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審計(jì)報(bào)告

工程跟蹤審計(jì)報(bào)告

時(shí)間:2024-12-02 14:09:26 藹媚 審計(jì)報(bào)告 我要投稿

工程跟蹤審計(jì)報(bào)告(精選13篇)

  隨著個(gè)人素質(zhì)的提升,報(bào)告對我們來說并不陌生,報(bào)告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。一聽到寫報(bào)告馬上頭昏腦漲?以下是小編幫大家整理的工程跟蹤審計(jì)報(bào)告,僅供參考,大家一起來看看吧。

工程跟蹤審計(jì)報(bào)告(精選13篇)

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 1

  根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定,我局派出審計(jì)組,自xxxx月xx日至xx月xx日,對xx(單位名稱)建設(shè)的xx(項(xiàng)目名稱)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)期間,審計(jì)組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱)等相關(guān)工程建設(shè)資料。xx(單位名稱)對審計(jì)要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及有關(guān)法律規(guī)定,xx(單位名稱)對其提供的與審計(jì)相關(guān)的工程資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。衡東縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

  一、 建設(shè)項(xiàng)目基本情況 至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容

  1.項(xiàng)目概況:

  投資計(jì)劃文號,計(jì)劃投資金額及資金來源,工程建設(shè)地域范圍,建設(shè)內(nèi)容;

  2.建設(shè)程序履行情況:設(shè)計(jì)單位,招標(biāo)控制價(jià),招標(biāo)日期,開標(biāo)日期,中標(biāo)單位及中標(biāo)金額,施工及設(shè)備采購合同簽訂日期及合同金額及施工合同建設(shè)內(nèi)容,監(jiān)理單位及簽訂合同日期等;

  3.工程建設(shè)完成情況:項(xiàng)目開工日期,竣工驗(yàn)收日期,工程變更情況,其他事項(xiàng)變化情況,工程款的.支付情況等。

  二、 審計(jì)實(shí)施情況及評價(jià)

  審計(jì)實(shí)施情況至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

  跟蹤審計(jì)采取方式,審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn),審計(jì)采取的措施,

  參加相關(guān)會議,審計(jì)成果等

  評價(jià)至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

  提供資料是否真實(shí)、完整、合法,是否建立健全內(nèi)控制度,跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

  三、跟蹤審計(jì)意見的采納和整改情況 至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

  在跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題(以審計(jì)意見單等形式反映的問題),建設(shè)單位、施工單位已整改或未整改的情況。

  四、 審計(jì)建議

  至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容: 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未整改提建議, 對下階段接受工程結(jié)算審計(jì)提建議, 對下階段工程竣工決算工作提建議, 其他建議

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 2

  我公司接受委托(或者:經(jīng)公開招投標(biāo)確定,我公司),于20xx年x月至20xx年x月對……(項(xiàng)目名稱)實(shí)施了跟蹤審計(jì)。審計(jì)過程中,重點(diǎn)對……范圍、……內(nèi)容進(jìn)行了跟蹤審計(jì),F(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況報(bào)告如下:

  一、項(xiàng)目基本情況

 。ㄒ唬╉(xiàng)目立項(xiàng)審批情況,主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

  1.項(xiàng)目立項(xiàng)審批時(shí)間、文號、投資、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容

  2.國土、環(huán)保、規(guī)劃、建設(shè)等相關(guān)審批手續(xù)履行情況

 。ǘ┫嚓P(guān)參建單位及招投標(biāo)、直接發(fā)包情況,主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

  1.勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理、質(zhì)量檢測等單位,合同金額,以及其招投標(biāo)情況。

  2.分標(biāo)段說明招投標(biāo)情況、施工單位、中標(biāo)或合同金額;直接發(fā)包工程、施工單位、合同金額及報(bào)批手續(xù)履行情況等。

 。ㄈ╉(xiàng)目實(shí)際建設(shè)情況(包含開工及完工時(shí)間,以及相關(guān)完工驗(yàn)收情況等)

  二、跟蹤審計(jì)實(shí)施情況

 。ㄒ唬┤藛T配備、駐場審計(jì)時(shí)間安排,人員到崗到位情況(包括人員調(diào)整、時(shí)間變動等情況)

  (二)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn),敘述跟蹤審計(jì)主要做法,內(nèi)容包括:

  1.采用的跟蹤審計(jì)方式,駐場時(shí)間。

  2.對該項(xiàng)目建設(shè)主要內(nèi)容、重點(diǎn)環(huán)節(jié)等采取的審計(jì)方式、方法、措施(結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案中規(guī)定、審計(jì)內(nèi)容、程序、步驟,是否履行且到位),提出了哪些審計(jì)意見和建議,建設(shè)單位采納情況,取得的成效。

 。ㄖ饕▋(yōu)化設(shè)計(jì)和施工方案及其節(jié)約額、規(guī)范控制變更和隱蔽工程、提高建設(shè)和施工管理水平、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等重大及重要內(nèi)容,要列舉實(shí)例,并有相關(guān)資料及數(shù)據(jù)支撐。)

  三、審計(jì)結(jié)果

  (一)取得成效。匯總說明跟蹤審計(jì)過程中取得的成效,包括發(fā)出審計(jì)意見建議份數(shù)、采納情況、節(jié)約建設(shè)資金;在工程管理、投資控制等方面的監(jiān)督中取得的成效。

 。ǘ└檶徲(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、提出審計(jì)意見內(nèi)容及解決辦法。對已整改落實(shí)情況和尚未整改落實(shí)情況分別表述。

  四、審計(jì)評價(jià)

  對該建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到完工進(jìn)行全面評價(jià)(項(xiàng)目建設(shè)程序履行情況、建設(shè)管理情況、技術(shù)服務(wù)單位履職情況及配合審計(jì)工作情況等),包括值得肯定方面與存在不足方面。對建設(shè)項(xiàng)目的`功能、功效、缺陷等不作評價(jià)。

  五、審計(jì)體會及建議

 。ㄒ唬└檶徲(jì)體會?偨Y(jié)該建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn),排查工作中存在的問題與不足,并需要分析原因,提出改進(jìn)設(shè)想、措施,供今后在同類項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)中借鑒。

  (二)跟蹤審計(jì)建議。針對該項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的不足或目前工程建設(shè)中普遍存在的共性問題,從全局角度提出切實(shí)可行的建議(主要針對“三、審計(jì)結(jié)果”跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、提出的審計(jì)意見和尚未整改落實(shí)情況及“四、審計(jì)評價(jià)”存在的問題與不足方面提出意見建議)。

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 3

  xx電廠二期工程審計(jì)組自xx年xx月xx日進(jìn)駐現(xiàn)場以來,對工程進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì),現(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況向貴公司匯報(bào)如下:

  一、日常工作內(nèi)容

  審計(jì)組堅(jiān)持做好每天的日常工作,具體工作如下:

  1、審計(jì)日志堅(jiān)持每天記錄;

  2、現(xiàn)場巡查工作照常進(jìn)行,一般1-2天現(xiàn)場巡查一次,并做好了現(xiàn)場部分的拍照工作;

  3、根據(jù)施工計(jì)劃,我組有計(jì)劃的對施工現(xiàn)場進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤,并做好了審計(jì)備忘錄;

  4、與貴公司相關(guān)部門做了大量溝通協(xié)調(diào)工作,針對工程跟蹤審計(jì)中的實(shí)際工作情況,與各部門相關(guān)人員進(jìn)行多次交流和談話;

  5、處理貴公司要求審查的日常事務(wù),如合同、變更單的審查,給貴公司提供相關(guān)服務(wù)。

  6、對收到的圖紙首先進(jìn)行了歸類清理,并結(jié)合施工現(xiàn)場進(jìn)度和設(shè)計(jì)變更單對正在施工的圖紙進(jìn)行熟悉。

  7、根據(jù)施工圖紙進(jìn)行工程量統(tǒng)計(jì)。

  二、工作進(jìn)展情況

  1、xx年xx月到xx月,前期工作及合同審計(jì)、標(biāo)底編制

  審計(jì)組做了對前期資料進(jìn)行收集、業(yè)務(wù)聯(lián)系溝通等工作,收到的圖紙首先進(jìn)行了歸類清理,并結(jié)合施工現(xiàn)場進(jìn)度和設(shè)計(jì)變更單對正在施工的圖紙進(jìn)行了重點(diǎn)熟悉,對相關(guān)專業(yè)詞句、符號進(jìn)行了集體討論學(xué)習(xí);并對施工現(xiàn)場的重點(diǎn)部位做了拍照處理。

  參與了鐵路工程招標(biāo)文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風(fēng)門采購合同等審查工作。并協(xié)助編制了xx電廠二期鐵路工程招標(biāo)標(biāo)底工作。

  2、xx月xx至xx月xx日,主要做概算收口工作

  根據(jù)xx電廠二期工程概算收口工作會議精神,我審計(jì)組收集了本次概算編制所用的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格等材料,按施工圖紙計(jì)算了鍋爐基礎(chǔ)、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎(chǔ)、煙囪基礎(chǔ)及筒體等工程量并與概算做了比較,并對本次概算組成的概算表也進(jìn)行了審查,編寫概算收口審計(jì)報(bào)告。

  抽查的建筑工程量8項(xiàng),偏差率大于10%的7項(xiàng),占總抽查項(xiàng)的88%,其中最大正偏差率311%,最大負(fù)偏差率27%。概算對比表中工程量與按施工圖計(jì)算出來的工程量偏差較大,不能準(zhǔn)確體現(xiàn)本工程實(shí)際造價(jià)。

  部分當(dāng)?shù)夭牧蠈?shí)際市場價(jià)與造價(jià)部門信息發(fā)布價(jià)存在差異,如片石本地市場價(jià)為40.6元/M3,而概算中采用的發(fā)布價(jià)為58元/M3,體現(xiàn)在本工程中,僅此一項(xiàng)材料價(jià)差就達(dá)到264.8萬元。

  3、xx月xx日至xx月xx日,收集跟審資料,協(xié)調(diào)工作內(nèi)容 在前期的跟蹤審計(jì)工作中,審計(jì)組工作與貴公司各部門之間未能達(dá)到較好的協(xié)助狀態(tài),為此我組加強(qiáng)了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào),加強(qiáng)收集各種資料工作。

  為了進(jìn)一步做好全過程跟蹤審計(jì)工作,更好的為貴公司當(dāng)好參謀

  把好關(guān),以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書,立項(xiàng)報(bào)告和審批資料、初步設(shè)計(jì)圖紙,設(shè)計(jì)院概算修正書、監(jiān)理的各種現(xiàn)場簽證資料,隱蔽資料、月計(jì)劃,周計(jì)劃及資金使用計(jì)劃、工程會議紀(jì)要、變更設(shè)計(jì),設(shè)計(jì)變更會議紀(jì)要、一、二級網(wǎng)絡(luò)圖。并請?jiān)谑┕挝煌ㄖO(jiān)理檢查驗(yàn)收各類工程,材料和設(shè)備時(shí),通知審計(jì)單位參與。

  4、xx月xx日至xx月xx日,工程進(jìn)度結(jié)算審查

  為了進(jìn)一步搞好xx電廠二期工程的審計(jì)工作,我公司于xx月xx日在公司召開工程部審計(jì)組會議。會后根據(jù)會議精神,我組與貴公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)工程進(jìn)度結(jié)算以及其支付情況。著重收集和整理工程進(jìn)度結(jié)算表等資料,向貴公司計(jì)劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進(jìn)度結(jié)算的情況。

  從xx年8月份以前的工程進(jìn)度結(jié)算表來看,通過我組從計(jì)劃部、工程部以及監(jiān)理等部門了解的情況,我審計(jì)組以工作聯(lián)系單的形式,要求貴公司督促xx聯(lián)合體在提交xx年9月及以后的工程進(jìn)度結(jié)算表時(shí),附帶相應(yīng)月完成工程的工程量計(jì)算式等相關(guān)資料,以做為審核的依據(jù);且將xx年8月及以前的工程進(jìn)度結(jié)算表工程量計(jì)算式等相關(guān)資料補(bǔ)充齊全,以備審查。

