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工程結(jié)算審計報告【篇一】
根據(jù)《中華人民共和國審計法》通知精神，我中心依法依規(guī)對南安市濱江投資發(fā)展有限公司報送的南安市濱江機械產(chǎn)業(yè)基地金河大道及其市政工程項目竣工資料組織結(jié)算審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)該工程簽證資料混亂、理由及依據(jù)不夠充分，簽證把關(guān)不嚴(yán)(如：K0+000～K0+380給水管道實際沒做，而在竣工圖中均有監(jiān)理的簽字。相當(dāng)部分的簽證對照地形圖及地勘資料不能大致吻合、局部項目沒做而在竣工圖也沒客觀反映)�？傮w而言，相當(dāng)部分的簽證資料考驗性差，竣工圖未能如實反映工程情況;部分項目與本工程的建安費用無關(guān)，但送審時都列入。在對業(yè)主確認后所提供的資料進行驗證和審核的同時，采取現(xiàn)場檢查、資料比對等方法確認其工程內(nèi)容和工程數(shù)量。經(jīng)審計，該項目經(jīng)業(yè)主送審的工程造價14641407元，審計核減工程造價1813327元，審計確認工程造價12828080元�，F(xiàn)依照審計法規(guī)規(guī)定，將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
南安市濱江機械產(chǎn)業(yè)基地金河大道及其市政工程項目業(yè)主為南安市濱江投資發(fā)展有限公司，由中國城市規(guī)劃設(shè)計院設(shè)計、南安市興安建設(shè)有限公司承建、廈門中建東北建設(shè)監(jiān)理事務(wù)所監(jiān)理。
項目特征：本工程合同工期100日歷天，因未提供《福建省市政工程竣工驗收報告》，是否考慮扣除延誤工期的費用請業(yè)主進一步確認。
二、審計依據(jù)
1、合同依據(jù)：由業(yè)主和承包商于2006年3月16日簽訂《建設(shè)工程施工合同》，合同價款11340714元。
2、工程項目及工程量依據(jù)：項目竣工圖紙、工程聯(lián)系單、現(xiàn)場簽證單、原合同內(nèi)的工作內(nèi)容等。
3、南建標(biāo)[2006]第2號施工招標(biāo)文件。
4、施工單位投標(biāo)商務(wù)文件、企業(yè)勞保核定卡。
三、審計審核的主要內(nèi)容
本工程的合同造價予以確認，但甩項及暫定項目已進行扣除。主要項目如下：
(一)、本工程竣工范圍為不包括樁號K0+000-K0+380段給水工程，應(yīng)扣除原計算范圍K0+000-K0+380內(nèi)所涉及給水工程項目，核減-174454元。
(二)、原投標(biāo)市政管線部分的.勞保按甲類計，企業(yè)核定勞保為丁類，核減72780元。
(三)、根據(jù)招標(biāo)預(yù)算編制說明二.3，道路工程中的軟基處理(拋石擠淤)、截水溝、鋪草皮、方格護坡等工程量為暫定工程量，結(jié)算時按實調(diào)整，根據(jù)現(xiàn)場簽證單，核減-40.8784萬元。
(四)、簽證01～25的審核情況：
1、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號01、簽證01
審核造價說明：核增造價0.7941萬元。
核定依據(jù)：按聯(lián)系單編號01、簽證01計算。
2、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號02、簽證02
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號02、簽證02計算。
3、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號03、簽證03
審核造價說明：核增造價1.9402萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號03、簽證03計算。
4、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號04、簽證04
審核造價說明：核增造價為27.4103萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號04、簽證04計算。
5、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號05、簽證05
審核造價說明：核增造價為0.4066萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號05、簽證05計算。
6、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號06、簽證06
審核造價說明：核增造價為0元。
核定依據(jù)：根據(jù)招標(biāo)預(yù)算(最高控制價)編制說明四.1，攪拌機安拆費及包括臨時水、電力線路按15000元包干計列，該項不能重復(fù)計算。
7、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號07、簽證07
審核造價說明：核增造價為68.2741萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號07、簽證07計算。
8、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號08、簽證08
審核造價說明：核增造價為2.6114萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號08、簽證08計算。
9、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號09、簽證09
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號09、簽證09計算。
10、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號10、簽證10
審核造價說明：核增造價為8.1665萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號10、簽證10計算。
11、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號11、簽證11
審核造價說明：核增造價為0元。
核定依據(jù)：原便道已均計算，第4號、第5號臺風(fēng)屬異常惡劣的氣候條件，承包商應(yīng)做好這些便道的排水及防護工作，發(fā)生這種情況，承包商僅可補償工期，費用不能計取。
12、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號12、簽證12
審核造價說明：核增造價為29.9045萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號12、簽證12計算。
13、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號13、簽證13
審核造價說明：核增造價為3.9046萬元。
核定依據(jù)：該范圍內(nèi)的第一次便道碎石應(yīng)利用于本次。
14、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號14、簽證14
審核造價說明：核增造價為1.3043萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號14、簽證14。
15、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號15、簽證15
審核造價說明：核增造價為0.2033萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號15、簽證15。
16、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號16、簽證16
審核造價說明：核增造價為3.8458萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號16、簽證16。
17、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號17、簽證17
