月度財務分析報告實例

　　大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。下面的是小編分享的與月度財務分析報告實例有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!

　　一、財務分析報告的內(nèi)容與格式

　　1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

　　2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

　　此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

　　3、財務分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

　　第二部分說明段，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務分析報告。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

　　(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

　　1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。

　　2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

　　3、關注經(jīng)營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

　　4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。

　　5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務分析報告。

　　(二)建立財務分析報告指引

　　財務分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

　　范例：

　　為增強企業(yè)抗風險能力和提高資金使用效率，根據(jù)20xx年企業(yè)財務報表，我們對XX公司的資產(chǎn)與負債結構進行了檢測。通過流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等財務指標的計算，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資本結構良好，但需要增加現(xiàn)金流以保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展。下面將分別介紹各財務指標。

　　1，流動比率。

　　流動比率=流動資產(chǎn) / 流動負債=1.15

　　流動比率綜合的反映了企業(yè)對短期債務的償還能力，一般來說流動比率越大企業(yè)的短期償債能力越強。但是過高的流動比率會影響企業(yè)的資金使用效率和盈利能力，因此正常的指標范圍為1<流動比率<2。同時，由于流動資產(chǎn)中包含了存貨、待攤費用等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)，因而還需要計算速動比率來進一步檢測企業(yè)的短期償債能力。

　　2，速動比率。

　　速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨-待攤費用)/ 流動負債=0.9

　　速動資產(chǎn)從流動資產(chǎn)中扣除了存貨等流動性較差的資產(chǎn)，保留了相對而言最容易變現(xiàn)的部分。速動比率比流動比率能夠更客觀的反應企業(yè)的短期償債能力，當速動比率小于1時說明企業(yè)資金的流動性較弱，需要增加流動資金。

　　3， 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入/ 平均資產(chǎn)總額= 2.32

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率，一般而言，該數(shù)值越高，表明企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，資產(chǎn)利用效率越高�？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.32體現(xiàn)了企業(yè)較高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力。

　　4， 資產(chǎn)負債率。

　　資產(chǎn)負債率 = 負債總額 / 資產(chǎn)總額= 72%

　　該指標是評價公司負債水平的綜合指標，一般來說其合理范圍應在60%<資產(chǎn)負債率<70%。本企業(yè)資產(chǎn)負債率72%稍高于理想值，基本實現(xiàn)了在充分利用資金的前提下控制風險。

　　通過上述20xx年財務指標可以看出，雖然XX公司整體的運營情況良好，資金使用效率較高，風險抵抗能力較強，但是仍存在缺乏流動資金的問題。這可以從較低的速動比率(僅為0.9)得到驗證。造成XX公司目前現(xiàn)金流缺乏的主要原因是在2009年由于稅務方面的問題關閉了隸屬于XX公司的aa等，將其業(yè)務扎口到XX公司，同時將累計結余1344萬元上交，減少了公司的流動資金。另外，20xx年全年XX公司現(xiàn)金流入1194.12萬元，包括上交利潤(435萬)在內(nèi)的現(xiàn)金流出1351.32萬元，現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入，缺口為157.2萬元。這直接導致了XX公司2011年的現(xiàn)金流繼續(xù)緊張，在先進貨后銷售的經(jīng)營模式下，對采購存貨以及開展新業(yè)務造成了一定的困難。截止20xx年12月31日，XX公司的注冊資本仍為多年前的50萬元，貨幣資金僅有69萬，能夠為生產(chǎn)經(jīng)營活動提供的流動資金十分有限。

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