  然而從貴公司計(jì)劃部x部長處了解到,要求電建聯(lián)合體的工程進(jìn)度結(jié)算的工程量計(jì)算式很難達(dá)到要求,存在著編制人員不足、合同等多方面因素,其上報(bào)的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來的,難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。

  5、xx月22日至xx月2日,工程資料收集、工程協(xié)調(diào)工程驗(yàn)收、簽證單等相關(guān)工程資料,不能及時(shí)送到工程相關(guān)部門,這也對我組進(jìn)行跟蹤審計(jì)極為不利,請貴公司再次要求xx聯(lián)合體將已簽證驗(yàn)收的各種工程資料,及時(shí)報(bào)送到工程部并復(fù)印給我組

  就資料問題與貴公司工程部xx部長協(xié)調(diào)、對計(jì)劃部部分工作人員談了審計(jì)組加強(qiáng)跟蹤審計(jì)資料收集的方法和目的各種問題、并與計(jì)劃部xx部長以及貴公司xx經(jīng)理,都進(jìn)行了工作匯報(bào)。

  6、xx月3日至xx月17日,加強(qiáng)現(xiàn)場跟蹤,審查設(shè)計(jì)變更 資料收集、進(jìn)度結(jié)算等問題受到前期匯報(bào)的影響,不能全面展開。抓好現(xiàn)場巡場、施工圖歸類分檔工作,處理日常事務(wù)。

  對排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段底板高程變更為25.00M,大堤外坡護(hù)坡以及導(dǎo)流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問題費(fèi)用變化的變更申請進(jìn)行了審查。

  排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段總長xxM,變更后高程提高0.5M后,工程費(fèi)用減少費(fèi)用62334元。

  大堤外坡護(hù)坡由漿砌石護(hù)坡變更為六邊型預(yù)制砼塊護(hù)坡一項(xiàng),外坡面積以及六邊形預(yù)制砼塊均未確定;導(dǎo)流堤由預(yù)制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè),由此產(chǎn)生的.施工方式,施工程序的變化,如圍堰土方量目前無法確定。但我們認(rèn)為,此項(xiàng)變更可能增加費(fèi)用。如貴公司需要準(zhǔn)確的費(fèi)用數(shù)據(jù),建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預(yù)算或出具更詳細(xì)的變更數(shù)據(jù)再計(jì)算為妥。

  為此,我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單,提醒了變更中存在的問題,糾正了施工單位提供的錯(cuò)誤的造價(jià)變化(原變更申請中導(dǎo)流堤由預(yù)制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)的造價(jià)變更為減少,沒有考慮到變?yōu)楝F(xiàn)澆施工的圍堰工程費(fèi)用)為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價(jià)指導(dǎo)作用。

  7、xx月17日至xx月1日,協(xié)調(diào)部門間的工作,提交審計(jì)大綱

  對審計(jì)組工作向貴公司提交了《審計(jì)大綱》和本月《審計(jì)月報(bào)》。 提請貴公司要求施工單位負(fù)責(zé)簽證等資料的及時(shí)到位,并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內(nèi)將已簽證的資料(包括隱蔽工程記錄)報(bào)送貴公司、監(jiān)理及審計(jì)組歸檔備查。以便于對其真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。

  并在審計(jì)月報(bào)中說明了進(jìn)度結(jié)算審查的相關(guān)問題,進(jìn)度結(jié)算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進(jìn)度工程量的,我們要求施工單位提供工程量計(jì)算式,但從計(jì)劃部xx部長及工程部、監(jiān)理等處了解的進(jìn)度結(jié)算情況,施工單位提供工程量計(jì)算式的難度較大,難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。

  基于以上種種原因,雖然我審計(jì)組多次針對資料情況和進(jìn)度結(jié)算情況提出要求和建議,都未能有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。

  8、xx月1日至xx月31日,設(shè)計(jì)變更審查及合理化建議

  審查了關(guān)于取水頭部箱體等變更申請、截洪溝變更申請等變更申請。為了起到我組在跟蹤審計(jì)中的協(xié)助作用,我組對截洪溝變更申請單獨(dú)發(fā)了工作聯(lián)系單,設(shè)計(jì)變更附后的工程造價(jià)表計(jì)算和編制不嚴(yán)謹(jǐn),我組對其變更數(shù)據(jù)重新進(jìn)行了計(jì)算和套價(jià),并與原概算價(jià)一起進(jìn)。

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 4

  為了加強(qiáng)對本工程的監(jiān)督及探索審計(jì)新方法,經(jīng)蚌埠城市排有限責(zé)任公司決定對該項(xiàng)目采用施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)的新方法,以加強(qiáng)項(xiàng)目的投資管理。安徽永合工程咨詢有限公司接受委托于2010年5月份開始對本工程進(jìn)行施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)。在蚌埠城市排水有限責(zé)任公司的領(lǐng)導(dǎo)支持和監(jiān)督指導(dǎo)下,在有關(guān)部門的密切配合下,在蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程的跟蹤審計(jì)工作中,我們通過認(rèn)真準(zhǔn)備、精心組織和有效實(shí)施,達(dá)到了強(qiáng)化工程建設(shè)管理及提高投資效益的審計(jì)目標(biāo)。目前該工程結(jié)算工作已經(jīng)結(jié)束,現(xiàn)就有關(guān)跟蹤審計(jì)情況向貴單位總結(jié)匯報(bào)如下:

  一、項(xiàng)目基本情況

  本工程位于解放路與勝利路交叉口,總面積約46000平米,該項(xiàng)目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造,合同總價(jià)1195.7萬元,后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程,共計(jì)三個(gè)合同段,最終工程結(jié)算總價(jià)款為1520.5411萬元。該工程于2010年5月15日開工,計(jì)劃于2010年11月11日竣工。實(shí)際因增加引道工程等原因,該工程于2010年11月11日才通過驗(yàn)收。由于施工單位報(bào)審結(jié)算不及時(shí)及資料收集不完整,2010年12月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項(xiàng)目建設(shè)由蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司組織實(shí)施,安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理,蚌埠市第五建筑安裝公司施工。

  二、審核依據(jù)

  1、招標(biāo)文件;

  2、投標(biāo)文件商務(wù)標(biāo);

  3、中標(biāo)通知書;

  4、施工合同;

  5、施工圖紙;

  6、實(shí)際測量記錄;

  7、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等;

  8、送審工程結(jié)算書。

  三、人員配備與組織協(xié)調(diào)

  1、人員配備 為做好跟蹤審計(jì)工作,我們成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,由公司總經(jīng)理(注冊造價(jià)工程師)任組長、由專業(yè)注冊造價(jià)工程師任項(xiàng)目經(jīng)理,設(shè)立了現(xiàn)場跟蹤審計(jì)組、并同時(shí)設(shè)立了審計(jì)質(zhì)量控制組,所選派人員均是工程造價(jià)專業(yè)資深技術(shù)人員。

  2、組織協(xié)調(diào) 項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)各方協(xié)調(diào)工作,具體項(xiàng)目審計(jì)工作由項(xiàng)目經(jīng)理總負(fù)責(zé),現(xiàn)場計(jì)量與簽證由專業(yè)的工程師代表我公司簽字認(rèn)可,項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)場工程師的簽字并審核后簽發(fā)相關(guān)資料,蓋單位跟蹤審計(jì)專用章確認(rèn)。為保證項(xiàng)目順利實(shí)施,現(xiàn)場跟蹤審計(jì)組安排專人值班,無論節(jié)假日,只要工作需要,工程師均能隨時(shí)到現(xiàn)場,以保證隨時(shí)為業(yè)主提供相應(yīng)服務(wù)。

  四、主要工作內(nèi)容

  1、收集整理審計(jì)依據(jù)及資料 項(xiàng)目組進(jìn)駐現(xiàn)場后即著手收集相關(guān)依據(jù)及資料。主要有以下資料:

  ①、招標(biāo)文件;

 、凇⑼稑(biāo)文件(商務(wù)標(biāo));

 、、中標(biāo)通知書;

  ④、施工合同;

 、、施工圖紙;

 、蕖(shí)際測量記錄;

  ⑦、變更圖紙;

 、唷⒏鞣N經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。

  2、深入施工現(xiàn)場,掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況 在日常工作中,我方現(xiàn)場審計(jì)人員經(jīng)常深入工地,隨時(shí)掌握工程進(jìn)展情況,建立了《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目日志》,及時(shí)記錄當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)事宜。無論何時(shí),只要現(xiàn)場需要,只要有關(guān)單位通知了我方,我方均會有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場,及時(shí)解決相關(guān)問題。

  3、變更

 。1)設(shè)計(jì)變更:施工圖紙變更須經(jīng)設(shè)計(jì)部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意,并報(bào)送現(xiàn)場審計(jì)組;

  (2)施工方案變更:須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可,同時(shí)應(yīng)報(bào)送現(xiàn)場審計(jì)組;

 。3)工程量增減:須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可,同時(shí)報(bào)送現(xiàn)場審計(jì)組。

 。4)所有變更計(jì)量須在隱蔽前通知審計(jì)組人員到現(xiàn)場實(shí)測實(shí)量,隱蔽前核實(shí),否則不予確認(rèn)。

  五、工作成果及總體審計(jì)效果

 。ㄒ唬┕ぷ鞒晒

  經(jīng)過跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組的不懈努力,累計(jì)總送審金額1741.115萬元,最終審定工程總造價(jià)為1520.5411萬元,累計(jì)審減工程總造價(jià)220.6089萬元,審減率12.67%,審定金額詳見附表。

 。ǘ┛傮w審計(jì)效果

  跟蹤審計(jì)和事后審計(jì)相比,真實(shí)性更高。

  我們認(rèn)為,跟蹤審計(jì)所反映出來的工程造價(jià)的.真實(shí)性更高,同時(shí)可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如:南北引道工程施工單位報(bào)送橋面寬度為16米,現(xiàn)場計(jì)量為15.4米;橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報(bào)送中重復(fù)計(jì)量,現(xiàn)場計(jì)量時(shí)扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計(jì),這些費(fèi)用在工程結(jié)算時(shí)是很難審核下來的。

  六、審計(jì)建議

  1、 實(shí)踐證明跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)有無可比擬的優(yōu)勢,建議繼續(xù)推廣。

  2、在今后的造價(jià)審計(jì)工作中,對計(jì)劃安排須進(jìn)行跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目,應(yīng)爭取在項(xiàng)目開工前即安排進(jìn)駐審計(jì)工作組,與工程實(shí)施保持同步,這將會給審計(jì)工作帶來很大程度上的便利,從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時(shí)還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理,提高投資效益,也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時(shí)的支付,從而保障了項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。

  3、目前我們實(shí)施的是施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì),強(qiáng)調(diào)的只是施工階段的造價(jià)審計(jì)與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%~80%主要取決于工程設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段,所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項(xiàng)目投資控制。

  附件:

  一、淮上大道雨水工程結(jié)算審核情況統(tǒng)計(jì)表

  二、各工程結(jié)算造價(jià)審核定案表

  四、工程造價(jià)咨詢單位相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件xxxx工程咨詢有限公司 注冊造價(jià)師:

  三、工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)項(xiàng)目組織人員配置表

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 5

  一、項(xiàng)目概況

  項(xiàng)目名稱:

  建設(shè)地點(diǎn):

  建設(shè)規(guī)模:

  項(xiàng)目工程費(fèi)用:

  咨詢業(yè)務(wù)要求:

  咨詢單位:

  資質(zhì)要求:工程造價(jià)咨詢甲級以上資質(zhì)

  二、 全過程跟蹤審計(jì)的目的與任務(wù)

  1.1檢查工程項(xiàng)目準(zhǔn)備工作情況,項(xiàng)目是否具備開工條件,以防止資金不落實(shí)、條件不具備的項(xiàng)目開工,造成損失浪費(fèi)。

  1.2及時(shí)糾正工程項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題,保證工程建設(shè)項(xiàng)目合理、合法進(jìn)行,提高資金使用效率,注意節(jié)約投資,以提高經(jīng)濟(jì)效益和保證按期完成。

  1.3加強(qiáng)委托方基建管理力量,協(xié)助委托方控制好工程造價(jià),貫徹委托方的審計(jì)管理理念,促進(jìn)工程建設(shè)管理水平的提升。

