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天堃公司票據(jù)管理的改進(jìn)研究
第1章導(dǎo)論
1.1選題背景及意義
由于銀行承兌匯票(本文簡(jiǎn)稱票據(jù))對(duì)提高銀行效益，拓展其業(yè)務(wù)渠道、幫助企業(yè)融通資金、促進(jìn)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展等方面起到積極作用，近年來票據(jù)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中發(fā)展迅速。
據(jù)央行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2004年至2014年，國(guó)內(nèi)票據(jù)年簽發(fā)量從3萬億元上升至超過20萬億元，其中95%以上為銀行承兌匯票。
本文所述的就是基于票據(jù)在天壁公司的資金管理中所扮演的角色越來越重要，隨之引發(fā)出一系列管理問題，而做出的票據(jù)管理改進(jìn)研究。
1.1.1選題背景
天堃公司是大型壟斷國(guó)有企業(yè)國(guó)家電網(wǎng)公司的全資子公司，近年來，傳統(tǒng)高耗能企業(yè)受到國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)影響，流動(dòng)資金緊張程度加劇，導(dǎo)致無法全部以現(xiàn)金形式繳納電費(fèi)，
取而代之的是以銀行承兌匯票形式結(jié)算電費(fèi)，因此天壁公司銀行承兌匯票收取量逐年攀升，例如，2011-2013年收取的銀行承兌匯票占應(yīng)收電費(fèi)比例分別為55%、60%、64%。
大量庫(kù)存票據(jù)積壓引發(fā)了以下主要問題，成為天堃公司資金管理的瓶頸：
(1)大量紙質(zhì)票據(jù)保管困難;
(2)票據(jù)運(yùn)作難度大，積壓量逐步加劇;
(3)信息系統(tǒng)不完善，票據(jù)線上管控難度高;
(4)融資計(jì)劃不準(zhǔn)確，資金鏈或有斷裂危機(jī);
(5)票據(jù)持有期間面臨操作、道德、法律等風(fēng)險(xiǎn)。
票據(jù)大量收取所引發(fā)的流動(dòng)資金緊張，以及上述問題的日益突出，使天壁公司票據(jù)管理亟待改進(jìn)，票據(jù)問題也成為天堃公司資金管理研究的重中之重。
1.2研究?jī)?nèi)容與方法
1.2.1研究?jī)?nèi)容
本文是對(duì)國(guó)家電網(wǎng)公司下屬N省公司一天堃公司票據(jù)管理的改進(jìn)進(jìn)行研究探討，(注：本文所提及票據(jù)，僅指天望公司收到用電客戶交來的銀行承兌匯票)天堃公司下屬6家分公司、
2家子公司，由于子公司管理較為獨(dú)立自主，其票據(jù)的運(yùn)作不歸屬集團(tuán)公司管理，因此本文著重針對(duì)省公司本部與分公司面臨票據(jù)問題所帶來的資金管理困難，包括管理制度、業(yè)務(wù)流程、
崗位職責(zé)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，探討如何實(shí)現(xiàn)票據(jù)“收支兩條線”閉環(huán)管控、省公司與地市分公司聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)集中運(yùn)作、依托信息化平臺(tái)將現(xiàn)金與票據(jù)“一體化”管控、準(zhǔn)確融資計(jì)劃等方面進(jìn)行分析研究。
問題一：現(xiàn)有應(yīng)收票據(jù)管理制度是否能夠指導(dǎo)票據(jù)運(yùn)作過程?
問題二：收取到的票據(jù)實(shí)物如何保管才能最大限度規(guī)避運(yùn)輸及保管風(fēng)險(xiǎn)?
問題三：針對(duì)目前公司多套信息系統(tǒng)同時(shí)上線的狀況，如何將票據(jù)管理納入信息系統(tǒng)，使票據(jù)資源集中運(yùn)籌?
問題四：如何實(shí)現(xiàn)票據(jù)與現(xiàn)金“一體化“管控，準(zhǔn)確融資計(jì)劃，保證企業(yè)資金鏈不斷流的情況下節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用?
問題五：對(duì)于應(yīng)收票據(jù)持有期間的風(fēng)險(xiǎn)，如何建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制去應(yīng)對(duì)?
