公司內(nèi)部控制審計報告

　　財務報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計意見，那么內(nèi)部控制審計報告怎么寫？看下文yjbys小編搜集整理的審計報告相關(guān)資料，希望對大家有所幫助!

　　xxxx酒股份有限公司全體股東：

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了xxxx酒股份有限公司(以下簡稱貴公司)2015年 12 月 31 日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。

　　一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內(nèi)部控制的固有局限性

　　內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)�控制政策和程序遵循的程度降低，根�?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內(nèi)部控制審計意見

　　我們認為，貴公司于 2015 年 12 月 31 日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

　　五、非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷

　　在內(nèi)部控制審計過程中，我們注意到貴公司的非財務報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我們并不對貴公司的非財務報告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財務報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計意見。

　　立信會計師事務所 中國注冊會計師： 江山

　　(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師： 王曉明

　　中國上海 二 O 一六年三月二十二日

　　xxxx酒股份有限公司

　　2015 年度內(nèi)部控制評價報告

　　xxxx酒股份有限公司全體股東：

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司2015年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

　　一. 重要聲明

　　按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

　　公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)�控制政策和程序遵循的程度降低，根�?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

　　二. 內(nèi)部控制評價結(jié)論

　　1. 公司于內(nèi)部控制評價報告基準日，是否存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷否

　　2. 財務報告內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

　　3. 是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。

　　4. 自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

　　5. 內(nèi)部控制審計意見是否與公司對財務報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致

　　是

　　6. 內(nèi)部控制審計報告對非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的披露是否與公司內(nèi)部控制評價報告披露一致

　　是

　　三. 內(nèi)部控制評價工作情況

　　(一). 內(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域。

　　1. 納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團財務有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進出口有限責任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。

　　2. 納入評價范圍的單位占比：

　　指標 占比(%)

　　納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額之比 99.73

　　納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入 99.35

　　總額之比

　　3. 納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:

　　戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、

　　生產(chǎn)管理、設備與基礎設施、SHE 管理、營銷服務、信息系統(tǒng)管理、評價與改進、重大投資

　　決策項目、重大工程建設項目以及大額度資金運作事項等。

　　4. 重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括：

　　設備與基礎設施、營銷服務、采購管理、財務管理。

　　5. 上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，是否存在重大遺漏否

　　6. 是否存在法定豁免否

　　7. 其他說明事項無

　　(二). 內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊、企業(yè)內(nèi)部控制評價手冊、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制評價工作。

　　1. 內(nèi)部控制缺陷具體認定標準是否與以前年度存在調(diào)整公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。

　　2. 財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：

　　指標名稱 重大缺陷定量標準 重要缺陷定量標準 一般缺陷定量標準營業(yè)收入潛在 營業(yè)收入的 0.5%≤潛 營業(yè)收入的 0.2%≤潛 潛 在 錯報 <營 業(yè)收 入

　　錯報 在錯報 在 錯 報 <營 業(yè) 收入 的 的 0.2%0.5%利潤總額潛在利潤總額的 5%≤潛在 利潤總額的 2%≤潛在 潛 在 錯報 <利 潤總 額錯報 錯報 錯報<利潤總額的 5% 的 2%所有者權(quán)益潛 所有者權(quán)益的 0.5%≤ 所有者權(quán)益的 0.2%≤ 潛 在 錯報 <所 有者 權(quán)在錯報 潛在錯報 潛 在 錯 報< 所 有者 權(quán) 益的 0.2%限的 0.5%資產(chǎn)總額潛在 資產(chǎn)總額的 0.5%≤潛 資產(chǎn)總額的 0.2%≤潛 潛 在 錯報 <資 產(chǎn)總 額錯報 在錯報 在 錯 報 <資 產(chǎn) 總額 的 的 0.2%0.5%說明:將財務報告內(nèi)部控制的缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的認定標準直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導致的財務報告潛在錯報的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個方面的因素：(1)該缺陷是否具備合理可能性導致公司的內(nèi)部控制不能及時

　　防止或發(fā)現(xiàn)糾正財務報表潛在錯報。

　　(2)該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的潛在錯報金額的大小。

　　公司財務報告內(nèi)部控制缺陷認定定量標準按照上述指標孰低原則進行確定。

　　公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：

　　缺陷性質(zhì) 定性標準重大缺陷 1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;