  三、服務(wù)范圍及工作內(nèi)容

  1、服務(wù)范圍

  2、用現(xiàn)代審計(jì)方法對建設(shè)項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程中規(guī)模xx萬元以上的工程招標(biāo)

  文件和招標(biāo)答疑文件、施工合同,重要的隱蔽工程、大宗材料和設(shè)備采購、工程進(jìn)度款、xx萬元以上的工程變更及洽商費(fèi)用、索賠費(fèi)用等;竣工結(jié)算、竣工決算。

  3、對建設(shè)工程管理情況及造價(jià)控制情況定期出具審計(jì)報(bào)告。

  4、執(zhí)行與本項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他規(guī)定的活動和服務(wù)工作。

  5、全過程審計(jì)的工作內(nèi)容

  6、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項(xiàng)目的指令;

  7、指定項(xiàng)目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù);

  8、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報(bào)告供委托方及業(yè)主審核; 2、4編制項(xiàng)目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算;

  9、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工作,編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報(bào)告、參加合同的商務(wù)談判;

  10、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理,負(fù)責(zé)合同的解釋,每月提供計(jì)劃與實(shí)際付款說明; 2、7協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付,最晚審核時(shí)間不超過進(jìn)度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?4日歷天;

  11、對承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核確認(rèn);

  12、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,一般最晚審核時(shí)間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天,特殊情況另行協(xié)商;

  13、其他與建設(shè)成本控制有關(guān)的估價(jià)、咨詢工作;

  14、對市政配套方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,協(xié)助委托方及業(yè)主控制市政配套工程的成本;

  四、全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)的指導(dǎo)思想和審計(jì)目標(biāo)

 。ㄒ唬、全過程造價(jià)咨詢工作的.指導(dǎo)思想:

  1、在項(xiàng)目全過程審計(jì)過程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益,確保建設(shè)單位取得最佳投資效益。

  2、根據(jù)合同委托的范圍和職權(quán),從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段,公正行使權(quán)力,?確保建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)合同目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。

  3、嚴(yán)格按照國家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度,督促承包單位實(shí)施項(xiàng)目建設(shè),確保建設(shè)單位目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

  4、保證審核資料的真實(shí)性、合理性,為委托單位提供轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)真實(shí)的投資額。

 。ǘ⑷^程跟蹤審計(jì)工作目標(biāo):

  1、真實(shí)、合法、有效;

  2、滿足審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)特征本質(zhì)要求。

  3、滿足審計(jì)功能最優(yōu)發(fā)揮;

  4、滿足委托者對審計(jì)工作的要求;

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 6

  xxxxxxx工程決算進(jìn)行了審計(jì)(以下簡稱xxxxxxx),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

  一、工程概況

  xxxxxx是20xx年7月由xxxx房地產(chǎn)有限公司通過土地競拍取得的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,該項(xiàng)目共計(jì)占地面積16327平方米,規(guī)劃建筑總面積2.7萬平方米,該項(xiàng)目用地原系xxxxx有限公司,因企業(yè)破產(chǎn),所占有原土地進(jìn)行規(guī)劃為房地產(chǎn)住宅樓開發(fā)。我公司根據(jù)地理位置的優(yōu)勢,一舉取得了該宗土地的使用權(quán),取得了良好的社會效益。

  xxxxx工程由xx建筑設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)圖紙,xxxx工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理,xx建筑工程有限公司施工,并于20xx年4月破土動工,20xx年5月全部工程竣工驗(yàn)收。

  二、建設(shè)項(xiàng)目管理

  (一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況

  xxx工程于20xx年12月28日經(jīng)xxx發(fā)展和改革局(xxx改投資[20xx]62號)文對建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積8930㎡,總投資357萬元。

  (二)、工程和招投標(biāo)管理

  xxxx工程,從材料采購到設(shè)備訂貨,從土建施工到設(shè)備安裝, 90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工,并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。

  (三)、投資完成情況

  (一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

  1、本項(xiàng)目共建設(shè)住宅12605平方米。

  2、項(xiàng)目總投資估算1020萬元。

  3、本項(xiàng)目建設(shè)工期為一年,銷售期一年。

  (二)銷售價(jià)格的確定

  本項(xiàng)目住宅共計(jì)12605平方米,根據(jù)xxx房地產(chǎn)價(jià)格趨勢及當(dāng)?shù)赝惤ㄖ䞍r(jià)格情況,結(jié)合本項(xiàng)目情況,確定本項(xiàng)目住房銷售價(jià)格:多層住宅1200元/M2。

  按以上銷售價(jià)格估算本項(xiàng)目完成后總銷售收入為1400萬元。

  (三)銷售稅金及附加估算

  根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,本項(xiàng)目出售不動產(chǎn),應(yīng)按5.4%繳納營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加。經(jīng)估算,本項(xiàng)目應(yīng)繳納稅金75.60萬元。

  經(jīng)營利潤:利潤=銷售收入-總成本-稅金

  = 1400萬元 -1020萬元 -75.60萬元

  = 304.40萬元

  所得稅及凈利潤

  該項(xiàng)目建設(shè)期及銷售期各一年,每年發(fā)生期間費(fèi)用80萬元,抵減后利潤總額為224.40萬元,企業(yè)所得稅率為33%,則項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)凈利潤為:

  224.40萬元×(1-33%)=150.35萬元

  三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的'問題

  無

  四、審計(jì)建議

  1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的原則。

  2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn),對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。

  3、規(guī)范建設(shè)成本核算,調(diào)整錯(cuò)誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。

  4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫。少攤進(jìn)建設(shè)成本的借款利息應(yīng)予以調(diào)整。

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 7

  根據(jù)x審?fù)锻╗xxxx]xxx號通知書,自20xx年xx 月xx 日至 20xx年xx 月 xx日,我們對 工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了審計(jì),本次審計(jì)得到了被審計(jì)單位的支持和配合(或不太支持和配合情況),審計(jì)實(shí)施已結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

  一、工程概況

  1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號;

  2、資金來源;

  3、工程規(guī)模、主要特征;

  4、工程參建單位:建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)計(jì)、供應(yīng)商等名稱;

  5、工程開、竣工時(shí)間;

  6、工程招投標(biāo)情況(有無招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的 簡要描述);

  7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);

  8、工程質(zhì)量情況;

  9、各合同情況簡介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)])。

  二、審計(jì)評價(jià)

  該工程在工程管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。

  三、工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì)情況

  1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù);

  2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額;

  3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明,要有具體數(shù)字,盡可能一一對應(yīng);

  4、存在異議的工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額;

  5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項(xiàng)的解釋、分析、說明;

  6、與初審審核報(bào)告中的審核工程造價(jià)相比,造成工程造價(jià)核減額變化的主要內(nèi)容和原因;

  7、其它有關(guān)說明。

  四、在工程建設(shè)管理中存在的問題和線索

  根據(jù)我局“要求在工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)審計(jì)中提供線索的函”的`具體內(nèi)容,逐條有針對性地加以細(xì)述,要求對每條內(nèi)容都有回復(fù),如對其中的一條或幾條沒有可說明的,也要明確“經(jīng)檢查此項(xiàng)情況正!钡葢B(tài)度。

  五、審計(jì)建議

  針對工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,提出改建工程各方面管理的建議。

  六、附件

  1、國家建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算審定表及其電子文件

  2、工程結(jié)算審核對照明細(xì)表及其電子文件

  3、其他審計(jì)工作底稿,如審計(jì)核對紀(jì)要、審核情況說明、審計(jì)簽證單等等

  4、工程量計(jì)算工作底稿。

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 8

  受深圳市xxx有限公司的委托,我公司對深圳市xxx工程進(jìn)行了詳細(xì)的核查,現(xiàn)說明如下

  一、工程概況:

  xxx,位于xxx桂花路南側(cè);本工程總占地39637.20㎡,總建筑面積188701.05㎡,其中地下建筑面積35939.99㎡,地上建筑面積152761.06㎡;結(jié)構(gòu)形式,框架剪力墻結(jié)構(gòu),地下一層,局部兩層,地上1#-3#棟為28層,4#棟為16層,其使用功能為: 1#-3#棟首層為商業(yè),4#棟首層為社區(qū)服務(wù)中心及管理用房,二層以上為住宅。

  二、工程量計(jì)算依據(jù):

  工程量計(jì)算:安裝工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院有限公司”設(shè)計(jì)的“xxx”(2010.07版次V1.0)竣工圖及電子版,結(jié)合施工現(xiàn)場簽證單進(jìn)行計(jì)算;結(jié)構(gòu)部份根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院有限公司”設(shè)計(jì)的“xxx”(2010.07版次V1.0)竣工圖及電子版進(jìn)行計(jì)算;建筑部份根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院有限公司”設(shè)計(jì)的“xxx”(2007.08版次V1.0)施工圖,結(jié)合施工圖變更,施工現(xiàn)場簽證單及設(shè)計(jì)變更洽商記錄進(jìn)行計(jì)算;入戶大堂裝修及首層商鋪外觀裝修工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“xxx工程有限公司”設(shè)計(jì)的施工圖進(jìn)行計(jì)算;室外及小區(qū)庭院工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“xxx設(shè)計(jì)工程有限公司”設(shè)計(jì)的施工圖及電子

  版進(jìn)行計(jì)算。

  三、結(jié)算編制依據(jù):

  1、根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB50500—2003)及相關(guān)定額中各章節(jié)規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算。

  2、工程計(jì)價(jià):按照建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB50500-2003規(guī)定的清單計(jì)價(jià)模式進(jìn)行計(jì)價(jià),定額套用2003年《深圳市建筑工程裝飾消耗量標(biāo)準(zhǔn)》、2003年《深圳市建筑工程建筑消耗量標(biāo)準(zhǔn)》、2003年《深圳市安裝工程安裝消耗量標(biāo)準(zhǔn)》,2002年《深圳市市政工程消耗量標(biāo)準(zhǔn)》,2000年《深圳市園林綠化工程消耗量標(biāo)準(zhǔn)》。

  3、材料及人工計(jì)價(jià):工程結(jié)算造價(jià)書的工料機(jī)單價(jià)依據(jù)施工合同書規(guī)定,按施工期間各分部分項(xiàng)工程的'施工階段平均信息價(jià)(見附表)進(jìn)行結(jié)算,信息價(jià)沒有的材料參照2006年裝飾材料價(jià)相應(yīng)的價(jià)格及市場詢價(jià)的價(jià)格計(jì)算。

  4、計(jì)價(jià)費(fèi)率:按國標(biāo)清單計(jì)價(jià)的綜合類別計(jì)價(jià)費(fèi)率計(jì)算。

  四、工程審核范圍:

  工程審核范圍:含土建、安裝及室外工程部分。

  (一)、土建:福保桂花苑工程施工圖中建筑、裝飾部分內(nèi)的所有項(xiàng)目。包括:

  1、基坑土石方工程,

  2、基坑支護(hù)及軟基礎(chǔ)處理工程,

  3、樁基工程,

  4、地下室結(jié)構(gòu)工程,

  5、地上主體結(jié)構(gòu)工程,

  6、砌筑及裝飾工程,

  7、大堂及電梯廳精裝修工程。

  (二)、安裝:xxx工程施工圖中水電安裝、配套等工程。

  1、給排水部分:所有(包括室內(nèi)、室外及人防區(qū)等)生活給排水系統(tǒng)、雨水系統(tǒng)的安裝,以及地下水池及屋頂水池的附屬管件及其設(shè)備材料的安裝;

  2、電氣部分:xxx工程的所有電氣(含電力電纜)工程;

  3、設(shè)備安裝(含電梯)工程。

  4、消防工程、燃?xì)夤こ碳靶^(qū)智能化工程等項(xiàng)目。

  (三)、室外工程(含小區(qū)圍墻、小區(qū)庭院,停車場、人行道、園林工程、小區(qū)其它配套工程等)。

  五、其它說明:

  1、水電費(fèi)調(diào)價(jià):依據(jù)施工期間所交水電費(fèi)單據(jù)的單價(jià)減去施工期間信息價(jià)的單價(jià)之差額計(jì)算;

  2、人防工程:按合同價(jià)計(jì)算;

  3、交通標(biāo)志:按合同價(jià)計(jì)算;

  4、樁基檢測費(fèi):按合同價(jià)計(jì)算;

