商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

時(shí)間：2024-07-14 00:33:12 制度我要投稿

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2017年商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范本

　　為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,使之符合公司管理制度和內(nèi)控制度，特制定本制度。下面是小編為您精心整理的關(guān)于商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范本全文內(nèi)容，僅供大家參考。

2017年商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度范本

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,使之符合公司管理制度和內(nèi)控制度，特制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常費(fèi)用、采購(gòu)支出、固定資產(chǎn)(工程)支出及專項(xiàng)支出等。

　　第三條本制度適用公司全體員工和所有部門(mén)、子公司(以下簡(jiǎn)稱“部門(mén)”)。

　　第二章借款(預(yù)付款)管理規(guī)定及流程

　　第四條借款(預(yù)付貨款)管理規(guī)定：

　　1 出差借款：出差人員在接到出差指示后可辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

　　2 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、零星采購(gòu)借款、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　　3 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

　　4 公司原則上不預(yù)付款，特殊情況必須預(yù)付款的，必須在已經(jīng)簽訂合同后由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人向分管領(lǐng)導(dǎo)

　　書(shū)面報(bào)告預(yù)付款原因，按公司的《采購(gòu)管理制度》規(guī)定的權(quán)限審批后預(yù)付。經(jīng)辦人須調(diào)查對(duì)方資信情況，經(jīng)辦部門(mén)及經(jīng)辦人對(duì)所經(jīng)辦的預(yù)付款承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。預(yù)付款一般通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付。

　　5 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款由財(cái)務(wù)部從工資中扣回。

　　第五條借款流程：

　　1 借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款憑單》，注明借款事由、借款金額、支票或現(xiàn)金�！督杩顟{單》書(shū)寫(xiě)的`大小寫(xiě)須完全一致，所有內(nèi)容不得涂改。

　　2 借款審批流程：

　　2.1 借款金額壹萬(wàn)元以內(nèi)：

　　借款人填寫(xiě)《借款憑單》→主管部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→出納付款。

　　2.2 借款金額壹萬(wàn)元以上：

　　借款人填寫(xiě)《借款憑單》→主管部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→分管副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→出納付款。

　　2.3 公司員工以外的個(gè)人或單位借款，按公司《財(cái)務(wù)管理制度》報(bào)董事會(huì)最終審核批準(zhǔn)，無(wú)董事會(huì)決議財(cái)務(wù)部不得對(duì)外辦款。

　　2.4 子公司與股份公司之間、子公司與子公司之間相互借款屬于資金內(nèi)部調(diào)撥，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和股份公司總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要決定調(diào)撥。

　　第六條預(yù)付款流程：

　　1 五萬(wàn)元以內(nèi)：

　　部門(mén)負(fù)責(zé)人向分管副總經(jīng)理申請(qǐng)預(yù)付款→分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→出納付款。

　　2五萬(wàn)元以上：

　　部門(mén)負(fù)責(zé)人向價(jià)格委員會(huì)申請(qǐng)預(yù)付款→價(jià)格委員會(huì)討論同意→經(jīng)辦人填寫(xiě)《付款憑單》(注明“預(yù)付”，附會(huì)議決議)→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→出納付款。

　　第三章日常費(fèi)用和采購(gòu)支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程

　　第七條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、水電氣費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等。采購(gòu)支出主要指物資采購(gòu)貨款的支付。

　　第八條日常費(fèi)用和采購(gòu)支出報(bào)銷(xiāo)的通用規(guī)定： 1 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù);金額大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改;簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　3 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

　　4 報(bào)銷(xiāo)須付現(xiàn)金5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

　　第九條日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:

　　報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或授權(quán)人最終審批→財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

　　第十條采購(gòu)付款審批流程：

　　1 由公司預(yù)算委員會(huì)或者價(jià)格委員會(huì)確定月采購(gòu)付款預(yù)算總額，采購(gòu)部門(mén)在預(yù)算內(nèi)付款流程：

　　采購(gòu)部門(mén)申請(qǐng)→采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部付款。

　　2 如當(dāng)月付款超過(guò)采購(gòu)付款預(yù)算，在上述流程中加入總經(jīng)理最終審批環(huán)節(jié)。

　　3 采購(gòu)付款注意事項(xiàng)：

　　3.1 需要從貨款中扣減預(yù)付款、質(zhì)量保證金、違約金等的，采購(gòu)部門(mén)必須注明清楚，財(cái)務(wù)部按扣減后的金額支付。

　　3.2 所有采購(gòu)的設(shè)備(設(shè)施)等，需要安裝調(diào)試的，須在安裝調(diào)試完畢后經(jīng)使用部門(mén)和設(shè)備動(dòng)力部聯(lián)

　　合驗(yàn)收合格后方能付款。驗(yàn)收記錄必須附在付款(報(bào)帳)憑證中。

　　第十一條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。

　　1 差旅費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 由財(cái)務(wù)部草擬、修改，經(jīng)總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

　　2 報(bào)銷(xiāo)流程:

　　2.1 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2.2 借支差旅費(fèi)：出差人員憑審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

　　2.3 返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

　　第十二條手機(jī)電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及流程：

　　1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)由綜合管理部草擬、修改，經(jīng)總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

