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調(diào)查報(bào)告

盡職調(diào)查報(bào)告

時(shí)間:2024-08-08 02:39:05 調(diào)查報(bào)告 我要投稿

盡職調(diào)查報(bào)告(通用15篇)

  在人們素養(yǎng)不斷提高的今天,越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì)使用到報(bào)告,不同種類(lèi)的報(bào)告具有不同的用途。為了讓您不再為寫(xiě)報(bào)告頭疼,以下是小編收集整理的盡職調(diào)查報(bào)告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

盡職調(diào)查報(bào)告(通用15篇)

盡職調(diào)查報(bào)告1

  商業(yè)地產(chǎn)收購(gòu)并購(gòu)中應(yīng)發(fā)揮律師盡職調(diào)查的作用,在收購(gòu)并購(gòu)前,出讓方通常會(huì)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的存續(xù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)有很清楚的了解,而收購(gòu)并購(gòu)方則沒(méi)有。收購(gòu)方掌握的信息大多是通過(guò)出讓方或目標(biāo)企業(yè)提供的文件或與其管理層的溝通獲取的信息,而這些信息可能經(jīng)過(guò)了包裝或?qū)﹃P(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行了回避甚至掩飾,雙方之間存在著信息不對(duì)稱(chēng)。

  盡職調(diào)查,也被稱(chēng)為審慎性調(diào)查,指的是在收購(gòu)并購(gòu)過(guò)程中買(mǎi)方對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況、法律關(guān)系以及目標(biāo)企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、細(xì)致的調(diào)查和分析,以求準(zhǔn)確了解目標(biāo)公司的真實(shí)狀況。

  二、盡職調(diào)查的程序

  盡職調(diào)查沒(méi)有固定的程序,但總體來(lái)說(shuō),其一般流程如下:

  1、由收購(gòu)并購(gòu)方指定一個(gè)由律師組成的法律盡職調(diào)查小組。

  2、由收購(gòu)并購(gòu)方和律師、目標(biāo)企業(yè)簽署“保密協(xié)議”。

  3、法律盡職調(diào)查小組準(zhǔn)備一份要求目標(biāo)企業(yè)提供材料的盡職調(diào)查清單。

  4、目標(biāo)企業(yè)根據(jù)盡職調(diào)查清單的要求提供相關(guān)文件,并制作資料索引。

  5、盡職調(diào)查小組實(shí)施盡職調(diào)查,通過(guò)各種渠道收集并分析有關(guān)的資料。

  6、盡職調(diào)查小組報(bào)告盡職調(diào)查結(jié)果,出具法律盡職調(diào)查報(bào)告。

  三、盡職調(diào)查的主要內(nèi)容

 。ㄒ唬┠繕(biāo)企業(yè)的設(shè)立和合法存續(xù)

  查閱目標(biāo)企業(yè)設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)(如有必要)、名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、重組方案、股東協(xié)議、國(guó)有股權(quán)管理文件、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料,核查目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立否符合法律、法規(guī)規(guī)定。

 。ǘ┠繕(biāo)企業(yè)的股東及其注冊(cè)資本繳納情況

  核查目標(biāo)股東人數(shù),股東資格,股東成立時(shí)間、法定代表人、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地、企業(yè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況。股東的出資或增資金額、時(shí)間、方式以及相應(yīng)獲得的股份情況,貨幣出資和非貨幣資產(chǎn)出資是否符合相關(guān)法律規(guī)定。

 。ㄈ┠繕(biāo)企業(yè)的主要資產(chǎn)

  取得目標(biāo)企業(yè)主要固定資產(chǎn)清單、房產(chǎn)權(quán)證、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證等。取得目標(biāo)企業(yè)的主要無(wú)形資產(chǎn)清單、土地使用權(quán)證及其他無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)等相關(guān)資料,核查目標(biāo)企業(yè)擁有的土地使用權(quán)或其他無(wú)形資產(chǎn)是否已取得相關(guān)權(quán)屬證明,是否存在期限或其他權(quán)利限制,是否存在法律上的瑕疵。

 。ㄋ模┠繕(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及重大合同

  核查目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍是否與工商登記一致,是否取得從事經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所需的所有批準(zhǔn)、登記、備案、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)或許可,是否存在相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)和經(jīng)營(yíng)許可的期限或其他限制或條件;查閱目標(biāo)企業(yè)的重要法律文件和重大合同,了解各項(xiàng)合同及其有效期限、合同項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)、重要違約行為或違約責(zé)任、合同終止的`情形等,核查是否存在轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓程序上的限制和條件,是否存在阻礙收購(gòu)并購(gòu)的相關(guān)條款約定。

  (五)目標(biāo)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和人力資源狀況

  查閱公司章程及選聘和辭退董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、職工代表大會(huì)、職工大會(huì)等決議或會(huì)議記錄、相關(guān)議案、提案、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的辭職報(bào)告等相關(guān)會(huì)議資料,了解其組織結(jié)構(gòu)、管理職位設(shè)置和管理人員職責(zé)分配,查閱公司重大事項(xiàng)的表決、通過(guò)程序等相關(guān)信息以確定本次收購(gòu)并購(gòu)是否存在程序上的障礙。

  調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的雇傭人員的數(shù)額,目標(biāo)企業(yè)是否對(duì)重要人員進(jìn)行了相應(yīng)的激勵(lì)措施,是否存在對(duì)此次收購(gòu)并購(gòu)造成障礙的勞動(dòng)合同。

 。┠繕(biāo)企業(yè)的納稅狀況及依據(jù)

  查閱目標(biāo)企業(yè)的國(guó)稅與地稅登記證、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、最近3年的納稅申報(bào)表等文件資料,核查目標(biāo)企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率及是否享受稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策,確定其適用的稅種、稅率是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。取得當(dāng)?shù)貒?guó)稅與地稅主管機(jī)關(guān)就目標(biāo)企業(yè)最近3年納稅情況出具的證明文件,查閱相關(guān)納稅資料,核查目標(biāo)企業(yè)最近3年是否依法納稅,是否存在欠稅,是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰的情形等。

 。ㄆ撸┠繕(biāo)企業(yè)的重大債權(quán)債務(wù)

  查閱目標(biāo)企業(yè)近3年的重大合同清單,核查合同的履行情況,確定主要債權(quán)是否實(shí)現(xiàn)、主要債務(wù)是否履行完畢,是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。查閱目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)、相關(guān)交易協(xié)議,調(diào)查其他應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、具體內(nèi)容、數(shù)額等情況,判斷是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。

  (八)目標(biāo)企業(yè)的法律糾紛

  調(diào)查目標(biāo)企業(yè)及其重要控股子公司(若有)、主要股東、控股股東或?qū)嶋H控制人、企業(yè)董事及高級(jí)管理人員等是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件。

  四、法律盡職調(diào)查報(bào)告

  一般法律盡職調(diào)查報(bào)告包括如下內(nèi)容:

  1、收購(gòu)并購(gòu)方對(duì)盡職調(diào)查的要求;

  2、律師審查過(guò)的文件清單,以及要求出讓方或目標(biāo)企業(yè)提供但未提供的文件清單;

  3、進(jìn)行盡職調(diào)查所做的各種假設(shè);

  4、出具盡職調(diào)查報(bào)告的責(zé)任限制或聲明;

  5、對(duì)審查過(guò)的資料進(jìn)行分析和總結(jié),對(duì)所涉及的法律事項(xiàng)以及所有審查過(guò)的信息所隱含的法律問(wèn)題的評(píng)價(jià)和建議。

盡職調(diào)查報(bào)告2

  XXXX有限公司 貸款擔(dān)保項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告

  XXXX有限公司向XXXX銀行申請(qǐng)貸款XXX萬(wàn)元貸款,并為托我公司擔(dān)保,期限X年。我公司于XXXX年XX月XX日進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

  一、基本情況

  公司名稱(chēng): 成立時(shí)間: 地址: 注冊(cè)資本: 經(jīng)營(yíng)范圍:企業(yè)類(lèi)型:(高新技術(shù)企業(yè)/勞動(dòng)密集型企業(yè)) 股權(quán)結(jié)構(gòu): 企業(yè)沿革:(包括企業(yè)近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)、注冊(cè)資本等企業(yè) 基本情況的變動(dòng)及變動(dòng)原因簡(jiǎn)述;近三年主要業(yè)績(jī)及大事記等)企業(yè)發(fā)展方向、戰(zhàn)略: 企業(yè)獲得技術(shù)和其他證書(shū):

  二、管理情況

  管理層素質(zhì): 管理現(xiàn)狀評(píng)價(jià):(對(duì)內(nèi)部組織架構(gòu)、決策程序、人事管理、財(cái)務(wù)管理、激勵(lì)機(jī)制、管理薄弱環(huán)節(jié)等作簡(jiǎn)要分析說(shuō)明)

  三、產(chǎn)品市場(chǎng)及行業(yè)狀況

  企業(yè)產(chǎn)品及制造方法介紹:(主要介紹企業(yè)產(chǎn)品種類(lèi)、產(chǎn)品用途,屬自主生產(chǎn)或是委托加工或其他形式)