  5、室內(nèi)清潔費(fèi):按合同價(jià)計(jì)算;

  6、紅線外道口:按合同價(jià)計(jì)算;

  7、信息采集系統(tǒng):按合同價(jià)計(jì)算;

  8、柴油發(fā)電機(jī)組:按合同價(jià)計(jì)算;

  9、變配電及外線;按合同價(jià)計(jì)算。

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 9

  內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分,其在管理中所起的作用也日益凸現(xiàn),有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制引起越來越多的關(guān)注,如何有效地開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制,值得我們深思。筆者所在單位為中國航空工業(yè)集團(tuán)公司所屬的一家大型國有企業(yè),近年來大力推行精細(xì)化管理,審計(jì)人員以此為契機(jī),在提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量方面進(jìn)行了大膽的創(chuàng)新與實(shí)踐,取得了一定成效。

  一、抓好審前準(zhǔn)備,提高規(guī)范化程度

  凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢。充分的準(zhǔn)備工作有助于審計(jì)人員有計(jì)劃、有步驟、有目的、有重點(diǎn)地開展審計(jì)項(xiàng)目。然而,與目前發(fā)展相對較為規(guī)范的審計(jì)實(shí)施相比,審前準(zhǔn)備工作重視不足、審計(jì)資料填報(bào)模板不規(guī)范、審前調(diào)查不充分以及審計(jì)報(bào)告質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)不健全等現(xiàn)象還較為常見。筆者所在公司通過報(bào)簽《審計(jì)立項(xiàng)書》、更新審計(jì)資料填報(bào)模板、編制《審計(jì)訪談提綱》、審計(jì)方案采用集體研討的形式、健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)等一系列工作,審前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作規(guī)范程度大幅提升,現(xiàn)已基本固化成一套完整的審前準(zhǔn)備流程,為審計(jì)實(shí)施和后續(xù)審計(jì)的開展打下基礎(chǔ),具體做法如下:

  一是報(bào)簽《審計(jì)立項(xiàng)書》。按照審計(jì)任務(wù)來源,編制《審計(jì)立項(xiàng)書》,明確審計(jì)內(nèi)容,報(bào)董事長簽批后作為審計(jì)實(shí)施依據(jù)之一,增強(qiáng)被審計(jì)單位對審計(jì)項(xiàng)目的重視程度。

  二是更新審計(jì)資料填報(bào)模板。結(jié)合所屬單位各自不同的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、核算模式,細(xì)化更新了以前年度編制的審計(jì)資料填報(bào)模板,形成現(xiàn)有的更具有針對性和適用性的《生產(chǎn)單位審計(jì)表格模板》和《子公司審計(jì)表格模板》。如在適用于生產(chǎn)單位的填報(bào)模板中取消“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,增加“建立的各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程目錄”;適用于子公司的模板中增加“長期投資及收益表”、“企業(yè)年度工作報(bào)告”。同時(shí),為每張表編制了填寫說明,對表格之間的勾稽關(guān)系加以解釋,方便被審計(jì)單位人員填報(bào),使收集的審計(jì)資料可以突出被審計(jì)單位自身特點(diǎn),更具有相關(guān)性和針對性。

  三是編制《審計(jì)訪談提綱》。通過對被審計(jì)單位填報(bào)資料的了解,由審計(jì)組長結(jié)合審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍,針對不同單位、不同人員、有側(cè)重點(diǎn)地編制《審計(jì)訪談提綱》,指導(dǎo)審計(jì)人員在開展審前走訪調(diào)查時(shí),盡可能地收集到全面、充分、相關(guān)和有用的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)信息,從而進(jìn)一步確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平。

  四是審計(jì)方案集體研討常規(guī)化。根據(jù)審前調(diào)查走訪收集到的信息,審計(jì)組長編制審計(jì)實(shí)施方案,組織項(xiàng)目組成員集體研究討論,集思廣益,征詢采納各成員意見后對實(shí)施方案進(jìn)行補(bǔ)充完善,提升其合理性和可行性,同時(shí)采用這種方式便于項(xiàng)目組成員熟悉審計(jì)內(nèi)容,保證現(xiàn)場審計(jì)有序開展。

  五是建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)。完善《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)》。將審計(jì)項(xiàng)目分為審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段,每個(gè)階段再分別細(xì)化為9個(gè)、14個(gè)、18個(gè)小項(xiàng)目,對每個(gè)小項(xiàng)目按照其重要性水平賦予相應(yīng)分值權(quán)重,由全體審計(jì)人員進(jìn)行打分之后匯總得出最終成績,客觀、公正、合理地對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評價(jià),以此來促進(jìn)其質(zhì)量的提高。

  二、做實(shí)審計(jì)實(shí)施,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

  審計(jì)實(shí)施是審計(jì)項(xiàng)目的主體和重點(diǎn)部分,關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的最終質(zhì)量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。目前,大多數(shù)企業(yè)審計(jì)實(shí)施階段還存在符合性測試力度較小、現(xiàn)場審計(jì)工作主要依靠審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)等缺陷。筆者結(jié)合所在公司實(shí)踐,認(rèn)為有重點(diǎn)地抓好以下三方面的工作,有利于提高審計(jì)質(zhì)量。

  一是抓好審計(jì)證據(jù)質(zhì)量控制。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求,審計(jì)證據(jù)要符合相關(guān)性、充分性和可靠性原則。審計(jì)證據(jù)的獲取須全面、客觀地反映問題本質(zhì),揭示問題的內(nèi)在聯(lián)系,而不能僅憑個(gè)人愛好或主觀判斷;審計(jì)證據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)合理合法,真正涉及問題的本質(zhì);審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須充分,足以反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)。審計(jì)證據(jù)的獲取步驟一般分三步:一是事前收集;二是事中獲取,向被審單位及相關(guān)部門直接索取有關(guān)證明材料,現(xiàn)場審閱,抽查有關(guān)資料,實(shí)地盤點(diǎn),實(shí)地調(diào)查、現(xiàn)場觀察、分析比較等方法;三是證據(jù)鑒定,篩選有價(jià)值的證據(jù)。筆者所在公司在提高審計(jì)證據(jù)也采取了一些積極手段,尤其突出事前和鑒定環(huán)節(jié),找準(zhǔn)獲取審計(jì)證據(jù)的關(guān)鍵和方向,在實(shí)施時(shí)加大證據(jù)獲取和審核的力度,項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)審核,若發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不符合要求的,應(yīng)當(dāng)責(zé)成審計(jì)人員重新取證。

  二是要加大內(nèi)部控制符合性測試力度。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)正在從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變,更加關(guān)注內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn),挖掘管理深層次問題,去“讀懂?dāng)?shù)字背后的故事”。內(nèi)控符合性測試作為審計(jì)的一種手段,是實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變的重要抓手。通過內(nèi)控符合性測試與評價(jià),可以揭露內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控部位,從而達(dá)到改善企業(yè)管理,確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍的目的。符合性測試的范圍越大,所能提供的有關(guān)政策或程序執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分。為確保審計(jì)效果,筆者所在公司對內(nèi)控測試的流程進(jìn)行了梳理,測試前審計(jì)人員掌握制度,梳理測試重點(diǎn),明確測試的流程和方法;測試過程中,通過查看臺賬、抽查單據(jù)記錄、調(diào)查走訪、現(xiàn)場實(shí)測、流程分析、交流溝通等方式進(jìn)行,對發(fā)現(xiàn)的問題缺陷與相關(guān)業(yè)務(wù)人員、部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通確認(rèn)、反復(fù)論證,在取得有效證據(jù)和結(jié)果后才下結(jié)論,以保證測試客觀性、可行性,杜絕“走過場”。

  三是推行三級復(fù)核審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的“三級復(fù)核”指審計(jì)工作底稿完成之后,由審計(jì)組成員之間、審計(jì)組組長、業(yè)務(wù)處長分別進(jìn)行復(fù)核,認(rèn)真審查各審計(jì)事項(xiàng)的判斷是否準(zhǔn)確,核查審計(jì)工作底稿所附證據(jù)是否符合合法性、相關(guān)性、充分性原則。各級復(fù)核人員明確其具體復(fù)核的內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任,實(shí)現(xiàn)層層把關(guān)、級級負(fù)責(zé),確保每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的每一個(gè)環(huán)節(jié)始終都處于適當(dāng)層次的控制之中。審計(jì)工作底稿的復(fù)核是對審計(jì)工作底稿中所列審計(jì)事項(xiàng)及結(jié)論與審計(jì)證據(jù)是否相互支持的核對,從而可以合理保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量。

  三、狠抓審計(jì)報(bào)告時(shí)效性,提高信息有用性

  審計(jì)報(bào)告是審計(jì)項(xiàng)目的最終結(jié)果,是審計(jì)人員向管理層等傳遞信息的主要載體,如果審計(jì)報(bào)告的時(shí)效性能夠增強(qiáng),就會大大提高內(nèi)部審計(jì)在公司治理效果及增加企業(yè)價(jià)值等方面的作用。在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代,尋找一個(gè)問題的答案只需幾秒,而內(nèi)部審計(jì)可能需要幾個(gè)月,甚至幾年才能得到一個(gè)想要的答案。如果審計(jì)報(bào)告出具的時(shí)間過長,提供的'信息早已過時(shí),沒有任何意義,內(nèi)部審計(jì)人員一定要及時(shí)完成審計(jì)工作,在合理的時(shí)間提供審計(jì)報(bào)告,而要做到這一點(diǎn),審計(jì)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過重新設(shè)計(jì):一是制定計(jì)劃,沒有計(jì)劃的審計(jì)就如同“沒有地圖的旅行”;二是現(xiàn)場審計(jì)中要避免“過度審計(jì)”;三是形成審計(jì)報(bào)告。最具有挑戰(zhàn)性的是編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作成果的集中體現(xiàn),是整個(gè)審計(jì)過程質(zhì)量控制的重要和關(guān)鍵環(huán)節(jié),筆者所在單位在提高審計(jì)報(bào)告時(shí)效性方面的主要做法如下:

  集體討論審計(jì)報(bào)告,縮短審計(jì)報(bào)告周期。審計(jì)報(bào)告出具的流程在企業(yè)里一般是由審計(jì)報(bào)告初稿完成后,由項(xiàng)目組長、處(室)部門負(fù)責(zé)人逐級對報(bào)告進(jìn)行復(fù)核,由于審核人員看問題的角度和層次不同,造成報(bào)告反復(fù)修改,審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間較長,影響了審計(jì)報(bào)告出具的時(shí)效性。為保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量,審計(jì)部門優(yōu)化審計(jì)報(bào)告出具流程,報(bào)告在項(xiàng)目組定稿后,提交由審計(jì)人員、業(yè)務(wù)處長、部門領(lǐng)導(dǎo)共同參與的集體研討,采用頭腦風(fēng)暴法,快速統(tǒng)一思想,將三級復(fù)核流程優(yōu)化,不但減少了報(bào)告修改時(shí)間,審計(jì)報(bào)告的完整性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性以及審計(jì)整改建議的科學(xué)性和可操作性也有所提高。項(xiàng)目組長根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組成員的工作底稿,整理、匯總?cè)〉玫膶徲?jì)證據(jù),做出合理、恰當(dāng)?shù)呐袛,提出審?jì)整改建議,出具審計(jì)報(bào)告并通過項(xiàng)目組成員討論后定稿。實(shí)行審計(jì)報(bào)告集體討論,能有效降低審計(jì)報(bào)告反復(fù)修改的時(shí)間,壓縮出具報(bào)告的時(shí)間,提高了審計(jì)報(bào)告的時(shí)效性。

  四、重視后續(xù)審計(jì),鞏固審計(jì)成果

  后續(xù)審計(jì)是審計(jì)工作的終結(jié)階段,也是落實(shí)審計(jì)成果的關(guān)鍵環(huán)節(jié),有助于督促被審計(jì)單位有效履行整改職責(zé),促進(jìn)審計(jì)成果的利用,促進(jìn)被審計(jì)單位管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范能力的進(jìn)一步提高。同時(shí),其在提高審計(jì)質(zhì)量、維護(hù)審計(jì)工作嚴(yán)肅性、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保證審計(jì)成果的延續(xù)性和規(guī)范性等方面也有重要意義。現(xiàn)實(shí)審計(jì)中由于對后續(xù)審計(jì)重要性的認(rèn)識不夠,以及審計(jì)項(xiàng)目多、審計(jì)力量不足等一些客觀原因,重審計(jì)、輕后續(xù)的現(xiàn)象較為普遍,后續(xù)審計(jì)的組織方式、操作程序和審計(jì)內(nèi)容隨意性大、后續(xù)審計(jì)成效不明顯,這在一定程度上影響了審計(jì)作用的發(fā)揮。筆者所在單位針對這種情況進(jìn)行了改進(jìn),具體做法如下:

