稱：xxxxx工程
2、工程地點：xxxxxx
3、結(jié)構(gòu)類型：xxxx
4、建筑面積：
5、分析人：王昭
二、項目主體工程成本計劃與實際
(一)、人工費
人工費分析表：
(二)、材料費
主要材料費分析表：
從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內(nèi)包含小型機械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩子等)。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價較高，而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損。
注：人工費內(nèi)含鋼筋加工機械費(37367.78元)，在人工費內(nèi)扣除，直接進入機械費。
從表中反映：收入2720.17萬元，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。
主要超支原因：
1、周轉(zhuǎn)材料攤銷費：
定額周轉(zhuǎn)材料攤銷費158.57萬元，而實際發(fā)生427.31萬元，虧損268.74萬元。其原因工期拖延造成周轉(zhuǎn)材料費租費增加。
2、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元，虧損97.78萬元;砂：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元，虧損14.45萬元;碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元，虧損13.17萬元;水泥、砂、石子虧損主要原因：
1)、原材料供應(yīng)時有一定的量差虧損；2)、項目管理造成材料浪費虧損。
3、砌體：
收入170.45萬元，實際支出123.16萬元，盈利49.29萬元。
盈利原因：主要是預(yù)算材料單價比實際采購單價高，故盈利47.23萬元。
4、鋼筋：
收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元。
虧損原因：主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價造成，由于鋼材補差減少虧損，但仍承擔了市場風險的3%。
5、裝飾墻磚及地轉(zhuǎn)：
收入95.40萬元，實際支出88.21萬元，盈利7.19萬元。
6、商品砼：
收入165.57萬元，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元。
(三)、機械費
從表中反映：預(yù)算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元，節(jié)約30.79萬元。注：鋼筋加工機械費(37367.78元)，直接機械費。
(四)、它費用：
間接費：540元/天30天計算共計：16200管理費：230元/天30天計算共計：6900
造成盈虧原因：1人工費上漲；2材料費上漲；3管理組織不當，造成材料浪費；4施工機械老化，維修費用大；5材料被盜，造成材料損失。補救措施加強施工管理，提高施工組織水平加強技術(shù)管理，提高工程質(zhì)量；6加強勞動者工資管理，提高勞動生產(chǎn)率加強機械設(shè)備管理，提高機械使用率加強材料管理，節(jié)約材料費用加強費用管理，節(jié)約施工管理費
成本分析報告7
一、前言
本人工成本分析報告以某企業(yè)為例，旨在探究該企業(yè)的人工成本構(gòu)成、因素影響以及節(jié)約成本的方法，為企業(yè)提供參考意見和建議。
二、背景介紹
該企業(yè)是一家中型酒店，旗下現(xiàn)有員工總數(shù)為200人，員工包括服務(wù)員、廚師、文員等。該酒店定位高端，與主要經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的客戶產(chǎn)生很深厚的合作基礎(chǔ)，是當?shù)氐闹放啤?/p>
三、人工成本構(gòu)成
1.直接人工成本
直接人工成本主要指的是與產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售直接相關(guān)的人工成本，包括服務(wù)員、廚師、門童的工資、社保、公積金等，以及銷售員的工資、提成等。在該企業(yè)中，直接人工成本占總?cè)斯こ杀镜?0%左右。
2.間接人工成本
間接人工成本指的是與產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售間接相關(guān)的人工成本，包括文員、財務(wù)等崗位員工的工資、社保、公積金等，以及保潔、保安、維修等非生產(chǎn)職能崗位的員工工資等。在該企業(yè)中，間接人工成本占總?cè)斯こ杀镜?0%左右。
四、影響因素分析
1.入住率
如同所有酒店，入住率是該企業(yè)的重要經(jīng)濟發(fā)展指標之一。入住率直接影響到企業(yè)利潤的高低，入住率越高，企業(yè)的人工成本自然就越多。
2.經(jīng)濟環(huán)境
當前，全球經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變，許多國家存在貿(mào)易保護主義和經(jīng)濟不穩(wěn)定的情況，這對該企業(yè)的業(yè)務(wù)和盈利都產(chǎn)生了較大的影響。
3.服務(wù)質(zhì)量和口碑
服務(wù)質(zhì)量和口碑是酒店服務(wù)的核心，是酒店獲取持續(xù)發(fā)展的重要因素。優(yōu)質(zhì)的'服務(wù)質(zhì)量和良好的口碑能夠為酒店帶來客戶的口碑宣傳和品牌形象的提升，增加其收入和人工成本。 5.節(jié)約成本的方法
1.推進自動化技術(shù)
推進自動化技術(shù)對企業(yè)人員自動化會有很大提升。在酒店餐飲領(lǐng)域，面對快消產(chǎn)品量大等現(xiàn)象，把快速傳送帶安裝生產(chǎn)線上，通過簡單的程序和準確的檢測，實現(xiàn)快消品種類的快速生成。
2.減少人員流失
建立人才管理制度，通過提供有競爭力的薪酬、完整的福利保障和發(fā)展前景等多方面吸引瞄準人才到企業(yè)引進，創(chuàng)造良好的工作氛圍，保障人員才能夠到企業(yè)保持長期的穩(wěn)定發(fā)展，穩(wěn)定人員流動。
3.合理調(diào)整人員數(shù)量
合理調(diào)整人員數(shù)量，根據(jù)市場需求和商業(yè)經(jīng)營模式，確保人員數(shù)量匹配企業(yè)需求，減少不必要的人員工資和附加稅，并確保工作質(zhì)量和效率的保持。
4.加強員工培訓(xùn)
加強對酒店員工的培訓(xùn)和管理改善，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量，不斷完善管理模式和風格，建立完善誠信體系，增強團隊凝聚力，以及提高人手運轉(zhuǎn)的效率。
五、結(jié)論
通過本次人工成本分析報告我們可以得出：該企業(yè)的人工成本構(gòu)成主要由直接人工成本和間接人工成本兩大部分組成；影響因素包括入住率、經(jīng)濟環(huán)境和服務(wù)質(zhì)量和口碑；同時推進自動化技術(shù)、減少人員流失、合理調(diào)整人員數(shù)量和加強員工培訓(xùn)是節(jié)約人工成本的四個主要方法，而這些方法將為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。
成本分析報告8
目前，醫(yī)院生存與發(fā)展的環(huán)境正面臨著前所未有的巨大變化，醫(yī)院由財政全額拔款過渡為差額拔款，并逐步走向市場，成本核算分析報告。同時，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，患者就醫(yī)范圍有了更大的選擇空間。醫(yī)院要在市場競爭中處于有利地位，不僅要提高醫(yī)療質(zhì)量，而且要降低醫(yī)療價格。因此，不斷降低醫(yī)院運行成本是提高醫(yī)院競爭力的關(guān)鍵，運行成本的高低取決于醫(yī)院成本核算。