　　2.已公布的財務報告進行更正;

　　3.注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務報告中的重大

　　錯報;

　　4.公司審計委員會和內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;

　　5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;

　　6.因會計差錯導致的監(jiān)管機構(gòu)的處罰;

　　7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。

　　重要缺陷 1.未依照公認會計準則選擇和應用會計政策;

　　2.未建立反舞弊程序和控制措施;

　　3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;

　　4.對于期末財務報告的內(nèi)部控制無效。

　　一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

　　3. 非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

　　公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：

　　指標名稱 重大缺陷定量標準 重要缺陷定量標準 一般缺陷定量標準經(jīng)濟損失 5000 萬元≤潛在損失 2000 萬≤潛在損失< 潛在損失<2000 萬5000 萬

　　說明：考慮補償性控制措施和實際偏差率后，在參照財務報告內(nèi)部控制缺陷認定的基礎上，以涉及金額大小為標準，根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額制定。公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：

　　缺陷性質(zhì) 定性標準

　　重大缺陷 以下跡象通常表明非財務報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：

　　1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生重大影響(如設施永久損害，造成生產(chǎn)線廢棄、生產(chǎn)長

　　時間關(guān)停)

　　2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴重污染或者需高

　　額恢復成本，甚至無法恢復;

　　3.導致一位以上職工或公民死亡;

　　4.對于“三重一大”事項，缺乏集體決策程序;

　　5.決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功;

　　6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失;

　　7.媒體負面新聞頻現(xiàn);負面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機構(gòu)進行調(diào)

　　查，引起公眾關(guān)注，對企業(yè)聲譽造成無法彌補的損害

　　8.內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改;

　　9.重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

　　重要缺陷 以下跡象通常表明非財務報告內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：

　　1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生中度影響(如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn))

　　2.負面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽造成中等損害

　　3.長期影響多位職工或公民健康

　　4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響

　　一般缺陷 以下跡象通常表明非財務報告內(nèi)部控制可能存在一般缺陷：

　　1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生一般影響(生產(chǎn)線暫時無法生產(chǎn)，影響貨物的交付)

　　2.負面消息在公司內(nèi)部或當?shù)鼐植苛鱾鳎瑢ζ髽I(yè)聲譽造成輕微損害

　　3.長期影響一位職工或公民健康

　　4.無污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響

　　(三). 內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　1. 財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　1.1. 重大缺陷

　　報告期內(nèi)公司是否存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷否

　　1.2. 重要缺陷

　　報告期內(nèi)公司是否存在財務報告內(nèi)部控制重要缺陷否

　　1.3. 一般缺陷

　　公司內(nèi)部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與財務報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個別物料的領(lǐng)用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風險可控，對公司財務報告不構(gòu)成實質(zhì)影響。

　　1.4. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司是否存在未完成整改的財務報告內(nèi)部控制重大缺陷否

　　1.5. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司是否存在未完成整改的財務報告內(nèi)部控制重要缺陷否

　　2. 非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

　　2.1. 重大缺陷

　　報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷否

　　2.2. 重要缺陷

　　報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重要缺陷否

　　2.3. 一般缺陷

　　公司內(nèi)部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與非財務報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司的組織架構(gòu)調(diào)整之后，公司的內(nèi)控體系文件需修訂，部分管理制度需完善等。上述一般缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，使公司風險可控,上述缺陷不影響公司非財務報告內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)

　　2.4. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷否

　　2.5. 經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務報告內(nèi)部控制重要缺否

　　四. 其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明

　　1. 上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無

　　2. 本年度內(nèi)部控制運行情況及下一年度改進方向本年度公司內(nèi)部控制整體運行有效。2016 年，公司將根據(jù)組織架構(gòu)的調(diào)整內(nèi)容進一步梳理內(nèi)部控制體系，完成內(nèi)控體系實時更新工作，使內(nèi)控體系與運營管理高度匹配。此外，

　　結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內(nèi)部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對風險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強內(nèi)控管理、有效防范各類風險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。

　　3. 其他重大事項說明無

　　董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：

　　xxxx酒股份有限公司

　　二〇一六年三月二十二日

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