最新經(jīng)濟責(zé)任審計報告
本審計報告是向省聯(lián)社稽核監(jiān)察處領(lǐng)導(dǎo)匯報的材料.對同一個單位,有多個被審計人,只寫一個審計報告,但應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任應(yīng)分別寫清楚.下文是yjbys小編搜集整理的經(jīng)濟責(zé)任審計報告，希望對大家有所幫助，歡迎大家閱讀!
×××同志經(jīng)濟責(zé)任審計報告
(只反映屬亮點的重大問題)
××聯(lián)社:
稽查大隊于200×年××月××日至××月××日,對××市聯(lián)社理事長×××200×年××月至200×年××月任期的履職情況進行了審計.審計發(fā)現(xiàn)被審計人存在的主要問題有×個,涉及違規(guī)資金××萬元.其中:應(yīng)負主管責(zé)任的問題×個,涉及違規(guī)資金××萬元;應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問題×個,涉及違規(guī)資金××萬元.現(xiàn)將審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下:
一、×××同志應(yīng)負主管責(zé)任的問題×個
審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)負主管責(zé)任的問題×個,涉及金額××萬元.其中:信貸方面問題×個,涉及金額××萬元;財務(wù)方面問題×個,涉及金額××萬元;風(fēng)險管理方面問題×個,涉及金額××萬元;人事方面問題×個,涉及金額××萬元;監(jiān)審保方面問題×個,涉及金額××萬元.
(一)信貸方面問題×個.
1.審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款1筆,結(jié)欠1500萬元.
(1)貸款情況.
200x年xx月xx日,xx縣聯(lián)社xx信用社向xxx公司發(fā)放村集體土地抵押貸款1500萬元,到期日200x年xx月xx日.xx市聯(lián)社審批同意人:xxx、xxx、…,最終審批人:xxx.
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)(主要寫聯(lián)社違規(guī),信用社違規(guī)要從聯(lián)社監(jiān)督管理不到位角度反映出來.下同).
一是審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款.發(fā)放1500萬元貸款時,xx市聯(lián)社審查中心審查報告中明確指出:“該公司結(jié)欠1000萬元貸款逾期半年未還”.在此情況下,xx市聯(lián)社貸審會及最終審批人仍審批同意發(fā)放貸款1500萬元.
二是貸后管理不到位.用于抵押的土地屬王家灣村委會集體土地,該村委會未出具同意抵押承諾書.至審計日,貸款發(fā)放了15個月, xx市聯(lián)社無法提供對該筆貸款進行過貸后檢查的記錄,上述貸款抵押不合規(guī)的問題,市聯(lián)社未能及時發(fā)現(xiàn)和督促整改.
(3)風(fēng)險狀況(要從第一還款來源和第二還款來源寫).
一是該公司于200x年停產(chǎn),法定代表人張xx已經(jīng)外出下落不明,無第一還款來源.
二是用于抵押的土地屬村委會集體所有,該村委會未出具同意抵押承諾書并將土地出租,第二還款來源無保障.
(4)被審計人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任.
�、賾�(yīng)負主管責(zé)任的問題.xxx作為xx市聯(lián)社理事長,在知道借款人存在不良信用記錄的情況下,仍然審批同意向其發(fā)放貸款,應(yīng)負主管責(zé)任.
�、趹�(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問題.xxx作為xx市聯(lián)社理事長,負責(zé)全面工作,在貸款發(fā)放后,由于組織貸后檢查不到位,至審計日,對xxx公司貸款抵押不合規(guī)的違規(guī)問題未能發(fā)現(xiàn),應(yīng)負組織監(jiān)督檢查不到位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任.
(5)處理依據(jù)(只寫對被審計人的處理依據(jù)).
《貸款通則》第十七條規(guī)定“借款人申請貸款,應(yīng)…恪守信用等基本條件”;第六十五條規(guī)定:貸款人的有關(guān)責(zé)任人員違反本通則有關(guān)規(guī)定,應(yīng)當給予紀律處分和罰款;情節(jié)嚴重或?qū)掖芜`反的,應(yīng)當調(diào)離工作崗位,取消任職資格;造成嚴重經(jīng)濟損失或者構(gòu)成其他經(jīng)濟犯罪的,應(yīng)當依照有關(guān)法律規(guī)定追究刑事責(zé)任.
2.……
……
(二)風(fēng)險管理方面問題×個.
1.審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)1筆500萬元.
(1)接收情況.
200x年xx月,xx信用社接收xx公司的機器設(shè)備抵償該公司貸款500萬元, xx市聯(lián)社審批同意人:xxx、xxx…,最終審批人:xxx.
(2)主要違規(guī)表現(xiàn).
審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn).一是信用社審批接收的`設(shè)備,未經(jīng)中介機構(gòu)評估,且年久失修,基本報廢;二是信用社接收抵貸資產(chǎn)時,未經(jīng)全體職工會議討論;三是xx市聯(lián)社在未見中介機構(gòu)評估報告的情況下,仍審批同意接收該抵貸資產(chǎn).
(3)風(fēng)險狀況.
信用社接收該公司機器設(shè)備已基本報廢無法使用,且難于處置,風(fēng)險較大.
(4)被審計人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任.
xxx作為xx市聯(lián)社理事長,主持全面工作,對審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)的違規(guī)問題,應(yīng)負違規(guī)審批的主管責(zé)任.
(5)處理依據(jù).
