經(jīng)濟責任離任審計報告范文

　　經(jīng)濟責任審計：指企事單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應負的經(jīng)濟責任的履行情況所進行的審計。

　　集團董事會：

　　根據(jù)集團部署，我們于20XX年X月X日起對集團財務總監(jiān)xx同志自20XX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟責任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、概況

　　xx同志自20XX年X月起任ABC集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。

　　本次離任審計時間跨度為20XX年X月至20XX年X月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目20XX年20XX年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，XX公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。

　　財務管理制度

　　x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。

　　全面預算管理

　　提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。

　　預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執(zhí)行反饋，及時修正預算，正式開始編制工程預算。財務分析提交財務分析報告，半年內(nèi)部往來清理進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。部門建設員工滿意率>55%，培養(yǎng)1—2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務期2年以上基本上完成

　　二、考核指標完成情況

　　1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：xxx萬元。

　　實際完成萬元，其中20XX年xx萬元，20XX年xx萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)�？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

　　2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。

　　3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。

　　4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

　　5、制度建設，集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務管理制度，集團會計核算制度也已從20XX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質(zhì)量。

　　6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。

　　7、20XX年X月至X月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質(zhì)的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1—4月，新進2人，離職1人。

　　三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績

　　xx同志在任期內(nèi)工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

　　1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

　　2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。

　　3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在20XX年X月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成XX字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

　　4、稅務籌劃得到高度重視。20XX年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。

　　5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

　　四、主要工作不足

　　1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務于集團的決策。

　　2、集團財務會計和融資工作機構(gòu)設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。

　　3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。

　　由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。

　　五、xx同志對集團財務工作的建議

　　經(jīng)與xx同志交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

　　1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。

　　2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。

　　3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

　　4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。

　　5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關(guān)心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

　　為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經(jīng)濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。ABC集團審計部

　　20XX年X月X日

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