一、醫(yī)院成本核算的概念
醫(yī)院成本核算是指醫(yī)院遵循一定的成本核算標準，對醫(yī)療服務(wù)過程中所發(fā)生的人力、物力和財力進行控制，有效配置有限的衛(wèi)生資源，為醫(yī)院經(jīng)營管理提供決策信息。
二、醫(yī)院成本核算體系
1、健立健全成本核算組織。醫(yī)院成本核算是醫(yī)院經(jīng)濟管理的重要內(nèi)容，它涉及醫(yī)院各部門、各科室和每個職工的切身利益，為保證成本核算工作的順利進行，醫(yī)院應(yīng)建立一個有序的成本核算組織，從核算中心、科室、班組都應(yīng)配備專職或兼職核算員，形成一個從上到下、從領(lǐng)導(dǎo)到職工、從行政后勤到臨床醫(yī)技部門，全院相互配合的成本核算體系。
2、做好成本核算基礎(chǔ)工作。完善各種原始記錄，健全各科室、各班組的計量、驗收、領(lǐng)發(fā)、盤存制度。各種材料物資的收、發(fā)、領(lǐng)、退都要認真計量，并填寫各類物流憑證，嚴格辦理領(lǐng)、退、轉(zhuǎn)手續(xù)。
3、制定內(nèi)部合理結(jié)算價格。醫(yī)療服務(wù)是一項復(fù)雜的社會勞動，為完成某項服務(wù)需多個部門配合與協(xié)調(diào)，為了明確醫(yī)院各科室、各班組的經(jīng)濟責任，醫(yī)院應(yīng)對物資在各科室、班組之間的流動，以及相互提供的勞務(wù)采取內(nèi)部合理結(jié)算的形式進行成本核算和管理。
4、科學(xué)確定成本責任中心。由于醫(yī)院工作的特殊性和復(fù)雜性，科學(xué)合理的設(shè)置成本責任中心極為重要，成本責任中心設(shè)置合理，成本的分攤、歸集將順利進行，成本核算會真實反映責任中心的成本控制結(jié)果；如果設(shè)置不科學(xué)，不但會給成本核算工作帶來一系列問題，也會影響成本核算的準確性和真實性，使成本核算結(jié)果失去評價價值。
5、合理歸集與分配成本費用。按照誰受益誰承擔費用的原則，醫(yī)院成本核算在歸集與分配費用時，應(yīng)按照受益程度進行分配，屬于單一部門費用的直接歸集，幾個部門共同承擔的費用，根據(jù)受益程度進行，做到分配合理，分攤公平。
6、堅持社會效益優(yōu)先原則。醫(yī)院成本核算是為了更好地利用現(xiàn)有的人、財、物資源，促進醫(yī)院技術(shù)的進步和醫(yī)學(xué)科學(xué)的發(fā)展，更好地為人民服務(wù)。醫(yī)院應(yīng)以追求社會效益為最高準則，以追求最佳經(jīng)濟效益為保障，醫(yī)院進行成本核算是社會效益與經(jīng)濟效益最大化的唯一途經(jīng)。在實施成本核算過程中，既要防止單純追求經(jīng)濟效益而不顧社會效益的行為，也要防止為追求社會效益而不講經(jīng)濟效益的行為，只有二者結(jié)合，才能保證醫(yī)院健康有序發(fā)展。
三、醫(yī)院成本核算方法
1、核算模式。通常，醫(yī)院在核算工作中實行一級、二級或三級成本核算模式。一級核算是以醫(yī)院為核算對象，醫(yī)療機構(gòu)的全部核算工作一律在財會部門進行，核算內(nèi)容為醫(yī)院總成本，用于反映醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)和藥品經(jīng)營的收支情況和經(jīng)濟管理水平。二級核算是以科室為核算對象，核算內(nèi)容為科室各類消耗支出，用于求得科室總成本，找出科室經(jīng)營問題的癥結(jié)所在，同時，它也是醫(yī)療項目成本核算和單病種成本核算的基礎(chǔ)。三級成本核算是以醫(yī)療項目或病種為核算對象，在成本核算的基礎(chǔ)上，科學(xué)地歸集和分配項目成本和病種成本，工作報告《成本核算分析報告》。
2、成本歸集法。成本歸集是成本核算的重點和難點。歸集所依據(jù)的標準與成本核算結(jié)果有密切關(guān)系。醫(yī)院成本歸集包括直接成本歸集和間接成本分攤。（1）直接成本歸集法：一是勞務(wù)費、公務(wù)費和原材料按實際發(fā)生數(shù)計算，或按完全業(yè)務(wù)百分比計算。二是固定資產(chǎn)折舊費，目前還沒有統(tǒng)一的折舊標準，常用的折舊方法：平均年限法、工作量法、加速折舊法等，一般醫(yī)院采用平均年限法，但為了促進醫(yī)療技術(shù)進步，提倡采用加速折舊法更為科學(xué)合理。（2）間接成本分攤法。間接成本分攤，按受益原則將非項目科室成本向項目科室和其它非項目科室進行分攤。常用的分攤方法有直接法、順序分配法、雙重分配法、聯(lián)立方程法。目前我國大部分醫(yī)院采用直接分配法，它是最簡單的一種，該法適用于成本之間相互服務(wù)量不大的情況，其它三種方法很少使用或涉及。但隨著我國醫(yī)院成本核算的深入、電子計算機在醫(yī)院的普及成本核算軟件的`廣泛應(yīng)用，雙重分配法和聯(lián)立方程法將成為最主要的間接成本分配方法。各醫(yī)院根據(jù)情況具體選擇。（3）完全成本法與變動成本法。完全成本法是把一定期間內(nèi)在生產(chǎn)過程中的所有變動費用和固定費用都計入成本的方法；變動成本法是把全部費用分為變動費用和固定費用，將變動費用計入產(chǎn)品，而將固定費用作為期間成本計入當期損益，最終作為總收益的減項。完全成本法不能反映出產(chǎn)品銷售量和存貨的變化；變動成本法注重變動成本的收益，可以揭示本量利的內(nèi)在規(guī)律，簡化核算工作。
四、醫(yī)院成本核算存在的問題
1、主觀認識不足。在醫(yī)院內(nèi)部，不少人認為成本核算是財會部門或成本核算部門的工作，與其它業(yè)務(wù)部門關(guān)系不大。事實上成本核算涉及醫(yī)院管理工作的全方位、全過程，其技術(shù)性強，涉及面廣，工作量大，涉及成本核算對象的確定、最小核算單位的劃分、收入的分割、費用的分攤、成本核算系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)的銜接等僅靠財會部門或某一成本核算部門無法單獨完成。應(yīng)在醫(yī)院院長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，在有關(guān)科室、部門和職工的共同參與下，各職能部門分工協(xié)作，并由財務(wù)部門或成本核算部門負責具體實施工作。
2、將成本核算等同于獎金。有些人認為成本核算就是通過收入分割確定收支結(jié)余，按比例計算獎金數(shù)額。因此將成本核算與獎金等同起來。不可否認將獎金分配與責任成本核算相結(jié)合，依據(jù)責、權(quán)、利相結(jié)合的原則，通過將利益與成本責任相掛鉤，可以促進各科室努力降低成本。成本核算特別是責任成本核算的重要目的之一，是與科室、職工的勞動分配相結(jié)合的，但這并不是成本核算的唯一目的，也不是獎金核算的唯一依據(jù)。建立完整的醫(yī)院成本核算體系，是醫(yī)院實行科學(xué)管理的需要，更是醫(yī)院生存和發(fā)展的需要。
3、忽視差異，強調(diào)統(tǒng)一。由于成本核算與科室和職工勞動分配相結(jié)合，有人認為應(yīng)按統(tǒng)一的標準來核算成本、分配獎金；有人主張采用“一刀切”的辦法進行成本核算。這些觀點都是片面的、極為有害的。因為人們沒有認識到醫(yī)療單位成本核算對象間存在著很大的差異。首先是專業(yè)差異，其次是專業(yè)內(nèi)部差異，再次是資產(chǎn)配置差異。由于種種原因，醫(yī)院內(nèi)部各科室人、財、物配置上存在較大的差異，此差異造成對醫(yī)院經(jīng)濟效益影響不同，所以成本核算也不同。
