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2017年企業(yè)經(jīng)濟責任審計報告范文
導語:我已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，混亂和一切火海的起源、原因和發(fā)展都與各種社會的腐敗的法制有關。本文是小編為大家整理的，經(jīng)濟責任審計報告，文章內(nèi)容僅供參考，推薦給大家參考，歡迎大家前來閱讀。
經(jīng)濟責任審計報告：篇一
威海市委組織部：根據(jù)你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經(jīng)濟責任進行了送達(就 )審計。
**單位是正處級行政(事業(yè))單位，其主要職責是******，內(nèi)設*個科室，實有*人。經(jīng)費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務獨立核算(或納入會計核算中心管理)。 **同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務情況和內(nèi)部經(jīng)營管理情況;個別事項進行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應收款 **戶，計**萬元，未能實施詳細的審計(列表說明)， 對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結論。審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話。現(xiàn)將情況報告如下：
一、主要業(yè)績
**同志任職期間，于*年將《**日報》由4開4版小報擴為對開4版大報，*年又擴為對開8版;**年自籌資金創(chuàng)辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版;先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報的發(fā)行量一直保持在**萬多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍;任期內(nèi)，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn)了自收自支的基礎上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡化、微機化，實現(xiàn)了無紙辦公，建設了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房 **同志離任時，資產(chǎn)總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產(chǎn)**萬元。審計凈調(diào)增 (減) 額分別為**萬元、**萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**% 。任職期間累計實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結余(超支)**萬元。累計結余**萬元。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一) 違反財經(jīng)法規(guī)的問題
1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時上繳財政。
2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。
3.私設小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產(chǎn)變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎金、福利，截止**年*月末結余**萬元。
4.任期內(nèi)漏交各種稅費(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。
(二)內(nèi)部管理方面的問題
1.有糾紛的資產(chǎn)**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未行。
2.不良資產(chǎn)**萬元。截止**年*月末，應收賬款余額為**萬元，其中三年以上應收賬款**萬元，占全部應收賬款的.**%。經(jīng)審計調(diào)查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。
3.擔保形成連帶責任，造成潛在風險**萬元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔保**萬元，應付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。
(三)**同志違反廉正規(guī)定的問題
1.挪用資金**萬元，**年*月，未經(jīng)集體研究**同志借出資金**萬元給于本單位無任何經(jīng)營往來的公司，至審計日尚未收回(經(jīng)審計調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規(guī)報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經(jīng)手人的招待費**萬元，經(jīng)審計調(diào)查，為個人因私開支。
3.其他問題。
上述問題根據(jù)有關規(guī)定已處理。列擺問題應注意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不寫。
三、審計評價意見
**同志任職期內(nèi)認真履行職責，積極組織創(chuàng)收，加強管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時凈資產(chǎn)總額**萬元，較接任時增加(減)**萬元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負債率**%。任期內(nèi)收支相抵結余(超支)萬元，其中：政策性調(diào)價增加**萬元，單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬元。具體分析各種原因)。任職期內(nèi)，不能嚴格遵守財經(jīng)法紀，違規(guī)操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題;管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。
本次審計調(diào)增(減)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入等共計**萬元，違規(guī)金額占審計資金總額的**%，影響了該單位會計資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題和內(nèi)部控制管理方面的問題，**同志應分別承擔以下責任：對私設小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應負主要直接責任;對**問題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應負領導和管理責任。