本文首先從票據(jù)問題產(chǎn)生的根源及導(dǎo)致的后果入手，結(jié)合天壁公司實(shí)際現(xiàn)狀，由票據(jù)、流動(dòng)資金等相關(guān)專業(yè)理論知識(shí)引出天堃公司面臨困難的本質(zhì)，再對(duì)天壁公司整體資金管理背景、現(xiàn)狀及組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度制度、信息化應(yīng)用等方面進(jìn)行梳理探討。
通過實(shí)際情況與管理理念相結(jié)合的方式，研究票據(jù)管理模型、建立票據(jù)創(chuàng)新運(yùn)行模式，最終達(dá)到解決天堃公司資金管理問題的目的。
第2章票據(jù)管理相關(guān)的理論基礎(chǔ)
2.1票據(jù)概述
銀行承兌匯票因其融資成本低、易交易、靈活性高等特點(diǎn)廣泛應(yīng)用于資金結(jié)算領(lǐng)域，而中外專家也不斷研究其發(fā)展演變過程及管理方式。
隨著經(jīng)濟(jì)增速放緩，下行壓力增大，越來越多的傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)面臨資金鏈斷裂危機(jī)，銀行承兌匯票能夠暫緩其資金壓力，也就成為交易結(jié)算過程中的重要方式。
作為天堃公司資金的一個(gè)重要方面，票據(jù)管理方式應(yīng)作為公司資金管理的重點(diǎn)研究方向，這也是財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的必然要求。
2.1.2票據(jù)的概念與發(fā)展
在我國(guó)，票據(jù)通常指匯票(銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票)、支票及本票，因本文研究中所涉及票據(jù)主要指銀行承兌匯票，因此以介紹狹義的票據(jù)為主。
我國(guó)是世界上最早使用票據(jù)的國(guó)家，匯票的雛形出現(xiàn)在唐朝，發(fā)展完善于宋、明、清三代。
盛極一時(shí)的山西晉商自中國(guó)歷史上第一家票號(hào)一""日升昌”創(chuàng)辦起，開始將各種票據(jù)大量流通使用，并按照票據(jù)的不同性能分別為憑帖、兌帖、上帖、上票、瓶帖、期票等。
其中，憑帖屬于本票性質(zhì);兌帖、上帖屬于匯票性質(zhì);上票屬于商業(yè)匯票性質(zhì)等。
光緒年間，全國(guó)已有近500家票號(hào)機(jī)構(gòu)存在，至清末，票號(hào)的流通范圍遠(yuǎn)達(dá)朝鮮、日本、東南亞、莫斯科、中亞等地，成為名副其實(shí)的“匯通天下”。
自西方銀行制度進(jìn)入我國(guó)起，票號(hào)等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)逐漸衰落，歐洲的票據(jù)制度也隨著西方銀行的進(jìn)入逐漸將我國(guó)古代票券規(guī)則取代。
1929年，國(guó)民政府制定并頒布票據(jù)法，確立了匯票、本票及支票三種證券的票據(jù)概念，至此，包括匯票在內(nèi)的現(xiàn)代票據(jù)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中流通使用。
2.2流動(dòng)資金管理概述
流動(dòng)資金管理是主動(dòng)監(jiān)督管理公司的現(xiàn)金流量，目的是保證公司擁有足夠的現(xiàn)金，以供其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
流動(dòng)資金并非越多越好，而是通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砉靖鱾�(gè)方面，使公司的必需運(yùn)行資金維持在最低水平，從而最大限度的降低了公司的資金成本。
流動(dòng)資金通常被生動(dòng)地形容為公司生存的“血液”，因?yàn)榱鲃?dòng)資金不間斷的運(yùn)動(dòng)，在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都離不開流動(dòng)資金的存在。
由于流動(dòng)資金的表現(xiàn)形式為“貨幣形態(tài)一實(shí)物形態(tài)貨幣形態(tài)”，因此每周轉(zhuǎn)循環(huán)一次，資金都會(huì)得到增值。
流動(dòng)資金的管理情況關(guān)乎到公司生死存亡，也以最直接的方式反映出公司發(fā)展能力大小與公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)水平高低。
因此，流動(dòng)資金管理的好與壞，是公司生存與發(fā)展的需要，而強(qiáng)化流動(dòng)資金的管理，也有利于公司提高整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
票據(jù)通常被視為“準(zhǔn)貨幣”進(jìn)行管理，貨幣資金在公司經(jīng)濟(jì)交易中，具有普遍的可接受性，是公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的主體也是最為靈活的要素，一般情況下，
公司為了滿足正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交易性、預(yù)防性和投機(jī)性，會(huì)適當(dāng)存置一定量的貨幣資金。
但是，如果過多的置存貨幣資金，反而會(huì)使過量的資金不能發(fā)揮其最大效用，無法取得盈利而遭受損失，由此而來，公司必須權(quán)衡貨幣資金的不足與過量，這也正是公司
貨幣資金的管理目標(biāo)。
3天堃公司票據(jù)管理現(xiàn)狀及存在的問題...................12
3.1天堃公司概況.........12
3.2天堃公司財(cái)務(wù)管理體系介紹..........12
4天堃公司改進(jìn)票據(jù)管理路徑及環(huán)境的探討.......22
4.1票據(jù)管理方式：集中或分散..........22
4.2票據(jù)背書結(jié)構(gòu)分析............23
5天堃公司票據(jù)管理改進(jìn)方案的設(shè)計(jì)......32