4、忽視無形資產(chǎn)的作用和差異。在醫(yī)療單位成本核算中，一般對有形資產(chǎn)比較重視，而對無形資產(chǎn)卻忽略不計，其實醫(yī)院的品牌就是一種無形資產(chǎn)，醫(yī)院內(nèi)部各個科室名稱不同，無形資產(chǎn)的含量也不同。盡管現(xiàn)行的醫(yī)院會計制度還沒將其自身形成的無形資產(chǎn)列入會計核算的范圍，但其卻給醫(yī)療科室?guī)砹藢崒嵲谠诘纳鐣б婧徒?jīng)濟效益。
五、改進醫(yī)院成本核算的對策
1、嚴格控制各類費用。衛(wèi)生材料和業(yè)務(wù)費用是構(gòu)成醫(yī)療成本的主要因素，要嚴格控制。具體包括制定合理的衛(wèi)生材料及業(yè)務(wù)費用的開支預(yù)算定額；定期檢查有關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況，分析消耗原因，盡量壓縮計劃外開支。通過加強預(yù)算管理，完善材料的購領(lǐng)和報銷制度，以達到控制其費用增長過快的目的。
2、加強固定資產(chǎn)管理。及時辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)是控制折舊費用和修理費用的關(guān)健。制定合理的固定資產(chǎn)購進、維修計劃。要避免盲目投資和不必要的設(shè)施維修，加強對設(shè)備維修人員的培訓(xùn)和考核，做好設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作。對超過使用年限，經(jīng)常需要維修的設(shè)備和無使用價值的設(shè)備，應(yīng)按程序予以報廢，以達到控制折舊費和維修費用增長過快的目的。
3、嚴格執(zhí)行物資供應(yīng)管理制度。對各種物資的采購、入庫、出庫應(yīng)嚴格按醫(yī)院制度辦理。計劃外采購和驗收不合格的物資不得辦理入庫手續(xù)，各種材料的出庫應(yīng)由領(lǐng)用科室負責人填寫領(lǐng)用單，經(jīng)供應(yīng)科室負責人審批，由記賬員出具出庫單，方可辦理出庫。
4、改革人事制度，合理配置人員，嚴格控制人員增長，清退不必要的臨時人員，以達到降低人員經(jīng)費支出的目的。
5、完善成本分析體系。醫(yī)院成本控制中心可用對比分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等成本分析法，合理組織收入，控制成本支出，進行全方位、全過程核算，并匯總編制損益表及比較分析表，以便掌握成本費用構(gòu)成、分布及變化規(guī)律，了解成本計劃執(zhí)行情況，檢查成本升降原因，尋求降低成本的途經(jīng)，提高經(jīng)濟效益。醫(yī)院可通過定期或不定期的總結(jié)或有針對性的專題分析，提高成本決策水平。
實行醫(yī)院成本核算時應(yīng)統(tǒng)一成本核算的方法和標準，但獎金提成的比例應(yīng)有差別。應(yīng)具體問題具體分析，既要考慮成本效益指標，也要考慮床位占用率、醫(yī)護質(zhì)量、收治病人數(shù)、病人評價等綜合因素，充分調(diào)動職工的積極性和創(chuàng)造性，提高醫(yī)院知名度，擴大社會影響力。
醫(yī)院成本核算是一項綜合的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，搞好成本核算有利于促進醫(yī)院管理，增強醫(yī)院的競爭力，實現(xiàn)醫(yī)院健康發(fā)展。醫(yī)院管理人員應(yīng)當重視、了解和探索醫(yī)院成本管理的發(fā)展趨勢，制定適合本單位實際情況的成本管理計劃和措施，不斷完善優(yōu)化成本核算管理體系。
成本分析報告9
根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說 明的通知》 （國壽人險冀辦發(fā)[20xx]78 號）文件要求，結(jié)合 省公司下發(fā)的《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》 ， 我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現(xiàn) 將具體情況匯報如下：
一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況
截止到 20xx 年 5 月末，我公司個險渠道共收取短期險 保費 2273。86 萬元，完成全年預(yù)算目標的 45。94%。其中短期 意外險保費 1682。76 萬元，完成全年預(yù)算目標的 52。92%；短 期健康險保費 591。10 萬元，完成全年預(yù)算指標的 33。40%。 意外險占比 74%，與上個月意外險占比 79。22%有所降低。
二、短期險直接銷售成本情況
截止到 20xx 年 5 月末，我公司個險渠道短期意外險直 接銷售成本支出 288。13 萬元，實際支出率 17。12%，與省公 司批復(fù)預(yù)算 370。21 萬元相比節(jié)余了 82。08 萬元；短期健康 險直接銷售成本支出 82。06 萬元，實際支出率 13。88%，與省 公司批復(fù)預(yù)算 94。58 萬元相比節(jié)余了 12。52 萬元。整個渠道 短期險直接銷售成本一共節(jié)余 94。60 萬元，與截止到 4 月末 節(jié)余的 99。55 萬元相比降低了 4。95 萬元。
經(jīng)過認真分析， 節(jié)余具體原因有以下幾點：
�。ㄒ唬� 系統(tǒng)維護比例原因
短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的 直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復(fù) 我公司的短期意外險直接銷售成本比例是 22%，短期健康險 直接銷售成本比例是 16%。20xx 年 1—3 月份我公司在系統(tǒng)中 維護的短期險直接傭金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%。1—3 月份短期意外險保費 914。17 萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了 45。71 萬元（914。17*5%） ，同時分攤的基本制度支出也相應(yīng) 減少�？傊�，系統(tǒng)維護比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。
�。ǘ┵~務(wù)處理錯誤原因
經(jīng)查， 月份長安支公司有 12。22 萬元的短期險直接銷 5 售成本誤記入團險渠道，導(dǎo)致個險渠道短期險直接銷售成本 多節(jié)余了 12。22 萬元。
�。ㄈ┎糠謭F單不能計入考核原因
因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷 售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參 與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入 438。70 萬元，其中意外險為 220。68 萬元，健康險為 218。02 萬元。 這樣也會存在一小部分節(jié)余。
�。ㄋ模┍ＹM收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因
2 短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即 取數(shù)區(qū)間為 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 5 月 31 日；而短期 險直接銷售成本支出是根據(jù) AMIS 和 SZIS 系統(tǒng)提取的，計算 保費收入?yún)^(qū)間為 20xx 年 12 月 21 日至 20xx 年 5 月 20 日。 據(jù)統(tǒng)計，我公司在 20xx 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險保費收入 116。22 萬元，20xx 年 12 月 21 日至 20xx 年 12 月 31 日期間短期險保費收入為 121。75 萬元，相差 5。53 萬 元。在計算短期險直接銷售成本預(yù)算時少計了 0。79 萬元， 對節(jié)余影響不大。
