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事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案
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為全面摸清事業(yè)單位“家底”，進一步強化水利事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理相結(jié)合， 根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資[2016]1號)、《財政部關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(財資[2016]2號)及《關(guān)于印發(fā)〈水利部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案〉的通知》(辦財務(wù)[2016] 26號)的精神及有關(guān)要求，為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展，特制定本方案。
一、工作目標
(一)全面摸清家底。對黃委本級、委屬各級事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強黃委國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，健全黃委水利財務(wù)管理信息系統(tǒng)中事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報。實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵和約束機制，提供數(shù)據(jù)支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的工作機制，為科學編制年度預(yù)算、實現(xiàn)資產(chǎn)從“入口”到“出口”全生命周期管理創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，進一步建立健全黃委事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準日和范圍
根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署，此次委屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作以2015年12月31日為資產(chǎn)清查基準日。
本次資產(chǎn)清查的范圍是2015年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類事業(yè)單位。委屬實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須由有關(guān)事業(yè)單位按要求填報相關(guān)數(shù)據(jù)。
三、工作原則
委屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由黃委負責組織委本級及所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作;委屬各單位具體實施本單位的資產(chǎn)清查工作并按照財務(wù)隸屬關(guān)系組織本單位及所屬單位開展資產(chǎn)清查工作。
四、組織機構(gòu)及職責
(一)黃委資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)及職責
為保證資產(chǎn)清查工作的順利進行，實現(xiàn)資產(chǎn)清查工作目標，黃委成立由委財務(wù)局牽頭、委信息中心負責技術(shù)支持的工作組織機構(gòu)。具體分工如下：
委財務(wù)局的主要職責：一是擬定黃河水利委員會資產(chǎn)清查工作實施方案;二是布置安排資產(chǎn)清查工作及開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓;三是確定委屬單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)(不包含山東局、河南局、水文局、上中游管理局);四是協(xié)調(diào)反映資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，并將重大問題向領(lǐng)導(dǎo)匯報;五是對委屬單位資產(chǎn)清查清理出的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬等問題進行審核;六是編制黃委資產(chǎn)清查報表、撰寫資產(chǎn)清查報告;七是將資產(chǎn)清查相關(guān)資料報送財政部駐河南專員辦審核，審核后上報水利部;八是按照水利部規(guī)定的資產(chǎn)核實審批權(quán)限對資產(chǎn)損溢事項進行審批，或?qū)徍撕笊蠄笊霞墝徟?九是將本次資產(chǎn)清查結(jié)果報送水利部。
委信息中心作為技術(shù)負責單位，負責事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實施工作所需軟硬件設(shè)備運行維護等工作。
(二)委屬各單位資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)及其職責
委屬各單位主要負責人是本單位資產(chǎn)清查的第一責任人，要成立由財務(wù)部門、人事部門、實物資產(chǎn)管理部門、信息管理部門等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu)，配備業(yè)務(wù)骨干，負責本單位資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)和具體實施。
委屬各單位資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)的職責：一是根據(jù)相關(guān)制度、文件要求，結(jié)合本單位實際情況制定具體工作計劃和實施方案;二是組織所屬單位層層開展資產(chǎn)清查自查工作;三是協(xié)助中介機構(gòu)開展工作，提供審計和經(jīng)濟鑒證所必要的資料線索;四是對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬等問題，專題上報黃委;五是編制和撰寫資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查報告;六是將資產(chǎn)清查相關(guān)資料按屬地原則報送當?shù)刎斦䦟T辦審核，審核后上報黃委;七是按照上級審批的資產(chǎn)損益事項，根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理;八是完善單位內(nèi)部財務(wù)、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度。
五、資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資[2016]1號)及相關(guān)規(guī)定，黃委資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容主要包括以下幾個方面：
(一)單位基本情況清理
單位基本情況清理是指委屬各單位依據(jù)機構(gòu)編制等部門的批準文件，對應(yīng)當納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、人員編制和人員狀況等基本情況進行全面清理。主要內(nèi)容包括：單位名稱、組織機構(gòu)代碼、財政預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)的清查。
(二)賬務(wù)清理
賬務(wù)清理是指以資產(chǎn)清查基準日為時點，對單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務(wù)情況進行全面核對和清理，達到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務(wù)的完整、準確和真實。
賬務(wù)清理應(yīng)當采取倒軋的方式對各類賬務(wù)進行全面清理。單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。
(三)財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查是指單位的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。委屬各單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關(guān)處理建議。
財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。重點做好各類應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等事項的清查。
(四) 完善制度
完善制度是指在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，針對資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，建立健全單位內(nèi)部控制制度。
六、資產(chǎn)清查工作的主要依據(jù)
1.《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》;
2.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》;
3.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》;
4.事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定;
5.《中國注冊會計師審計準則》等。
七、資產(chǎn)清查工作的步驟
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準備階段(2016年2月-3月上旬)
1.擬定資產(chǎn)清查實施方案及有關(guān)工作文件。
2.布置安排資產(chǎn)清查工作及開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓。
3.確定委屬單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)。
4.對參加資產(chǎn)清查工作的單位基本情況進行清理。
(二)實施階段(2016年3月中旬-5月)
1.單位自查
(1)賬務(wù)清理;
(2)財產(chǎn)清查;
(3)對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度，進行分類整理并收集合法證據(jù)，以備中介機構(gòu)進行鑒證;
(4)填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查明細表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》。
2.組織會計師事務(wù)所開展審計
(1)會計師事務(wù)所對各單位清理出來的各項損益及提供證據(jù)的真實性、可靠性進行核實確認;
(2)會計師事務(wù)所對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明;
(3)會計師事務(wù)所出具《資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計報告》初稿。
3.材料上報
自查工作完成后，各單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料上報并逐級審核。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當包括單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告等。
委屬單位應(yīng)將資產(chǎn)清查相關(guān)資料及時報送當?shù)刎斦䦟T辦審核。山東局、河南局、水文局、上中游管理局應(yīng)于2016年5月31日前將數(shù)據(jù)上報黃委，委屬其他單位應(yīng)于2016年4月30日前將數(shù)據(jù)上報黃委。
(三)匯審上報階段(2016年6月)
1.黃委在2016年6月15日前對數(shù)據(jù)進行審核。
2.黃委按照財政部規(guī)定的資產(chǎn)核實審批權(quán)限，審核審批委本級和委屬各單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。對于需要報送水利部、財政部審批的資產(chǎn)核實事項，各單位應(yīng)當將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料報委審核同意后，報上級審批。
3.黃委將資產(chǎn)清查相關(guān)資料報送財政部駐河南專員辦審核，并于2016年6月30日前將資產(chǎn)清查結(jié)果報送水利部。
八、工作要求
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)。各單位要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，單位負責人應(yīng)切實履行管理職責，分工明確、落實到人，明確信息系統(tǒng)專門工作機構(gòu)，并落實好工作人員。實施工作中有關(guān)部門要加強協(xié)調(diào)，密切配合，確保資產(chǎn)清查工作按時完成，資產(chǎn)清查結(jié)果真實完整。
(二)精心組織。各單位要做好資產(chǎn)清查動員、培訓工作，認真學習相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各單位應(yīng)當堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預(yù)社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。
(四)工作督導(dǎo)。各單位要加強對所屬單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。黃委將對各單位資產(chǎn)清查工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并將工作進展情況報送水利部。
(五)事業(yè)單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，并按照《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)進行管理。
九、附則
(一)本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行。
(二)本方案未盡事宜另行通知。
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