  一是優(yōu)化后續(xù)審計(jì)流程。為解決后續(xù)審計(jì)時(shí)間相對于整改落實(shí)節(jié)點(diǎn)相對滯后以及后續(xù)審計(jì)與前期審計(jì)流程分離等方面的問題,審計(jì)人員對原有審計(jì)回訪流程進(jìn)行了優(yōu)化,增加被審計(jì)單位上報(bào)整改計(jì)劃環(huán)節(jié),由審計(jì)部門審核后報(bào)董事長簽批后下發(fā),明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人等。

  二是提高審計(jì)回訪頻次,跟蹤回訪被審計(jì)單位整改情況。對被審計(jì)單位存在問題整改情況進(jìn)行跟蹤回訪和持續(xù)關(guān)注,確保審計(jì)成果轉(zhuǎn)化,促進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理機(jī)制的完善。建立《審計(jì)項(xiàng)目過程控制記錄表》,根據(jù)被審計(jì)單位上報(bào)的整改計(jì)劃,按月對發(fā)現(xiàn)問題整改項(xiàng)數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),實(shí)施動態(tài)管理,對已到整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題實(shí)行“拉條掛賬”,安排人員進(jìn)行“一事一訪”,促進(jìn)問題及時(shí)整改歸零。每月對整改情況進(jìn)行跟蹤、記錄,每季度對審計(jì)回訪結(jié)果進(jìn)行匯總整理,及時(shí)出具審計(jì)回訪報(bào)告,促使審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題能夠按節(jié)點(diǎn)高質(zhì)量完成整改,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)歸零,有效鞏固前期審計(jì)成果。

  通過對后續(xù)審計(jì)流程化、制度化,以及審計(jì)回訪頻次的提高,審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改率有了顯著提高,有效提高了審計(jì)項(xiàng)目的整體質(zhì)量。

  實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制,是內(nèi)部審計(jì)生存發(fā)展的根基,是內(nèi)部審計(jì)的“生命線”和“事業(yè)線”,沒有質(zhì)量保證的內(nèi)部審計(jì)不但會失去服務(wù)對象,而且會失去自身存在的價(jià)值。提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是一項(xiàng)系統(tǒng),涉及審計(jì)資源計(jì)劃管理、審計(jì)方案質(zhì)量控制、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場管理、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制、后續(xù)審計(jì)質(zhì)量管理等方方面面,也是一個(gè)動態(tài)的、連續(xù)的過程,包括事前的調(diào)查、計(jì)劃,事中的實(shí)施,事后的報(bào)告、檢查等環(huán)節(jié),這些環(huán)節(jié)既相互銜接,又相互交叉,其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽都將影響整個(gè)審計(jì)的質(zhì)量。通過上述分析,筆者認(rèn)為抓準(zhǔn)、抓好內(nèi)部審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)對提升審計(jì)質(zhì)量尤其重要,只有不斷提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的作用。

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 10

  針對這種情況,我們嘗試了對交通建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)。這里所說的跟蹤審計(jì)不是一般的意義上的全過程審計(jì)(開工前財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)期間的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和竣工決算審計(jì)),也不是指對審計(jì)決定(意見)落實(shí)情況進(jìn)行檢查的后續(xù)審計(jì)。而是由出資人(代表國家出資的單位)派出審計(jì)組(或社會審計(jì)組織)到施工現(xiàn)場對工程的建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位所進(jìn)行的工程建設(shè)(施工預(yù)算、施工組織、現(xiàn)場施工、工程計(jì)量、工程計(jì)價(jià)、工程變更和變更單價(jià)、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)收支等)全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)監(jiān)督。

  一、跟蹤審計(jì)試點(diǎn)情況

  我們先后對長潭高速公路路面改造工程、株洲航電樞紐工程、長沙霞

  凝港二期工程等項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn),其中長潭高速公路路面改造工程已審計(jì)完畢,其余的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目仍在進(jìn)行過程中。現(xiàn)將長潭高速公路路面改造工程跟蹤審計(jì)的情況介紹如下:

  湖南省長沙至湘潭高速公路為京珠高速公路的一段,起于長沙市區(qū)東北牛角沖互通,止于湘潭馬家河,主線全長44.76公里,為雙向四車道,設(shè)計(jì)行車速度120km/h,路基寬度27.5m,路面寬度24m,路面類型為水泥砼路面。該路始建于1994年7月,1996年12月建成通車。

  長潭高速公路通車以后交通流量很快就超過了原設(shè)計(jì)的流量,且大噸位車輛快速速增長,貨運(yùn)車輛普遍嚴(yán)重超載,導(dǎo)致道路病害嚴(yán)重,由此引起行車速度降低、通行能力下降、交通事故發(fā)生率增加,以及養(yǎng)護(hù)成本上升。對此,我廳經(jīng)組織專家論證和報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn),決定對長潭高速公路路面進(jìn)行改造,并委托社會審計(jì)組織對該項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)。

  長潭高速公路路面改造工程結(jié)算跟蹤審計(jì)的范圍為瀝青路面加鋪、路基防護(hù)、橋涵加固、路面防排水處理、交通工程、舊路處治、附屬工程等。該路面改造工程結(jié)算(建安部份)最終核定為350,337,620元,通過對工程施工預(yù)算、工程變更、計(jì)量支付和工程結(jié)算全過程跟蹤審計(jì),共核減40,350,645元。具體分步審核結(jié)果如下:

  1、施工階段預(yù)算審核:

  該工程的幾個(gè)主要合同(1、2、3、4標(biāo))價(jià)格都是通過招標(biāo)確定的,審計(jì)是工程已開工近2個(gè)月時(shí)才進(jìn)場,因此,只對后續(xù)工程預(yù)算進(jìn)行了審核,預(yù)算合計(jì)送審金額11,063,108元,審定金額為9,572,008元,核減金額1,491,101元。

  2、施工階段變更令審核:

  該項(xiàng)目變更令合計(jì)送審金額100,094,605元,審定金額為65,773,864元,核減金額34,320,742元。

  3、施工階段計(jì)量支付及結(jié)算審核:

  該項(xiàng)目計(jì)量支付及結(jié)算合計(jì)送審金額354,876,422元,審定金額為350,337,620元,核減金額4,538,802元。其中:

  ①建安工程計(jì)量支付合計(jì)送審金額352,941,047元,審定金額348,461,165元,核減金額4,479,882元。

  ②交通維護(hù)工程計(jì)量支付合計(jì)送審金額1,935,375元,審定金額為1,876,455元,核減金額58,920元。

  在該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中,我們將管理審計(jì)的理論運(yùn)用到項(xiàng)目管理中。審

  計(jì)組對該項(xiàng)目實(shí)施過程中計(jì)劃工程預(yù)算成本、已完工程預(yù)算成本、已完工程實(shí)際成本三大關(guān)鍵指標(biāo)實(shí)行動態(tài)控制,及時(shí)分析、預(yù)測出現(xiàn)預(yù)算超支和計(jì)劃滯后的情況,從而加強(qiáng)了建設(shè)項(xiàng)目事前預(yù)測評價(jià)和事中控制。特別應(yīng)該指出的是,審計(jì)過程中,我們督促建設(shè)單位建立了一套嚴(yán)格的計(jì)量支付程序,堅(jiān)持先審計(jì)后付款和“一支筆”制度。具體來說就是審計(jì)組對每一個(gè)隱蔽工程和每一道工序都要會同建設(shè)單位、監(jiān)理到現(xiàn)場進(jìn)行檢查驗(yàn)收,對每筆計(jì)量支付和變更工程的單價(jià)和數(shù)量都要實(shí)行嚴(yán)格審查,從而確保了工程成本的合法、真實(shí)和準(zhǔn)確,有效地控制了工程投資。

  該項(xiàng)目概算總投資為42216萬元,竣工決算反映的工程造價(jià)為378,054,670.69元,節(jié)約投資44,105,329.31元。

  該項(xiàng)目計(jì)劃工期為一年,20xx年5月29日開工,20xx年11月29日恢復(fù)通車,20xx年12月28日完成掃尾工程,實(shí)際工期7個(gè)月,比計(jì)劃工期提前5個(gè)月竣工。工程質(zhì)量經(jīng)湖南省交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站檢驗(yàn)評定為“優(yōu)良工程”。

  從實(shí)施的效果來看,這次跟蹤審計(jì)比普通的事后審計(jì)具有明鮮的優(yōu)越性。審計(jì)組通過現(xiàn)場的實(shí)時(shí)監(jiān)督和對計(jì)量相關(guān)資料的嚴(yán)格審查,確保了工程計(jì)量和計(jì)價(jià)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性,特別是有效地防止了隱蔽工程上的虛假變更和高估冒算等問題的發(fā)生,大大提高了工程審計(jì)的質(zhì)量,并充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在控制工程造價(jià),促進(jìn)工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。

  長潭高速公路的跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),得到了廳領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定,李安廳長指示,今后所有在建或新建的重點(diǎn)建設(shè)工程都要實(shí)行跟蹤審計(jì)。為此,我們制定了《湖南省交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》等一系列制度,使交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度成為一種長效機(jī)制。

  二、主要作法和經(jīng)驗(yàn)

 。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好跟蹤審計(jì)的重要前提

  跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)方法,對此,建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位一開始都多少感到有些迷感和不解,會提出種種理由拒絕、阻擾審計(jì)工作。有的提出交通部合同范本中沒有審計(jì)簽字程序,有的提出概算中沒有審計(jì)費(fèi)預(yù)算,還有的認(rèn)為會影響工程進(jìn)度等等。長潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)就遇到過上述類似問題。為此,我廳分管工程建設(shè)的詹新華副廳長在一次現(xiàn)場辦公會議上明確指示,開展跟蹤審計(jì)是廳黨組的決定,是加強(qiáng)造價(jià)控制的新舉措,各方面必須積極配合。正是由于廳黨組和主管廳領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)有力的支持,該項(xiàng)審計(jì)試點(diǎn)工作終得以順利開展。

 。ǘ┘訌(qiáng)審計(jì)前培訓(xùn)和宣教,提高全體工程建設(shè)者的'認(rèn)識是搞好跟蹤審計(jì)的重要保證

  跟蹤審計(jì)工作是一項(xiàng)新生事物,建設(shè)單位、監(jiān)理、承包商都不熟悉。因此,在對某項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)之前,有必要組織各參建單位的負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門的工作人員進(jìn)行培訓(xùn),講解培訓(xùn)內(nèi)容主要是《審計(jì)法》關(guān)于國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)定、《國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》(審計(jì)署20xx年3號令)、交通部《交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》(交審發(fā)〔2000〕64號)和《關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知》(交審發(fā)〔2001〕62號)等,上述這些法律法規(guī)都對跟蹤審計(jì)作了明確規(guī)定。通過培訓(xùn)和宣講,使廣大參建人員認(rèn)識到跟蹤審計(jì)工作的目的是為了加強(qiáng)投資控制,更加公正、合理、準(zhǔn)確地對工程造價(jià)進(jìn)行鑒證,這與建設(shè)單位、監(jiān)理單位的工作目標(biāo)是一致的。同時(shí),通過審計(jì)認(rèn)定后,建設(shè)單位可以大膽地計(jì)量支付,相應(yīng)的加快了工程結(jié)算速度,確保了施工單位合法的工程款的及時(shí)收回和民工工資的支付,這樣促進(jìn)了工程進(jìn)度的加快,對施工單位提高效益也是有利的。長潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)就是很好的證明。

