企業(yè)經(jīng)濟責任審計報告

時間：2024-08-04 06:51:04 審計報告我要投稿

2015企業(yè)經(jīng)濟責任審計報告

　　根據(jù)省公司《關于對××公司(營銷部) 原法定代表人(經(jīng)理)× ×同志離任經(jīng)濟責任審計的授權委托通知》，審計組于年月日至日對××公司××營銷部(以下簡稱：××營銷部)負責人××同志年月至年月任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計。我們的審計是依據(jù)《中華人民共和國內部審計條例》并參照《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《××關于加強行業(yè)審計監(jiān)督工作的意見》、《××系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》及國家、行業(yè)有關法律法規(guī)進行的。在審計過程中，我們結合×× 營銷部的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、盤點實物資產(chǎn)和存貨，與部分干部職工座談等審計程序�，F(xiàn)將審計情況報告如下：

2015企業(yè)經(jīng)濟責任審計報告

　　一、基本情況

　　××營銷部原為××公司××市公司,成立于年，位于× ×公司號。主要經(jīng)營范圍：批發(fā)。年月因全國××體制改革,取消縣級法人資格,成立××營銷部。隸屬××公司,作為分公司的分支機構負責××地區(qū)的經(jīng)營工作。×× 市專賣局仍然保留負責××地區(qū)的專賣管理工作。

　　二、基礎管理狀況

　　××同志任職期間，××營銷部的管理水平取得了較大進步，我們根據(jù)××營銷部的發(fā)展現(xiàn)狀，結合××行業(yè)的實際情況，并運用財政部關于對國有企業(yè)績效評價的標準等，來衡量和評審××營銷部的基礎管理工作，從整體上看處于比較好的水平。

　　(一) 企業(yè)組織結構及管理制度建設和執(zhí)行情況。

　　(略)

　　(二) 網(wǎng)絡建設情況。

　　(略)

　　(三) 專賣管理情況。

　　(略)

　　(四)企業(yè)文化建設方面。

　　(略)

　　(五)黨風廉政建設的執(zhí)行情況。

　　(略)

　　三、 × × 同志任職期間經(jīng) 濟責任履行情況

　　(一) 主要財務狀況

　　年月日××公司賬面反映，資產(chǎn)總額為萬元，負債總額為萬元，所有者權益為萬元。截至年月日，公司賬面反映，資產(chǎn)總額為萬元，增加萬元，增長 %;所有者權益萬元，增加萬元，增長 %。

　　(二)主要經(jīng)營成果指標情況

　　1. 年月至年月期間累計實現(xiàn)主營業(yè)務收入合計萬元; 年月至年月期間累計實現(xiàn)系統(tǒng)外××銷售量合計箱。其中年××銷售額萬元，年××銷售額萬元，年××銷售額萬元。

　　2. 年月至年月期間累計實現(xiàn)稅利合計萬元。其中年實現(xiàn)稅利萬元，比年的萬元，增加萬元，增長 %;年實現(xiàn)稅利萬元，年增加萬元，增長 %。

　　3. 年月至年月期間累計發(fā)生三項費用合計萬元。其中：年發(fā)生費用萬元，費用水平為 %; 年發(fā)生費用萬元，費用水平為 %，比年下降了個百分點; 年發(fā)生費用萬元，費用水平為 %，比年下降了個百分點。

　　(三)主要經(jīng)濟指標情況

　　(略)

　　四、主要業(yè) 績和審計評價

　　(一) 主要業(yè)績評價

　　××同志任職期間，經(jīng)過全體員工的努力，按行業(yè)發(fā)展總體要求并結合××公司實際做了大量的工作，取得較好的成績。銷售收入由年萬元增長到年的萬元，增幅為 %;實現(xiàn)稅利合計由年的萬元增長到年的萬元，增幅為 %;單箱××銷售結構由年的元增長到年的元，增幅為 %。

　　××同志任職期間，× ×公司績效得到較大提高：國有資產(chǎn)逐年增值，年均增值率達 %;資產(chǎn)負債率由年的 %下降到年月的 %，有較強的長期及短期償債能力;財務效益狀況良好; 年以后系統(tǒng)外××銷售收入、銷售毛利逐年呈現(xiàn)增長，發(fā)展能力較好;任期內平均費用率為 %;人均實現(xiàn)稅利年達到萬元。

　　××同志任職期間，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營，提升網(wǎng)絡建設，加強專賣管理，嚴格內部管理，努力壓縮費用開支，成果比較顯著。

　　××同志任職期間，在帶領干部職工較好地完成各項工作任務的同時重視企業(yè)文化建設，“三個文明”和諧發(fā)展。××營銷部 — 年連續(xù)三年獲市文明單位稱號，年獲省文明行業(yè)稱號，年獲××標準化管理先進集體,精神文明建設先進單位。××本人獲 — 年度××優(yōu)秀黨員稱號。

　　(二) 審計評價

　　經(jīng)審計，××同志任職期間，未發(fā)現(xiàn)×× 營銷部存在重大違反財經(jīng)法紀現(xiàn)象。內部控制制度比較健全，執(zhí)行也較規(guī)范。會計核算和財務管理基礎比較扎實。財務管理和會計核算工作一直走在全區(qū)的前列。年月至年月該單位資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用的確認和核算基本符合《企業(yè)會計準則》和《商品流通企業(yè)會計制度》的要求，會計處理也遵循了一貫性的原則。

　　五、審計中發(fā) 現(xiàn) 的問題

　　(一)應收款

　　截至年月底,××營銷部尚有應付××廠 3 年以上貨款元，預付××廠 3 年以上貨款元，往來款項尚未結清。

　　(二) 資產(chǎn)管理

　　經(jīng)過抽查盤點房屋和車輛等固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)××營銷部共有房產(chǎn) 處，房產(chǎn)質量和房屋利用率均較高。但有個別房產(chǎn)兩證不全，處于閑置狀況，不利于資產(chǎn)安全完整和日后的有關處置。

　　(三) 工資外收入

　　近年來××公司工資外支出雖有大幅下降，但前年至今年仍在費用中列支“目標考核獎”合計萬元，其中前年開支萬元，去年開支萬元，今年開支萬元。

　　六、審計意見和建議

　　1. 嚴格履行大額資金支出審批程序，按照國家局、省局要求，對超過分公司審批限額的資金支出實行報批制度。

　　2.嚴格執(zhí)行×× 行業(yè)工效掛鉤政策，按照省局(公司) 關于工資管理的有關規(guī)定和要求，理順渠道，加強管理。

　　3.審計時，賬面尚有××交易市場保證金萬元，建議抓緊時間及時收回;對長期掛賬應付款建議及時清理。

　　4. 進一步加強資產(chǎn)管理，盡快辦理有關房產(chǎn)的相關權證，對閑置房產(chǎn)按照分公司的統(tǒng)一要求進行清理登記后依法依規(guī)進行適當剝離處理。