�。ㄎ澹� 直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因 現(xiàn)在《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的 直接銷售成本支出反映的是 1—4 月份的實付數(shù)據(jù)和 5 月份的 計提數(shù)據(jù)。既然 5 月份當月的直接銷售成本是計提的，肯定 會與實際支出存在一定的差異。
三、以后工作措施及建議
針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我 公司采取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批復(fù)比例及 賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為 10%；其次， 高度關(guān)注短期險的直接 每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控， 銷售成本的使用情況，認真進行分析， 查找直接銷售成本節(jié)余 和超支的'原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用 3 足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學(xué)統(tǒng)籌， 實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。
同時，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將 AMIS 和 SZIS 系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷售成本，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎 勵費用。
成本分析報告10
第一部分 概況介紹
1、工程概況
詳細介紹工程概況
2、合同概況
工程工期、結(jié)算方式、人工單價、風險范圍調(diào)整辦法、甲供材料情況等 補充協(xié)議等
3、勞務(wù)合同及所有采購合同情況概況
勞務(wù)合同簽訂情況
4、結(jié)算范圍
工程到目前施工情況詳細介紹，結(jié)算部分內(nèi)容，未完部分內(nèi)容;與建設(shè)單位簽證的辦理情況，自購材料單價的采購情況等 ;
5、工程成本概況
工程成本上帳情況，工程總成本，勞務(wù)結(jié)算情況已結(jié)部分及未結(jié)部分(原則上要求全部結(jié)清);材料上賬情況;機械費上賬情況;暫估部分成本等。
6、目標指標簽訂及完成情況
7、工程存在潛在風險情況分析
第二部分 經(jīng)營風險分析
一、工程結(jié)算情況對比分析(單位:元)
二、各項指標分析情況
(一)人工費的風險分析
該工程目前人工費支出共**7.22萬元，占成本總額的35%左右，成本降低率為-**.53%。其中管理人員工資為**5.23萬元，占全部人工費的7.3%，扣除管理人員工資后的人工費為**01.99萬元，占成本總額的31.8%，人工費含量為19*元/平方米;零工的數(shù)量及單價等。工程結(jié)算人工費收入情況分析。
人工費分析
人工費其他原因分析：根據(jù)自己工程事情情況進行分析以下事例僅供參考
1、市場原因。近兩年勞務(wù)市場工資看漲，分包結(jié)算單價上揚，而施工單位與發(fā)包人的合同工日單價幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日，對當時來說(20xx年10月份)單價不算低。但是從20xx年起，勞務(wù)市場人工費一直看漲，給項目的經(jīng)營管理帶來了很大的壓力。舉例來說，該工程的外墻仿歐式造型多，抹灰分項套定額只有4元/平方米，按05年的市場價格需要20元/平方米，但是到了06年下半年與分包隊伍結(jié)算要35元/平方米;再比如砌體分項，我們與發(fā)包人結(jié)算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，20xx年時市場價在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方勞力還不足，這個價格是結(jié)算的3倍多。
2、內(nèi)部管理原因。近兩年，集團公司對安全、質(zhì)量等方面的要求越來越嚴格，標準不斷在提高，項目部要適應(yīng)這種管理模式，只有強化現(xiàn)場管理，不斷創(chuàng)新，規(guī)范施工，導(dǎo)致質(zhì)量成本、文明施工費用加大。質(zhì)量方面，集團公司要求所有工程都按細部處理做法施工，花費的許多人工無法結(jié)算。在安全文明施工方面，為了爭創(chuàng)省級安全文明工地，項目部不惜投入，花費不少的人力搞好現(xiàn)場的安全文明施工工作。
工程目前支出零星用工共計***30個，金額**.83萬元，占人工費總額的10.3%，其中近**4.7萬元用于安全文明施工，占人工費總額的`3.*%。同時，工程獲得了省級安全文明示范工地稱號，得到了各級領(lǐng)導(dǎo)的認同。在威海，提起威建集團的安全文明施工人人稱贊，但我們有必要思考一下：這些代價是不是每個工程都必須要付出，是不是應(yīng)該設(shè)立一個標準，不同經(jīng)營風險等級的工程進行差別化管理，保證以贏利為前提?
針對以上情況，我們認為應(yīng)采取以下措施進行防范：
(二)、材料費的風險分析(根據(jù)工程具體情況寫)
一般的，材料費占工程總造價的60%以上。多年來，人工費方面我們一直在虧損，就靠在材料上的贏利填補虧損，取得最終的贏利，尤其是對于住宅樓工程，所以材料管理在項目中的作用舉足輕重。
1、*****工程的材料費成本為1**9.57萬元，占總造價的6*.5%。其中主要材料占材料費的*****%，占工程總造價的**%。材料費分析對比分析如下表：
主要材料結(jié)算成本分析表(材料根據(jù)工程情況自行添加或刪減)
(三)、機械費方面分析：
機械費原因分析：
(四)其他直接費方面分析：
其他直接費情況分析：
(五)、其他成本的風險分析：
1、工期分析：(工期延長導(dǎo)致費用費用增加等或工期縮短節(jié)約成本等據(jù)實分析) 2、勞務(wù)分包分析： 3、合同管理情況分析：
4、施工過程簽證辦理的技巧及提高利潤分析：
5、工程管理方面的風險分析(以下示例情況僅供參考請據(jù)實分析)
在工程施工中，參與施工的分包單位多，相互協(xié)調(diào)工作難度大，如果管理跟不上，不能應(yīng)用現(xiàn)代管理手段提高自己的全面素質(zhì)，結(jié)果將導(dǎo)致整個項目的失敗，由此可能造成很大的損失。分包單位水平低，造成質(zhì)量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業(yè)主方負責，不得不為分包或轉(zhuǎn)包單位承擔返修責任。這種情況往往是因為選擇分包不當而又疏于監(jiān)督管理造成的。
項目的成本管理，是我們獲得理想經(jīng)濟效益的重要保證。在這個方面哪一個環(huán)節(jié)的疏忽，都可能給整個經(jīng)營管理帶來嚴重的風險。項目部應(yīng)加強經(jīng)濟觀念和經(jīng)營意識，將成本控制做為項目管理工作的中心。
工程開工后，要及時做出詳細的成本預(yù)控計劃，圍繞成本控制目標制訂相應(yīng)的各項管理措施。施工過程中，要對各項管理措施逐項對照落實，責任到人。
