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關(guān)于金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析
本論文主要通過分析金融業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面所采取的主要技巧和方法，并根據(jù)當(dāng)前我國金融業(yè)企業(yè)在企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理中所涉及的不同領(lǐng)域及出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn)，從財(cái)務(wù)管理的核心角度出發(fā)，密切結(jié)合金融業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算方式與業(yè)務(wù)特征，對(duì)金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要側(cè)重方面及具體的管理技巧予以分析，通過本文的分析與探討，來了解金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的綜合技巧，從而學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的分析及處理能力，提升自己在財(cái)務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。
摘要： 隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的進(jìn)一步加快，金融全球化的環(huán)境變得更加成熟，尤其是對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展來說，金融業(yè)起著越來越重要的作用，金融業(yè)的規(guī)模和發(fā)展水平正在成為衡量一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要標(biāo)志。因此，對(duì)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是金融業(yè)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究就顯得尤為必要，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之一，對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)研究也就更具有現(xiàn)實(shí)的意義。
關(guān)鍵詞:金融業(yè) 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)財(cái)務(wù)
1.金融業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本定義
金融業(yè)企業(yè)所從事的主要活動(dòng)有：存款的提取與吸收;貨幣的回籠與發(fā)行;債券、股票的交易與發(fā)行;貸款的回收與發(fā)放;國際信托、匯兌及保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。金融業(yè)的財(cái)務(wù)管理的定義如下：將貨幣作為管理過程中的核心計(jì)量方式，按照特定的管理方法，對(duì)金融業(yè)企業(yè)的經(jīng)營行為予以連續(xù)、系統(tǒng)、全面地進(jìn)行控制與管理，并向金融企業(yè)的利害關(guān)系人提供所需的相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息及財(cái)務(wù)信息的管理系統(tǒng)。
當(dāng)前我國財(cái)務(wù)管理信息的主要使用者包括：1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門，例如稅收、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等國家政府財(cái)務(wù)管理部門及中國保監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)、中國銀監(jiān)會(huì)等金融企業(yè)監(jiān)管部門，這些部門均需要利用財(cái)務(wù)管理信息對(duì)國家金融產(chǎn)業(yè)予以嚴(yán)格的調(diào)控和監(jiān)管，并對(duì)其所從事的各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)予以監(jiān)督;2.不直接干涉企業(yè)經(jīng)營管理狀況且置身于企業(yè)外部的債權(quán)人、投資人等，他們需要利用財(cái)務(wù)管理信息對(duì)金融業(yè)履行受托管理資產(chǎn)責(zé)任的狀況進(jìn)行評(píng)估和考核;3.金融產(chǎn)業(yè)的有關(guān)管理部門，他們需要利用企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況予以了解，從而更好地對(duì)相關(guān)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)控、預(yù)測(cè)、考核、控制、決策，最終實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)形象，擴(kuò)大企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，提升企業(yè)經(jīng)營效益的目標(biāo);4.其他與金融企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)的利益機(jī)構(gòu)，例如企業(yè)的用品及設(shè)備供應(yīng)商、金融企業(yè)的社會(huì)民眾團(tuán)體及職工公會(huì)等，他們需要通過企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息對(duì)該企業(yè)的信用狀況、發(fā)展前景及是否履行對(duì)社會(huì)公眾的承諾予以了解和評(píng)估。
2.金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征
由于金融企業(yè)本身業(yè)務(wù)發(fā)展及其資金流動(dòng)的特征，金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理除具有按照貨幣計(jì)量單位統(tǒng)計(jì)，基于其發(fā)展?fàn)顩r的成本計(jì)算、按照其資本權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求所確定的費(fèi)用及收入、其財(cái)務(wù)管理過程中所必須的大量判斷及評(píng)估等通常金融企業(yè)所具備的財(cái)務(wù)管理特征職位，還具備以下獨(dú)特的特征：
2.1 金融業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理涉及面十分廣泛，政策性十分明顯，對(duì)社會(huì)的影響也十分顯著。
金融產(chǎn)業(yè)是指將資產(chǎn)融通作為其核心業(yè)務(wù)的企業(yè)，在其所進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，必須同相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、其他多個(gè)企業(yè)進(jìn)行來往，同時(shí)還會(huì)涉及到大量社會(huì)公眾的實(shí)際利益，此外，金融產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)流通數(shù)額非常巨大。所以，金融產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理的好與壞，將會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持久性、穩(wěn)定性，甚至當(dāng)?shù)厣鐣?huì)公眾的生活的穩(wěn)定性起到直接的影響。因此，金融產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理工作表現(xiàn)出了顯著的政策性特征，各個(gè)金融業(yè)工作人員在進(jìn)行其財(cái)務(wù)管理的工作時(shí)，務(wù)必要對(duì)當(dāng)前國家的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)法律法規(guī)予以嚴(yán)格貫徹落實(shí)，并對(duì)相關(guān)人事單位之間的經(jīng)濟(jì)利益予以良好協(xié)調(diào)。