四、審計建議
審計建議是指向組織部門或市委、市政府等上級部門提出，在經(jīng)濟責任審計中帶有宏觀性、指導性的審計建議，而不是對具體單位所提建議
經(jīng)濟責任審計報告：篇二
中國石化集團湖北化肥廠：
我們接受委托，對湖北化肥武漢商貿(mào)公司(以下簡稱商貿(mào)公司)負責人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行了審計。我們實施審計所依據(jù)的財務會計資料及其他相關資料由商貿(mào)公司及中國石化集團湖北化肥廠提供，商貿(mào)公司及中國石化集團北化肥廠管理當局對其真實性、合法性、完整性負責。我們的責任是在實施審計工作的基礎上對委托審計事項發(fā)表審計意見我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，包括在抽查的基礎上獲取支持評價委托事項的證據(jù)。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎�，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本概況
納入本次審計范圍的包括中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司(以下簡稱武漢商貿(mào)公司)、中國石化集團湖北化肥廠駐武漢辦事處(以下簡稱駐武漢辦事處)、中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司二氧化碳充裝站(以下簡稱二氧化碳充裝站)等三個獨立核算的經(jīng)營主體。武漢商貿(mào)公司具有獨立法人主體資格，本次審計以武漢商貿(mào)公司為合并的主體。武漢商貿(mào)公司是隸屬于中國石化集團湖北化肥廠的二級直屬單位， 1993年8月7日經(jīng)武漢市工商行政管理局武昌分局核準成立的集體所有制企業(yè)，注冊資金50萬元，現(xiàn)任法定代表人為王超，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：4201061201451，注冊地址：武昌中山路685號，經(jīng)營范圍：尿素、日用品零售兼批發(fā);二氧化碳(限票面)銷售;二氧化碳充裝;五金工具、建筑材料、日用雜品(不含煙花爆竹)、文化用品零售兼批發(fā);公路貨物運輸。駐武漢辦事處于1980年成立，為隸屬于中國石化集團湖北化肥廠的非法人國有經(jīng)營單位，地址：武昌中山路685號，負責人王超，主要從事住宿、餐飲服務。二氧化碳充裝站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，為隸屬于中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司的非法人集體經(jīng)營單位，負責人王超，主要從事二氧化碳充裝及銷售。武漢商貿(mào)公司現(xiàn)有職工44人，其中：正式職工12人，集體工1人，臨時工31人，現(xiàn)有離休人員3人，退休人員12人，退養(yǎng)人員1人。20xx年4月，王超經(jīng)中國石化集團湖北化肥廠任命擔任商貿(mào)公司負責人職務;根據(jù)企業(yè)改制的要求，商貿(mào)公司2005年10月31日進入企業(yè)改制程序，王
超擔任商貿(mào)公司負責人職務的任職期間為2005年4月1日至2005年10月31日。
二、審計目的、范圍、重點和方法
根據(jù)中國石化集團湖北化肥廠的委托,對商貿(mào)公司負責人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計,為商貿(mào)公司企業(yè)制工作提供依據(jù)。本次審計采取就地審計的方法，對商貿(mào)公司進行了全面審計，審計的時間范圍為2005年4月1日至2005年10月31日。根據(jù)被審計單位會計核算的具體情況，我們實施了詳細審計，對商貿(mào)公司的收入及重要支出項目的數(shù)據(jù)進行了梳理、分類、統(tǒng)計、分析，通過這一過程對王超同志任職期間所轄單位資產(chǎn)、負債及損益的真實性、合法性、效益性進行認定，對其任職期間的經(jīng)濟責任進行評價。審計的重點包括：任期內(nèi)各年度財務收支及損益情況;工作目標或承包指標完成情況;內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況;重大投資及重要經(jīng)濟合同執(zhí)行情況;執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)及有關制度情況等
三、財務審計情況及績效分析
(一) 審計前后企業(yè)的主要財務指標及調(diào)整情況
根據(jù)商貿(mào)公司會計記錄及財務審計結果，王超同志任職期間商貿(mào)公司的收入效
審計后各會計期間的財務狀況、資產(chǎn)結構情況如下：
根據(jù)財務審計，企業(yè)基本財務數(shù)據(jù)調(diào)整情況：
1、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司應收帳款中掛應收宜昌伯言機械制造有限公司貨款30,000.00元，經(jīng)查，該款因產(chǎn)品制造質(zhì)量問題已無法收回，審計調(diào)減應收帳款30,000.00元，調(diào)增待處理流動資產(chǎn)凈損失30,000.00元。
2、審計發(fā)現(xiàn)，商貿(mào)公司列入固定資產(chǎn)的備品備件(已耗用)價值11,760.00元, 截止2005年10月31日,該備品備件已計提折舊5,865.30元,審計調(diào)減固定資產(chǎn)原值11,760.00元,調(diào)減累計折舊5,865.30元, 調(diào)增主營業(yè)務成本5,894.70元。
3、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司其他應付款中應付湖北化肥廠2,281,566.33元，為單位內(nèi)部往來款, 根據(jù)企業(yè)改制要求,審計調(diào)減其他應付款