要加強階段型的成本分析，查找贏虧原因，控制成本的支出。通過階段成本分析對比成本控制目標，在施工過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，隨時調(diào)整和改進項目部的成本控制手段。
(六)、總結(jié)本工程管理過程中存在的主要原因分析及采取規(guī)避風險的應(yīng)對措施：(請具體分析)
成本分析報告11
一、當前醫(yī)院成本管理的現(xiàn)狀
一是醫(yī)院整體成本管理觀念淡薄。醫(yī)院從領(lǐng)導(dǎo)到科主任都缺乏成本管理觀念，不惜成本提高醫(yī)療質(zhì)量，而忽視醫(yī)療成本的管理。二是醫(yī)院成本管理體系欠缺，各醫(yī)院尚未建立完整的成本核算體系，成本考核往往流于形式，不能深入反映醫(yī)院經(jīng)營管理過程，不能適應(yīng)新的《醫(yī)院財務(wù)制度》成本管理需要。三是缺乏財務(wù)一
體化管理信息平臺，成本核算技術(shù)性強、涉及面廣、工作量大，僅靠財務(wù)部門無法單獨完成，當前醫(yī)院業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門處于分離狀態(tài)，缺乏一體化的信息管理平臺，無法實現(xiàn)信息的共享，成本管理處于被動狀態(tài)，資源浪費嚴重，內(nèi)部控制流于形式。
二、新《醫(yī)院財務(wù)制度》實施醫(yī)院成本管理基本方面
(一)成立成本管理的組織機構(gòu)，明確主要職責
醫(yī)院要成立由院長為組長，總會計師為副組長的成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員應(yīng)由財務(wù)、信息、醫(yī)務(wù)、護理等相關(guān)部門負責人組成。主要職責有：確定醫(yī)院成本管理工作制度和工作流程;確定成本核算對象;確定年度醫(yī)院成本控制方案;確定成本管理考核制度和考核指標，納入醫(yī)院績效考核體系。
(二)醫(yī)院財務(wù)部門設(shè)成本管理辦公室
醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小，在本科室內(nèi)部設(shè)立成本核算崗位，專職成本核算員不得少于2名。具體職責：參與醫(yī)院內(nèi)部成本管理實施細則及相關(guān)制度的制定;定期進行成本數(shù)據(jù)歸集，編制醫(yī)院管理成本報表;開展成本分析，提出成本控制建議，為醫(yī)院決策提供有價值的信息。
(三)明確成本核算范圍
醫(yī)院在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的耗費，有些支出并不屬于成本核算內(nèi)容，成本核算人員應(yīng)進行綜合分析、判斷，明確成本核算的范圍，保證成本核算數(shù)據(jù)的準確性和合理性，為物價部門修訂醫(yī)療服務(wù)價格和建立基本醫(yī)療保險結(jié)算制度提供重要依據(jù)。新制度規(guī)定，開展醫(yī)療服務(wù)活動發(fā)生的'人員經(jīng)費、耗用的衛(wèi)生材料及藥品費、固定資產(chǎn)折舊費及無形資產(chǎn)攤銷費、提取的醫(yī)療風險基金等應(yīng)納入成本核算范圍。醫(yī)院的資本性支出、罰款、捐贈支出、基金中列支的費用等均不屬于醫(yī)院成本核算范圍。
(四)細化核算對象，合理分攤費用，再造成本核算流程
新制度改變了過去醫(yī)療、藥品、管理的分類模式，使核算對象更加精細、合理，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身管理特點劃分具體成本核算單元，在遵循成本核算合法性、相關(guān)性等原則基礎(chǔ)上，將各核算單元業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的耗費進行歸集，劃分直接費用和間接費用，直接費用直接計入，間接費用合理分配計入，形成各核算單元業(yè)務(wù)成本。按照分項逐級分步結(jié)轉(zhuǎn)方法，依次對行政后勤類科室耗費、醫(yī)療輔助類科室耗費、醫(yī)療技術(shù)類科室耗費進行結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)過上述三級分攤，最終形成臨床服務(wù)科室醫(yī)療成本。
三、新《醫(yī)院財務(wù)制度》實施下推進醫(yī)院成本管理的幾點建議
(一)轉(zhuǎn)變觀念，加強成本管理，適應(yīng)新制度的要求
新醫(yī)院財務(wù)制度對成本管理提出了新的要求，也為有效進行成本控制提供了新的途徑。一是實施全面預(yù)算管理，對醫(yī)院經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)進行成本控制，使得醫(yī)院成本管理體系更加健全，有效控制了超預(yù)算支出、隨意性支出;二是新制度要求醫(yī)院推進財務(wù)一體化管理的同時，財務(wù)年度報告要經(jīng)注冊會計師審計，醫(yī)院只有進行嚴格的成本管理，才能得到社會的認可;三是新制度要求醫(yī)院對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊額計入醫(yī)療成本，擴大了成本管理范圍，改變了過去不計成本，盲目進行固定資產(chǎn)投資的現(xiàn)象。
(二)建立健全成本核算制度，完善成本管理體系
醫(yī)院在把握新醫(yī)院財務(wù)制度等相關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，細化醫(yī)院成本管理要點，建立貫穿整個成本管理體系的具體制度，如建立成本核算與成本考核相結(jié)合制度，考核結(jié)果與績效工資發(fā)放掛鉤制度，逐步完善具有明確獎懲性質(zhì)的成本管理考核體系，充分調(diào)動全院職工的積極性;如建立健全成本定額管理制度、費用審核制度，切實控制成本，以此推動成本管理工作
(三)加強醫(yī)院信息化平臺建設(shè)，提升醫(yī)院成本管理水平
醫(yī)院成本管理水平得高低，與醫(yī)院管理相適應(yīng)的、具有自己特色的包括會計核算、預(yù)算管理、成本控制、資產(chǎn)管理等內(nèi)容在內(nèi)的信息化管理平臺建設(shè)是分不開的，該平臺可以為醫(yī)院成本核算提供大量數(shù)據(jù)支撐，使財務(wù)人員從傳統(tǒng)的算賬職能中解放出來，實現(xiàn)管理職能的轉(zhuǎn)變，不在從事大量繁重成本數(shù)據(jù)歸集工作，而是實時或定時關(guān)注醫(yī)院成本動態(tài)，對出現(xiàn)的異常情況及時進行分析，對通過對大量成本核算數(shù)據(jù)的分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，有效進行成本控制。
總之，醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身實際情況，通過加強全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、人員經(jīng)費管理等，使醫(yī)院成本管理工作得以進一步提高，為醫(yī)院決策提供財務(wù)信息支撐，促使經(jīng)營決策獲得成功，降低經(jīng)營風險、減少經(jīng)營成本，從而提升醫(yī)院成本管理水平。
成本分析報告12
從近幾年工程項目開展成本分析的情況看，不少單位的項目對成本進行分析，把成本分析作為項目管理的一項重要內(nèi)容來抓，取得了一定成效。但還有些項目總是強調(diào)工期緊、任務(wù)重、精力和人員不足等，工程成本分析往往被擱置。工程項目有沒有必要進行成本分析，如何做好工程成本分析呢?筆者就近幾年項目成本管理的體會和思考，談一點自己的認識以與同行共享。
一、成本分析在項目成本管理中的作用非常重要