　　2 報(bào)銷(xiāo)流程：按一般費(fèi)用流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十三條.固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)光纖費(fèi)由綜合管理部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批示處理辦法。

　　第一十四條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)流程： 1 管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司綜合管理部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

　　2 報(bào)銷(xiāo)流程：

　　2.1 購(gòu)置申請(qǐng): 公司綜合管理部每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按《采購(gòu)管理制度》規(guī)定辦理購(gòu)置申請(qǐng)。

　　2.2 報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

　　2.3 費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)綜合管理部提供的各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

　　第一十五條水電氣費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：

　　1 公司設(shè)備動(dòng)力部專職負(fù)責(zé)公司的水、電、氣的維護(hù)和費(fèi)用交納。

　　2 設(shè)備動(dòng)力部安排專人負(fù)責(zé)與自來(lái)水公司、電力公司、天然氣公司核對(duì)水、電、氣每月的起度、止度，并將核對(duì)記錄書(shū)面保存。

　　3 根據(jù)抄表結(jié)果，設(shè)備動(dòng)力部安排專人負(fù)責(zé)交納費(fèi)用：根據(jù)與自來(lái)水公司、電力公司、天然氣公司核對(duì)無(wú)誤的金額，按借款程序辦理借款手續(xù)，借轉(zhuǎn)帳支票用于交納費(fèi)用。

　　4 交費(fèi)人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，須附發(fā)票、抄表記錄和使用情況表。按程序簽批后銷(xiāo)帳。

　　5 設(shè)備動(dòng)力部要確保及時(shí)在規(guī)定時(shí)間交納費(fèi)用，確保公司水電氣的正常使用，否則相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第一十六條招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)和政策性費(fèi)用等報(bào)銷(xiāo)制度及流程：

　　1 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的`支出，所有招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

　　2 會(huì)務(wù)費(fèi)：公司人員參加外部會(huì)議均應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，需交納的會(huì)務(wù)費(fèi)也須一并事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

　　3 政策性費(fèi)用：經(jīng)辦人首先應(yīng)審查對(duì)方收費(fèi)合法性，常規(guī)性費(fèi)用應(yīng)事前征得部門(mén)負(fù)責(zé)人的同意，非常規(guī)性費(fèi)用應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

　　4 流程：經(jīng)上述程序后按日常費(fèi)用一般流程辦理。

　　第四章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程

　　第一十七條專項(xiàng)支出主要包括大型軟件及重大固定資產(chǎn)購(gòu)置、中介咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

　　第一十八條大型軟件及重大固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程：

　　1 填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：由經(jīng)辦部門(mén)按公司《采購(gòu)管理制度》等相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單并報(bào)批。

　　2 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的請(qǐng)購(gòu)單、招標(biāo)確認(rèn)書(shū)等。

　　3 報(bào)銷(xiāo)付款：

　　3.1 資產(chǎn)驗(yàn)收并經(jīng)安裝調(diào)試合格后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理相關(guān)手續(xù)，按本制度第九條審批程序?qū)徟�、辦款;

　　3.2 若需預(yù)付款，應(yīng)按預(yù)付款規(guī)定辦理預(yù)付手續(xù)。第一十九條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程： 1 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的'費(fèi)用，包含中介咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用支出。

　　2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要提交請(qǐng)示報(bào)告，按公司管理規(guī)

　　定權(quán)限審批。

　　3 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程：

　　3.1 審批后的報(bào)告文件送財(cái)務(wù)部備案，以便編制付款計(jì)劃和付款預(yù)算。

　　3.2 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，合同須注明付款形式，合同原件交財(cái)務(wù)部一份備案。

　　3.3 付款流程：

　　由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.4 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在辦結(jié)后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　第五章工程項(xiàng)目支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程

第二十條工程項(xiàng)目所需的材料和設(shè)備設(shè)施的采購(gòu)，嚴(yán)格按公司的《采購(gòu)管理制度》等執(zhí)行，付款程序按本制度第九條規(guī)定辦理。

　　第二十一條工程項(xiàng)目人工費(fèi)和工程項(xiàng)目承包費(fèi)： 1 簽署正式的合同，加蓋公章有效;合同應(yīng)注明勞動(dòng)安全責(zé)任、施工項(xiàng)目單價(jià)等。合同原件應(yīng)交原件一份到財(cái)務(wù)部備案。

　　2 公司基建部門(mén)按所需施工的工程項(xiàng)目編制預(yù)

　　算，報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)審批，財(cái)務(wù)部備案。

　　3 項(xiàng)目施工結(jié)束，公司基建部門(mén)及時(shí)驗(yàn)收，并辦理決算報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)審批，財(cái)務(wù)部備案。

　　4 項(xiàng)目施工承包方根據(jù)審批后的`決算報(bào)告開(kāi)具發(fā)票交公司基建部門(mén)，按一般報(bào)銷(xiāo)程序?qū)徟k款。

　　5 工程項(xiàng)目施工未結(jié)束而需要預(yù)付款的，按照預(yù)付款額度低于施工進(jìn)度的比例預(yù)付，不能超出施工進(jìn)度，公司基建部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)工程進(jìn)度審核。具體預(yù)付比例按公司關(guān)于基建管理的細(xì)則執(zhí)行。預(yù)付款程序按本制度第四條、第六條辦理。