  生產(chǎn)狀況:(主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備狀況,生產(chǎn)管理基本模式和產(chǎn)能狀況) 產(chǎn)品技術(shù)狀況:(主要說(shuō)明產(chǎn)品技術(shù)來(lái)源,技術(shù)的先進(jìn)性表現(xiàn),生產(chǎn)工藝先進(jìn)性,技術(shù)人員構(gòu)成,有無(wú)產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)等)

  市場(chǎng)需求及產(chǎn)品發(fā)展前景:(包括產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率,市場(chǎng)發(fā)展空間,市場(chǎng)需求狀況等,以及企業(yè)研究開(kāi)發(fā)成果,新產(chǎn)品生產(chǎn)能力,安全生產(chǎn)狀況,環(huán)保問(wèn)題等)

  產(chǎn)品所在行業(yè)分析:(行業(yè)發(fā)展趨勢(shì),進(jìn)入該行業(yè)的政策限制、基本條件,行業(yè)的周期分析及預(yù)測(cè))

  產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)分析:(包括企業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的`說(shuō)明,該企業(yè)所在的行業(yè)地位,質(zhì)量管理體系實(shí)施情況,企業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)表現(xiàn))

  營(yíng)銷(xiāo)策略:(主要說(shuō)明本企業(yè)在產(chǎn)品的銷(xiāo)售體系的建立、價(jià)格政策的確立、售后服務(wù)模式等方面所采取的措施)

  主要客戶(hù)群體分析:(說(shuō)明企業(yè)的前十大供應(yīng)及銷(xiāo)售商的情況,分析客戶(hù)變動(dòng)原因?qū)ζ髽I(yè)的影響力)

  四、信用情況

  企業(yè)信用情況:股東信用情況:現(xiàn)有貸款記錄:

  五、財(cái)務(wù)分析

  償債能力分析:(分析償債能力時(shí),不要忽略未在報(bào)表中反映的或有負(fù)債,如,各種賠款、訴訟未決事項(xiàng)及對(duì)外擔(dān)保等責(zé)任引起的負(fù)債) 經(jīng)營(yíng)能力分析:(分析時(shí),注意剔除企業(yè)非正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)帶來(lái)的收益,應(yīng)著重分析企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力) 成長(zhǎng)能力分析:(分析時(shí),應(yīng)區(qū)分企業(yè)增長(zhǎng)是由于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高帶來(lái)的,還是由于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化或其他原因而產(chǎn)生的)銷(xiāo)售收入分析:(核實(shí)銷(xiāo)售收入真實(shí)情況、涉及銷(xiāo)售收入的其他重要情況說(shuō)明等)上下游情況分析: 現(xiàn)金流分析:

  財(cái)務(wù)分析綜合結(jié)論:

  六、風(fēng)險(xiǎn)性分析

  政策性風(fēng)險(xiǎn)分析: 技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)分析: 經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)分析: 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析: 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析: 道德風(fēng)險(xiǎn)分析:

  七、貸款用途及還款來(lái)源

  八、信用結(jié)構(gòu)方案

  九、結(jié)論

 。ㄓ绊憶Q策的提示:技術(shù)方面、銷(xiāo)售方面、資產(chǎn)方面、 人才方面、管理方面、

  政策方面)

  項(xiàng)目經(jīng)理:風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理:

盡職調(diào)查報(bào)告3

  一、公司基本情況

  (一) 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、國(guó)稅地稅登記證復(fù)印件;

  (二) 歷史沿革情況(含子公司,控股公司,重要聯(lián)營(yíng)公司)

  自企業(yè)成立至今全套工商登記文件復(fù)印件。

  (三) 主要股東情況

  1、 控股股東及實(shí)際控制人、其他主要股東的公司名稱(chēng);

  2、 現(xiàn)有股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系;

  (四) 員工情況

  1、 員工人數(shù)及其變化、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度、年齡分布的說(shuō)明;

  2、 員工情況說(shuō)明:包括訂立勞動(dòng)合同的人員、以及沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同但是由公司雇傭的幫工的人數(shù),勞動(dòng)合同期限和核心員工;

  3、 管理層及核心員工聘用合同:包括經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人等管理層及核心員工的聘用合同,以及其報(bào)酬和薪金的有關(guān)安排;

  4、 保密、競(jìng)業(yè)禁止及其他重要協(xié)議:包括但不限于與管理層人員和核心員工簽訂的保密、禁止競(jìng)業(yè)、職務(wù)創(chuàng)作歸屬等內(nèi)容的協(xié)議;

  5、 公司過(guò)去三年為員工代扣代繳個(gè)人所得稅的情況;

  6、 公司目前繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和住房公基金等福利的情況說(shuō)明,包括有無(wú)欠繳情況等;

  7、 說(shuō)明是否存在員工或管理層持股的安排及其他激勵(lì)計(jì)劃(包括但不限于利潤(rùn)分享計(jì)劃和股票期權(quán)計(jì)劃、特殊的獎(jiǎng)勵(lì)或福利政策),如果有,提供相關(guān)文件;

  8、 最近三年中有關(guān)員工勞動(dòng)爭(zhēng)議或糾紛的仲裁、訴訟并說(shuō)明公司目前是否存在正在進(jìn)行中的勞動(dòng)爭(zhēng)議或糾紛,如有,說(shuō)明爭(zhēng)議或糾紛的具體情況,并提供相關(guān)的仲裁、訴訟文書(shū)、和解協(xié)議(如有);

  (五) 公司股權(quán)架構(gòu)圖;

  (六) 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖;

  (七) 各類(lèi)證件、許可證及證書(shū)(包括但不限于相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證資格證書(shū)、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營(yíng)許可證、特別行業(yè)類(lèi)許可證、軟件企業(yè)證書(shū)、高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、軟件產(chǎn)品證書(shū)、貸款證(貸款卡)、海關(guān)登記證、外匯登記證、質(zhì)量體系認(rèn)證證書(shū)、公司獲得的其他行政許可、資質(zhì)及許可證等)。

  二、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員

  (一) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員簡(jiǎn)歷(包括姓名、性別、年齡、國(guó)籍及境外永久居留權(quán)、學(xué)歷、職稱(chēng)、主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷、曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、現(xiàn)任職務(wù)及任期等);

  (二) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說(shuō)明;

  (三) 公司與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員簽訂的協(xié)議,如借款、擔(dān)保協(xié)議等,以及為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施;

  (四) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員持股情況。

  三、業(yè)務(wù)與技術(shù)

  (一) 行業(yè)基本情況訪談

  (二) 業(yè)務(wù)情況訪談

  1、 公司核準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)范圍、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成、主要產(chǎn)品介紹;

  2、 細(xì)分產(chǎn)品列表(包括產(chǎn)品名稱(chēng)、所屬大類(lèi)、所屬細(xì)分類(lèi)別、主要應(yīng)用領(lǐng)域等)

  3、 公司正在履行或待履行的重大合同列表;

  4、 公司經(jīng)營(yíng)模式,包括研發(fā)模式、采購(gòu)模式、生產(chǎn)模式、銷(xiāo)售模式、盈利模式等;

  (三) 公司核心技術(shù)介紹、主要產(chǎn)品技術(shù)含量及先進(jìn)性介紹、主要產(chǎn)品的可替代性分析;

  (四) 公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì),以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等;

  (五) 研究開(kāi)發(fā)情況

  1、 研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

  2、 研發(fā)人員數(shù)量及占員工的百分比;

  3、 產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)與控制制度;

  4、 產(chǎn)品研發(fā)與控制流程;

  5、 申請(qǐng)高新審計(jì)報(bào)告

  6、 最近3年研發(fā)資金投入金額及占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比重;

  7、 公司在研項(xiàng)目資料(如協(xié)議書(shū)、受資助證明等);

  8、 公司獲獎(jiǎng)情況證明文件;

  9、 公司主要技術(shù)資料(項(xiàng)目批復(fù)、專(zhuān)項(xiàng)合同書(shū)、受資助文件、技術(shù)鑒定書(shū)等);

  四、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)因素訪談

  (一) 公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及措施

  1、 公司發(fā)展戰(zhàn)略;

  2、 歷年發(fā)展計(jì)劃及年度報(bào)告;

  3、 未來(lái)三年的發(fā)展計(jì)劃;

  4、 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃;

  5、 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃;

  6、 人力資源規(guī)劃;

  7、 項(xiàng)目投融資計(jì)劃(若有);

  (二) 公司的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施(包括但不限于政策性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等)。

  五、公司治理

  (一) 主要內(nèi)部控制制度說(shuō)明;

  (二) 公司與主要股東、董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況;

  (三) 公司最近兩年是否存在違法違規(guī)及受處罰情況;

  (四) 公司為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的說(shuō)明及相關(guān)資料;

  六、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

  (一) 最近兩年一期的財(cái)務(wù)資料

  1、 公司及下屬子最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表(電子版);

  2、 公司及下屬子最近一期原始財(cái)務(wù)報(bào)表(電子版);

  3、 長(zhǎng)期投資單位驗(yàn)資報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、投資協(xié)議書(shū)、章程;各投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表及最近一期審計(jì)報(bào)告;

  4、 公司存在合并報(bào)表的,分別提供近兩年母公司、合并報(bào)表范圍內(nèi)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及編制合并報(bào)表的抵銷(xiāo)分錄;