  至于審計(jì)費(fèi)用問題,雖然交通部交公路發(fā)[1996]612號文《公路基本建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法》中沒有明確審計(jì)費(fèi)這一項(xiàng)目內(nèi)容,但在國家財(cái)政部關(guān)于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定中,待攤投資允許開支“審計(jì)費(fèi)用”,按物價(jià)部門的收費(fèi)政策計(jì)算,高速公路投資較大,審計(jì)基數(shù)和核減額也會較大。因此,我們認(rèn)為,就是按物價(jià)部門現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算審計(jì)費(fèi),也可以滿足社會審計(jì)組織完成跟蹤審計(jì)任務(wù)的。而對于業(yè)主來說,支付的審計(jì)費(fèi)相對于節(jié)約工程造價(jià)來說是完全合算和必要的。

 。ㄈ⿲(shí)行審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)制度,是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施

  在目前行政審計(jì)人員普遍較少的情況下,為了做好跟蹤審計(jì)工作,更多的時(shí)候是要借助社會審計(jì)組織的力量。如何選擇好的審計(jì)隊(duì)伍,確保其依法依規(guī)、公正廉潔地實(shí)施審計(jì)同樣成為搞好這項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)和課題。為此,我們制定了《湖南省交通審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》和《湖南省交通審計(jì)項(xiàng)目評標(biāo)專家和評標(biāo)專家?guī)旃芾頃盒修k法》,把工程審計(jì)招標(biāo)的起點(diǎn)定為概算超過1億元或?qū)徲?jì)費(fèi)估算價(jià)超20萬元的審計(jì)項(xiàng)目。通過招標(biāo)選定社會審計(jì)組織,由出資人(代表國家出資的單位)委托其實(shí)施跟蹤審計(jì)。

  為規(guī)范審計(jì)行為,加強(qiáng)審計(jì)本身的監(jiān)督,我們在招標(biāo)文件和合同中明確,社會審計(jì)組織審計(jì)人員泄露秘密、、、等,損害出資人利益,影響工程造價(jià)和質(zhì)量,委托單位應(yīng)將情況通報(bào)其行業(yè)管理協(xié)會和資質(zhì)資信登記部門,并列入“黑名單”通報(bào)全省交通系統(tǒng),情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,可提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。凡列入“黑名單”的社會審計(jì)組織五年內(nèi)不得進(jìn)入我省交通系統(tǒng)從事審計(jì)業(yè)務(wù)。同時(shí)規(guī)定,社會審計(jì)組織對簽署的鑒定意見和提交的審計(jì)報(bào)告必須承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)結(jié)果與國家審計(jì)等監(jiān)督機(jī)關(guān)復(fù)核結(jié)果存在差異時(shí),社會審計(jì)組織應(yīng)無條件出面作解釋工作。如果因社會審計(jì)組織的過失而造成的經(jīng)濟(jì)損失,社會審計(jì)組織應(yīng)依法予以賠償。

 。ㄋ模└檶徲(jì)有所為、有所不為是順利完成任務(wù)的重要手段

  審計(jì)工作的深度、廣度、時(shí)間直接牽涉到審計(jì)成本的大小,這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到,則審計(jì)成本較大,審計(jì)力量也恐不及。因此,在審計(jì)合同(協(xié)議)書中,應(yīng)明確跟蹤審計(jì)工作的范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。從我們實(shí)施的情況來看,路面表層以下的隱蔽工程和變更工程應(yīng)是審計(jì)工作的重點(diǎn),每個(gè)施工現(xiàn)場應(yīng)派兩人以上的審計(jì)人員全過程實(shí)時(shí)跟蹤,而路面表層以上的可視工程次之,可只在計(jì)量時(shí)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組不必參加質(zhì)量驗(yàn)收工作,但要查閱質(zhì)量檢驗(yàn)資料,只對合格和合格以上的工程進(jìn)行計(jì)量。也不參加工程招投標(biāo),但可以審查標(biāo)底、評標(biāo)報(bào)告等有關(guān)資料,對招投標(biāo)的過程和結(jié)果的合法性、有效性有權(quán)發(fā)表意見。

 。ㄎ澹┳龊脤徲(jì)結(jié)果溝通和協(xié)調(diào)工作,是按好跟蹤審計(jì)的重要環(huán)節(jié)

  在跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施過程中,不可避免地會出現(xiàn)一些審計(jì)組與建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間的不同意見,若協(xié)調(diào)不好,就影響工作。

  我們的做法是,由出資人單位(審計(jì)委托單位)負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)工作。對于建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間協(xié)商不成的一般問題,由出資人單位(審計(jì)委托單位)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào),重大問題和涉及宏觀管理方面的問題由出資人單位(審計(jì)委托單位)主管領(lǐng)導(dǎo)召集審計(jì)、工程管理、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門開會研究解決。

 。┙(yán)格的審計(jì)程序,是搞好跟蹤審計(jì)質(zhì)量的重要保證

  跟蹤審計(jì)程序非常重要,跟蹤審計(jì)應(yīng)遵循監(jiān)督而不替代管理職責(zé)的原則,堅(jiān)持在建設(shè)單位內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上,實(shí)施再監(jiān)督。我們開展跟蹤審計(jì)是按下列程序進(jìn)行的:

  1、審計(jì)組(含社會審計(jì)組,下同)進(jìn)點(diǎn)前應(yīng)制定審計(jì)方案,明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、程序、審計(jì)組人員分工及審計(jì)質(zhì)量控制辦法、并考察施工地點(diǎn),確定工作駐點(diǎn)。

  2、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后應(yīng)獨(dú)立租用方便到現(xiàn)場監(jiān)督的工作駐地,并自備交通工具,以旁站、巡查、測量、試驗(yàn)等方法對工程施工量進(jìn)行全過程現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)督。

  3、凡監(jiān)理處對承包商(供應(yīng)商)進(jìn)行計(jì)量驗(yàn)收時(shí),必須通知審計(jì)組同往;驗(yàn)收后,施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位、審計(jì)組四方在驗(yàn)收單上簽字。

  監(jiān)理單位對承包商(供應(yīng)商)進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收時(shí),不必通知審計(jì)組;審計(jì)組只查閱質(zhì)量檢驗(yàn)證書,承認(rèn)合格工程以上等級的計(jì)量。

  4、審計(jì)組收到建設(shè)單位簽字的承包商計(jì)量支付申請后,專業(yè)造價(jià)工程師應(yīng)逐項(xiàng)審核,提出核定數(shù)量和價(jià)款。若申報(bào)數(shù)量與審計(jì)現(xiàn)場驗(yàn)收記錄不符或計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確時(shí),專業(yè)造價(jià)工程師可修改計(jì)量支付文件,并編制審計(jì)簽證單(審計(jì)記錄),施工單位、建設(shè)單位、審計(jì)人員三方在簽證單上簽章認(rèn)可。

  5、審計(jì)組負(fù)責(zé)人只在最后審核無誤的計(jì)量支付文件上簽章。該計(jì)量支付文件報(bào)建設(shè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后交建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。

  6、發(fā)生工程變更設(shè)計(jì)時(shí),若需新定工程結(jié)算單價(jià),先由施工單位申報(bào),監(jiān)理簽證,工程管理部門審查后再交審計(jì)組審定。建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)組審定的單價(jià)作為變更工程單價(jià)。

  7、審計(jì)組對已完工的合同規(guī)定建設(shè)內(nèi)容的單項(xiàng)工程應(yīng)出具單項(xiàng)工程結(jié)算審核報(bào)告。建設(shè)單位在留足質(zhì)保金的前提下,根據(jù)審核報(bào)告辦理工程價(jià)款結(jié)算。

  8、建設(shè)中期審計(jì)組應(yīng)向派出(委托)單位出具一至兩次投資控制情況和財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告。

  9、全部工程基本完工且符合竣工驗(yàn)收條件時(shí),審計(jì)組應(yīng)出具全部工程建安投資部份的工程結(jié)算審核報(bào)告和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。

  10、審計(jì)簽證單或?qū)徲?jì)報(bào)告在征求被審單位意見時(shí),一般采用當(dāng)面交換意見、當(dāng)面簽字確認(rèn)的方法,如果當(dāng)面不能達(dá)成一致意見,之后應(yīng)采用書面交換意見的方法進(jìn)一步協(xié)商;被審單位收到征求意見函后必須在十個(gè)法定工作日內(nèi)反饋意見,未反饋意見的視同默認(rèn);審計(jì)組對被審單位反饋的意見應(yīng)認(rèn)真研究,認(rèn)為反饋意見正確的要相應(yīng)修改審計(jì)簽證單或?qū)徲?jì)報(bào)告,認(rèn)為反饋意見不正確的可以簽署審計(jì)意見或出具審計(jì)報(bào)告,但應(yīng)在附注中說明此事。

  11、審計(jì)派出(委托)單位根據(jù)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告下達(dá)審計(jì)意見。委托單位如發(fā)現(xiàn)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告明顯存在不合法、不公正、不完整或報(bào)告形式不規(guī)范等問題,應(yīng)要求其糾正。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真糾正并對糾正后的審核報(bào)告負(fù)責(zé)。

  三、跟蹤審計(jì)比一般事后審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)

  (一)跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)最大的區(qū)別在審計(jì)人員能及時(shí)地對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì),確保了審計(jì)對路面表層以下工程真實(shí)性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督,大大提高了交通建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。

 。ǘ┯捎谧兏こ痰膯蝺r(jià)由審計(jì)在現(xiàn)場根據(jù)實(shí)際情況審定,確保了變更工程計(jì)量與計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確、合理、合法,從而有效地控制了變更工程的造價(jià)。

 。ㄈ┯欣诒O(jiān)理工作。試點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)理單位認(rèn)為,在現(xiàn)場驗(yàn)收工作中增加一層監(jiān)督,使監(jiān)理單位領(lǐng)導(dǎo)對基層監(jiān)理人員的工作感到放心一些。以前對工程造價(jià)實(shí)行事后審計(jì),監(jiān)理處工作人員在工程完工后還要向?qū)徲?jì)組作較長時(shí)間的解釋工作。實(shí)行跟蹤審計(jì),工程完、審計(jì)也完,有利于監(jiān)理人員及時(shí)投入新的工作。

 。ㄋ模┯欣诰S護(hù)競爭有序的交通建設(shè)市場。目前,有的交通建設(shè)項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)只相當(dāng)于標(biāo)底的60-70%,理論上肯定會要虧本。為什么有的施工單位敢于以低價(jià)投標(biāo),主要指望并且實(shí)際上只有通過工程變更才能賺到錢。這對于其他一些施工企業(yè)明顯是不公平的,所以,在自由競價(jià)投標(biāo)工程項(xiàng)目的管理工作中實(shí)行跟蹤審計(jì),對變更工程的計(jì)量與計(jì)價(jià)增加了一個(gè)監(jiān)督環(huán)節(jié),這不僅對節(jié)約投資和廉政建設(shè)工作大有益處,而且也抑制了低價(jià)搶標(biāo)的現(xiàn)象。

  (五)由于事后審計(jì)對隱蔽工程結(jié)算存在的疑點(diǎn)只能先詢問(質(zhì)疑)建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人,建設(shè)單位因?yàn)橐呀?jīng)簽字認(rèn)可,肯定對自己的行為要作種種解釋和辯護(hù),審計(jì)本來是審計(jì)施工單位的工程結(jié)算變成了與建設(shè)單位扯皮,跟蹤審計(jì)可避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)。

 。└檶徲(jì)不僅能及時(shí)糾正工程預(yù)算、工程結(jié)算和變更等影響工

  程造價(jià)的問題,還可以通過審計(jì)組認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度,廉潔自律的道德風(fēng)范和在實(shí)際工作中逐步建立起的威信,制止和防范工程計(jì)量、計(jì)價(jià)的虛報(bào)與冒算,從長遠(yuǎn)意義看,這才是跟蹤審計(jì)為出資人的投資控制作出的最大貢獻(xiàn)。

 。ㄆ撸└檶徲(jì)是將管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、環(huán)保審計(jì)等新的審計(jì)理論和方法運(yùn)用到交通建設(shè)項(xiàng)目中,有利于提高交通建設(shè)項(xiàng)目的管理水平。

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 11

  本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則,對北京xx科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設(shè)備采購進(jìn)行了工程造價(jià)審核,現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報(bào)告如下:

  一、工程造價(jià)審核范圍

  北京xx科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面;u和防滑磚的鋪裝、門窗更換,、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設(shè)施等;