審核造價說明：核增造價為0.9012萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號17、簽證17。
18、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號18、簽證18
審核造價說明：核增造價為2.1016萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號18、簽證18。
19、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號19、簽證19
審核造價說明：核增造價為4.0625萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號19、簽證19。
20、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號20、簽證20
審核造價說明：核增造價為2.4889萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號20、簽證20。
21、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號21、簽證21
審核造價說明：核增造價為0.7082萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號21、簽證21。
22、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號22、簽證22
審核造價說明：核增造價為30.1747萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號22、簽證22。
23、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號23、簽證23
審核造價說明：核增造價為0元。
核定依據(jù)：K1+920～K2+100原設(shè)計圖的《路基土石方計算表》及地勘資料《沿線工程地質(zhì)縱斷面圖-圖號7》均有詳細描述該段為強風(fēng)化巖。據(jù)南建標(biāo)[2006]第2號招標(biāo)文件，13.2.8核對工程量及調(diào)整辦法，該項中標(biāo)后不能進行調(diào)整。
24、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號24、簽證24
審核造價說明：核定造價為0.1825萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號24、簽證24。
25、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號25、簽證25
審核造價說明：核增造價為0.7007萬元。
核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號25、簽證25。
二○xx年十二月八日
工程結(jié)算審計報告【篇二】
一、 工程概況
(一)工程簡介
工程名稱：
工程建設(shè)時間：
建設(shè)地點：
建設(shè)規(guī)模：
(二)建設(shè)單位
(三)施工單位
各單項工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述(如施工單位實際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符)、合同主要結(jié)算方式
二、雙方責(zé)任
(一)建設(shè)單位責(zé)任
(二)審計機構(gòu)責(zé)任
三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容
(一)審核依據(jù)
1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定
2、建設(shè)單位提供的資料(根據(jù)實際需要調(diào)整)
1. 施工圖;
2. 原報工程結(jié)算書;
3. 投標(biāo)書;
4. 施工合同
5. 設(shè)計變更;
6. 工程簽證資料;
7. 工程定價資料;
8. 招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。
9、現(xiàn)場勘驗紀(jì)錄
(二) 審核內(nèi)容
1、結(jié)算方式是否符合合同約定;
2、工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確;
3、分項工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價是否正確;
4、核實工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn);
5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致等;
6、核查水電費、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費用是否扣完;質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。
四、審核過程
1、現(xiàn)場踏勘
2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況
3、初審
4、交換意見
5、簽訂三方定案
6、出具報告。
五、審核結(jié)果
(一)經(jīng)濟性評價
(審減的主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計是否一致評價、工程管理情況評價、簽證管理情況評價)
(二)內(nèi)控管理評價
(描述主要審計事項，就設(shè)計批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計關(guān)注點的審計結(jié)果做出審核評價)
(三) 審核重要事項說明
六、審核問題
本次審計共發(fā)現(xiàn)問題XX個(其中以前年度審計發(fā)現(xiàn)仍然存在問題 XX個，本次審計新發(fā)現(xiàn)問題XX個)，提出XX個管理建議。存在問題(從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過審計分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問題)主要表現(xiàn)在以下方面(按照以前年度發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計發(fā)現(xiàn)分別描寫)：
問題描述順序如下：
1、問題(是什么問題)
2、審計發(fā)現(xiàn)(是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號、合同號、付款憑證號)
3、定性依據(jù)(該問題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的`什么具體要求不符)
4、改進建議(主要針對被審計單位存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來的一些建設(shè)性意見和改進措施。充分考慮被審計單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。)
(結(jié)算審核重點關(guān)注的問題有：應(yīng)扣未施;工程量多計/重復(fù);定額/清單子目錯誤/混用/高套;材料代換/變更未減原預(yù)算;甲供材賺取材差;費率錯誤;變更計價不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則;暫估價材料單價虛高;合同價格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符;隱蔽工程量虛假等)
附件：(可根據(jù)實際需要調(diào)整)
1.工程造價咨詢核定總表;
2.工程結(jié)算書;
3.原報結(jié)算書;
4.工程施工合同;
5.設(shè)計變更;
6.工程簽證資料;
7.工程定價資料;
8.招標(biāo)文件及投標(biāo)文件;
9.取費文件
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