《湖北省金融系統(tǒng)工作人員違反金融規(guī)章制度行為處理的實施細則》(鄂銀發(fā)[1998]2號)第二十三條規(guī)定:工作人員違反業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度,有下列行為之一,視情節(jié)給予開除及以下處分:違反金融業(yè)務(wù)規(guī)定操作程序辦理業(yè)務(wù)的.
2.……
……
(三)人事管理方面問題×個.
1.續(xù)聘工勤人員未報省聯(lián)社備案.
(1)基本情況.
經(jīng)xx市聯(lián)社黨委會研究同意,200x年xx月至今,xx市聯(lián)社采取每年續(xù)簽一年《聘用合同》的方式,聘請xx單位退休人員xxx為辦公室文秘人員,主要從事稿件寫作工作,現(xiàn)已連續(xù)用工44個月未報省聯(lián)社備案,聘用合同上市聯(lián)社一方簽字人為xx市聯(lián)社理事長xxx.
(2)主要違規(guī)表現(xiàn).
續(xù)聘工勤人員未上報省聯(lián)社備案.
(3)被審計人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任.
xxx作為xx市聯(lián)社理事長,主持全面工作,對續(xù)聘工勤人員未報省聯(lián)社備案的問題,應(yīng)負主管責(zé)任.
(4)處理依據(jù).
《湖北省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)〔2005〕42號)第三十四條規(guī)定:對國家金融方針、政策、法律、法規(guī)和上級規(guī)章、制度、決定、指示等不按要求及時傳達、貫徹和組織實施的,給予各級負責(zé)人警告處分;造成一定后果的,給予記過至記大過處分;造成嚴重后果的,給予降級至開除處分.
2.……
……
(四)……
……
二、×××同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問題×個
審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題×個.其中:信貸方面問題×個,涉及金額××萬元;財務(wù)方面問題×個,涉及金額××萬元;風(fēng)險管理方面問題×個,涉及金額××萬元;人事方面問題×個,涉及金額××萬元;監(jiān)審保方面問題×個,涉及金額××萬元;黨建問題×個,涉及金額××萬元.
(一)財務(wù)管理方面問題×個.
1.出具虛假驗資證明(資信憑證)1筆450萬元.
(1)基本情況.
200x年xx月,xx公司在xx營業(yè)部存款賬戶余額只有400萬元的情況下,考慮到該公司屬于信用社存款大戶,為了方便公司申辦工商營業(yè)執(zhí)照,經(jīng)市、縣聯(lián)社審批同意,xx營業(yè)部向該公司出具驗資證明標注存款余額為450萬元,xx市聯(lián)社財務(wù)科審批同意人:xxx.
(2)主要違規(guī)表現(xiàn).
xx市聯(lián)社財務(wù)科審批同意xx縣聯(lián)社營業(yè)部為企業(yè)出具與事實不符的驗資證明.
(3)風(fēng)險狀況.
200x年xx月,xx總公司因貨款糾紛將xx縣聯(lián)社作為連帶責(zé)任人進行了起訴.xx縣聯(lián)社于200x年xx月、200x年xx月兩次上訴均敗訴,目前再次向省高院上訴尚無判決結(jié)果,風(fēng)險較大.
(4)被審計人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任.
對此問題,xx市聯(lián)社財務(wù)科審批同意出具驗資證明時,市聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)xx考慮到有利于穩(wěn)定存款大戶,口頭同意此事,但未向xx市聯(lián)社理事長xxx匯報.xxx作為xx市聯(lián)社理事長,對市聯(lián)社財務(wù)科違規(guī)審批出具虛假驗資證明的問題,應(yīng)負監(jiān)督管理不到位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任.
(5)處理依據(jù).
《員工違規(guī)處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)[2007]19號)第一百五十八條規(guī)定:違規(guī)對外簽訂借款合同或?qū)ν馓峁⿹?dān)保、保函、票據(jù)、資信證明的,給予有關(guān)責(zé)任人開除或辭退處理.
2.……
……
(二)監(jiān)審保方面問題×個.
1.有案隱瞞不報.
(1)基本案情.
200x年xx月至200x年xx月,xx縣聯(lián)社營業(yè)部員工xxx,以開戶信用社的名義,私自編制“農(nóng)村信用社特種轉(zhuǎn)賬傳票”,通過“社內(nèi)往來”科目劃轉(zhuǎn)信用社賬戶資金6筆,金額137萬元,挪作其朋友經(jīng)商之用.
(2)主要違規(guī)表現(xiàn).
一是xx縣聯(lián)社有案不報.案發(fā)后,xx縣聯(lián)社至審計日未向市聯(lián)社上報案情.
二是xx縣聯(lián)社監(jiān)督管理不到位,未嚴格執(zhí)行對賬制度.
三是xx市聯(lián)社組織監(jiān)督檢查不到位.案發(fā)后,xx縣聯(lián)社至審計日未向市聯(lián)社上報案情,市聯(lián)社也未能及時發(fā)現(xiàn)及處置.
(3)被審計人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任.
xxx作為xx市聯(lián)社理事長,主持全面工作,因組織監(jiān)督檢查不到位,對xx縣聯(lián)社有案不報的問題,未能及時發(fā)現(xiàn)和處置,對此問題,應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任.
(4)處理依據(jù).
《湖北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)[2005]42號)第一百六十五條規(guī)定:對應(yīng)報批立案的案件隱瞞不報或遲報的,給予有關(guān)責(zé)任人記過至撤職處分.
2.……
……
(三)……
……
省聯(lián)社稽查大隊審計組
xxx、xxx、…
二○××年×月×日
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