  5、 合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司近兩年及一期科目余額表電子版(從一級(jí)至最末級(jí)明細(xì)的發(fā)生額及余額);

  (二) 最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中主要項(xiàng)目情況

  1、 應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款)

  1) 應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表電子版;

  2) 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額;

  2、 存貨

  1) 存貨類(lèi)別明細(xì)表及賬齡分析電子版;

  3、 固定資產(chǎn)

  1) 固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、成新率計(jì)算明細(xì)表;

  2) 固定資產(chǎn)租賃協(xié)議復(fù)印件;

  4、 在建工程明細(xì)表,應(yīng)注明開(kāi)工時(shí)間、完工程度、預(yù)算金額、已投入金額;相關(guān)批準(zhǔn)文件、開(kāi)工許可證、預(yù)算、結(jié)算、決算書(shū);

  5、 無(wú)形資產(chǎn)

  1) 無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表(包括初始金額、攤銷(xiāo)年限、取得方式及日期、攤余價(jià)值及剩余攤銷(xiāo)年限);

  2) 土地使用證、土地出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同;

  3) 其他無(wú)形資產(chǎn)取得的相關(guān)合同、協(xié)議等資料;

  6、 銷(xiāo)售收入

  1) 營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬;

  2) 主要的銷(xiāo)售合同;

  3) 補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件及憑證;

  7、 各類(lèi)減值準(zhǔn)備明細(xì)表及計(jì)提依據(jù);

  (三) 主要債務(wù)情況

  1、 銀行借款明細(xì)表、借款合同、抵押協(xié)議及抵押清單;

  2、 大額往來(lái)借款合同;

  3、 其他大額負(fù)債情況說(shuō)明;

  (四) 關(guān)聯(lián)交易情況

  1、 關(guān)聯(lián)交易管理制度、會(huì)議資料;

  2、 關(guān)聯(lián)交易協(xié)議;

  3、 關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類(lèi)業(yè)務(wù)的比例、未結(jié)算余額及比例;

  4、 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性的支持性證據(jù);

  5、 最近兩年來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例;

  6、 關(guān)聯(lián)方往來(lái)發(fā)生額及余額;

  7、 獨(dú)立董事(若有)、監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見(jiàn);

  (五) 納稅情況

  1、 合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的各種稅費(fèi)、稅率及其它稅務(wù)安排;

  2、 近兩年合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的'稅收優(yōu)惠政策和相關(guān)規(guī)定、批文;請(qǐng)?zhí)貏e說(shuō)明所得稅、增值稅優(yōu)惠政策的起止年限情況;

  3、 近兩年合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的納稅申報(bào)表和稅收繳款書(shū);

  4、 所得稅匯算清繳表及納稅調(diào)整的說(shuō)明;接受的稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查取得的稽查報(bào)告書(shū);

  5、 所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告或其他稅務(wù)報(bào)告;

  (六) 股利分配董事會(huì)、股東會(huì)決議文件。

  七、重大合約及法律訴訟事項(xiàng)

  (一) 重要的聯(lián)營(yíng)、合資、收購(gòu)、兼并合同協(xié)議復(fù)印件;

  (二) 征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況;

  (三) 與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議,法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件;

  (四) 所有對(duì)外擔(dān)保(包括抵押、質(zhì)押、保證等)合同;

  (五) 是否存在其他或有負(fù)債、未決訴訟情況。

  八、項(xiàng)目投資及收購(gòu)兼并情況訪談

  (一) 企業(yè)及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況;

  (二) 本企業(yè)已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請(qǐng)及已得到的批文;

  (三) 企業(yè)掛牌后擬投資的項(xiàng)目,包括投資額、生產(chǎn)能力、產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入及效益前景預(yù)測(cè)(如有項(xiàng)目建議書(shū)或可行性報(bào)告、批文,請(qǐng)?zhí)峁?/p>

  (四) 被收購(gòu)兼并企業(yè)(或資產(chǎn))情況、協(xié)議。

盡職調(diào)查報(bào)告4

  一、 公司情況簡(jiǎn)介

  列示公司注冊(cè)地、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)及主要產(chǎn)品等基本信息。

  二、 公司歷史沿革簡(jiǎn)介

  1、 公司設(shè)立及歷史沿革基本情況;

  2、 歷次股權(quán)變動(dòng)過(guò)程及定價(jià)依據(jù);

  3、 以圖表形式列示目前股權(quán)結(jié)構(gòu)。

  三、 控股股東及實(shí)際控制人情況

  1、 控股股東及實(shí)際控制人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、主要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況;

  2、 控股股東和實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)變化情況;

  3、 說(shuō)明公司實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)基本情況;

  四、 公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品

  1、 公司主要業(yè)務(wù)及盈利模式介紹,公司生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)介紹;

  2、 列示公司主要業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的對(duì)公司收入及利潤(rùn)貢獻(xiàn)情況;計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率、貢獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的比重;

  3、 公司業(yè)務(wù)的地區(qū)分布及主要客戶(hù)情況;

  4、 公司主要資產(chǎn)及核心技術(shù)的權(quán)屬情況;

  5、 公司業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的發(fā)展前景表述。

  五、 行業(yè)狀況和公司行業(yè)地位

  1、 說(shuō)明公司所處行業(yè)背景、行業(yè)政策、行業(yè)技術(shù)狀況、市場(chǎng)細(xì)分、進(jìn)入壁壘等情況;

  2、 說(shuō)明行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及市場(chǎng)份額、變動(dòng)情況,列示主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況;

  3、 詳細(xì)說(shuō)明公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì),收入盈利、技術(shù)水平等重要指標(biāo)市場(chǎng)排名情況。

  六、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及關(guān)聯(lián)交易情況

  1、 說(shuō)明公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的'企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì),客戶(hù)對(duì)象,與公司產(chǎn)品的可替代性等情況,說(shuō)明是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng);

  2、 說(shuō)明重大關(guān)聯(lián)交易情況。

  七、 最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

  1、 列示公司最近兩年及一期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù),并注明是否經(jīng)審計(jì);

  2、 列示公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等重要指標(biāo),判斷說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;

  3、 簡(jiǎn)要分析財(cái)務(wù)情況,對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)存在異常以及不匹配的,說(shuō)明原因。

盡職調(diào)查報(bào)告5

 一、基礎(chǔ)資產(chǎn)

  1、擬進(jìn)行證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)具備以下幾個(gè)條件:

 。1)在法律上能夠準(zhǔn)確、清晰地予以界定,并可構(gòu)成一項(xiàng)獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)權(quán)利;

  (2)基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)屬明確;

 。3)能夠合法、有效地轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

 。4)能產(chǎn)生獨(dú)立、穩(wěn)定、可評(píng)估預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流。

  2、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)在法律層面如何界定,是否有法律法規(guī)依據(jù)。

  3、關(guān)注形成該基礎(chǔ)資產(chǎn)的法律要件(如必備的證書(shū)、文件等)是否已具備,原始權(quán)益人是否可據(jù)此合法轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)資產(chǎn)。

  4、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)以及與產(chǎn)生該基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)資產(chǎn)是否附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制。如已設(shè)置擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制,需關(guān)注擬采取的解除限制措施的法律效力及生效要件。

  二、基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

  1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注債權(quán)基礎(chǔ)法律關(guān)系涉及的資產(chǎn)權(quán)屬(例如因出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán),該動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的物權(quán)權(quán)屬)是否相應(yīng)轉(zhuǎn)讓給專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃,在資產(chǎn)權(quán)屬不轉(zhuǎn)讓給專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的情況下,需關(guān)注采取何種措施防止第三方獲得該資產(chǎn)權(quán)屬?gòu)亩绊憣?zhuān)項(xiàng)計(jì)劃合法權(quán)益。

  2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來(lái)源于原始權(quán)益人未來(lái)經(jīng)營(yíng)性收入的,基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓是否可辦理變更登記手續(xù),或通過(guò)其他公示及特定化手段使基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為可對(duì)抗第三人;原始權(quán)益人獲取該基礎(chǔ)資產(chǎn)的物權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)及相關(guān)權(quán)益是否有可能被第三方主張權(quán)利,擬采取何種風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

  3、基礎(chǔ)資產(chǎn)附帶擔(dān)保權(quán)益等從權(quán)利的,需關(guān)注:

 。1)從權(quán)利是否通過(guò)轉(zhuǎn)讓行為完整地轉(zhuǎn)移給專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃享有;

 。2)基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,從權(quán)利的實(shí)現(xiàn)程序是否發(fā)生變化;

 。3)計(jì)劃管理人為受益憑證持有人的利益主張從權(quán)利是否已具備可操作性,在權(quán)利實(shí)現(xiàn)過(guò)程中是否需要引入服務(wù)提供商,服務(wù)提供商的權(quán)利與義務(wù)如何設(shè)置;

  (4)從權(quán)利對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的實(shí)際保障效力是否因基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生變化。

  三、交易結(jié)構(gòu)

  1、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流近年的歷史記錄、波動(dòng)性,關(guān)注現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的考量因素與依據(jù)。