5.1票據(jù)管理改進(jìn)的總體框架..........32
5.2修訂票據(jù)制度.............32
第6章天堃公司票據(jù)管理改進(jìn)方案的實(shí)施
6.1改進(jìn)方案實(shí)施的保障措施
票據(jù)管理改進(jìn)方案順利實(shí)施的前提是各方面保障措施的執(zhí)行，建立科學(xué)合理并與天堃公司實(shí)際情況相適應(yīng)的保障機(jī)制是票據(jù)管理改進(jìn)方案的重要保證，天堃公司票據(jù)管理改進(jìn)方案的具體保障措施主要體現(xiàn)在以下四方面：
(1)企業(yè)文化保障。
在公司全體員工中宣傳票據(jù)管理理念，使全公司意識(shí)到票據(jù)的逐年大量收取對(duì)公司資金管理帶來的困難以及票據(jù)管理改進(jìn)方案實(shí)施的意義，使公司上下統(tǒng)一票據(jù)管理價(jià)值觀，樹立“票據(jù)運(yùn)作人人有責(zé)”的氛圍。
(2)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)保障。
明確天堃公司省公司本部以及各分公司部門間職責(zé)與具體票據(jù)管理崗位職責(zé)，強(qiáng)化部門間的溝通協(xié)作，例如營(yíng)銷部門與財(cái)務(wù)部門之間的配合，
營(yíng)銷人員在票據(jù)收取、背書、到期承兌等環(huán)節(jié)實(shí)施具體操作，而財(cái)務(wù)部門在票據(jù)運(yùn)作計(jì)劃制定中實(shí)施管理作用，兩個(gè)部門的有效溝通與合作才能使票據(jù)改進(jìn)方案順利實(shí)施。
(3)責(zé)任機(jī)制保障。
天壁公司票據(jù)管理改進(jìn)的研究得到了領(lǐng)導(dǎo)們的高度重視和大力支持，在票據(jù)管理的.業(yè)務(wù)流程上，領(lǐng)導(dǎo)們參與討論，對(duì)“直接領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制”達(dá)成一致，從領(lǐng)導(dǎo)到員工，各負(fù)其責(zé)，避免推矮、扯皮等現(xiàn)象。
(4)教育培訓(xùn)保障。
定期組織開展有關(guān)票據(jù)管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的法律案例學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)與員工共同參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力的同時(shí)意識(shí)到票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)也是保護(hù)自身保護(hù)公司利益。
第7章結(jié)論與需要進(jìn)一步探討的問題
7.1結(jié)論
票據(jù)在電費(fèi)收取中的角色已越來越重要，既然“零票據(jù)收取”的愿望無法實(shí)現(xiàn)，則必須創(chuàng)新建立一套票據(jù)管理的改進(jìn)方案，適用于天堃公司實(shí)際情況，既可以盤活庫(kù)存票據(jù)，使票據(jù)如同現(xiàn)金般“流動(dòng)”起來，又可以加強(qiáng)資金管控，凝聚團(tuán)隊(duì)智慧，探討資金管理方向。
在票據(jù)管理改進(jìn)方案的設(shè)計(jì)、實(shí)施過程中，經(jīng)歷了制定——實(shí)施——反饋一修改——再實(shí)施一再修改的漫長(zhǎng)實(shí)踐過程，但最終實(shí)施證明，整套方案對(duì)天堃公司的票據(jù)管理著實(shí)起到了積極作用。
不僅從票據(jù)的規(guī)范管理、票據(jù)的運(yùn)作、票據(jù)與現(xiàn)金“一體化”管控、融資計(jì)劃的準(zhǔn)確等方面成效明顯，并且在降低融資成本、增加公司利潤(rùn)方面也有一定貢獻(xiàn)。
通過對(duì)天壁公司票據(jù)管理改進(jìn)的研究探討，可以總結(jié)以下關(guān)鍵措施：
(1)全面研究分析當(dāng)前資金狀況及資金管理面臨的形勢(shì);
(2)結(jié)合財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制相關(guān)要素理論，根據(jù)大量票據(jù)暴露出的管理問題，設(shè)計(jì)適用于本公司票據(jù)管理的實(shí)施方案，從制度、流程、職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效五個(gè)方面對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理，融入天壁公司票據(jù)情況的特點(diǎn)，真正將票據(jù)運(yùn)作起來;
(3)充分運(yùn)用信息系統(tǒng)，集合各信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，激活票據(jù)管理模式，使其如同現(xiàn)金般“流動(dòng)”，與現(xiàn)金“一體化”管控，形成一個(gè)整體的、閉環(huán)的、抗風(fēng)險(xiǎn)的大資金體;
(4)真正解決當(dāng)前票據(jù)帶來的資金管理困難，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解融資緊張狀況，為公司創(chuàng)造利潤(rùn)。
參考文獻(xiàn)(略)
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美龍達(dá)高層管理者選拔機(jī)制和培養(yǎng)方式研究
第1章 緒論
1.1 研究背景及研究意義
1.1.1 研究背景
目前在我國(guó)“全民創(chuàng)業(yè)”的大潮中，迎合總書記的“十三五”規(guī)劃方針，越來越多的民營(yíng)企業(yè)異軍突起，最新調(diào)查顯示2017年的高校畢業(yè)生人數(shù)達(dá)到了700多萬，