2.2金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)與企業(yè)的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)密切相關(guān)，這兩者經(jīng)常是同時(shí)發(fā)生，具備一定的統(tǒng)一性。
以金融業(yè)企業(yè)中的存儲(chǔ)款業(yè)務(wù)為案例，客戶提交其存款單據(jù)，金融機(jī)構(gòu)相關(guān)工作人員對(duì)其單據(jù)進(jìn)行審核，并對(duì)審核過的單據(jù)予以登帳、傳遞、處理等過程，該過程不但是金融產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的過程，還是完成財(cái)務(wù)管理核算的過程，在上述業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束之后，其財(cái)務(wù)管理工作也基本予以完成。而上述特征在企業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理中并不多見。
2.3 金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理在核算過程中具有獨(dú)特的管理方法。
在大量非金融類產(chǎn)業(yè)開展其業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中，除了存在資金的流通及周轉(zhuǎn)之外，還會(huì)產(chǎn)生大量的物資周轉(zhuǎn)。而金融產(chǎn)業(yè)則不同，金融產(chǎn)業(yè)的核心業(yè)務(wù)便是資金的周轉(zhuǎn)與流通，所以，在大量資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)的過程中，企業(yè)本身并不會(huì)出現(xiàn)大量的物資流動(dòng)。與金融產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)特征相結(jié)合，金融業(yè)財(cái)務(wù)管理人員會(huì)在其財(cái)務(wù)的處理程序、憑證編制、科目設(shè)置等層面均與其他行業(yè)有所不同。
以銀行為例，其財(cái)務(wù)管理科目的設(shè)置，必須可以對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)予以清晰地反映，因此，其設(shè)置的科目表單中有大量與外匯買賣、貸款、存款等業(yè)務(wù)相關(guān)的科目，而在其進(jìn)行科目明細(xì)的核算工作時(shí)，要針對(duì)科目的類型及特征，分布設(shè)置幾種不同的分類賬戶，此外，在核算流程過程中，銀行所采用的明細(xì)核算與綜合核算的賬務(wù)流程體系也與其他行業(yè)有著顯著的差異。
2.4 金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部擁有嚴(yán)格的監(jiān)控體系。
金融業(yè)企業(yè)的健康發(fā)展與業(yè)務(wù)穩(wěn)定對(duì)社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定具有極其重要的影響。而金融業(yè)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)工作及其業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，對(duì)金融企業(yè)本身及整個(gè)社會(huì)的健康穩(wěn)定有著重要意義，此外，金融產(chǎn)業(yè)擁有巨大的資金貨幣流動(dòng)，極其容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。針對(duì)當(dāng)前金融業(yè)的特征，其財(cái)務(wù)管理體系的制定需要對(duì)內(nèi)部監(jiān)控予以特別注重。例如，在銀行的財(cái)務(wù)記錄工作中，需要對(duì)資金、賬務(wù)、帳表、憑證、記賬、結(jié)賬、現(xiàn)金的收入與支出登記等多種事務(wù)予以嚴(yán)格監(jiān)控，同時(shí)要對(duì)內(nèi)外對(duì)賬業(yè)務(wù)、賬務(wù)的核對(duì)及核算業(yè)務(wù)予以嚴(yán)格管理。采取這些管理及監(jiān)控措施，均是為了確保金融業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確無誤。
3.金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所要注意的因素
若要實(shí)現(xiàn)金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)目標(biāo)，首先必須對(duì)影響金融業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的各種因素予以充分考慮和具體分析，金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不但受到其企業(yè)本身的決策及管理因素所影響，還會(huì)受到企業(yè)外部因素的影響，所以，要想確立企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，必須要將其余企業(yè)的戰(zhàn)略決策、管理措施、企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)等多個(gè)方面予以有機(jī)結(jié)合。
3.1 管理決策因素
企業(yè)的項(xiàng)目投資決策與資本構(gòu)成，這兩者是絕對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與金融效益的主要因素。任何項(xiàng)目的投資均會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，而實(shí)施科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計(jì)劃及投資規(guī)劃將會(huì)對(duì)其項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)予以顯著降低。
而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，就是要求相關(guān)人員結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的金融管理決策，對(duì)企業(yè)的資金、資本、發(fā)展?fàn)顩r等在財(cái)務(wù)方面的展現(xiàn)予以準(zhǔn)確、高效地管理，從而使企業(yè)管理人員能夠及時(shí)獲取有效的財(cái)務(wù)管理信息，進(jìn)而制定準(zhǔn)確的企業(yè)管理決策。
3.2外部環(huán)境因素
企業(yè)外部環(huán)境因素具體指的是企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策所難以發(fā)揮影響的外部約束因素，這些因素具體包括：國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)所處地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、周邊企業(yè)的商業(yè)競爭狀況等等，這些因素均會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作造成巨大的影響，因此金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述外部環(huán)境因素的變化與需求予以適應(yīng)。
4.對(duì)金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技巧、方法與建議
4.1 金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技巧