  2、關(guān)注現(xiàn)金流在產(chǎn)生與歸集過(guò)程中能否特定化并明確歸屬于專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃,在財(cái)務(wù)上能否與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流相區(qū)分,現(xiàn)金流歸集過(guò)程中的賬戶(hù)設(shè)置安排,是否存在被挪用或混用的風(fēng)險(xiǎn),擬采取何種風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

  3、對(duì)可能采取的信用增級(jí)措施的考慮。關(guān)注信用增級(jí)措施設(shè)計(jì)的觸發(fā)條件、觸發(fā)順序。

  4、各級(jí)受益憑證的'本金及利息的償付安排與基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集環(huán)節(jié)是否能夠合理銜接。

  5、專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃?rùn)?quán)益分配與證券交易所、中登公司權(quán)益分配及信息披露流程是否能夠合理銜接。

  四、支付方信用

  1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的,支付方為債務(wù)人,需關(guān)注債務(wù)人的資信狀況、償還能力、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、還款記錄、違約記錄、違約率與分散度等。

  2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來(lái)源于原始權(quán)益人未來(lái)經(jīng)營(yíng)性收入的,基于風(fēng)險(xiǎn)隔離的要求,關(guān)注原始權(quán)益人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、償債能力與財(cái)務(wù)穩(wěn)健狀況以及專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期內(nèi),原始權(quán)益人每年的償債安排。

盡職調(diào)查報(bào)告6

  一、盡職調(diào)查的方法

  1、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

  現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查可以對(duì)調(diào)查對(duì)象有比較直觀的了解,并可以得到據(jù)以調(diào)查的相關(guān)線索。因此,現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是盡職調(diào)查最常用的方法,它包括現(xiàn)場(chǎng)會(huì)談和實(shí)地考察。

  現(xiàn)場(chǎng)會(huì)談時(shí),應(yīng)當(dāng)約見(jiàn)盡可能多的、不同層次的成員,包括市場(chǎng)銷(xiāo)售部門(mén)、行政部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)的主管。會(huì)談主要了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和發(fā)展思路、企業(yè)文化、團(tuán)隊(duì)精神、企業(yè)的內(nèi)部管理及控制等情況,通過(guò)會(huì)談獲取對(duì)企業(yè)高管的感性認(rèn)識(shí)。

  實(shí)地考察應(yīng)側(cè)重調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況、生產(chǎn)組織情況、實(shí)際生產(chǎn)能力、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)情況、訂單、應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)情況、固定資產(chǎn)維護(hù)情況、周?chē)h(huán)境狀況、用水、用電、排污情況、員工的工作態(tài)度及紀(jì)律等。

  2、搜尋調(diào)查

  主要通過(guò)各種媒介物搜尋有價(jià)值的資料,這些媒介物包括報(bào)紙、雜志、新聞媒體、論壇、峰會(huì)、書(shū)籍、行業(yè)研究報(bào)告、互聯(lián)網(wǎng)資料、官方記錄等。搜尋調(diào)查應(yīng)注意信息渠道的權(quán)威性、可靠性和全面性。

  3、官方調(diào)取

  通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、政府職能管理部門(mén)獲取或調(diào)取企業(yè)的相關(guān)資料。如工商管理機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、金融管理機(jī)關(guān)、外匯管理部門(mén)、環(huán)保管理部門(mén)、衛(wèi)生管理部門(mén)、質(zhì)量監(jiān)督管理部門(mén)、供電部門(mén)、供水部門(mén)、土地及城建管理部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)等。

  4、通知調(diào)查

  通知被調(diào)查人,要求其提供相關(guān)資料和申報(bào)信用記錄,然后對(duì)該資料和記錄進(jìn)行抽樣驗(yàn)證、分析。

  5、秘密調(diào)查,是指在被調(diào)查人不知道的情況下進(jìn)行的調(diào)查方式。主要通過(guò)接觸客戶(hù)的關(guān)聯(lián)企業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、商業(yè)伙伴或個(gè)人獲取有價(jià)值的信息。

  6、委托調(diào)查?梢晕猩鐣(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行部分或全部信息的調(diào)查。對(duì)于比較重要或法律關(guān)系復(fù)雜的融資租賃交易,可以利用律師執(zhí)業(yè)技能、專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及法律賦予的調(diào)查取證的特權(quán),進(jìn)行律師盡職調(diào)查,形成全面、專(zhuān)業(yè)、規(guī)范的律師盡職調(diào)查報(bào)告,供信用評(píng)估時(shí)參考。對(duì)于客戶(hù)的財(cái)務(wù)調(diào)查可以委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行,對(duì)于租賃物也可以委托資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,形成專(zhuān)業(yè)的評(píng)估報(bào)告。

  二、盡職調(diào)查的內(nèi)容

  考慮到融資租賃的交易成本,對(duì)承租人的盡職調(diào)查的內(nèi)容的繁簡(jiǎn)應(yīng)根據(jù)融資租賃交易的具體情況而定。如果交易額相對(duì)較小、租期相對(duì)較短,可以參照商業(yè)銀行的貸前調(diào)查內(nèi)容展開(kāi)調(diào)查;對(duì)于交易數(shù)額大、租賃期限較長(zhǎng)的項(xiàng)目,對(duì)承租人進(jìn)行全面、審慎、獨(dú)立和有針對(duì)性的盡職調(diào)查很有必要。此外,盡職調(diào)查還應(yīng)考慮承租人的具體情況及租賃物的特點(diǎn),如上市公司其相關(guān)信息一般比較透明、公開(kāi),需要調(diào)查的內(nèi)容就簡(jiǎn)單一些;電信設(shè)備運(yùn)營(yíng)商因其行業(yè)壟斷特點(diǎn),也不需要做仔細(xì)的盡職調(diào)查;對(duì)于飛機(jī)租賃,由于其本身的特點(diǎn)也不需要做太繁瑣的調(diào)查。盡職調(diào)查因涉及承租人的商業(yè)秘密,應(yīng)考慮出租人的接受程度和實(shí)際需要及可行性,確定盡職調(diào)查的內(nèi)容。

  下面就融資租賃的盡職調(diào)查列一清單,供出租人根據(jù)項(xiàng)目的具體情況選擇適用。如果交易的項(xiàng)目對(duì)出租人來(lái)說(shuō)達(dá)到重要、復(fù)雜的程度,出租人應(yīng)該委托專(zhuān)業(yè)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、閱歷資深的從業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查,并出具調(diào)查報(bào)告。

  1、基本情況(包括公司及公司的全資、控股、參股子公司和聯(lián)營(yíng)、合作企業(yè))

  1.1公司歷史沿革的說(shuō)明;

  1.2請(qǐng)?zhí)顚?xiě)法律盡職調(diào)查附表,并按照填寫(xiě)的內(nèi)容提供相應(yīng)的文件;

  1.3公司的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(包括但不限于公司設(shè)立時(shí)領(lǐng)取的`營(yíng)業(yè)執(zhí)照、歷次變更的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及經(jīng)過(guò)最新年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照);

  1.4公司設(shè)立時(shí)的出資協(xié)議、股東協(xié)議(包括但不限于公司設(shè)立時(shí)的出資協(xié)議、股東協(xié)議,現(xiàn)行有效的出資協(xié)議、股東協(xié)議,以及歷次出資協(xié)議、股東協(xié)議的修改和補(bǔ)充文件);

  1.5公司股東簽署的公司章程(包括但不限于公司設(shè)立時(shí)的章程,現(xiàn)行有效的章程,以及歷次章程的修改和補(bǔ)充文件);

  1.6除公司出資協(xié)議和章程外,請(qǐng)?zhí)峁┕竟蓶|之間簽訂的與公司或公司的經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他合同、協(xié)議、意向書(shū)、備忘錄;

  1.7公司的驗(yàn)資報(bào)告(包括但不限于設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告、歷次資本變更的驗(yàn)資報(bào)告);

  1.8如果公司曾接受過(guò)國(guó)有資產(chǎn)占有單位的非現(xiàn)金出資,請(qǐng)?zhí)峁┰摰确乾F(xiàn)金出資的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的立項(xiàng)批復(fù)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)評(píng)估結(jié)果的核準(zhǔn)文件或備案文件(或確認(rèn)文件);

  1.9公司的.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證(如適用);

  1.10公司歷次工商變更登記的書(shū)面情況說(shuō)明,以及所有工商登記申請(qǐng)文件,包括公司設(shè)立時(shí)的工商設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)(表),其后歷次工商變更登記的申請(qǐng)書(shū)(表)以及工商局核發(fā)的審核意見(jiàn)書(shū)(表);

  1.11所有與公司增資擴(kuò)股、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、收購(gòu)兼并、資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、對(duì)外投資等重大事件相關(guān)的協(xié)議/合同、與上述重大法律事件相關(guān)的政府批準(zhǔn)文件或法庭判決;

  1.12如果上述第1.11項(xiàng)所述重大法律事件的標(biāo)的涉及國(guó)有資產(chǎn),請(qǐng)?zhí)峁┫鄳?yīng)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的立項(xiàng)批復(fù)、或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)評(píng)估結(jié)果的核準(zhǔn)文件或備案文件(或確認(rèn)批復(fù));以及有關(guān)工商登記備案文件;

  1.13與公司股權(quán)質(zhì)押相關(guān)的合同和/或批準(zhǔn)文件、工商登記備案文件;