全國(guó)的高校畢業(yè)生就業(yè)壓力非常巨大，為此國(guó)家為年輕人創(chuàng)業(yè)提供了諸多的便利條件，也有很多年輕人選擇了繼承家業(yè)，越來越多的中小企業(yè)如雨后春筍般的萌生，
這些企業(yè)在十年至三十年內(nèi)會(huì)面臨著傳承代際的問題，這一問題在上一代已經(jīng)凸顯，越來越多的家族“先驅(qū)”們?cè)谶@場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變革的大環(huán)境中，感覺企業(yè)發(fā)展乏力，
創(chuàng)業(yè)難度增加，競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，以及自身年齡增長(zhǎng)，不得不著手高層管理者的培養(yǎng)和權(quán)利移交問題，但中小型家族企業(yè)多存在著高度集權(quán)的“家長(zhǎng)式”管理，決策武斷并缺乏科學(xué)性。
多數(shù)中小型家族企業(yè)主在經(jīng)營(yíng)中常常憑著經(jīng)驗(yàn)決定一切，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，外加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激勵(lì)程度和外部環(huán)境的不斷變化，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的要求越來越高，
由于受到個(gè)人知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的限制，業(yè)主越來越感到力不從心，一般情況下他們的知識(shí)和能力都很有限，所以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)缺乏應(yīng)有的科學(xué)性，尤其在高層管理者的培養(yǎng)和權(quán)利傳承問題上暴露非常明顯。
在這種背景下，本文針對(duì)哈爾濱美龍達(dá)科技發(fā)展有限公司(以下全部簡(jiǎn)稱美龍達(dá))，針對(duì)其戰(zhàn)略選擇及其現(xiàn)狀加以分析，找出目前運(yùn)營(yíng)中“家族式”的管理問題，
并針對(duì)這些問題提出合理的權(quán)利傳承方案，最終使得美龍達(dá)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中平穩(wěn)過渡并生存下去。
1.1.2 研究意義
美龍達(dá)在成立7年以來，由于家族式的管理痕跡明顯，業(yè)主的決策能力有限，導(dǎo)致美龍達(dá)在7年以來人才流失嚴(yán)重，而家族內(nèi)部成員的培養(yǎng)和權(quán)利傳承問題處理不妥當(dāng)，
極端的決策方法導(dǎo)致家族內(nèi)部成員與普通員工間矛盾激化，因此，要在家族企業(yè)中建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不僅要獲得企業(yè)業(yè)主的認(rèn)可，還必須建立與之配套的外部環(huán)境。
美龍達(dá)屬于中小型家族創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的典型代表，本文根據(jù)美龍達(dá)近幾年的管理中存在的問題進(jìn)行深入剖析并提出合理化建議，是本文研究的目的所在。
1.2主要研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線
1.2.1 主要研究?jī)?nèi)容
(1)首先對(duì)國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀進(jìn)行綜述，參考國(guó)內(nèi)外學(xué)者專家的文獻(xiàn)并借鑒其管理理論作為研究基礎(chǔ)進(jìn)行分析研究。
(2)對(duì)美龍達(dá)的內(nèi)部人員狀況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行介紹，分別對(duì)企業(yè)中的“內(nèi)部人”、“外部人”詳細(xì)介紹。
(3)對(duì)美龍達(dá)目前存在的問題進(jìn)行剖析，包括管理漏洞、矛盾激化的原因、人才培養(yǎng)的短板、選拔機(jī)制的弊端等。
(4)為美龍達(dá)提供高層管理者的選拔方式建議，通過模型分析可得出不同條件下針對(duì)不同管理者的選拔優(yōu)劣條件。
(5)為美龍達(dá)提供高層管理者的培養(yǎng)方式建議，通過模型分析得出企業(yè)現(xiàn)行不同的經(jīng)營(yíng)狀況下對(duì)高層管理者的培養(yǎng)方法選擇辦法。
1.2.2研究方法
(1)文獻(xiàn)研究法，本文通過參考大量國(guó)內(nèi)外相關(guān)的科學(xué)文獻(xiàn)，了解前人的研究成果，得到準(zhǔn)確客觀的理論借鑒。
(2)個(gè)案研究法，本文中所涉及到的美龍達(dá)企業(yè)屬于中小型企業(yè)中的家族企業(yè)，但家族內(nèi)部沒有直系二代在內(nèi)，屬于特定的案例，本文中通過對(duì)個(gè)人的調(diào)查、團(tuán)隊(duì)的調(diào)查和相關(guān)問題的調(diào)查來最終得到準(zhǔn)確的調(diào)查結(jié)果。
(3)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法，本文中的高層管理者候選人們的實(shí)際能力數(shù)值，通過日常工作活動(dòng)中的具體情況，進(jìn)行歸納總結(jié)分析，使之系統(tǒng)化、理論化最終轉(zhuǎn)化成為本文中有力的實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)。
第2章 美龍達(dá)公司概況及高層管理者選拔 現(xiàn)狀分析
2.1 美龍達(dá)概況
2.1.1 美龍達(dá)簡(jiǎn)介