采用定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)方法，根據(jù)個(gè)人對(duì)當(dāng)前金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況進(jìn)行判斷，結(jié)合企業(yè)管理者的發(fā)展建議，在企業(yè)內(nèi)部與其他員工進(jìn)行綜合討論，并對(duì)上述分析討論中得出的結(jié)果進(jìn)行實(shí)際的市場調(diào)查，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況予以定性預(yù)測(cè)。此外，采用相關(guān)的數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)方法，按照相應(yīng)的時(shí)間序列，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的發(fā)展規(guī)律、趨勢(shì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與評(píng)估，并結(jié)合當(dāng)前統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)狀況的原因與結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，從而對(duì)今后的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定量預(yù)測(cè)。
4.2金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法與建議
4.2.1 對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和預(yù)警
開展金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行判斷，針對(duì)其財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析判斷出金融企業(yè)財(cái)務(wù)中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，找出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，從而對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融企業(yè)發(fā)展所造成的影響予以不斷縮小，從而促進(jìn)金融企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
4.2.2 與金融企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃
在金融企業(yè)的管理活動(dòng)中，企業(yè)戰(zhàn)略的選擇與實(shí)行是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其根本利益的關(guān)鍵，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需求高于一切，因此，金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先必須要與企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，配合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，認(rèn)真做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃。這具體并非是指對(duì)某一個(gè)資金問題、資金項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)劃，還應(yīng)當(dāng)對(duì)今后可能出現(xiàn)的資金狀況予以思考，從而提高企業(yè)對(duì)未來事件的反應(yīng)能力，增加企業(yè)發(fā)展機(jī)遇所產(chǎn)生的效益。當(dāng)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃制定之后，要將該計(jì)劃予以具體安排，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)其短期資金信貸、長期資金籌措、現(xiàn)金收支等業(yè)務(wù)予以進(jìn)一步的細(xì)化，從而使財(cái)務(wù)預(yù)算成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的考核依據(jù)及控制標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
4.2.3 進(jìn)行正確高效的財(cái)務(wù)分析管理。
為了對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理予以不斷完善，金融企業(yè)往往需要其財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)的利潤分配狀況、籌資結(jié)構(gòu)、企業(yè)的盈利能力等進(jìn)行詳細(xì)地分析，從而對(duì)企業(yè)過去的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、業(yè)務(wù)經(jīng)營成果予以評(píng)估和分析，并對(duì)未來企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。與此同時(shí)，通過建立正確高效的財(cái)務(wù)分析管理來幫助企業(yè)對(duì)其發(fā)展戰(zhàn)略予以調(diào)整，通過具體的財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)企業(yè)當(dāng)前的抗風(fēng)險(xiǎn)能力、盈利能力以及償債能力予以評(píng)估和分析，并找出企業(yè)存在的問題，以此對(duì)企業(yè)的資金賬款周轉(zhuǎn)能力、周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)的收益率予以提高，并為企業(yè)的戰(zhàn)略決策制定者提供相應(yīng)有效的信息，從而促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.總結(jié)
金融業(yè)企業(yè)的健康發(fā)展與業(yè)務(wù)穩(wěn)定對(duì)社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定具有極其重要的影響。而金融業(yè)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)工作及其業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，對(duì)金融企業(yè)本身及整個(gè)社會(huì)的健康穩(wěn)定有著重要意義，此外，金融產(chǎn)業(yè)擁有巨大的資金貨幣流動(dòng)，極其容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。開展金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行判斷，針對(duì)其財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析判斷出金融企業(yè)財(cái)務(wù)中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，找出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，從而對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融企業(yè)發(fā)展所造成的影響予以不斷縮小，從而促進(jìn)金融企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。本論文主要通過分析金融業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面所采取的主要技巧和方法，并根據(jù)當(dāng)前我國金融業(yè)企業(yè)在企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理中所涉及的不同領(lǐng)域及出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn)，從財(cái)務(wù)管理的核心角度出發(fā)，密切結(jié)合金融業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算方式與業(yè)務(wù)特征，對(duì)金融業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要側(cè)重方面及具體的管理技巧予以分析，通過本文的分析與探討，來了解金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的綜合技巧，從而學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的分析及處理能力，提升自己在財(cái)務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。
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