- 相關(guān)推薦
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案【1】
按照《干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》統(tǒng)一安排，從20xx年5月上旬起，審計(jì)處成立審計(jì)組，對(duì)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為明確審計(jì)范圍，審計(jì)程序，突出重點(diǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量，現(xiàn)制定實(shí)施方案如下：
一、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，摸清被審計(jì)人員任職期間對(duì)所在部門(mén)、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其它工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)廉潔從政，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門(mén)考核、任用干部提供參考依據(jù)。
二、審計(jì)重點(diǎn)、主要內(nèi)容
(一)審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法，重大事項(xiàng)決策程序及效果，內(nèi)部控制制度健全有效，資產(chǎn)安全完整，領(lǐng)導(dǎo)干部本人廉潔自律等情況進(jìn)行審計(jì)。
(二)審計(jì)的主要內(nèi)容(按工作性質(zhì)分類(lèi))
1、黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部(機(jī)關(guān)、院系)審計(jì)的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行黨務(wù)管理職能;
(2)校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理有無(wú)規(guī)章制度，使用管理情況如何;
(3)本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題;
(4)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
2、行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(2)校撥經(jīng)費(fèi)及其他收入經(jīng)費(fèi)管理使用情況;
(3)各類(lèi)資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(4)本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題;
(5)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
3、教學(xué)院系、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(2)所在單位經(jīng)費(fèi)狀況如何，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理;財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、合法，資金使用的效益如何;會(huì)計(jì)帳目是否清楚、正確，財(cái)務(wù)管理是否妥當(dāng)，原始憑證保存是否完整、齊全，有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象;
(3)各類(lèi)資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(4)各項(xiàng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理和使用狀況，有無(wú)擠占、挪用、損失浪費(fèi)等問(wèn)題;
(5)單位有無(wú)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及其它內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(7)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;
(8)本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題;
(9)截止2011年12月底債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、清楚;
(10)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
4、二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(2)所在單位經(jīng)費(fèi)狀況如何，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理;財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、合法，資金使用的效益如何;會(huì)計(jì)帳目是否清楚、正確，財(cái)務(wù)管理是否妥當(dāng)，原始憑證保存是否完整、齊全，有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象;
(3)各類(lèi)資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(4)科研經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理和使用狀況，有無(wú)擠占、挪用、損失浪費(fèi)等問(wèn)題;
(5)所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(7)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤;
(8)本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題;
(9)截止2011年12月底的債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、清楚，有無(wú)重要遺留問(wèn)題;
(10)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
三、審計(jì)范圍
組織部委托的需接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部，名單如下(78人)：
四、審計(jì)程序
(一)審計(jì)處5月7日送達(dá)審計(jì)通知書(shū);
(二)被審計(jì)人員撰寫(xiě)個(gè)人述職報(bào)告，所在單位準(zhǔn)備相關(guān)材料;
(三)5月10日起審計(jì)組開(kāi)始進(jìn)點(diǎn)，召開(kāi)所在單位有關(guān)人員座談會(huì)。聽(tīng)取被審計(jì)干部工作匯報(bào)，查閱相關(guān)審計(jì)資料;(提交個(gè)人述職報(bào)告和所需相關(guān)資料)
(四)審計(jì)組按審計(jì)規(guī)程實(shí)施審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后草擬審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)，送達(dá)被審計(jì)人員及所在單位征求意見(jiàn);
(五)征求被審計(jì)個(gè)人及所在單位的書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)，審計(jì)組對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。
(六)各審計(jì)組向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會(huì)議匯報(bào)審計(jì)情況，審核審計(jì)報(bào)告，研究確定后，審計(jì)處出具正式審計(jì)報(bào)告。
五、審計(jì)工作具體安排
因本次需審計(jì)人數(shù)較多，涉及單位多，不僅涉及黨政、教輔、直屬單位和教學(xué)單位，還涉及獨(dú)立學(xué)院，二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位。為順利開(kāi)展工作，提高工作效率，將被審計(jì)人員按工作性質(zhì)分三批進(jìn)行審計(jì)，具體安排如下：
第一批：黨政群團(tuán)、教輔單位和機(jī)關(guān)黨支書(shū)記(42人)
六、審計(jì)組組成人員
七、審計(jì)工作要求
(一)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)度安排，合理安排工作時(shí)間，根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)合理分配工作任務(wù)，明確每個(gè)審計(jì)人員的管理事項(xiàng)及職責(zé)分工，保證每一階段的工作有序順利進(jìn)行。
(二)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守“嚴(yán)格依法、正直坦誠(chéng)、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密”的20字基本審計(jì)職業(yè)道德，廉潔從審。
(三)審計(jì)人員要認(rèn)真查閱審計(jì)資料，做好工作底稿，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，恰當(dāng)?shù)贸鰧徲?jì)結(jié)論，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，堅(jiān)持文明審計(jì)，保持良好的職業(yè)形象。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案【2】
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門(mén)單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題;部門(mén)單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶(hù)是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。
(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況�；窘ㄔO(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買(mǎi)股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購(gòu)買(mǎi)私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
【經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案】相關(guān)文章：
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告04-01
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職報(bào)告11-08
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職報(bào)告03-25
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職報(bào)告03-29
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告10-07
淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)的結(jié)合論文10-09
局長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)述職報(bào)告10-30
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改情況報(bào)告10-26