哈爾濱美龍達(dá)科技發(fā)展有限公司成立于2009年，注冊(cè)基本100萬人民幣，是一個(gè)融策劃、創(chuàng)意、設(shè)計(jì)、開發(fā)、推廣于一體的專業(yè)網(wǎng)站建設(shè)外包服務(wù)商，業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及企業(yè)品牌網(wǎng)站建設(shè)、門戶網(wǎng)站開發(fā)、電子商務(wù)及WEB應(yīng)用系統(tǒng)構(gòu)建，網(wǎng)站SEO優(yōu)化推廣集一身的綜合性服務(wù)外包公司。
隸屬于美國(guó)三虎傳媒，三虎傳媒坐落與美國(guó)加州灣區(qū)，主營(yíng)電視臺(tái)時(shí)段廣告、BPO服務(wù)外包等;哈爾濱美龍達(dá)科技發(fā)展有限公司，承接美國(guó)三虎傳媒總公司外包服務(wù)，主營(yíng)網(wǎng)站建設(shè)、網(wǎng)站推廣、搜索引擎優(yōu)化、視頻制作等服務(wù)。
成立幾年來，一直致力于網(wǎng)站建設(shè)，在哈爾濱屬于前三甲的名次，曾經(jīng)參與建設(shè)過大型網(wǎng)站，和各大高校的網(wǎng)站建設(shè)活動(dòng)，還有一些三甲醫(yī)院的科室推廣活動(dòng)，在一些大型品牌的網(wǎng)絡(luò)推廣包括負(fù)面信息的刪除，網(wǎng)絡(luò)維權(quán)等方面有著出色的成功案例。
2.1.2 美龍達(dá)的組織架構(gòu)
美龍達(dá)科技發(fā)展有限公司，采用的是扁平化的組織架構(gòu)，組織詳情見圖2-1。
2.2 美龍達(dá)家族成員結(jié)構(gòu)狀況分析
2.2.1 家族成員現(xiàn)狀
董事長(zhǎng)，1996年移民美國(guó)，在島日?qǐng)?bào)工作，移居美國(guó)多年，移居之前，在國(guó)內(nèi)做生意順風(fēng)順?biāo)�，�?duì)市場(chǎng)的前景把控有一定能力，但由于很少有時(shí)間回國(guó)，國(guó)內(nèi)發(fā)展最快速的15年沒有趕上市場(chǎng)的發(fā)展速度，在市場(chǎng)一片利好的尾巴上。
李琪、潘余潔認(rèn)為，家族企業(yè)的狀況和前景確實(shí)影響高層管理者是否接管家族企業(yè)的意愿，但并不顯著。
在哈爾濱組建公司，但由于美國(guó)身份，不能長(zhǎng)期在國(guó)內(nèi)久居，只能通過網(wǎng)絡(luò)遙控公司，未將公司全盤托管，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。
由于年近五旬并且精力有限不能抽身和異地等問題，考慮選拔高層管理者來托管國(guó)內(nèi)公司的業(yè)務(wù)，但此人對(duì)權(quán)力的追求和欲望過高，始終不肯下放權(quán)力，并且在用人把控上存在遲疑的習(xí)慣，使得公司的走向近些年來并不順利。
李向才認(rèn)為，控制權(quán)是公司治理理論的核心問題，控制權(quán)配置是中小型家族企業(yè)制度的有機(jī)組成部分，是分離經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)后產(chǎn)生的制衡經(jīng)理層的機(jī)制。
公司創(chuàng)辦5年來，每年虧損100萬人民幣，不得不思考企業(yè)轉(zhuǎn)型和領(lǐng)導(dǎo)人的權(quán)力下放的問題，于業(yè)務(wù)主管有親緣關(guān)系。
郭萍認(rèn)為，改革開放以來，民營(yíng)企業(yè)對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出了重要的貢獻(xiàn)。
目前中國(guó)的家族企業(yè)正陸續(xù)進(jìn)入接班高峰，2010年《福布斯》推出的“中國(guó)家族企業(yè)調(diào)查”揭示，從上海家族企業(yè)中第一代企業(yè)家的年齡分布來看，目前超過60%的第一代企業(yè)家大多六七十歲了。
國(guó)外業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人謝紅，董事
mba論文格式【3】
高管連鎖網(wǎng)絡(luò)對(duì)股東激勵(lì)有效性調(diào)節(jié)效應(yīng)研究
1引言
1.1研究背景
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨的最普遍的問題是企業(yè)剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)之間匹配的問題，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)剩余時(shí)，如何進(jìn)行分配，
是分配給企業(yè)的所有者(股東)還是企業(yè)的控制人(高層管理團(tuán)隊(duì))，按照法律的原則傾向于分配給股東，但這種分配方式不符合高層管理者的意愿。
因?yàn)楣蓶|擁有剰余索取權(quán)，可以按照股份進(jìn)行分紅。
企業(yè)控制人的傭金有限，傾向于通過剩余控制權(quán)來解決此問題。
按照"理性經(jīng)濟(jì)人"的假設(shè)，窩層管理者傾向于把企業(yè)剩余不以股利分紅的方式分配給股東，而是轉(zhuǎn)化為硏發(fā)投入，通過培養(yǎng)企業(yè)的核心能力，擴(kuò)大再生產(chǎn)，使得企業(yè)資產(chǎn)増值，從而擴(kuò)大其"掏空"的空間。
上述問題是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的傳統(tǒng)問題，考慮網(wǎng)絡(luò)的外部因素時(shí)，情況可能發(fā)生了變化。
傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部的紛爭(zhēng)和格局，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)時(shí)，不僅企業(yè)內(nèi)部所有人與控制人之間博弈的代理成本問題，已經(jīng)形成的契約關(guān)系都有可能發(fā)生變化。
在網(wǎng)絡(luò)視角下，可能會(huì)得出一些新的結(jié)論和建議。
從董事網(wǎng)絡(luò)到高管連鎖網(wǎng)絡(luò)，在目前的公司治理的研究中，網(wǎng)絡(luò)的特征特別突出。