第一，工程成本分析活動的開展為項目管理者提供了一個重要的經(jīng)濟信息交流平臺。
項目管理不外乎兩個方面，
一是現(xiàn)場管理；
二是成本管理。
現(xiàn)場管理主要是工程進度、質(zhì)量、安全，反映的是實物現(xiàn)狀，看到的是一目了然的工程實體，比較直觀；而成本管理主要是過程控制行為，形成的是內(nèi)業(yè)資料，若不通過解剖分析就難以看清它的真實面貌，了解到成本管理的真實情況。分析交流可以使項目領(lǐng)導(dǎo)和各級管理人員較為詳細地了解項目成本管理的基本狀況和管理成效，明白項目的管理優(yōu)勢和存在的問題、原因，使領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策；同時通過分析交流相互啟發(fā)，可以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各管理部門能夠在成本管理的思路上、經(jīng)濟運行的做法上和對某些具體問題的認識上達到高度統(tǒng)一，從而形成相互協(xié)調(diào)、相互促進、共同提高、良性互動的良好局面。
第二，開展經(jīng)濟運行分析是對企業(yè)項目管理制度措施的檢驗和對業(yè)務(wù)人員能力考驗和素質(zhì)提高。分析考核成效明顯說明制度措施對路，相反說明制度措施有漏洞，需要盡快完善調(diào)整；分析資料如何，能否反映出企業(yè)項目實情，是業(yè)務(wù)人員工作質(zhì)量和專業(yè)能力水平的體現(xiàn)，同時，也可使業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到促進和提高。
第三，開展經(jīng)濟運行分析是改善和促進企業(yè)管理的一種好形式。分析就是為企業(yè)“體檢”，為企業(yè)“診斷把脈”，體檢就是找“毛病”、查“病因”；查到“病癥病因”，對“癥”下“藥”，企業(yè)就能健康成長。否則，企業(yè)的經(jīng)濟狀況若明若暗，盲目樂觀或者盲目悲觀，都會影響企業(yè)健康發(fā)展。
二、當前情況下，項目應(yīng)高度重視并認真做好工程成本分析工作
(一)提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)，扎實推進
1.首先是領(lǐng)導(dǎo)認識要到位，要認識到工程成本分析在項目管理中的地位作用，把成本分析工作當作項目管理的大事來抓；其次是管理人員認識要到位，不管工作多忙這項工作不能耽誤，并主動研究分析思考成本分析工作中的問題和矛盾，成為自覺行動。
2.要加強對工程成本分析工作的領(lǐng)導(dǎo)。要健全組織體系，配齊配強管理核算人員，明確工作分工，一般由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭抓總思路、抓協(xié)調(diào)、抓督促檢查；每個部門、環(huán)節(jié)有明白人把關(guān)；部門按職責分工積極配合，主動合作，不推諉、不扯皮，真正把工作落在實處。
3.項目領(lǐng)導(dǎo)(特別是項目總會、總經(jīng))要帶頭學(xué)習(xí)成本管理和成本分析的基本常識和方法，了解和掌握項目成本管理控制的重點難點，做到指揮有方，并適時督促檢查。
4.成本分析要形成制度，定期開展。分析形式可簡可繁，最好以會議形式進行，正常情況下，每月進行一次單項工程成本分析，每季進行一次綜合工程成本分析。分析前要結(jié)合工程進展情況，有側(cè)重地作出分析方案設(shè)計，擬發(fā)分析通知，統(tǒng)一分析思路方法和分析重點，提出分析要求，分頭做好分析準備，以保證分析效果。
5.要分析真實情況，千萬不要走過場、圖形式搞假分析。一是分析的內(nèi)容不能假；二是分析的數(shù)據(jù)不能假；三是查找問題、原因要客觀，不回避矛盾，不避重就輕；四是找出問題后要有解決的措施辦法，不能僅為分析而分析。
(二)分析思路、方法要得當，重點要突出
1.堅持“五統(tǒng)一”分析要求，規(guī)范成本分析的思路方法。一是要統(tǒng)一指標體系。各部門、各工區(qū)、各環(huán)節(jié)均要實行統(tǒng)一的單價、定額、開支、折舊、攤銷、上交標準，按照統(tǒng)一標準來衡量成本，分析盈虧。具體要包括:統(tǒng)一內(nèi)部定額，統(tǒng)一工、料、機、水、電、油料單價，統(tǒng)一機械設(shè)備折舊、周轉(zhuǎn)材料、無形資產(chǎn)、材料價差、前期費用攤銷比例，統(tǒng)一上交指標和成本(單項成本)考核目標(指標)。二是要統(tǒng)一分析時點。即必須按照“權(quán)責發(fā)生制”原則，將所有分析資料調(diào)整為同一基準時點內(nèi)容，如果有未達賬項，應(yīng)按統(tǒng)一時點要求作出調(diào)整，以保證成本分析的可比性。三是統(tǒng)一考核分析對象�？砂垂芾硇枰鞒鼋y(tǒng)一要求，具體可分為單位工程、單項工程、分步工程、工序或各個生產(chǎn)核算單位。四是要統(tǒng)一分析方法。
(1)按照“因素分析”、“對比分析”法，結(jié)合經(jīng)驗判斷、歷史成本數(shù)據(jù)、先進單位標準比較等方法，對應(yīng)考核成本對象的目標值、實現(xiàn)值、節(jié)超值、節(jié)超率及其數(shù)量、單價、金額進行分析判斷，查找出合理節(jié)超與非合理節(jié)超；
(2)不僅要有數(shù)字報表分析，還要有文字分析說明；
(3)分析要前后銜接，每期成本分析前應(yīng)首先說明上期存在問題的整改和制定措施的落實情況；
(4)分析要環(huán)環(huán)相扣，工序之間、核算單位之間、前后分析期之間的數(shù)量、價格和成本費用要分得清，相互銜接得上。五是要統(tǒng)一分析報表。各管理部門、各核算單位都要按照統(tǒng)一的分析報表，提供分析資料進行分析，以規(guī)范分析思路和方法；如果各行其是，或每次分析報表各異，前后不銜接，不可比，就很難保證分析效果。
2.各部門分析的內(nèi)容各有側(cè)重。一般來說：
(1)工程管理部門重點對技術(shù)方案優(yōu)化和執(zhí)行情況、工程數(shù)量控管情況進行分析；
(2)計劃成本部門重點對目標成本的制定和分解、勞務(wù)(含設(shè)備租賃)合同的.簽訂和執(zhí)行、對上對下的驗工計價與結(jié)算、已完工程的變更與索賠情況進行分析；
(3)財務(wù)(資金)部門重點對工程收入、成本、稅金、利潤計劃執(zhí)行情況、間接費用和上交預(yù)算執(zhí)行情況、單項工程及輔助生產(chǎn)實際成本情況、資金收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要債權(quán)債務(wù)情況進行分析；
(4)勞資部門重點對人工成本情況，職工收入與實現(xiàn)利潤、完成上交掛鉤考核情況進行分析；
(5)設(shè)備物資部門重點對物資、設(shè)備的采購計劃執(zhí)行情況(分數(shù)量、價格，按總量控制和進度控制目標)，物資儲備占用與物資周轉(zhuǎn)情況，材料(配件)定額消耗情況、周轉(zhuǎn)材料設(shè)備利用效率情況、單機單車成本核算情況、水電能源定額消耗情況進行分析；
(6)安質(zhì)部門重點對安全措施成本、質(zhì)量標準成本控制情況進行分析；
(7)科技部門重點對科研課題研究進展和研發(fā)經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
3.不同階段其分析的側(cè)重點各有不同。工程開工初期要重點對征地拆遷成本，臨時設(shè)施成本，設(shè)營安家成本，施工組織方案、施工技術(shù)方案優(yōu)化，材料料源、價格、采購供應(yīng)方式分析，勞務(wù)單價、施工機械使用單價和合同簽訂等情況進行分析；工程建設(shè)過程要重點對既定成本目標、措施的貫徹落實和變更索賠完成情況進行分析；完工收尾階段重點對施工合同實現(xiàn)、成本(費用)清算、責任指標完成、清欠收款、財產(chǎn)清理結(jié)算、職工收入掛鉤和獎懲等情況進行分析。