  1.14若公司曾購(gòu)入任何其本身的股份,請(qǐng)?zhí)峁┒聲?huì)授權(quán)購(gòu)入股份的決議及有關(guān)該等購(gòu)入的所有協(xié)議的副本;

  1.15公司與股東簽訂的任何其可據(jù)以放棄或同意放棄日后股息的安排或協(xié)議;

  1.16公司現(xiàn)任董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人員名單及選舉/聘任決議;

  1.17公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理(如有)及其他高級(jí)管理人員名單以及選舉決議/委派書(shū);

  1.18公司股東會(huì)歷次決議、股東會(huì)會(huì)議記錄和會(huì)議通知;

  1.19公司董事會(huì)歷次決議、董事會(huì)會(huì)議記錄和會(huì)議通知;

  1.20公司監(jiān)事會(huì)歷次決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄和會(huì)議通知;

  1.21公司完整的組織結(jié)構(gòu)圖,包括公司各股東及公司的全資、控股、參股、聯(lián)營(yíng)、合作企業(yè)等、不具備法人資格的下屬企業(yè)或部門(mén)(包括于分公司、營(yíng)業(yè)部、中心等,下同),結(jié)構(gòu)圖應(yīng)標(biāo)明控股或參股關(guān)系、持股份額、其它持股人名稱(chēng)及持股數(shù)量;

  1.22政府部門(mén)對(duì)公司設(shè)立的任何分公司、辦事處或其他經(jīng)營(yíng)實(shí)體的批準(zhǔn)文件及對(duì)上述分公司、辦事處或其他經(jīng)營(yíng)實(shí)體變更的批準(zhǔn)文件(如有);

  1.23政府主管部門(mén)向公司及其全資、控股、參股子公司和聯(lián)營(yíng)合作企業(yè)及下屬部門(mén)核發(fā)的全部涉及公司及其下屬企業(yè)、下屬部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可性文件,或特許權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)等許可性文件,以及政府有關(guān)主管部門(mén)向公司及其下屬企業(yè)、下屬部門(mén)核發(fā)的涉及公司及其下屬企業(yè)、下屬部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部通知、決定、批復(fù)、復(fù)函、許可證、登記備案等文件(如有);

  1.24請(qǐng)?zhí)峁┕炯捌淙Y、控股、參股子公司和聯(lián)營(yíng)合作企業(yè)及部門(mén)的所有資質(zhì)證明文件、高科技企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè)證書(shū)/批復(fù)、其他政府認(rèn)定、資助或扶持項(xiàng)目的證書(shū)/批復(fù)或其他與公司及其下屬企業(yè)、下屬部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)的證書(shū)及獎(jiǎng)項(xiàng)(如有);

  2、股東文件

  2.1公司各股東的現(xiàn)行有效并經(jīng)過(guò)年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、最近一年度的審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)告及最近月份的資產(chǎn)負(fù)債表,其從事的業(yè)務(wù)情況介紹,其現(xiàn)在董事會(huì)成員及高級(jí)管理人員名單;

  2.2請(qǐng)說(shuō)明公司各股東之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系(包括但不限于是否相互持有股份、一方的高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)雙方雙重任職情形、是否相互存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系或管理關(guān)系);

  2.3請(qǐng)確認(rèn)股東所持有的公司股份是否設(shè)置質(zhì)押;如設(shè)置,請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)主合同、質(zhì)押合同和質(zhì)押登記文件;

  2.4請(qǐng)確認(rèn)股東所持有的公司股份是否存在被司法凍結(jié)、權(quán)屬爭(zhēng)議等其他限制其轉(zhuǎn)讓的情形,如存在,請(qǐng)?zhí)峁┰摰惹樾蔚脑敿?xì)書(shū)面說(shuō)明和相關(guān)材料;

  2.5請(qǐng)確認(rèn)公司股東所持公司股份是否存在委托持股或代持股等相關(guān)情況;如存在,請(qǐng)?zhí)峁┰摰惹樾蔚脑敿?xì)書(shū)面說(shuō)明和相關(guān)材料;

  2.6請(qǐng)確認(rèn)公司股東是否與他人簽訂轉(zhuǎn)讓、回購(gòu)或質(zhì)押所持公司股份的協(xié)議;如存在,請(qǐng)?zhí)峁┰摰葏f(xié)議;

  2.7除上述提及的協(xié)議外,請(qǐng)?zhí)峁┕九c公司各股東簽訂的其他任何協(xié)議;

  3、重大資產(chǎn)(包括公司及其全資、控股子公司的情況)

  3.1土地

  3.1.1請(qǐng)?zhí)顚?xiě)法律盡職調(diào)查附表,該表應(yīng)包括公司及附屬公司所占用的全部土地的清單;

  3.1.2土地使用權(quán)證、他項(xiàng)權(quán)利證、租賃登記證明、抵押登記證明等;

  3.1.3有關(guān)政府機(jī)關(guān)關(guān)于土地處置方案的批復(fù);

  3.1.4與土地使用權(quán)有關(guān)的協(xié)議和批準(zhǔn)文件(如土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同、租賃協(xié)議、抵押協(xié)議等);

  3.1.5如為劃撥地,請(qǐng)?zhí)峁﹪?guó)土資源部門(mén)出具的關(guān)于國(guó)有土地使用權(quán)劃撥的批文,征地費(fèi)用的支付憑證,包括但不限于土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi);

  3.1.6土地使用權(quán)出讓、租賃、轉(zhuǎn)讓所涉及的出讓金、租金、轉(zhuǎn)讓費(fèi)和土地使用費(fèi)的支付憑證;對(duì)于出租的土地,請(qǐng)?zhí)峁┏鲎夥接袡?quán)出租的證明;

  3.1.7請(qǐng)說(shuō)明是否存在占用集體土地的情況,如有,請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的協(xié)議文件;

  3.1.8請(qǐng)?zhí)峁┡c土地使用權(quán)有關(guān)的合作開(kāi)發(fā)合同、聯(lián)營(yíng)或合作協(xié)議;

  3.1.9請(qǐng)書(shū)面確認(rèn)所提供的土地使用證的內(nèi)容與土地使用現(xiàn)狀是否相符,如有變更土地實(shí)際用途而土地使用權(quán)證中對(duì)變更沒(méi)有記錄,請(qǐng)以列表的方式說(shuō)明各宗土地的變更情況;

  3.1.10請(qǐng)確認(rèn)上述土地上是否設(shè)定了任何抵押、擔(dān)保,如有,請(qǐng)?zhí)峁┑盅簠f(xié)議、擔(dān)保協(xié)議、抵押登記文件、主債務(wù)合同。

  3.2房屋

  3.2.1請(qǐng)?zhí)顚?xiě)法律盡職調(diào)查清單附表,該表應(yīng)包括公司擁有的全部自有房產(chǎn)(不包含租賃房產(chǎn));并請(qǐng)相應(yīng)提供該表中所填房屋的房屋所有權(quán)證、房屋購(gòu)買(mǎi)協(xié)議;

  3.2.2請(qǐng)說(shuō)明上述自有房屋上是否存在抵押,如是,請(qǐng)?zhí)峁┓课莸盅簠f(xié)議和抵押登記證明文件;

  3.2.3請(qǐng)?zhí)顚?xiě)法律盡職調(diào)查清單附表,該表應(yīng)包括公司擁有的全部租賃房產(chǎn),并相應(yīng)提供該等租賃房屋的租賃協(xié)議、租賃登記文件等相應(yīng)文件);

  3.2.4擁有或租賃的房產(chǎn)的使用、出售、租賃或轉(zhuǎn)讓的限制、合約及承諾的詳細(xì)清單及協(xié)議文本;

  3.2.5請(qǐng)確認(rèn)提供的房屋所有權(quán)證上所列的內(nèi)容與房屋現(xiàn)狀是否相符。如有變更而未在房屋所有權(quán)證上做記錄的(如房屋已拆除,或出售),請(qǐng)以列表的方式說(shuō)明變更情況,包括房屋所有權(quán)證號(hào)、發(fā)證日期、幢號(hào)、面積、原用途、現(xiàn)用途、變更原因,變更時(shí)間;

  3.2.6請(qǐng)確認(rèn)上述房產(chǎn)上是否設(shè)定了任何抵押、擔(dān)保,如有,請(qǐng)?zhí)峁┑盅簠f(xié)議、擔(dān)保協(xié)議、抵押登記文件、主債務(wù)合同;

  3.3主要固定資產(chǎn)

  3.3.1請(qǐng)?zhí)峁┰敿?xì)的固定資產(chǎn)清單;

  3.3.2與在建工程的建設(shè)相關(guān)的協(xié)議,包括但不限于工程承包合同、建設(shè)合同;

  3.3.3擁有車(chē)輛的車(chē)輛登記證;

  3.3.4請(qǐng)確認(rèn)上述固定資產(chǎn)上是否設(shè)定了任何抵押、擔(dān)保,如有,請(qǐng)?zhí)峁┑盅簠f(xié)議、擔(dān)保協(xié)議、抵押登記文件、主債務(wù)合同。

  3.4無(wú)形資產(chǎn)