遵從價(jià)值投資規(guī)律，股東的投資應(yīng)該有一個(gè)合理的回報(bào)，激勵(lì)股東愿意做持續(xù)性的投入，這是資本市場(chǎng)的一個(gè)合理趨勢(shì)，然而，在相對(duì)復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)特征下
，企業(yè)的現(xiàn)有股東政策是否實(shí)現(xiàn)了該目的，值得進(jìn)一步探討，所以本文從股東長(zhǎng)期和短期激勵(lì)有效性角度研究高管連鎖網(wǎng)絡(luò)的調(diào)節(jié)效應(yīng)。
單獨(dú)的內(nèi)外每個(gè)環(huán)節(jié)，現(xiàn)有的研究已經(jīng)很普遍，在復(fù)雜社會(huì)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)下，網(wǎng)絡(luò)的調(diào)節(jié)效應(yīng)如何，這種網(wǎng)絡(luò)對(duì)傳統(tǒng)的公司治理理論產(chǎn)生怎樣的沖擊和影響，目前的研究很少，所以本文研究的問題很突出。
1.2硏究意義
立足公司治理視角實(shí)證檢驗(yàn)連鎖網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生效應(yīng)將對(duì)現(xiàn)有公司治理制度的效率提升具有極強(qiáng)的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。
TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)與公司治理之間的關(guān)系，不僅僅表現(xiàn)在企業(yè)外部治理結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)化對(duì)公司治理的影響，還表現(xiàn)在公司治理機(jī)制動(dòng)態(tài)影響網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而再次影響公司治理績(jī)效的動(dòng)態(tài)演化過程。
首先，本文定量識(shí)別、理解二元網(wǎng)絡(luò)分析框架下的TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)對(duì)公司治理機(jī)制產(chǎn)生的影響，將為深入理解中國(guó)資本市場(chǎng)公司治理行為的特殊性提供一個(gè)新的重要研究視角。
可以從更深層次上解釋中國(guó)公司治理轉(zhuǎn)型過程中企業(yè)決策所面臨的外部治理環(huán)境，突破只見"圈子"不見"網(wǎng)絡(luò)"的研究困境。
其化關(guān)于連鎖董事網(wǎng)絡(luò)與公司治理行為的研究，雖然文獻(xiàn)中已有一些研究，但更多地是從網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、政治關(guān)聯(lián)、資源依賴等視角展開，對(duì)連鎖網(wǎng)絡(luò)與公司治理的作用機(jī)制。
特別是微觀的傳導(dǎo)作用機(jī)制目前尚缺乏嚴(yán)謹(jǐn)和系統(tǒng)理論與實(shí)證分析。
更重要的是，本文并不是簡(jiǎn)單照搬國(guó)外的相關(guān)研究思路和方法，然后套上中國(guó)的數(shù)據(jù)。
具體而言，本篇文章的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義如下;
1.2.1理論意義
受到儒家思想的影響，中國(guó)社會(huì)的"關(guān)系"與西方社會(huì)學(xué)的"網(wǎng)絡(luò)"概念不同，并不是一個(gè)準(zhǔn)確地社會(huì)學(xué)概念，而更多的屠隱性的甚至是不對(duì)等的文化體現(xiàn)。
不像西方以平等互惠為原則形成的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，在中國(guó)，不同的關(guān)系形成了遠(yuǎn)近親疏不同的差序格局，TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)理論為高管連鎖網(wǎng)絡(luò)研究提供了堅(jiān)實(shí)的實(shí)證檢驗(yàn)依據(jù)。
其次，傳統(tǒng)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)視角下的公司治理研究，主要關(guān)注連鎖董事網(wǎng)絡(luò)的治理效應(yīng)，對(duì)于高管之間通過連鎖高管形成的TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)的關(guān)注較少，
本文基于中國(guó)生物醫(yī)藥行業(yè)上市公司的數(shù)據(jù)，揭露TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)的股東激勵(lì)有效性影響的兩個(gè)方面，知識(shí)競(jìng)賽或財(cái)富攀比，為揭開TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)的治理"黑箱’做出貢獻(xiàn)。
2理論回顧
2.1社會(huì)網(wǎng)絡(luò)理論
理解社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的另一個(gè)視角來源于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析，這是19世紀(jì)70年代后在社會(huì)學(xué)領(lǐng)域產(chǎn)生的新話題。
如果說社會(huì)資本的研究強(qiáng)調(diào)的是社會(huì)網(wǎng)絡(luò)規(guī)模與個(gè)人擁有的社會(huì)資源有關(guān)，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析則偏重于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)度及其影響因素，立足于結(jié)構(gòu)的角度。