4.分析要有結(jié)論，結(jié)論要突出問題和原因地查找，問題、原因查找要分清客觀因素和主觀原因，為問題的解決和措施的制定奠定基礎(chǔ)。
(三)成本分析一定要與制定措施和考核獎懲相結(jié)合
成本分析了，情況明確了，問題清楚了，就要針對存在的問題制定整改措施，盡可能糾偏改錯，不能任其發(fā)展；同時要按照項目管理辦法和責任合同要求實施考核，兌現(xiàn)獎懲，對在成本管理核算中作出成績和貢獻的要適時獎勵，工作失職瀆職給項目造成損失的要嚴格追究責任，并予以處罰；真正起到激勵促進作用，提高成本管理核算的積極性和創(chuàng)造性。
成本分析報告13
隨著社會的發(fā)展，企業(yè)的人力成本在企業(yè)經(jīng)營管理中所占的比例越來越重要。企業(yè)在進行人力成本分析時，必須要充分了解人力成本的含義，清楚地了解人力成本的組成，進而才能通過科學(xué)的方法進行人力成本控制和管理。本文將從人力成本的概念、組成、分析方法以及管理控制等幾個方面進行詳細闡述。
一、概念
人力成本是企業(yè)為獲取人力資源而發(fā)生的費用，即企業(yè)在雇用、聘用、培養(yǎng)和開發(fā)員工過程中所支出的直接和間接成本，它是企業(yè)保持生產(chǎn)經(jīng)營活動必要基礎(chǔ)的費用。人力成本是指人力資源在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需要支出的全部費用，它是企業(yè)在獲得人才的同時，為其提供收入、福利及相關(guān)服務(wù)所需的全部費用。
二、組成
1、直接成本：指人力成本中與員工薪水和勞動報酬直接相關(guān)的部分，包括薪酬、社會保險、福利、獎金、津貼、伙食補貼、住房補貼、交通補貼、出差補貼、加班費等。
2、間接成本：指人力成本中與員工薪水和勞動報酬間接相關(guān)的部分，包括管理費用、培訓(xùn)費用、招聘費用、保險費用、考核評估費用、福利津貼以及與人力資源相關(guān)的一些費用，如員工福利、員工培養(yǎng)、職業(yè)道德教育、考勤管理等。
三、分析方法
1、比較法：與同行業(yè)企業(yè)的人力成本進行比較，以發(fā)現(xiàn)人力成本投入的優(yōu)劣，從而改進管理。
2、定額法：利用工作量來統(tǒng)計人力成本，如單位工作量的人力成本等，以及通用財務(wù)指數(shù)來測量人力成本。
3、標準費用法：以標準工作量為基礎(chǔ)，根據(jù)人力成本分攤比例，計算出每種活動的分攤費用，對花費較多的'活動進行調(diào)整，以降低成本。
4、市場調(diào)查法：對市場上在同一地區(qū)、同一行業(yè)的同類企業(yè)的人力成本進行調(diào)查，了解概況和規(guī)律，以此來調(diào)整和改進企業(yè)管理，從而提高企業(yè)的競爭力。
四、管理控制
1、建立人力成本核算管理體系：制定人力成本分析、核算、管理和預(yù)算等規(guī)章制度，定期進行人力成本核算，全面掌控人力成本的情況。
2、精簡人力成本：減少冗余的人力成本，避免人力資源的浪費，提高效率。
3、提高員工滿意度：通過提高員工的薪酬待遇、福利待遇、培訓(xùn)機會等，提高員工的滿意度，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率、質(zhì)量和競爭力。
4、提高管理效能：建立和完善員工管理體系，管理人力資源的流程，提高管理效能，保障企業(yè)的正常運營。
綜上所述，人力成本是企業(yè)在雇用、聘用、培訓(xùn)和開發(fā)員工過程中所支出的直接和間接成本，是企業(yè)為獲取人力資源而發(fā)生的費用。企業(yè)在進行人力成本分析時，應(yīng)該從多個角度進行分析，如比較法、定額法、標準費用法和市場調(diào)查法等，同時也需要進行管理控制，以保證人力成本的合理控制和管理。
成本分析報告14
一、背景與目的
隨著經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和市場競爭的加劇，企業(yè)對于人才的需求越來越大，企業(yè)的人力成本也逐年上升。為了更好地管理和控制人力成本，此次我們對于公司的人力成本進行了細致的分析，旨在為企業(yè)科學(xué)合理地管理人力資源提供依據(jù)。
二、人力成本構(gòu)成分析
人力成本是指企業(yè)為獲取和利用人力資源所需要支付的成本。其構(gòu)成因企業(yè)性質(zhì)、產(chǎn)業(yè)特征、經(jīng)營管理方式等因素的不同而有所差異。根據(jù)對公司的財務(wù)報表的分析，我們將人力成本歸納為以下幾種類型：
1、直接人力成本：公司的員工薪酬和福利費用，如工資、獎金、社會保險、公積金等，是其中重要的部分。
2、間接人力成本：公司在管理和運營上用于維持員工辦公環(huán)境和條件的費用，如房租、水電費、辦公設(shè)備、培訓(xùn)費用等。
3、其他人力成本：公司為員工提供的其他福利，如節(jié)日慰問、年終獎、團建等，以及由于員工流失產(chǎn)生的人力成本，如招聘、培訓(xùn)等費用。
三、人力成本分析
1、直接人力成本分析
直接人力成本占據(jù)了公司人力成本的大部分。我們從以下幾個方面對員工薪酬和福利進行了分析：
�。�1）薪酬結(jié)構(gòu)分析：公司在薪酬方面采取了比較合理的結(jié)構(gòu)，工資構(gòu)成透明，但在員工晉升和加薪機制上還需要進一步完善。
�。�2）福利待遇分析：公司在福利待遇方面給予了較多的關(guān)注，如提供住房公積金、醫(yī)療保險、年假、帶薪休假等，但對福利的實際應(yīng)用還有待進一步提高。
�。�3）績效激勵分析：公司在績效考核機制上有待進一步完善。
2、間接人力成本分析
間接人力成本主要指公司在辦公和管理等方面的費用。對于公司的間接成本我們主要從以下三個方面進行分析：
�。�1）房租分析：公司的房租占比較高，因此需要進一步優(yōu)化的`方式與識別辦公環(huán)境中的“浪費”現(xiàn)象。
（2）培訓(xùn)費用分析：公司在培訓(xùn)方面較為注重，但需要進一步優(yōu)化員工的專業(yè)技能培訓(xùn)，提升員工的核心能力。
�。�3）辦公設(shè)備分析：公司在設(shè)備使用方面還需要加強管理，更好地節(jié)約辦公用品及維護設(shè)備的壽命。
四、對公司的建議
1、反思薪酬制度
希望公司能夠進一步加強薪酬制度的完善，優(yōu)化員工晉升和加薪機制，建立更為合理和有成效的績效考核機制。
2、管理間接成本
公司需要更好地管理和控制間接人力成本。在房租和辦公設(shè)備方面，建議加強管理，更好地節(jié)約資源和維護設(shè)備的壽命，在培訓(xùn)方面建議優(yōu)化員工的專業(yè)技能培訓(xùn)，提升員工的核心能力。
3、加強企業(yè)文化建設(shè)
同時，以員工為中心，加強企業(yè)文化建設(shè)，建立團隊協(xié)作、共享經(jīng)驗的機制，在此基礎(chǔ)上，在員工培訓(xùn)與績效激勵方面投資更多的資源，希望公司在未來發(fā)展中更加出色。
五、總結(jié)
人力成本是一個影響企業(yè)長期競爭力的重要因素之一。通過本次對公司人力成本的分析，可以更好地幫助我們理解公司的經(jīng)營狀況，優(yōu)化企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)的核心競爭力。我們建議公司持續(xù)關(guān)注和優(yōu)化人力成本，并根據(jù)公司自身的情況進行適當?shù)卣{(diào)整和創(chuàng)新，以提升企業(yè)的整體運營質(zhì)量。
成本分析報告15
一、樹立成本控制意識，加強現(xiàn)代成本控制理念
1.成本最低化原則。