  3.4.1請(qǐng)?zhí)顚?xiě)法律盡職調(diào)查清單附表,列舉并說(shuō)明所擁有的,被許可使用的,或正在申請(qǐng)的所有知識(shí)產(chǎn)權(quán),包括但不限于專(zhuān)利、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識(shí)、商號(hào)、品牌、著作權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、域名、商業(yè)秘密和技術(shù)工藝等,并提供全部專(zhuān)利權(quán)證書(shū)、商標(biāo)注冊(cè)證、其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明及有關(guān)申請(qǐng)文件;

  3.4.2就所持有或主張的前述知識(shí)產(chǎn)權(quán),請(qǐng)確認(rèn)是否已繳納相應(yīng)的費(fèi)用(如專(zhuān)利年費(fèi))并請(qǐng)?zhí)峁├U費(fèi)憑證;

  3.4.3所有現(xiàn)行有效的公司作為一方的知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可使用合同、轉(zhuǎn)讓合同以及技術(shù)開(kāi)發(fā)合同等,包括但不限于商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)記、著作權(quán)、專(zhuān)利和/或?qū)S屑夹g(shù)的許可/轉(zhuǎn)讓/開(kāi)發(fā)合同及相關(guān)登記/備案文件;

  3.4.4目前擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)(如有)的相關(guān)證明文件;

  3.4.5請(qǐng)確認(rèn)上述知識(shí)產(chǎn)權(quán)上是否設(shè)定了任何質(zhì)押、擔(dān)保,如有,請(qǐng)?zhí)峁┵|(zhì)押協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議、質(zhì)押登記文件、主債務(wù)合同;

  3.4.6有關(guān)上述知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

  4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)(包括公司及其全資、控股子公司的情況)

  4.1有關(guān)公司業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)管理的情況說(shuō)明;

  4.2公司生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品和服務(wù)清單;

  4.3請(qǐng)以書(shū)面方式詳細(xì)描述公司各項(xiàng)產(chǎn)品和服務(wù)的業(yè)務(wù)流程、各項(xiàng)產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所對(duì)應(yīng)依賴(lài)的資產(chǎn),包括但不限于房屋、設(shè)備/生產(chǎn)線/主要檢測(cè)儀器、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、技術(shù)、商標(biāo)等;

  4.4公司的業(yè)務(wù)是否變更過(guò),如變更過(guò),是否辦理了相關(guān)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的批準(zhǔn)、變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照和章程、設(shè)立新的分支機(jī)構(gòu)并辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照,并應(yīng)書(shū)面說(shuō)明具體情況;

  4.5政府主管部門(mén)向公司核發(fā)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可性文件,或特許權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)等許可性文件,以及政府有關(guān)主管部門(mén)向公司核發(fā)的涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部通知、決定、批復(fù)、復(fù)函、許可證、登記備案等文件;

  4.6請(qǐng)說(shuō)明公司產(chǎn)品需遵守的國(guó)家或行業(yè)的定價(jià)政策。

  4.7生產(chǎn)許可證;

  4.8公司獲得的有關(guān)礦產(chǎn)開(kāi)采的各種許可證件,包括但不限于勘查許可證和采礦許可證(如有);

  4.9就公司持有的礦權(quán)證,請(qǐng)?zhí)峁┕境闪⒁詠?lái)和礦權(quán)相關(guān)的所有繳費(fèi)證明,包括但不限于探礦權(quán)使用費(fèi)繳納證明、采礦權(quán)使用費(fèi)繳納證明、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)繳納證明(如有);

  4.10請(qǐng)確認(rèn)公司及公司股東是否在境外經(jīng)營(yíng),如存在,請(qǐng)?zhí)峁┮韵挛募?/p>

  4.10.1在境外經(jīng)營(yíng)的批準(zhǔn)文件,包括境外投資批文、外匯管理部門(mén)的批文等;

  4.10.2在境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)文件、章程;

  4.10.3境外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的詳細(xì)書(shū)面情況介紹;

  4.11請(qǐng)根據(jù)公司已完工、在建或擬建的生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目,填寫(xiě)附表,并相應(yīng)提供政府有關(guān)主管部門(mén)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告的批復(fù)、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用權(quán)證、施工許可證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、環(huán)保驗(yàn)收及其他須報(bào)政府機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或備案的文件的批復(fù)和備案證明文件;

  5、財(cái)務(wù)狀況及重大債權(quán)債務(wù)(包括公司及其全資、控股子公司的情況)

  5.1最近三年資產(chǎn)負(fù)債表;

  5.2最近三年的年度審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配和虧損彌補(bǔ)方案等);

  5.3獨(dú)立會(huì)計(jì)師關(guān)于公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、外匯支出及其他有關(guān)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題的信函,以及公司相應(yīng)的回復(fù)(如有);

  5.4請(qǐng)?zhí)顚?xiě)法律盡職調(diào)查附表,該表中應(yīng)包含公司目前正在履行的全部借款合同(包括與銀行/金融機(jī)構(gòu)之間的借款以及與其他各機(jī)構(gòu)或個(gè)人之間的借款)以及對(duì)應(yīng)的擔(dān)保合同,并請(qǐng)?zhí)峁┰摰冉杩詈蛽?dān)保合同/協(xié)議的文本;

  5.5涉及上述第5.4項(xiàng)所列借款的借款協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議、信用額度協(xié)議或相關(guān)非正式協(xié)議、文件;

  5.6涉及上述第5.4項(xiàng)所列借款的涉及的政府批準(zhǔn)文件,如有借用外債的情況,請(qǐng)?zhí)峁┫鄳?yīng)的外債登記文件;

  5.7任何其它重大融資安排(包括但不限于項(xiàng)目融資、分期購(gòu)買(mǎi)、融資租賃);

  5.8請(qǐng)就公司以公司信譽(yù)和/或資產(chǎn)提供擔(dān)保(包括但不限于保證擔(dān)保、抵押擔(dān)保和質(zhì)押擔(dān)保等)情況填寫(xiě)法律盡職調(diào)查清單附表,并提供相應(yīng)的擔(dān)保合同、主債務(wù)合同、擔(dān)保登記文件;

  5.9對(duì)外擔(dān)保審批文件、《對(duì)外擔(dān)保登記書(shū)》、《對(duì)外擔(dān)保反饋表》及《外匯(轉(zhuǎn))貸款登記證》(如有);

  5.10任何有關(guān)國(guó)家、省級(jí)或地方政府向公司提供的補(bǔ)助及/或補(bǔ)貼的協(xié)議、批準(zhǔn)或其他安排的相關(guān)批復(fù)和文件。

  6、重大合同(包括公司及其全資、控股子公司)

  6.1請(qǐng)?zhí)峁┕窘昱判星笆臉I(yè)務(wù)交易對(duì)象單位清單及交易情況說(shuō)明;

  6.2請(qǐng)?zhí)峁I(yè)務(wù)合同樣本、范本或標(biāo)準(zhǔn)文本。

  6.3請(qǐng)?jiān)诜杀M職調(diào)查清單附表中列明下述尚未履行完畢或雖已履行完畢但存在爭(zhēng)議的、所涉金額單項(xiàng)或同一客戶(hù)數(shù)項(xiàng)交易累積達(dá)人民幣×××萬(wàn)以上合同/協(xié)議的相關(guān)情況,并提供該等合同/協(xié)議;

  6.3.1原材料供應(yīng)協(xié)議;

  6.3.2產(chǎn)品生產(chǎn)協(xié)議;

  6.3.3產(chǎn)品銷(xiāo)售合同、采購(gòu)合同、產(chǎn)品分銷(xiāo)和/或經(jīng)銷(xiāo)合同,以及限制交易的協(xié)議;

  6.3.4運(yùn)輸合同;

  6.3.5現(xiàn)行有效的與水、電、氣、熱等公共設(shè)施管理部門(mén)簽訂的公共設(shè)施服務(wù)協(xié)議(如有);

  6.3.6重大建設(shè)/建筑合同(如有);

  6.3.7現(xiàn)行有效的保險(xiǎn)合同、保單、付款憑證和一切保險(xiǎn)索賠清單以及有關(guān)保險(xiǎn)撤銷(xiāo)或拒延的信函往來(lái);

  6.3.8收購(gòu)、合并或出售公司權(quán)益、業(yè)務(wù)或資產(chǎn)的合同或協(xié)議(如有);

  6.3.9戰(zhàn)略合作協(xié)議(投資協(xié)議、收購(gòu)協(xié)議、合作協(xié)議或聯(lián)營(yíng)協(xié)議);

  6.3.10承包、管理、顧問(wèn)協(xié)議(如有);

  6.3.11有關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的文件,進(jìn)口代理商的名稱(chēng)及與該等代理商簽訂的有關(guān)合同(如有);

  6.3.12保密協(xié)議;

  6.3.13保險(xiǎn)合同、保單、付款憑證;

  6.3.14技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)合作、技術(shù)研究和開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)等合同或協(xié)議(如有);

  6.3.15現(xiàn)行有效的技術(shù)許可或技術(shù)進(jìn)出口合同及登記/備案文件(如有);