2,281,566.33元，調(diào)增資本公積2,281,566.33元。
4、截止2005年10月31日, 商貿(mào)公司應付工資134,803.69元,應付福利費308,732.75元,應付職工教育經(jīng)費25,888.58元,根據(jù)企業(yè)改制要求,審計調(diào)整全部轉(zhuǎn)為權益,調(diào)減以上項目合計469,425.02元,調(diào)增資本公積469,425.02元。
(二)審計后企業(yè)基本財務數(shù)據(jù)變化原因：
1、任職期末資產(chǎn)、負債比較任職期初，有較大數(shù)額的變化，主要是因為王超同志任職期內(nèi)形成的利潤及根據(jù)企業(yè)改制要求將其他應付款
2,281,566.33元,應付工資134,803.69元,應付福利費308,732.75元,應付職工教育經(jīng)費25,888.58元轉(zhuǎn)增資本公積所致。
2、2004年收入較前幾年大幅度上升，主要是因為2004年中國石化集團湖北化肥廠新建、改建項目較多，保運費、機械加工費收入增加較多。
(三)任期內(nèi)的企業(yè)基本財務績效狀況
根據(jù)審計結果及《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計實施細則》的規(guī)定，王超同志20xx年4月1日至2005年10月31日任職期間實際業(yè)績利潤計算如下：任期實際業(yè)績利潤=經(jīng)過審計調(diào)整核實后的任期利潤總額-任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn)+消化任期前不良資產(chǎn)=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87=1,756,194.14即:在進行相關因素調(diào)整后,王超同志任期內(nèi)的.實際經(jīng)營業(yè)績?yōu)閷崿F(xiàn)利潤1,756,194.14元;根據(jù)審計結果及對企業(yè)有關數(shù)據(jù)的整, 王超同志任職期內(nèi)各項績效評價指2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，實際經(jīng)營期間均不足一個會計年度，未計算2001年12月31日及2005年10月31日的績效評價指標。
四、任期內(nèi)企業(yè)負責人的主要業(yè)績王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，上級下達的經(jīng)營指標與財務核算實際完成情況對照如下：
(一)、工業(yè)總產(chǎn)值及目標利潤指標實際實現(xiàn)情況
任期內(nèi)各期間實際完成的工業(yè)總產(chǎn)值及實現(xiàn)的利潤均超過了上級下達的經(jīng)營目標，超額完成了目標任務。
(二)、職工工資及福利費支出情況王超同志任期內(nèi)各年職工工資及福利費實際支出情況如下:年人均工資及福利費支出逐年上升,較好地解決了職工收入及福利問題。
五、審計評價
(一)、王超同志任職期間，商貿(mào)公司會計報表的編制符合國家頒布的企業(yè)會計準則及會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了商貿(mào)公司會計期
末的財務狀況及會計期間的經(jīng)營情況;財務收支真實、合規(guī)，審計中未發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務收支有違反國家財經(jīng)紀律、財經(jīng)法規(guī)的行為;
(二)、截止20xx年10月31日，商貿(mào)公司審計后的資產(chǎn)總額為5,496,589.56元，其中：待處理流動資產(chǎn)凈損失(不良資產(chǎn))30,000.00元，占0.55%,資產(chǎn)質(zhì)量及結構狀況較好�？傎Y產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率年，均保持在較好的水平上。待處理流動資產(chǎn)凈損失30,000.00元是因產(chǎn)品制造質(zhì)量問題對方拒絕付款形成的呆帳。
(三)、20xx年末商貿(mào)公司經(jīng)上級主管部門批準核銷資產(chǎn)損失86,421.87元(其中:核銷應收帳款13,200.00元,核銷存貨73,221.87元)，該核銷的資產(chǎn)損失與當年經(jīng)濟責任有關。
(四)、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，較好的完成了中國石化集團湖北化肥廠下達的各項經(jīng)營指標和目標任務;企業(yè)經(jīng)濟效益逐年有所提高。
(五)、王超同志任職期間，能夠致力于內(nèi)部控制制度的建立健全，且相關內(nèi)部控制制度能有效執(zhí)行;審計中未發(fā)現(xiàn)王超同志有違反國家財經(jīng)法規(guī)的情況。
六、審計結論
經(jīng)審計，我們認為王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任職商貿(mào)公司負責人期間，較好的完成了上級單位下達的經(jīng)營目標和經(jīng)營任務,任期實際經(jīng)營業(yè)績1,756,194.14元,實現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值任務;任期末資產(chǎn)總額5,496,589.56元，負債總額727,806.79元，所有者權益總額4,768,782.77元，資產(chǎn)負債率13.24%;期末資產(chǎn)總額中，不良資產(chǎn)30,000.00元，不良資產(chǎn)比率0.55%。
七、其他需要說明的問題
(一)、王超同志2000年6月上任時，未對上一任負責人進行經(jīng)濟責任審計，本次審計期初數(shù)以商貿(mào)公司提供的2000年6月30日的會計報表為基礎。
(二)、商貿(mào)公司主要采用資產(chǎn)租賃的形式經(jīng)營，截止2005年10月31日,商貿(mào)公司經(jīng)營租賃中國石化集團湖北化肥廠的資產(chǎn)總額為4,419,992.52元，資產(chǎn)凈842,513.42元。
(三)、商貿(mào)公司的稅收由中國石化集團湖北化肥廠統(tǒng)一匯總繳納,有關涉稅事項，其結果以稅務部門的認定結論為準。對涉及本次審計目的以外的其
他事項，我們未采取進一步的審計程序。
附件(一)：資產(chǎn)負債表
附件(二)：利潤表及利潤分配表
宜昌長江會計師事務有限公司 中國注冊會計師：
中國 宜昌 報告日期：20xx年7月18日
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