  二、審核過程

  我公司于20xx年1月xx日接受總公司委托,20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進(jìn)行了實(shí)地察看,20xx年1月17日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進(jìn)行核實(shí)確認(rèn),并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)審核。

  三、主要審核內(nèi)容

  施工內(nèi)容:

  (1)部分抹灰、室內(nèi)墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙

  (2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設(shè)地毯、辦公室復(fù)合地板;

  (3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

  (4)室內(nèi)裝飾門、防火門、防盜門,外門為白鋼玻璃彈簧門,室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

  (5)室內(nèi)地面防水;

  (6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;

  (7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;

  (8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;

  (9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。

  (10)辦公家具設(shè)施的安裝

  四、工程造價(jià)審核結(jié)論

  本工程結(jié)算總金額為:x萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項(xiàng)工程費(fèi)用如下:

  單位:x萬元

  五、綜合意見:

  1、本次工程面積約1000平米,裝修期自20xx年11月上旬開始進(jìn)場,至20xx年1月下旬接近尾聲,裝修期已超60天,非正式裝修預(yù)算約xx萬元(含裝修主材、輔材,不含家具費(fèi)用),截止目前除家具、客房用品費(fèi)用外預(yù)計(jì)費(fèi)用約175萬,比之前的'非正式預(yù)算超支25x萬元,超支比率約x%。

  2、由于前期預(yù)算等各項(xiàng)規(guī)劃類工作不清晰,導(dǎo)致后期在市場采購方面存在標(biāo)準(zhǔn)不明情況,采購行為略顯隨意,如前期經(jīng)市場調(diào)研后,將預(yù)采購信息、計(jì)劃上報(bào)至集團(tuán)公司經(jīng)三方比價(jià),可更好控制成本。

  3、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”,各項(xiàng)行政管理工作滯后,各項(xiàng)文件、報(bào)價(jià)、合同等管理工作等需加強(qiáng)。

  4、本次裝修現(xiàn)場管理比較優(yōu)秀,僅蔣正坦一人單獨(dú)管理,節(jié)約人力成本近6000元(按2人x2月x00元/月計(jì)算)。

  5、為控制裝修材料質(zhì)量,本次裝修材料采購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場,在質(zhì)量能夠得到同時(shí),是造成采購成本偏高的主要原因。但經(jīng)過詳細(xì)調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價(jià)格不實(shí)、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。

  6、在本次工作小組抵達(dá)北京參與采購工作后,共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料,如:壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等,同比前期預(yù)算節(jié)約近4萬余元。

  7、本次審計(jì)僅針對部分裝修主材進(jìn)行初步審計(jì),建議后期繼續(xù)進(jìn)行工程竣工審計(jì),同時(shí)建議引入外部專業(yè)審計(jì)公司,完善我公司各項(xiàng)審計(jì)工作。

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 12

  工程咨詢有限公司受塑料防腐設(shè)備有限公司的委托,根據(jù)國家有關(guān)工程造價(jià)咨詢的政策法規(guī)規(guī)定,本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則,對遼寧恒際建筑工程集團(tuán)有限公司承建的塑料防腐設(shè)備廠房、辦公樓工程進(jìn)行了工程造價(jià)審核,現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報(bào)告如下:

  一、委托單位、建設(shè)單位、施工單位

  委托單位:師范學(xué)院建設(shè)單位:師范學(xué)院

  施工單位:XX市第四建筑工程有限公司

  二、工程造價(jià)審核范圍

  師范學(xué)院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線電纜工程、院生活區(qū)廣場及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面;u和防滑磚的鋪裝、門窗更換,樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具設(shè)施等;院配電室和高職院變電所工程包括:條形基礎(chǔ)、墻體砌筑、現(xiàn)澆屋面板、室內(nèi)抹灰、照明、采暖、給排水設(shè)施等;院熱水房外線電纜工程主要是外部電纜的地下敷設(shè);院生活區(qū)廣場及道路工程包括廣場柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護(hù)坡?lián)鯄Α⒙窡綦娎|敷設(shè)等。

  三、工程造價(jià)審核依據(jù)

  (一)法規(guī)依據(jù)

  1.中華人民共和國建設(shè)部令第149號《工程造價(jià)咨詢單位管理辦法》;

  2.遼寧省及XX市有關(guān)建筑安裝工程造價(jià)文件規(guī)定。

  (二)行為依據(jù)

  1.本公司與師范學(xué)院簽定的《建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同》;

  2.委托方提供的《工程決算書》(包括施工單位提供的《預(yù)算書》和建設(shè)單位提供的《初審決算書》);

  3.師范學(xué)院維修改造施工圖紙;

  4.建設(shè)單位認(rèn)定的部分材料價(jià)格。

  (三)取價(jià)依據(jù)

  1.20xx年《遼寧省建筑工程實(shí)物消耗量定額》;

  2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》;

  3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》;

  4.20xx年第六期《遼寧省工程造價(jià)信息》;

  5.建設(shè)單位的現(xiàn)場簽證單;

  6.按專業(yè)承包四類工程確定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(部分費(fèi)率采用甲方認(rèn)定的費(fèi)率)。

  四、審核情況說明

  (一)審核過程

  我公司于20xx年7月3日接受該工程結(jié)算審核委托,20xx年7月4日組織審核人員根據(jù)委托方提供的.施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進(jìn)行了實(shí)地察看,20xx年7月6日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進(jìn)行核實(shí)確認(rèn),并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)審核。

  (二)主要施工內(nèi)容

  1、院浴池施工內(nèi)容:

  (1)部分隔墻砌筑、抹灰、室內(nèi)部分墻面刮大白;

  (2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面粘貼;u及防滑地磚、辦公室復(fù)合地板;

  (3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

  (4)室內(nèi)更換塑鋼窗、裝飾門、防火門、防盜門,外門為白鋼玻璃彈簧門,室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

  (5)室內(nèi)地面防水;

  (6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;

  (7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;

  (8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;

  (9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。

  2、高職院變電所施工內(nèi)容:

  (1)條形基礎(chǔ)、磚墻砌筑、構(gòu)造柱、圈梁、屋面板施工;

  (2)內(nèi)墻面抹灰、裝飾大白,天棚抹灰、裝飾大白,混凝土地坪、水泥砂漿地面;

  (3)屋面找平、保溫、防水及排水;

  (4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

  (5)門窗安裝;

  (6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝;

  (7)室外臺階、散水等。

  3.院配電室施工內(nèi)容:

  (1)磚基礎(chǔ)、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;

  (2)內(nèi)墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面;

  (3)屋面找平、保溫、防水及排水;

  (4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

  (5)塑鋼窗、實(shí)木門、防盜門安裝,大理石窗臺板;

  (6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝。

  (7)室外臺階、散水等

  4.院熱水房外線電纜施工內(nèi)容:地下電纜敷設(shè);

  5.院生活區(qū)廣場及道路施工內(nèi)容:

  毛石護(hù)坡?lián)鯄Α⒋u臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌;路燈電纜鋪設(shè)。

  五、工程造價(jià)審核結(jié)論

  本工程結(jié)算總金額為:4,214,263元。人民幣大寫(肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰

  陸拾叁元整)。各分項(xiàng)工程費(fèi)用如下:

  單位:x元

  六、有關(guān)事項(xiàng)說明

  1.工程咨詢有限公司及參加本次審核工作人員與建設(shè)單位及施工單位之間無任何利害關(guān)系,工程造價(jià)審核人員在工作中恪守職業(yè)道德和規(guī)范,進(jìn)行了充分的努力。

  2.本報(bào)告是在建設(shè)單位、施工單位共同確認(rèn)的基礎(chǔ)上提出的。建設(shè)單位、施工單位對所提供的相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性負(fù)責(zé),并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

  3.本報(bào)告的備查文件是本報(bào)告的重要組成部分,與本報(bào)告正文具有同等法律效力。

  4.本報(bào)告是依據(jù)國家有關(guān)工程造價(jià)咨詢規(guī)定出具的意見和結(jié)論,僅供建設(shè)單位、施工單位所使用和送交相關(guān)主管機(jī)關(guān)審查使用。

  5.本報(bào)告在工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)簽字蓋章后生效。

  七、工程造價(jià)審核報(bào)告提出日期

  本報(bào)告的出具日期為:20xx年xx月xx日。

  謹(jǐn)此報(bào)告!

  工程跟蹤審計(jì)報(bào)告 13

  關(guān)鍵詞:英國績效審計(jì)跟蹤審計(jì)啟示

  一、跟蹤審計(jì)概述

  我國審計(jì)機(jī)關(guān)開展跟蹤審計(jì)始于政府投資的建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)域。跟蹤審計(jì)不是與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績效審計(jì)(我國原稱為效益審計(jì),后改稱“績效審計(jì)”)并列的一種審計(jì)類型,而是一種新的審計(jì)組織方式。從審計(jì)方式看,跟蹤審計(jì)將關(guān)口前移,在被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)展的事前、事中、事后全過程進(jìn)行監(jiān)督。從審計(jì)內(nèi)容看,跟蹤審計(jì)在審查被審計(jì)事項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支合規(guī)性的基礎(chǔ)上,更加關(guān)注被審計(jì)事項(xiàng)的管理和績效情況。從審計(jì)項(xiàng)目管理看,跟蹤審計(jì)可以較好的融合財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)和績效審計(jì)兩種審計(jì)方式,而在進(jìn)行績效審計(jì)的方式選擇上卻更加靈活。

  近年來,國家審計(jì)署已完成和正在實(shí)施的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目有汶川地震抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建審計(jì)、奧組委財(cái)務(wù)收支及奧運(yùn)工程審計(jì)、京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等。地方審計(jì)機(jī)關(guān)也積極開展和探索跟蹤審計(jì),如江蘇省審計(jì)廳先后實(shí)施南京奧體中心、滬寧高速公路擴(kuò)建等項(xiàng)目,上海市審計(jì)局實(shí)施了上海世博會跟蹤審計(jì)。幾年來的跟蹤審計(jì)實(shí)踐表明,我國在跟蹤審計(jì)的組織方式、審計(jì)質(zhì)量控制和擴(kuò)大審計(jì)影響等方面取得了較好的成績。從跟蹤審計(jì)發(fā)揮的效果看,跟蹤審計(jì)有利于貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、完善監(jiān)督體制、增加決策的透明度,有利于促進(jìn)相關(guān)單位完善制度、規(guī)范管理,有利于提高建設(shè)項(xiàng)目和資金的效益!秾徲(jì)署“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃(征求意見稿)》提出“加強(qiáng)對中央重大方針政策和宏觀調(diào)控措施貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計(jì),促進(jìn)政令暢通,保障各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位”,由此可見,跟蹤審計(jì)將成為國家審計(jì)的重要組織方式,是審計(jì)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的有效途徑。由于我國跟蹤審計(jì)正在探索階段,審計(jì)涉及的內(nèi)容多范圍廣,在審計(jì)實(shí)施中,還存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估和管理不科學(xué)、審計(jì)方法不統(tǒng)一、審計(jì)規(guī)范化不高等問題。因此,在總結(jié)我國跟蹤審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,借鑒國外審計(jì)理論及實(shí)踐中的一些成功經(jīng)驗(yàn)和做法對跟蹤審計(jì)予以完善具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

  二、英國績效審計(jì)可以借鑒的一些成功做法和經(jīng)驗(yàn)

  (一)英國績效審計(jì)發(fā)展簡介

  英國是世界上開展績效審計(jì)較早的國家之一,1983年英國頒布了《國家審計(jì)法》,賦予主計(jì)審計(jì)長開展績效審計(jì)的職責(zé),確保了審計(jì)機(jī)關(guān)開展績效審計(jì)有法可依。英國國家審計(jì)署在1997年制定了績效審計(jì)準(zhǔn)則和績效審計(jì)手冊,20xx年頒布了新版《績效審計(jì)手冊》(以下簡稱新版手冊)。近年來,英國績效審計(jì)在方法上和內(nèi)容上都日趨成熟,并在實(shí)踐中不斷完善?冃徲(jì)在提高政府及公共部門服務(wù)質(zhì)量、提高公共資金的使用效率方面發(fā)揮了明顯作用,績效審計(jì)提出的一些詳細(xì)建議幫助公共機(jī)構(gòu)實(shí)施有益的變革,促使公共事業(yè)提高服務(wù)質(zhì)量和改善總體管理水平。目前,績效審計(jì)報(bào)告現(xiàn)已成為英國議會責(zé)任監(jiān)督體系的重要組成部分,并得到了媒體的廣泛關(guān)注。