在社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析中"網(wǎng)絡(luò)"可視作行動(dòng)者的一系列社會(huì)聯(lián)系和關(guān)系，由行動(dòng)者和社會(huì)關(guān)系組成的相對(duì)比較穩(wěn)定的社會(huì)結(jié)構(gòu)。
關(guān)系強(qiáng)度的概念由Granovetter首次提出，在性別、年齡、教育水平、職業(yè)身份、收入水平等社會(huì)經(jīng)濟(jì)特征相似的個(gè)體間發(fā)展起來的是強(qiáng)關(guān)系，而在社會(huì)經(jīng)濟(jì)特征不同的個(gè)體間發(fā)展起來的則是弱關(guān)系。
異質(zhì)性越大("弱關(guān)系")，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)獲取信息的能力會(huì)越強(qiáng)。
除了網(wǎng)絡(luò)中成員的異質(zhì)性以外，社會(huì)關(guān)系的結(jié)構(gòu)性狀也是社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的強(qiáng)度決定因素之一。
比如個(gè)人在網(wǎng)絡(luò)中的位置或個(gè)人擁有"結(jié)構(gòu)洞"的數(shù)目。
前者的"社會(huì)結(jié)構(gòu)與行動(dòng)"的網(wǎng)絡(luò)理論是由美國(guó)華裔社會(huì)學(xué)家Lin于1982年提出的，他指出個(gè)人擁有的社會(huì)資源的數(shù)量和質(zhì)量直接決定于個(gè)人在網(wǎng)絡(luò)中的位置。
后者所述的"結(jié)構(gòu)洞"概念及其理論是Burt于1992年在《結(jié)構(gòu)洞：競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)結(jié)構(gòu)》一書中提出，他指出社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中某些個(gè)體之間發(fā)生直接聯(lián)系，
而與其他個(gè)體之間不發(fā)生直接聯(lián)系或出現(xiàn)關(guān)系中斷，從整體網(wǎng)絡(luò)來看好像網(wǎng)絡(luò)中出現(xiàn)了洞穴，這種網(wǎng)絡(luò)成員間的關(guān)系斷裂或不均等稱為"結(jié)構(gòu)洞"。
他認(rèn)為，擁有"結(jié)構(gòu)洞"的人，其角色類似于"中介或第三方"，對(duì)信息和資源的獲取、整合及控制都占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。
與Granovetter、Lin不同，Burt的創(chuàng)新之處在于他真正揭示了關(guān)系強(qiáng)弱的本質(zhì)，他認(rèn)為關(guān)系的強(qiáng)弱決定于人們建立的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)是非剩余的(網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)不均等)還是重復(fù)的(直接聯(lián)系的人較多)。
2.2社會(huì)網(wǎng)絡(luò)與公司治理研究
不同領(lǐng)域的綜述文獻(xiàn)對(duì)于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)理論及其分析方法己經(jīng)進(jìn)行了很好的梳理，并且作為一種范式，已經(jīng)拓展到了知識(shí)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)、心理學(xué)、戰(zhàn)略管理等領(lǐng)域。
社會(huì)網(wǎng)絡(luò)范式被引入到公司治理研究領(lǐng)域相對(duì)較晚，近年來公司治理領(lǐng)域研究的重要進(jìn)展之一是從社會(huì)網(wǎng)絡(luò)視角對(duì)公司治理問題進(jìn)行研究，不同企業(yè)公司治理的研究通過社會(huì)網(wǎng)絡(luò)理論而得到深化，并獲得了一個(gè)新的研究范式。
董事之間的關(guān)系是一種在公司治理領(lǐng)域不可忽視的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，現(xiàn)有的公司治理文獻(xiàn)中對(duì)于董事會(huì)特征研究，董事治理效果的證據(jù)不統(tǒng)一，學(xué)術(shù)界對(duì)董事的具體治理行為也知之甚少。
2.2.1董事網(wǎng)絡(luò)的定義
連鎖董事在本文定義的.董事網(wǎng)絡(luò)中是上市公司董事網(wǎng)絡(luò)相互聯(lián)結(jié)的重要條件，因?yàn)槊總�(gè)董事會(huì)的網(wǎng)絡(luò)將成為一個(gè)孤立的點(diǎn)集，
當(dāng)任何兩個(gè)公司董事會(huì)之間都沒有連鎖董事時(shí)，而只存在單個(gè)董事會(huì)內(nèi)部的由董事之間相互構(gòu)成的關(guān)系集。
所謂"股東利溢保護(hù)"，就是指在接受股東投資形式的以營(yíng)利為目的企業(yè)里，管理者
通過合理的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)決策，通過保護(hù)股東的知情權(quán)、投票權(quán)等股東權(quán)利的活動(dòng)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，包括企業(yè)的當(dāng)期價(jià)值和未來價(jià)值，
從而提高股票價(jià)格，使股東在剔除通脹因素的影響下獲得最大的實(shí)際投資回報(bào)，實(shí)現(xiàn)高于股東投資時(shí)所要求的報(bào)酬率的實(shí)際報(bào)酬率，最大化股東財(cái)富。
