- 相關(guān)推薦
納稅專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板
XXXXX有限公司XX分公司：
我們接受委托，對XXXXX有限公司XX分公司(以下簡稱貴公司)
年 月 日至 年 月 日的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。貴公司的責(zé)任是對所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé);我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，依法出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序�，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
貴公司于 年 月 日經(jīng)成都市XXX工商行政管理局登記成立，取得成都市XX工商行政管理局核發(fā)的XXXXX號營業(yè)執(zhí)照，取得四川省成都市XX區(qū)國家稅務(wù)局和成都市XX區(qū)地方稅務(wù)局核發(fā)的川稅字XXXX號稅務(wù)登記證，公司營業(yè)場所為：XXXXX，負(fù)責(zé)人：XXXX，經(jīng)營范圍：XXXX。
二、審計(jì)目的
本次專項(xiàng)審計(jì)的目的是為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷納稅關(guān)系提供參考。
三、審計(jì)情況
(一)企業(yè)適用的稅種及稅率
1、增值稅
貴公司從成立起至2010年2月按照銷售收入的3%計(jì)算繳納增值稅，2010年3月貴公司由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，按照銷售收入的17%計(jì)算繳納增值稅;
2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅;
貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)算繳納教育費(fèi)附加;
貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的1%計(jì)算繳納地方教育費(fèi)附加;
3、副調(diào)基金
貴公司按照銷售收入的萬分之八計(jì)算繳納副調(diào)基金;
4、所得稅
貴公司適用所得稅稅率為25%;
5、印花稅
購銷合同按購銷金額萬分之三貼花;
營業(yè)賬簿按件貼花，每本五元;
權(quán)利許可證照按件貼花，每件五元;
(二)企業(yè)經(jīng)營收入及其他收入情況
單位：人民幣元
| 項(xiàng)目 |
年月日至年月日 |
年月日至年月日 |
合計(jì)數(shù) |
| 一、銷售（營業(yè)）收入合計(jì) | |||
| （一）營業(yè)收入合計(jì) | |||
| 1.主營業(yè)務(wù)收入 | |||
| （1）銷售貨物 | |||
| （2）提供勞務(wù) | |||
| （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) | |||
| （4）建造合同 | |||
| 2.其他業(yè)務(wù)收入 | |||
| （1）材料銷售收入 | |||
| （2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入 | |||
| （3）包裝物出租收入 | |||
| （4）其他 | |||
| （二）視同銷售收入 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| （1）非貨幣性交易視同銷售收入 | |||
| （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售 | |||
| （3）其他視同銷售收入 | |||
| 二、營業(yè)外收入 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
|
1.固定資產(chǎn)盤盈 |
|||
|
2.處置固定資產(chǎn)凈收益 |
|||
| 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收入 | |||
|
4.出售無形資產(chǎn)收益 |
|||
|
5.罰款凈收入 |
|||
|
6.債務(wù)重組收益 |
|||
|
7.政府補(bǔ)助收入 |
|||
|
8.捐贈(zèng) |
|||
|
9.其他 |
(三)企業(yè)應(yīng)納稅情況
單位：人民幣元
| 稅種 | 適用稅率 | 計(jì)稅依據(jù) |
年月日至年月日 |
年月日至年月日 |
累計(jì)應(yīng)納稅額 | ||||||||
| 計(jì)稅金額 | 本期應(yīng)納稅 | 計(jì)稅金額 | 本期應(yīng)納稅 | ||||||||||
| 增值稅 | 3% | 按銷售收入計(jì)繳 | |||||||||||
| 增值稅 | 17% | 按銷售收入計(jì)繳 | |||||||||||
| 城建稅 | 7% | 按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計(jì)繳 | |||||||||||
| 教育費(fèi)附加 | 3% | 按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計(jì)繳 | |||||||||||
| 地方教育費(fèi)附加 | 1% | 按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計(jì)繳 | |||||||||||
| 副調(diào)基金 | 0.08% | 按銷售收入計(jì)繳 | |||||||||||
| 印花稅 | 5元/件 | 營業(yè)執(zhí)照 | |||||||||||
| 5元/件 | 營業(yè)賬簿 | ||||||||||||
| 萬分之三 | 購銷金額 | ||||||||||||
|
合 計(jì) |
|||||||||||||
注：由于貴公司是XXXX公司設(shè)定的不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)國稅發(fā)[2008]第28號文件規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。企業(yè)總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，分支機(jī)構(gòu)分月或分季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，因此本次審計(jì)未對貴公司企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算。
(四)企業(yè)已納稅情況
單位：人民幣元
| 稅種 | 實(shí)際納稅情況 | 合 計(jì) | |
|
年月日至年月日 |
年月日至年月日 |
||
| 增值稅 | |||
| 城建稅 | |||
| 教育費(fèi)附加 | |||
| 地方教育費(fèi)附加 | |||
| 副調(diào)基金 | |||
| 企業(yè)所得稅 | |||
| 印花稅 | |||
| 合 計(jì) | |||
四、審計(jì)意見
我們在審計(jì)了貴公司提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料的基礎(chǔ)上，認(rèn)為貴公司 年 月 日至 年 月
日應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)XXXX元(不含企業(yè)所得稅)，已繳納各項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)XXXX元(不含企業(yè)所得稅)。2009年7月至2010年10月期間貴公司已預(yù)繳企業(yè)所得稅合計(jì)XXXXX元。
五、報(bào)告使用范圍
本報(bào)告僅作為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷納稅關(guān)系時(shí)參考使用，因使用不當(dāng)所造成的后果與本會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師無關(guān)。
附：稅款繳納結(jié)算表
【納稅專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告】相關(guān)文章：
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(精選)10-19
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（薦）10-19
【實(shí)用】專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告10-20