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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改情況報(bào)告
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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改情況報(bào)告【1】
xxxx年9月，紅河州審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計(jì)。
根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》(紅審報(bào)〔xxx1〕60號(hào))和《審計(jì)決定書》(紅審決〔xxx1〕25號(hào))提出的問題和建議，我校高度重視，進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實(shí)。
現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下:
一、充分認(rèn)識(shí)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重大意義
開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，對(duì)于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐`體系建設(shè)具有重要意義。
因此，自接到審計(jì)通知書，到審計(jì)組進(jìn)駐，再到《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書》下達(dá)，我校始終高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待此項(xiàng)工作，給予密切配合。
認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料，積極提供財(cái)務(wù)收支報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)同審計(jì)人員進(jìn)行溝通，堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)決定，使審計(jì)工作得以順利完成、審計(jì)決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的整改情況
《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書》下達(dá)后，我校及時(shí)召開有關(guān)人員會(huì)議，進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了扎實(shí)認(rèn)真的整改。
(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改
學(xué)校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺(tái)、鍋爐2臺(tái)、發(fā)電機(jī)1臺(tái)、冰箱1臺(tái)、圓桌1套，培訓(xùn)中心xxx6年購買的數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、記憶棒1支，學(xué)校xxx0年購買數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、熱水器2臺(tái)，共計(jì)價(jià)值人民幣94760元，財(cái)務(wù)漏列固定資產(chǎn)。
根據(jù)審計(jì)組的意見，我校對(duì)上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理，查實(shí)產(chǎn)品類型、型號(hào)，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補(bǔ)列固定資產(chǎn)。
(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改
對(duì)xxx0年學(xué)校食堂會(huì)計(jì)賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費(fèi)——卡費(fèi)收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。
(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改
對(duì)xxx0年學(xué)校基本賬戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)不相符的情況，經(jīng)查實(shí)是未達(dá)賬款造成的。
根據(jù)審計(jì)組意見，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。
今后，督促財(cái)務(wù)人員每月到開戶銀行打印一份對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保單位資金安全。
(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改
學(xué)校根據(jù)審計(jì)組的意見，對(duì)xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調(diào)整:先借:事業(yè)支出，貸:其他收入，再借:其他收入，貸:事業(yè)結(jié)余。
三、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理
一是加大財(cái)務(wù)制度建設(shè)力度。
學(xué)校制定出臺(tái)了《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財(cái)務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)了制度建設(shè)的與時(shí)俱進(jìn)，規(guī)范人財(cái)物管理權(quán)力的正確運(yùn)行。
二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。
新增1名財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)。
推行會(huì)計(jì)電算化管理。
三是實(shí)行報(bào)賬“一支筆”審批制。
單據(jù)報(bào)銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州人`政府和上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財(cái)務(wù)狀況平穩(wěn)良好運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻(xiàn)。
特此報(bào)告
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告【2】
**所專字(20**)第110**0001號(hào)
××單位(填委托人名稱)：
我們接受××委托，自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日，對(duì)××同志自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日擔(dān)任××公司董事長(具體職務(wù))期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審計(jì)。
審計(jì)工作得到了××同志及××公司的積極配合。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
(一)企業(yè)基本情況
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
(三)××同志簡介
(四)審計(jì)工作組織情況
二、財(cái)務(wù)績效分析
(一)審計(jì)后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)整情況
(二)任職期間主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)分析
(三)企業(yè)不良資產(chǎn)情況
(四)任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)績效分析
三、××同志主要業(yè)績
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
五、審計(jì)結(jié)論
六、審計(jì)整改建議
***會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師
(特殊普通合伙) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國·北京 二O X X年 X 月XX日
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告撰寫要點(diǎn)【3】
一、基本情況
(一)企業(yè)基本情況：包括沿革、主營業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、職工人數(shù)、子公司及特點(diǎn)等;
(二)被審計(jì)人員基本情況：包括任職時(shí)間、承擔(dān)的主要工作(含在子公司任職情況)、審計(jì)期間等。
(三)本次審計(jì)的方式(如：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)、訪談、問卷、專家評(píng)議等)、時(shí)間界限(審計(jì)期限)、形式(企業(yè)推薦、國資委招標(biāo))、子企業(yè)數(shù)量、涉及資產(chǎn)量和重點(diǎn)內(nèi)容。
二、財(cái)務(wù)績效分析(概括分析精要)
(一)經(jīng)過審計(jì)前后企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及調(diào)整數(shù)，主要包括資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、主營業(yè)務(wù)收入、利潤
(二)財(cái)務(wù)績效分析：
1、基本財(cái)務(wù)狀況：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、資本保值增值及相關(guān)比率指標(biāo)的變化、原因及行業(yè)的比較等;
2、基本狀況：主營業(yè)務(wù)利潤、利潤總額及成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)的變動(dòng)情況、原因及與行業(yè)的比較等;
3、資產(chǎn)運(yùn)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn))的變動(dòng)、原因及與行業(yè)的比較：
4、償債能力的變動(dòng)狀況、原因及與行業(yè)的比較等;
5、審計(jì)期間發(fā)展能力的變化、原因及與行業(yè)的比較等。
三、主要經(jīng)營業(yè)績
企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所做的主要工作及成效。
如在明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展方向方面、改革改制方面、基礎(chǔ)管理方面、市場開拓方面、保值增值方面等，原則上要有證據(jù)支撐。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
將審計(jì)出的問題進(jìn)行歸納總結(jié)，并按照問題的重要性，分問題排列。
五、審計(jì)結(jié)論
對(duì)前面的業(yè)績和問題內(nèi)容進(jìn)行精練的總結(jié)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行確認(rèn)。
撰寫要求：
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中涉及的相關(guān)內(nèi)容必須有證據(jù)支撐;
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)觀點(diǎn)明確，內(nèi)容清晰，業(yè)績要講透，問題要講準(zhǔn)，責(zé)任要講清;
三、報(bào)告應(yīng)當(dāng)語言嚴(yán)謹(jǐn)精練、論述清楚;
四、文字一般應(yīng)控制在一萬字以內(nèi)。
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