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審計(jì)建議書
審計(jì)管理建議書范本【1】
公司管理當(dāng)局：
我們根據(jù)授權(quán)對(duì)XXX項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)，在審計(jì)過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費(fèi)支付方面：公司對(duì)施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對(duì)人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價(jià)比簽訂合同的施工隊(duì)的單價(jià)高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。
我們認(rèn)為，對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)和具體的施工內(nèi)容，支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。
否則會(huì)造成以下影響：
1、不能確定支付人工費(fèi)的合理性，可能會(huì)存在多支付人工費(fèi)的情況;
2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;
3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本，從而減少公司利潤(rùn)。
針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊(duì)伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊(duì)并簽訂施工勞務(wù)合同：結(jié)合公司承接的主要是YYY公司的別墅項(xiàng)目，公司在選擇施工隊(duì)伍時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊(duì)伍為第一選擇。
在此基礎(chǔ)上充分考察建筑市場(chǎng)，了解施工隊(duì)的市場(chǎng)行情，選擇合適的施工隊(duì)伍，并確定工程單價(jià)，就其施工內(nèi)容訂立承包合同;
(二)、人工費(fèi)結(jié)算規(guī)范化管理：人工費(fèi)結(jié)算單由公司按照實(shí)際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對(duì)施工隊(duì)進(jìn)行結(jié)算只針對(duì)公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;
(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。
其次，在實(shí)際施工過程中，支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù)，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。
由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。
另外，針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁，占主體工程人工費(fèi)的比重大，建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制：一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上：臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容，以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制：
當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí)，施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性，最后決定是否采用臨時(shí)用工。
二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況，公司對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫(kù)手續(xù)。
我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫(kù)手續(xù)，會(huì)造成以下影響：
1、不能確定實(shí)際用到工程上材料數(shù)量，同時(shí)不能對(duì)施工隊(duì)的材料用量情況進(jìn)行考核;
2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。
針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(一)、針對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的施工內(nèi)容，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)所需的材料進(jìn)行總量控制，首先是施工隊(duì)提供所需的材料清單，由施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員核實(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理審核后作為對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用材料的總量控制;
(二)、在施工過程中，公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料，辦理出庫(kù)手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎(jiǎng)懲制度。
審計(jì)報(bào)告模板【2】
XX(股分)有限(責(zé)任)公司董事會(huì)(全體股東)：
我們接受委托， 審計(jì)了貴公司 XX 年 XX 月 XX 日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、 現(xiàn) 金流量表。
這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)， 我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意 見。
我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。
在審計(jì)過程中，我們結(jié) 合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《XX 會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有 重大方面公允地反映了貴公司 XX 年 XX 月 XX 日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量 情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： (簽名、 蓋章) (地址)
XX 年 XX 月 XX 日
審計(jì)決定書【3】
*審**決〔20**〕**號(hào)
****(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)關(guān)于****的審計(jì)決定
****(主送單位全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱)：
自****年**月**日至****年**月**日，我署(廳、局、辦)對(duì)你單位****進(jìn)行了審計(jì)(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)。
現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目同時(shí)引用《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十四條)和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計(jì)決定：
一、關(guān)于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
二、關(guān)于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
[說明：
1.審計(jì)決定所列問題應(yīng)與審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序基本一致。
2.每項(xiàng)決定都必須有事實(shí)、定性、處理或處罰決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的相關(guān)表述一致。]
本決定自送達(dá)之日起生效。
你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起**日(審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告我署(廳、局、辦)。
(救濟(jì)途徑選項(xiàng)一：提請(qǐng)裁決) 如果對(duì)本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請(qǐng)***(審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府，其中審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)的本級(jí)人民政府都是國(guó)務(wù)院)裁決。
裁決期間本決定照常執(zhí)行。
(救濟(jì)途徑選項(xiàng)二：申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟)如果對(duì)本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，向******(按照行政復(fù)議法的規(guī)定，對(duì)審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)署申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府或者上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議)申請(qǐng)行政復(fù)議;
或者在本決定送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，向******(對(duì)審計(jì)署作出的審計(jì)決定不服的，按照行政訴訟法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)向北京市第一中級(jí)人民法院提起行政訴訟;對(duì)審計(jì)署特派辦或者地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)按照行政訴訟法和有關(guān)司法解釋的要求，結(jié)合各省的具體規(guī)定，向特派辦或者地方審計(jì)機(jī)關(guān)所在地基層人民法院或者中級(jí)人民法院提起行政訴訟)提起行政訴訟。
復(fù)議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)
****年**月**日
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