成本控制的主要任務(wù)是在一定條件下，分析、比較影響各種降低成本的因素，制定切實可行的、經(jīng)過努力可以達到的最低目標成本，力求通過有效的控制和管理，使實際執(zhí)行結(jié)果達到最低目標成本的要求，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。在實行最低化成本原則時，首先應(yīng)全面考慮研究降低成本的可能性。在工作實踐中，影響成本高低有很多因素，而在這些因素中，若所有因素都能達到最佳狀態(tài)是最理想的，成本控制的目的是要研究各種降低成本的潛力，使之可能變?yōu)楝F(xiàn)實。成本最低化的研究開發(fā)工作從全過程、全方位開始得越早，其受益的時間就越長；如果在某一環(huán)節(jié)已取得的成效，就會相應(yīng)地推動其它環(huán)節(jié)的改進。其次，根據(jù)現(xiàn)實情況研究合理的成本最低化，這里包含兩個方面的意思，一是要從實際出發(fā)，抓住成本控制的關(guān)鍵點，起到事半功倍的作用；二是要注意成本最低化的相對性。
2.責權(quán)利相結(jié)合原則。
一臺演藝產(chǎn)品的生產(chǎn)內(nèi)部各個實施成本控制的主體必須擁有在各自可控成本范圍內(nèi)，采取必要的有效措施對各種耗費實行有效控制的權(quán)利。而本著與此相對應(yīng)誰管理誰負責的原則，這些控制主體也必須因管理不善甚至失誤導(dǎo)致成本失控而帶來的經(jīng)濟損失承擔相應(yīng)的責任。當然，同時要發(fā)揮對成本控制的效果考核的激勵作用，實行超罰節(jié)獎制度，對于成本控制取得實際成效的部門(或個人),應(yīng)當按照適當?shù)谋壤o予獎勵，以充分調(diào)動劇目成本管理人員和劇目生產(chǎn)創(chuàng)作、制作人員努力做好成本控制的積極性。因此，按照責權(quán)利相結(jié)合的原則，要明確劃分各項成本控制范圍，理順各個可控成本之間的責任關(guān)系。做到責權(quán)分明，責權(quán)結(jié)合，使成本控制工作才能規(guī)范化、制度化。
3.利用價值工程進行成本控制管理。
價值工程是一項集體智慧有組織的活動、僅靠個人決策是很不夠的，只有依靠各方面集體的智慧，才能獲得最佳方案和良好的運行實施。事實上，演藝產(chǎn)品是一個比較典型的價值工程。劇組劇目生產(chǎn)是由劇作家、導(dǎo)演、舞臺美術(shù)設(shè)計及制造、演員組成的一個團隊，對各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程改進和優(yōu)化，盡可能地避免不增值作業(yè)費用的發(fā)生，以達到對整個成本進行控制。
4.樹立成本動因管理觀念。
人是第一生產(chǎn)要素，也是最積極的因素，勞動工具和勞動手段是由人來掌控的。按照現(xiàn)代成本控制的基本理念，企業(yè)員工要明確成本動因的.多樣化，成本動因是引起成本發(fā)生變動的原因。要有效地成本控制，就必須清楚成本為何發(fā)生，它與哪些因素有關(guān)，有何關(guān)系，這樣企業(yè)員工就能在生產(chǎn)過程中研究、查找成本降低的根本途徑。所以文藝院團要積極創(chuàng)造條件，在制度上保障員工進行各類成本降低的技術(shù)攻關(guān)活動，積極聽取和采納在有效控制成本方面員工所提合理化建議。
二、從演藝產(chǎn)品各環(huán)節(jié)出發(fā)控制成太
演藝產(chǎn)品生產(chǎn)是一個綜合性很強的活動，演職人員創(chuàng)作、生產(chǎn)的好壞、專業(yè)設(shè)備利用率程度高低、原輔材料消耗的升降、產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣，以及資金周轉(zhuǎn)的快慢等，最終都會直接或間接地反映在演藝產(chǎn)品中。演藝產(chǎn)品盡管具有各自的特性，并呈現(xiàn)多樣性，但我們可以找到其中的規(guī)律以形成必要的標準化生產(chǎn)流程，有效地降低生產(chǎn)成本。根據(jù)演藝產(chǎn)品制作成本構(gòu)成和成本范圍，可以將成本控制分解為以下幾個階段：
1.從創(chuàng)作階段出發(fā)控制成本。
在這個階段主要發(fā)生的成本是直接人工費用，例如：劇本征集費、論證費、修改費、版權(quán)費、劇本作曲費、版權(quán)費。按照崗位、績效、技能等情況進行績效控制。具體操作如 下： 控制薪酬總額。首先合理確定崗位，使劇組各個部門精確、高效、協(xié)調(diào)和持續(xù)運行，嚴格控制劇目創(chuàng)作人員數(shù)量，做到優(yōu)化組合、合理搭配，并根據(jù)所在部門履行崗位的業(yè)績核定薪酬。其次，按照國家相關(guān)法律法規(guī)，明確編劇、編導(dǎo)、作曲等勞務(wù)費、稿費支付標準，并按規(guī)定標準執(zhí)行。最后，做好生產(chǎn)制作組織和協(xié)調(diào)工作，保證創(chuàng)作的正常進行，靈活控制劇組成員加班加點時間，以降低人工成本的支出。
控制勞動生產(chǎn)效率。劇目主創(chuàng)人員、演職人員、工程技術(shù)人員、管理人員必須具備高素質(zhì)的從業(yè)資格，如果造成演藝產(chǎn)品不合格，不能全部支付報酬，要由相關(guān)責任者補償相應(yīng)的成本損失。在劇目創(chuàng)作過程中，還應(yīng)當科學(xué)合理地安排工作流程，提高創(chuàng)作人員的工作效率，以及工時定額完成情況，嚴格按照創(chuàng)作周期進行考核，以降低演藝產(chǎn)品的人工費用。
2.從排練階段出發(fā)控制成本。
排練階段發(fā)生劇本排練費和相關(guān)音樂排練錄音費用主要通過控制人員數(shù)量和薪酬標準上進行控制。而這一階段重點關(guān)注舞美制作、創(chuàng)作成本。例如：舞臺背景、燈光道具、音響、演出服裝和頭飾等直接材料占演藝產(chǎn)品成本比重較大。具體控制方法包括：
實行成本節(jié)省和成本避免。成本節(jié)省是指消除浪費和改進工作方式，從而節(jié)約本不可以發(fā)生的成本支出。成本避免是指從預(yù)防的角度出發(fā)，來挖掘降低成本的潛力，在編制預(yù)算時從零開始，重新獨立分析支出項目的必要性和金額的大小，從而避免各種不合理情況的存在。如：舞臺背景、燈光、音響的采購可以選擇招標比價采購、電子商務(wù)采購、向制造商直接采購等方法，節(jié)省采購成本。
實行限額控制提高利用率。排練階段的道具、服裝、頭飾等根據(jù)生產(chǎn)制作量確定材料定額消耗量，實行限額制度。如果根據(jù)劇情需要增減劇目生產(chǎn)的制作量，必須嚴格履行追加或削減限額的審程批序，并按新的定額發(fā)放。劇目生產(chǎn)制作所需的各種材料品種、規(guī)格要符合劇目制作工藝及設(shè)備技術(shù)的要求，防止偷工減料、大材小用、優(yōu)材劣用，減少原材料消耗帶來的額外成本，提高成本控制效率。
3.從彩排、演出階段出發(fā)控制成本。
彩排、演出階段主要發(fā)生的成本是劇場租賃費、道具運輸費、燈光舞美裝臺費、演員演出工資津貼、宣傳攝制費。這些可以制定出相應(yīng)的標準成本，對各種資源消耗和各項費用開支規(guī)定數(shù)量界線，可以事前限制各種消耗和費用的發(fā)生，通過事中的成本控制，及時揭示實際成本與標準成本是節(jié)約或超支，采取措施加以改進，糾正不利差異，從而達到既定的成本控制目標；通過事后的成本分析，總結(jié)經(jīng)驗，找出差異，提出進一步改進的措施。這樣，形成人人關(guān)心成本控制，增強成本意識，通過自己的工作，努力達到標準成本的目標。
總之，根據(jù)演藝產(chǎn)品的成本控制的特點，加強成本控制是向科學(xué)管理要效益的具體措施，是文藝院團在市場競爭中完善自我，不斷做強做大的必由之路。文藝院團的管理者及員工要以追求企業(yè)總體效益為宗旨，以縮小成本開支為手段，在經(jīng)濟發(fā)展變化的過程中，根據(jù)自身實際及改進成本管理方式，努力為文藝院團服務(wù)。
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