銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型發(fā)展路徑經(jīng)濟(jì)論文

　　一、內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型面臨的問題

　　內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的實(shí)踐中有經(jīng)驗(yàn)值得總結(jié),也存在一些不盡完善的方面。暴露出的問題客觀上反映了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的難度和需要思考的深層次原因。一是現(xiàn)行的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)框架,規(guī)劃了對象、專業(yè)和指標(biāo),但還不夠細(xì)化。目前,審計人員在審計現(xiàn)場,對發(fā)現(xiàn)問題風(fēng)險級別的界定,雖然可以參照《人民銀行風(fēng)險量化評估方法》進(jìn)行評判,但各項(xiàng)具體指標(biāo)的確認(rèn)和對相關(guān)因素的分析,仍取決于個人對審計方案及相關(guān)制度規(guī)定的理解、對被審計單位及部門業(yè)務(wù)狀況的熟悉程度、工作態(tài)度及工作責(zé)任心、政策水平、對局部乃至整體情況的綜合判斷和把握能力來完成和實(shí)現(xiàn),存在主觀局限性,也潛在著一定的審計風(fēng)險。二是審計報告中定性分析比重較大,定量分析相對較少。目前,在審計工作中,對審計問題的分析大多仍停留在定性分析層面,既不嚴(yán)謹(jǐn),又缺少說服力。三是審計分析中存在說不清說不透現(xiàn)象。如:被審計單位及部門的風(fēng)險控制程度、各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計績效性評估量化標(biāo)準(zhǔn)、信息技術(shù)審計中投資項(xiàng)目的績效性審計分析評價的具體指標(biāo)等一系列問題,都需要認(rèn)真研究和考量,才能做出科學(xué)合理、切實(shí)可行的結(jié)論和方案。

　　二、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的幾點(diǎn)思考

　　(一)加快審計成果的推廣運(yùn)用,達(dá)到資源共享

　　總行有計劃、有針對性開展的重點(diǎn)審計項(xiàng)目,對典型的審計項(xiàng)目集中組織專家和抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干相結(jié)合,形成較為完整的具備指導(dǎo)性的審計成果,及時提供給基層內(nèi)審部門,實(shí)現(xiàn)審計成果的推廣運(yùn)用,引導(dǎo)和推動基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的開展。目前,在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型方面,各分支行內(nèi)審部門已經(jīng)取得的成效和經(jīng)驗(yàn)體現(xiàn)在不同方面,相對比較零散,有待綜合與細(xì)化,并上升到一個新的高度。這樣更具有代表性和指導(dǎo)意義。

　　(二)審計與調(diào)研相結(jié)合

　　審計調(diào)研在審計工作中具有不可忽視的作用。目前,審計調(diào)研的效果和潛力尚未完全得到認(rèn)知與開發(fā),內(nèi)審部門可通過下發(fā)審前調(diào)查表及調(diào)查問卷的形式,將審計涉及到的問題及想要了解的情況,一并事先由被審計單位或部門提供并確認(rèn)。這樣一個審計項(xiàng)目結(jié)束,既完成了預(yù)定審計方案內(nèi)容要求的工作,又獲得了大量審計方案以外的信息,為審計分析提供了依據(jù)。進(jìn)而豐富了審計報告的內(nèi)容,使其更加充實(shí),更具有說服力。同時,也為審計轉(zhuǎn)型的理論研討和審計實(shí)踐增加了案例,通過形成有價值的調(diào)研報告或理論文章助推內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的發(fā)展進(jìn)程。把探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型變成每個內(nèi)審人的事,達(dá)到每個人都在工作中想轉(zhuǎn)型,把審計工作中遇到的問題與轉(zhuǎn)型聯(lián)系起來,想法多了就有新思路出來,轉(zhuǎn)型工作上面熱下面冷的現(xiàn)象就會有所改變。

　　(三)加快審計標(biāo)準(zhǔn)的制定

　　根據(jù)國際上內(nèi)部審計的有關(guān)準(zhǔn)則,參考發(fā)達(dá)國家的成功做法,制定符合我國實(shí)際的央行內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)。“標(biāo)準(zhǔn)”的內(nèi)容易細(xì)不易粗,應(yīng)盡量涵蓋央行所有業(yè)務(wù)�！皹�(biāo)準(zhǔn)”在形式上應(yīng)本著深入淺出的原則,突出風(fēng)險控制的理念,具有可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)。目前,央行信息技術(shù)審計標(biāo)準(zhǔn)框架正在醞釀之中,如果央行的其他業(yè)務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)全部形成,將推動和提高央行內(nèi)審工作發(fā)生質(zhì)的飛躍。

　　(四)推進(jìn)審計輔助軟件的開發(fā)和應(yīng)用

　　就基層行人員狀況和審計工作的實(shí)效性而言,開發(fā)審計輔助軟件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高內(nèi)審工作效率,縮短現(xiàn)場審計時間。審計人員可以把更多精力和時間用于分析問題原因和研究解決問題的辦法及途徑上,以便更好地開展審計調(diào)研等深層次工作。二是有效降低審計人員對新業(yè)務(wù)掌握的局限性。目前,央行業(yè)務(wù)發(fā)展較快,以科技網(wǎng)絡(luò)安全管理尤為突出。一方面內(nèi)審部門充實(shí)的新人較多,對新業(yè)務(wù)的熟悉和掌握需要時間。另一方面現(xiàn)有內(nèi)審人員受年齡和知識結(jié)構(gòu)狀況所限,知識更新及對新業(yè)務(wù)的接受相對較慢,不同程度地存在審計工作滯后情況。審計輔助軟件及時更新審計內(nèi)容,在審計轉(zhuǎn)型中建立了剛性標(biāo)準(zhǔn),使審計結(jié)果更趨于科學(xué)、規(guī)范、合理。那么,央行內(nèi)審工作就會更具有公信力。

　　(五)加強(qiáng)內(nèi)審隊伍建設(shè)

　　1.選拔高學(xué)歷、高素質(zhì)人員充實(shí)內(nèi)審崗位。有條件的單位可在內(nèi)審部門配備高學(xué)歷、高素質(zhì)人員從事內(nèi)審工作。一方面,內(nèi)審部門要安排資歷較深、經(jīng)驗(yàn)豐富的“老內(nèi)審”以老帶新,使他們高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)走上內(nèi)審崗位,充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢。另一方面,在現(xiàn)有內(nèi)審人員中,采取請進(jìn)來走出去的做法,解決內(nèi)審人員知識更新和轉(zhuǎn)變工作理念的問題�？稍趯徲嫏n期允許的情況下,就近在省內(nèi)及分行內(nèi)組織學(xué)習(xí)交流及調(diào)研訪問,把相同的理論問題及實(shí)際操作中的復(fù)雜情況,通過工作研討和交流加以解決。

　　2.加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)。通過培訓(xùn),更新知識,轉(zhuǎn)變觀念。一開展總、分行兩級培訓(xùn)。目前,總行內(nèi)審司組織的定期審計培訓(xùn),具有一定的成效�？傂信c分行還可根據(jù)審計項(xiàng)目要求,結(jié)合實(shí)際有針對性地分級安排審計培訓(xùn)。二在審計工作中邊干邊學(xué),以審代訓(xùn)。在集中培訓(xùn)的基礎(chǔ)上,內(nèi)審部門可有計劃將培訓(xùn)安排與審計項(xiàng)目同時進(jìn)行,在審前提出培訓(xùn)問題,審計中尋找答案,邊查邊議邊總結(jié)。有計劃地嘗試開展試點(diǎn)審計項(xiàng)目,探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的思路與作法。

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