3高管連鎖網(wǎng)絡(luò)(TMT連鎖網(wǎng)絡(luò))研究................26
3.1連鎖高管及TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)相關(guān)概念.............26
3.2TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)形成的理論基礎(chǔ)...............27
4研究設(shè)計(jì)............37
4.1研究假設(shè)...............37
4.2變量設(shè)定與描述................40
5實(shí)證研究..............44
5.1描述性統(tǒng)計(jì)...............44
5.2相關(guān)性分析................44
5實(shí)證硏究
5.1描述性統(tǒng)計(jì)
5-1報(bào)告了各生物醫(yī)藥上市公司主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果。
從表中可以看出，反映企業(yè)績(jī)效的托賓Q值平均水平為3.396147，最大值與最小值么間相差101.16;反映企業(yè)績(jī)效的總資產(chǎn)收益率(ROA)的平均水平為0.0686197，最大值與最小值么間相差2.58，說明中國(guó)生物醫(yī)藥上市公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間差異較大。
股東長(zhǎng)期激勵(lì)方面的觀測(cè)變量研發(fā)投入產(chǎn)出比(RD)的最大值為1.235232，但從均值來看，該值僅為0.0139673，說明目前A股生物醫(yī)藥上市公司營(yíng)業(yè)收入中用作研發(fā)投入的比重依然很小，
企業(yè)應(yīng)當(dāng)增大研發(fā)投入的規(guī)模，注重培養(yǎng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值増值;股東短期激勵(lì)方面的觀測(cè)變量現(xiàn)金股利的發(fā)放規(guī)模的最大值為77978.41萬元，最小值為1，
并且均值僅為7112.438萬元，反映目前A股生物醫(yī)藥上市公司的現(xiàn)金股利發(fā)放規(guī)模差距較大。
程度中心度衡量的是個(gè)體在網(wǎng)絡(luò)中與所有其他節(jié)點(diǎn)聯(lián)系的總數(shù)，最大值是16，均值是2.758974，說明目前A股生物醫(yī)藥上市公司之間已經(jīng)基于TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)而形成了較為緊密的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)。
6研究結(jié)論、對(duì)策與展望
6.1結(jié)論
本文在社會(huì)網(wǎng)絡(luò)視角下，基于2012-2014年A股生物醫(yī)藥行業(yè)上市公司數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)對(duì)股東激勵(lì)有效性的調(diào)節(jié)效應(yīng)。
經(jīng)過實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)結(jié)論與假設(shè)的理想狀況是不符的，目前A股生物醫(yī)藥上市公司的高管圈子更傾向于對(duì)股東的短期激勵(lì)，即股利的財(cái)富攀比效應(yīng)大于了研發(fā)的知識(shí)競(jìng)賽效應(yīng)。
具體結(jié)論如下所示：
(1)股東短期澈勵(lì)有效性顯著
短期而言，將短期的股利分紅視作對(duì)股東的短期激勵(lì)，用股利政策作為股東短期激勵(lì)的測(cè)量變量，現(xiàn)金股利與企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系作為股東短期激勵(lì)有效性的判斷。
從表5-4第一列(I)的數(shù)據(jù)可知，現(xiàn)金股利發(fā)放的規(guī)模在1%的顯著性水平上對(duì)企業(yè)績(jī)效產(chǎn)生正向影響，說明生物醫(yī)藥行業(yè)上市公司的股東短期激勵(lì)有效性是顯著的。
(2)TMT連鎖網(wǎng)絡(luò)中也度對(duì)股東短期激勵(lì)有效性具有正向調(diào)節(jié)效應(yīng)
從一個(gè)社會(huì)發(fā)展的正常角度而言，股利政策和研發(fā)投入對(duì)股東激勵(lì)有效性的影響應(yīng)該是同步的，如果一定要二者選其一，更應(yīng)該關(guān)注股東的長(zhǎng)遠(yuǎn)收益和企業(yè)的長(zhǎng)期的發(fā)展。
股利分紅增多意味著企業(yè)資源的減少，應(yīng)當(dāng)將一定比重股利分紅的收益投入到擴(kuò)大再生產(chǎn)，比如投入企業(yè)研發(fā)，培養(yǎng)企業(yè)核心能力，使得企業(yè)永續(xù)發(fā)展，股東將獲得永續(xù)的回報(bào)，也符合資本市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)。
因此，高管、精英團(tuán)隊(duì)或董事會(huì)在進(jìn)行利益分配時(shí)，或在制定投資者保護(hù)政策時(shí)，要兼顧股東的短期激勵(lì)和長(zhǎng)期激勵(lì)，永遠(yuǎn)不進(jìn)行股利分紅肯定是不行的，短期內(nèi)把利益都分光也不可取。
更理想的狀態(tài)是兼顧到股東的長(zhǎng)期激勵(lì)和短期激勵(lì)，兼顧股利的發(fā)放和企業(yè)的研發(fā)投入，短期內(nèi)可進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆旨t，但更主要的是長(zhǎng)期的資本和能力建設(shè)，改變現(xiàn)在的不良局面。
參考文獻(xiàn)(略)
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