  (二)英國績效審計(jì)一些成功做法和經(jīng)驗(yàn)介紹

  在英國審計(jì)中并沒有提出跟蹤審計(jì)的概念,但英國績效審計(jì)在規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)上,不斷總結(jié)績效審計(jì)在規(guī)劃審計(jì)工作、簡化審計(jì)程序、縮短審計(jì)周期和審計(jì)質(zhì)量控制等方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),形成了比較完整的理論體系和制度體系。本文希望從英國績效審計(jì)中加強(qiáng)管理與創(chuàng)新相結(jié)合,倡導(dǎo)保持靈活性和創(chuàng)造力的審計(jì)理念,以及在風(fēng)險(xiǎn)評估和控制、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、擴(kuò)大審計(jì)影響等幾個(gè)方面加以介紹,以期對完善我國跟蹤審計(jì),進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能具有一定的借鑒意義。

  1、規(guī)范管理、倡導(dǎo)創(chuàng)新的理念

  制度化和規(guī)范化是英國績效審計(jì)的首要特點(diǎn),保持靈活性和創(chuàng)造力是其審計(jì)工作要求一貫堅(jiān)持的基本原則,強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員在實(shí)施績效審計(jì)時(shí)要樹立創(chuàng)新意識,靈活開展工作,努力滿足議會、被審計(jì)單位及相關(guān)利益主體的要求。在多年的實(shí)踐中,英國國家審計(jì)法規(guī)體系逐漸完善,同時(shí)在實(shí)踐中不斷創(chuàng)新總結(jié),建立了適用于所有績效審計(jì)項(xiàng)目的“績效審計(jì)循環(huán)”,提出“質(zhì)量環(huán)節(jié)”概念,探索出許多行之有效的技術(shù)與方法,如質(zhì)量控制法、調(diào)查法、問題解析法、碰頭會、統(tǒng)計(jì)分析法等,以保證績效審計(jì)順利開展。

  2、重視風(fēng)險(xiǎn)管理,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

  評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施,是英國實(shí)施績效審計(jì)的重要內(nèi)容。英國國家審計(jì)署認(rèn)為績效審計(jì)項(xiàng)目存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),盡可能早地確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn),有助于審計(jì)組設(shè)法加以控制,防范可能出現(xiàn)的更大風(fēng)險(xiǎn),因此在績效審計(jì)項(xiàng)目要求采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)法制定績效審計(jì)計(jì)劃和方案。新版手冊提出為了控制風(fēng)險(xiǎn),必須按風(fēng)險(xiǎn)分析(識別各種風(fēng)險(xiǎn),在評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果的基礎(chǔ)上確定各種風(fēng)險(xiǎn)的重要性,并判斷這樣的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受)和風(fēng)險(xiǎn)管理(處理已知風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的計(jì)劃、監(jiān)測和控制活動)的程序來處理風(fēng)險(xiǎn)。

  3、強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理

  英國績效審計(jì)提出了“質(zhì)量環(huán)節(jié)”(Quality Thresholds)概念,將審計(jì)質(zhì)量控制體系分為審計(jì)準(zhǔn)備工作、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)五個(gè)質(zhì)量環(huán)節(jié);列出了“質(zhì)量環(huán)節(jié)”和與之對應(yīng)的有關(guān)問題,在每個(gè)問題后面,都對回答該問題應(yīng)取得的證據(jù)類型和應(yīng)完成的工作內(nèi)容提出了相關(guān)建議,以幫助審計(jì)組確定怎樣做出肯定的回答!百|(zhì)量環(huán)節(jié)”要求績效審計(jì)人員關(guān)注真正重要的問題,審計(jì)人員只有在對每一環(huán)節(jié)中提出的問題全部回答“是”的情況下,才能開始下一階段工作。

  4、加強(qiáng)跟蹤檢查工作,評價(jià)審計(jì)效果

  跟蹤檢查是英國績效審計(jì)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié),是保證審計(jì)質(zhì)量、評價(jià)審計(jì)效果的一項(xiàng)重要措施。該環(huán)節(jié)工作內(nèi)容包括確認(rèn)審計(jì)績效影響和實(shí)施建設(shè)性的事后監(jiān)督工作兩項(xiàng)。

  (1)確認(rèn)審計(jì)影響。英國國家審計(jì)署認(rèn)為,開展績效審計(jì)是為了促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)工作,實(shí)踐中應(yīng)以最大限度地?cái)U(kuò)大審計(jì)影響的方式有選擇地進(jìn)行績效審計(jì)?冃徲(jì)影響分為量化的經(jīng)濟(jì)影響、量化的非經(jīng)濟(jì)影響和質(zhì)的影響三類。

  (2)實(shí)施建設(shè)性的'事后監(jiān)督工作。事后監(jiān)督實(shí)質(zhì)上是對績效審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過程進(jìn)行全面總結(jié),通過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),用以促進(jìn)改進(jìn)績效審計(jì)工作方式、方法,提高績效審計(jì)水平。事后監(jiān)督采用新聞媒體報(bào)道、外部監(jiān)督、征求被審計(jì)單位的反饋意見和審計(jì)組復(fù)核四種方式,其中,審計(jì)組復(fù)核是根據(jù)上述事后監(jiān)督前三種質(zhì)量監(jiān)督方式的結(jié)果,開展“吸取教訓(xùn)”式的審計(jì)復(fù)核工作,多數(shù)績效審計(jì)復(fù)核均向?qū)徲?jì)組和國家審計(jì)署提出了需要整改的建議,這對提高和改進(jìn)績效審計(jì)工作方式產(chǎn)生了重要的影響。值得注意的是,在外部監(jiān)督方式中,英國國家審計(jì)署聘請外部機(jī)構(gòu)復(fù)核已公布的審計(jì)報(bào)告,并由外部機(jī)構(gòu)對每份報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)。目前,英國國家審計(jì)署績效審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的評價(jià)工作,由倫敦經(jīng)濟(jì)學(xué)院的獨(dú)立專家組承擔(dān)。評價(jià)側(cè)重于以下方面:行政管理背景、結(jié)構(gòu)安排及語言表述、圖表和統(tǒng)計(jì)資料、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議以及審計(jì)報(bào)告總體上是否成功等。為增加評價(jià)的權(quán)威性和有效性,專家組提出的評價(jià)意見也會提供給被審計(jì)單位。

  三、完善我國跟蹤審計(jì)的幾點(diǎn)建議

  (一)加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè),促進(jìn)跟蹤審計(jì)科學(xué)發(fā)展

  我國合規(guī)性審計(jì)經(jīng)過多年的審計(jì)實(shí)踐,已經(jīng)形成了符合中國特色的審計(jì)制度體系,但績效審計(jì)的制度建設(shè)仍然滯后。對被審計(jì)對象管理和績效情況進(jìn)行審計(jì)評價(jià),是跟蹤審計(jì)的重要內(nèi)容,因此完善績效審計(jì)對跟蹤審計(jì)發(fā)展具有巨大的推進(jìn)作用。一是借鑒國外政府審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn),積極推動績效審計(jì)的法規(guī)建設(shè),為績效審計(jì)的發(fā)展建立準(zhǔn)則和依據(jù),建立符合我國政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的績效審計(jì)模式和制度體系。二是總結(jié)跟蹤審計(jì)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),完善跟蹤審計(jì)制度建設(shè),盡快編寫跟蹤審計(jì)指南,在做好合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上,合理確定跟蹤審計(jì)的績效審計(jì)內(nèi)容,探索跟蹤審計(jì)績效審計(jì)組織模式,并制定符合跟蹤審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

  (二)優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目管理,積極創(chuàng)新,擴(kuò)大跟蹤審計(jì)影響

  跟蹤審計(jì)的對象除了項(xiàng)目之外,可以是社會關(guān)注度高的事項(xiàng)和政策的執(zhí)行情況。在事項(xiàng)和政策的跟蹤審計(jì)中,往往以資金為主線,項(xiàng)目為載體,既要關(guān)注資金,又要關(guān)注政策,在審計(jì)內(nèi)容的選擇上,除了合規(guī)性的內(nèi)容之外,還包括管理和績效方面的內(nèi)容。一些重大突發(fā)性公共事項(xiàng)、國家重大政策措施的執(zhí)行涉及國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的各行各業(yè),審計(jì)面對的情況復(fù)雜多樣,涉及的內(nèi)容廣泛,資金量巨大,時(shí)間緊迫,審計(jì)任務(wù)十分艱巨,客觀上要求跟蹤審計(jì)要不斷創(chuàng)新跟蹤審計(jì)方式,積極探索實(shí)踐,確保實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)目標(biāo)。因此,實(shí)施跟蹤審計(jì)在嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則等審計(jì)制度,保證審計(jì)質(zhì)量防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,要不斷探索創(chuàng)新:一是創(chuàng)新審計(jì)組織方式,整合審計(jì)資源,探索審計(jì)機(jī)關(guān)、社會中介組織或被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)力量協(xié)作機(jī)制,解決跟蹤審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)人員不足,審計(jì)事項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)與審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)單一之間的矛盾。二是創(chuàng)新審計(jì)意見的交換機(jī)制,解決跟蹤審計(jì)周期長和需要及時(shí)提出審計(jì)建議之間的矛盾,堅(jiān)持查處和預(yù)防相結(jié)合,及時(shí)發(fā)現(xiàn)典型性問題和苗頭性問題,防止問題擴(kuò)大化和造成巨大損失而無法挽回,建立跟蹤審計(jì)定期督促整改的長效機(jī)制,提高跟蹤審計(jì)的效果和影響力。三是創(chuàng)新審計(jì)管理,制定和完善跟蹤審計(jì)操作規(guī)范,以此規(guī)范跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、結(jié)果公布(公告)和審計(jì)整改檢查等管理。四是創(chuàng)新考核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),建立跟蹤審計(jì)成果形成和利用機(jī)制,要將審計(jì)成果的導(dǎo)向性作用體現(xiàn)于審計(jì)管理的全過程,多層次、多形式、多途徑確保審計(jì)成果的及時(shí)和有效轉(zhuǎn)化,積極擴(kuò)大審計(jì)影響。

  (三)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),完善審計(jì)質(zhì)量控制體系

  與其他審計(jì)方式比較,跟蹤審計(jì)具有審計(jì)周期長、時(shí)效性強(qiáng)和審計(jì)內(nèi)容廣泛的特點(diǎn),在審計(jì)實(shí)施中有創(chuàng)新和探索新的審計(jì)組織方式、審計(jì)程序和審計(jì)方法的內(nèi)在要求,而創(chuàng)新和探索的過程中可能會加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或是新產(chǎn)生一些影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的新因素,因此在跟蹤審計(jì)中必須對加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工作內(nèi)容高度重視。一是加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一方面提高國家審計(jì)人員的素質(zhì),加強(qiáng)審計(jì)人員后續(xù)教育,拓寬審計(jì)人員的知識領(lǐng)域,提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行能力,開展風(fēng)險(xiǎn)教育,增加審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識和防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任意識;另一方面制定外聘專業(yè)人員和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法,明確工作責(zé)任,實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的合理優(yōu)化并防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是制定跟蹤審計(jì)管理辦法,建立控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制,規(guī)范跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施和結(jié)果報(bào)告(公告)等各環(huán)節(jié)工作,加強(qiáng)過程控制。三是制定建立適合跟蹤審計(jì)特點(diǎn)的審計(jì)項(xiàng)目審理辦法。跟蹤審計(jì)項(xiàng)目由于其跨年度實(shí)施的特點(diǎn),會形成一些特殊的操作程序和規(guī)范,要完善審理辦法,改進(jìn)審計(jì)復(fù)核工作,促進(jìn)審計(jì)人員落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制的各項(xiàng)措施;四是建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度,強(qiáng)化審計(jì)人員的責(zé)任意識,明確審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任,嚴(yán)格責(zé)任追究,加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量控制,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

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