  6.3.16知識(shí)產(chǎn)權(quán)(如著作權(quán)、商標(biāo)、專(zhuān)利、域名、非專(zhuān)利專(zhuān)有技術(shù))實(shí)施、許可、使用、轉(zhuǎn)讓或其他相關(guān)協(xié)議(如有);

  6.3.17其他對(duì)公司有重大影響的合同、協(xié)議或其他書(shū)面文件及公司認(rèn)為應(yīng)向本所提供的其他文件。

盡職調(diào)查報(bào)告7

xxx有限公司:

  上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托,指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師、對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司)進(jìn)行了盡職調(diào)查。

  在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍,并以委托合同書(shū)的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調(diào)查范圍)。

  根據(jù)本案的工作范圍,本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀xxx公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二:xxx提供文件目錄),進(jìn)行書(shū)面審查;與xxx公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式,在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí),我們得到的承諾為:

  1、xxx公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

  2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

  3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的,是客觀、真實(shí)的;

  4、xxx公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

  5、同時(shí),我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

  基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策,根據(jù)xxx公司提供的文件,根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn),我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:

  一、xxx公司基本情況

  1、基本信息(略)

  2、xxx公司歷次變更情況(略)

  (詳情見(jiàn)附件三:xxx公司變更詳細(xì))

  3、xxx公司實(shí)際控制人(略)

  二、xxx公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

  外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于xxx公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調(diào)查報(bào)告。外國(guó)人某某為隱名股東,中國(guó)自然人為顯名股東。

  1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

  根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐,一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可,必需具備以下條件:

  (1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現(xiàn)為,隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

  (2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

  (3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可,既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事,實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份,亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

  (4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如,外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。盡職調(diào)查報(bào)告。

  2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

  根據(jù)指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定以及外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄,中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。

  貿(mào)易類(lèi)外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè),而被納入限制類(lèi)進(jìn)行特別管理。

  3、xxx公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

  (1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序,這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān),沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的,不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō),目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)zhng fǔ 部門(mén)登記過(guò)的股東,登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人;

  (2)中國(guó)自然人、具有實(shí)際支配xxx公司股權(quán)的權(quán)利,如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán),將造成隱名股東的投資失敗;

  (3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí),他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得xxx公司股份,從而影響隱名股東的利益;

  (4) 中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中,一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的,法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;xxx公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi),因此外國(guó)人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議,法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效,外國(guó)人某某將失去對(duì)xxx公司的`控制權(quán);

  (5)根據(jù)我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn),外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資,初始時(shí)一般合作良好,但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí),顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

  三、關(guān)于xxx公司的經(jīng)營(yíng)范圍

  本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)xxx公司的并購(gòu)、增資,增資之后,xxx公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制,因此xxx公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

  根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn),變更后的xxx公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù),國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

  四、xxx公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

  1、概述

  xxx公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度,但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度,而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱(chēng)管理制度。

  由于xxx公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度,相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定),既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理,又容易導(dǎo)致xxx公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

  我們建議xxx公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,制定出適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度。

  2、xxx公司的會(huì)計(jì)政策

  (1)執(zhí)行中國(guó)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

  根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定,根據(jù)xxx公司的規(guī)模,可以使用企業(yè)會(huì)計(jì)制度或者小企業(yè)會(huì)計(jì)制度,xxx公司目前實(shí)際執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

  (2)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至xx月31日;

  (3)記賬本位幣及外幣核算方法:

  記賬本位幣為人民幣;

  外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià),折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶(hù)余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

  我們認(rèn)為,外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣),匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,既不符合小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

  我們建議xxx公司依照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調(diào)整,以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

  (4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。

  (5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:

 、偃〉煤桶l(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

  ②低值易耗品攤銷(xiāo)方法:采用一次性攤銷(xiāo)法;

 、鄞尕浀谋P(pán)點(diǎn)制度:采用永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制,即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

  (6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

  固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià),按照平均年限法計(jì)算折舊。

  (7)收入確認(rèn)原則:

 、黉N(xiāo)售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方;

  ②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

 、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  風(fēng)險(xiǎn)提示:xxx公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異,具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

  五、xxx公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止20xx年10月底)

  1、會(huì)計(jì)報(bào)表

  (略)

  (2)損益表(所屬期間:20xx年1-10月;貨幣單位:人民幣,元)

  (略)

  (3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:

  (略)

  2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)

  六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  1、xxx公司存在由于延遲確認(rèn)銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),違反了中國(guó)現(xiàn)行增zh shu和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);

  (1)xxx公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中,當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物,

 、20xx年9月份之前,該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;

 、20xx年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;

  (2) 根據(jù)中華人民共和國(guó)增zh shu暫行條例第19條,以及中華人民共和國(guó)增zh shu暫行條例實(shí)施細(xì)則第38條的有關(guān)規(guī)定,增zh shu納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(xxx公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報(bào)告四、xxx公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋),為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

  另外,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知(國(guó)稅函[20xx]875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

 、偕唐蜂N(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

 、谄髽I(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

  ③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

 、芤寻l(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。

  (3)我們認(rèn)為,依照上述稅務(wù)法規(guī),xxx公司的商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn),可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);

  2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外,我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說(shuō)明

  1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi),使用有限的手段,根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此,我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡xxx公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn),存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏,特予以說(shuō)明,請(qǐng)貴司予以充分注意。

  2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn),我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查,但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問(wèn)題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等,是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任,本報(bào)告并未涉及。

  3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件,不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。

  4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的務(wù)委托合同書(shū)的基礎(chǔ)上作出的。

  本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓xxx公司股權(quán)或?qū)xx公司增資作參考之用外,不得用于任何其他目的。

  上海市xx律師事務(wù)所

律師xx

  20xx年11月18日

盡職調(diào)查報(bào)告8

  一、盡職調(diào)查的范圍與宗旨

  有關(guān)山西xxxx有限公司的律師盡職調(diào)查報(bào)告,是由山西省岳南律師事務(wù)所根據(jù)xxxx社的委托,給予xxxx社提交給山西省岳南律師事務(wù)所省市中級(jí)人民法院(20xx)臨民初字第xx號(hào)、xx2號(hào)民事裁定書(shū),省市中級(jí)人民法院(20xx)臨民初字第xx號(hào)、xx號(hào)民事判決書(shū)而無(wú)法執(zhí)行的情況下,而展開(kāi)的有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況方面的律師盡職調(diào)查。

  二、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義

  從本報(bào)告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義:

  “本報(bào)告”是指由山西省岳南律師事務(wù)所于20xx年九月十四日出具的關(guān)于山西xxxx有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

  “本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務(wù)所及本次律師盡職調(diào)查的律師。

  “工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料。

  “山西xxxx有限公司”簡(jiǎn)稱(chēng):“公司”,登記于山西省市工商行政管理局,注冊(cè)號(hào)為:xxxx “貴社”是指xx社。

  本報(bào)告使用的簡(jiǎn)稱(chēng)、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供閱讀方便之用,除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)嘘P(guān)于參見(jiàn)某部分的提示,均指本報(bào)告中的第一部分。

  三、盡職調(diào)查方法與限制

  本次調(diào)查所采用的方法如下:

  1、審閱文件、資料與信息。

  2、與xxxx社有關(guān)人員的會(huì)見(jiàn)與交談。

  3、實(shí)地訪看。

  4、向工商、稅務(wù)等有關(guān)部分查詢(xún)。

  5、參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的信息。

  6、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

  四、本報(bào)告基于下列假設(shè)

  1、所有xx社提交給我們的文件均是真是的,所有提交的文件的復(fù)印件均與其原件是一致的。

  2、所有xx社提交給我們的文件中均有相關(guān)當(dāng)事方的合法授權(quán)、簽署和遞交。

  3、所有xx社提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的。

  4、所有xx社對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無(wú)論口頭的還是書(shū)面的)均為真實(shí)、可靠的。

  5、所有xx社提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示接受中國(guó)法律以外其他法律管轄的,則其在該管轄法律下有效并被約束,描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截止到20xx年9月14日xx社提供給我們的受限于前述規(guī)定的`有效的事實(shí)和數(shù)據(jù),我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,按照貴社的指示,根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)或確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況會(huì)發(fā)生變化。

  五、本報(bào)告的法律依據(jù)

  本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議,是截止到報(bào)告日所適用的有效的中國(guó)法律為依據(jù)的。

  六、本報(bào)告的結(jié)構(gòu)

  本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文、附件和特別聲明四個(gè)部分,報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義、調(diào)查的方法與關(guān)鍵問(wèn)題的摘要。在報(bào)告的主體部分,我們將從二十個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)。報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務(wù)所及本次律師盡職調(diào)查的律師。

  “工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料。

  “山西xxxx有限公司”簡(jiǎn)稱(chēng):“xx公司”,登記于山西省市工商行政管理局,注冊(cè)號(hào)為:xxxx “貴社”是指xx社。

  本報(bào)告使用的簡(jiǎn)稱(chēng)、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供閱讀方便之用,除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋?zhuān)嘘P(guān)于參見(jiàn)某部分的提示,均指本報(bào)告中的第一部分。

  七、盡職調(diào)查方法與限制

  本次調(diào)查所采用的方法如下:

  1、審閱文件、資料與信息。

  2、與xxxx社有關(guān)人員的會(huì)見(jiàn)與交談。

  3、實(shí)地訪看。

  4、向工商、稅務(wù)等有關(guān)部分查詢(xún)。

  5、參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的信息。

盡職調(diào)查報(bào)告9

  一、盡職調(diào)查主體方面的審查

  1、審查企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照;

  2、如果是外企還要審查批準(zhǔn)證書(shū);

  3、審查項(xiàng)目公司相關(guān)許可證文件;

  4、審查出資協(xié)議、合資協(xié)議;

  5、審查項(xiàng)目公司(企業(yè))章程;

  6、審查驗(yàn)資和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;

  7、審查與主體相關(guān)文件資料(對(duì)外投資、分、子公司〈參股、控股情況〉)。

  二、資產(chǎn)負(fù)債、投資者權(quán)益審查

  1、房屋產(chǎn)權(quán)審查;

  2、土地使用權(quán)審查;

  3、審查機(jī)器設(shè)備(清單、權(quán)屬、監(jiān)管、抵押等);

  4、審查無(wú)形資產(chǎn);

  5、審查債權(quán)、債務(wù)。

  三、重大合同審查

  四、審查公司爭(zhēng)議和行政處罰

  五、其他需要審查的相關(guān)材料

  1、許可證和相關(guān)資質(zhì)證書(shū);

  2、保險(xiǎn);

  3職工安置情況(合同簽訂、繳付社保、涉訴及安置);

  4、稅務(wù)、環(huán)保、外匯、財(cái)政、產(chǎn)業(yè)政策等。

盡職調(diào)查報(bào)告10

  工行淮安分行為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)人民幣單位銀行結(jié)算賬戶(hù)盡職調(diào)查管理,切實(shí)發(fā)揮盡職調(diào)查了解客戶(hù)、防范風(fēng)險(xiǎn)的作用,根據(jù)《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶(hù)盡職調(diào)查管理辦法的通知》的要求,采取多種措施強(qiáng)化結(jié)算賬戶(hù)盡職調(diào)查工作。

  一是加強(qiáng)盡職調(diào)查人員配備和履職管理,重視單位結(jié)算賬戶(hù)盡職調(diào)查工作,認(rèn)真落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)制,加強(qiáng)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo),同時(shí)建立完善的調(diào)查人員考核機(jī)制,實(shí)行分行定期抽查與支行自查制度,強(qiáng)化履職監(jiān)督和檢查,增強(qiáng)盡職調(diào)查人員的責(zé)任心,積極做好盡職調(diào)查管理工作。

  二是按照盡職調(diào)查規(guī)范化管理要求,結(jié)合支行業(yè)務(wù)實(shí)際情況,選用切實(shí)可行的調(diào)查方式和措施,堅(jiān)持審慎原則有效開(kāi)展盡職調(diào)查,充分發(fā)揮盡職調(diào)查了解客戶(hù)、防控風(fēng)險(xiǎn)的作用。

  三是根據(jù)客戶(hù)來(lái)源、申請(qǐng)資料、賬戶(hù)類(lèi)型、支行掌握信息完整程度等多方面因素,實(shí)行差異化盡職調(diào)查管理,提高調(diào)查工作效率和準(zhǔn)確性,平衡業(yè)務(wù)效率與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。

  四是注重異地委托調(diào)查的`真實(shí)性,對(duì)于客戶(hù)注冊(cè)地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地與開(kāi)戶(hù)地不在同一地區(qū)的異地開(kāi)戶(hù)業(yè)務(wù),根據(jù)開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)委托的調(diào)查事項(xiàng),密切配合異地受托網(wǎng)點(diǎn),采用有效的調(diào)查方式開(kāi)展調(diào)查,并按時(shí)將調(diào)查結(jié)果反饋至開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn),確保異地開(kāi)戶(hù)盡職調(diào)查規(guī)定的落地執(zhí)行。

  五是加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)客戶(hù)、高風(fēng)險(xiǎn)行為賬戶(hù)的監(jiān)測(cè)分析,采取多渠道、多形式的加強(qiáng)型盡職調(diào)查措施,進(jìn)一步了解客戶(hù)的身份信息和業(yè)務(wù)意愿。對(duì)于加強(qiáng)型盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在經(jīng)營(yíng)狀態(tài)異常、信息有誤、虛假或誤導(dǎo)宣傳等現(xiàn)象的,及時(shí)采取針對(duì)性管理措施。

盡職調(diào)查報(bào)告11

  一、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查概述

  盡職調(diào)查(DueDiligenceInvestigation)又稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查,一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(gòu)(投資)等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行,但企業(yè)上市發(fā)行時(shí),也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查,以初步了解是否具備上市的條件。

 1、盡職調(diào)查內(nèi)容

  一般包括:目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售、研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購(gòu)、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅收、管理信息系統(tǒng)等。

  2、盡職調(diào)查小組的構(gòu)成——技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)

  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(交易促成者)、行業(yè)專(zhuān)家、業(yè)務(wù)專(zhuān)家、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售專(zhuān)家、財(cái)務(wù)專(zhuān)家、法律專(zhuān)家等

  3、盡職調(diào)查的目的

  完成一個(gè)盡職調(diào)查的目的是:判明潛在的致命缺陷和它們對(duì)收購(gòu)及預(yù)期投資收益的可能的影響。

  4、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的定義

  在整個(gè)盡職調(diào)查體系中,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。

  在調(diào)查過(guò)程中,財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員一般會(huì)用到以下一些基本方法:審閱,通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料審閱,發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素;分析性程序,如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等,對(duì)各種渠道取得資料的分析,發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題;訪談,與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員,以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通;小組內(nèi)部溝通,調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè),其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與一般審計(jì)的目的不同,因此財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)復(fù)算等財(cái)務(wù)審計(jì)方法,而更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購(gòu)等資本運(yùn)作流程中,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的前提,是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對(duì)了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況,充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī),分析盈利能力、現(xiàn)金流,預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。

  二、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的重要性

  1、能充分揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)

  2、分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)前景

  3、了解資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況,是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)

  4、判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則

  三、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查原則

  1、獨(dú)立性原則

  (1)、項(xiàng)目財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組,但業(yè)務(wù)上向部門(mén)主管負(fù)責(zé),確保獨(dú)立性。

  (2)、保持客觀態(tài)度。

  2、謹(jǐn)慎性原則

  (1)、調(diào)查過(guò)程的謹(jǐn)慎。

  (2)、計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。

  3、全面性原則

  財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容。

  4、重要性原則

  針對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。

  四、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容

  1、會(huì)計(jì)主體基本情況

  (1)、取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖

  (2)、了解會(huì)計(jì)主體全稱(chēng)、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等

  (3)、了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革

  (4)、對(duì)會(huì)計(jì)主體的詳細(xì)了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司,并對(duì)關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解

  (5)、對(duì)目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解,對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)

  2、財(cái)務(wù)組織

  (1)、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)(含具控制力的公司)

  (2)、財(cái)務(wù)管理模式(子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告體制)

  (3)、財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)(年齡、職稱(chēng)、學(xué)歷)

  (4)、會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況

  3、薪酬政策

  (1)、薪資的計(jì)算方法,特別關(guān)注變動(dòng)工資的計(jì)算依據(jù)和方法;

  (2)、繳納“四金”的政策及情況;

  (3)、福利政策。

  4、會(huì)計(jì)政策

  (1)、目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策;

  (2)、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化;

  (3)、與我們的差異,以及可能造成的影響(量化);

  (4)、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍;

  (5)、接受外部審計(jì)的的政策,及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單;

  (6)、近3年審計(jì)報(bào)告的披露。

  5、稅費(fèi)政策

  (1)、現(xiàn)行稅費(fèi)種類(lèi)、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門(mén);

  (2)、稅收優(yōu)惠政策;

  (3)、稅收減免/負(fù)擔(dān);

  (4)、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策;

  (5)、集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策;

  (6)、稅收匯算清繳情況;

  (7)、并購(gòu)后稅費(fèi)政策的變化情況。

  五、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的后續(xù)工作

  1、投資方案的專(zhuān)業(yè)協(xié)助

  (1)、投資方式的財(cái)務(wù)可行性;

  (2)、投資收益財(cái)務(wù)預(yù)測(cè);

  (3)、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(財(cái)務(wù)調(diào)查發(fā)現(xiàn))的建議解決方案

  (4)、投資方案的'財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

  2、整合方案的專(zhuān)業(yè)協(xié)助

  (1)、評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員;

  (2)、推薦財(cái)務(wù)及內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人;

  (3)、推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),可能的話,推動(dòng)內(nèi)部控制制度建設(shè);

  (4)、協(xié)助解決新情況和新問(wèn)題。

  3、交易前的資產(chǎn)評(píng)估復(fù)核

  (1)、組織和配合資產(chǎn)評(píng)估工作;

  (2)、與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)溝通,確保有利的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果;

  (3)、對(duì)資產(chǎn)評(píng)估中的重大問(wèn)題隨時(shí)進(jìn)行報(bào)告、建議。

  4、投資協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

  (1)、前提:擬簽訂的投資協(xié)議與已批準(zhǔn)的投資方案存在重大差異;

  (2)、財(cái)務(wù)調(diào)查人員應(yīng)重新評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn);

  (3)、風(fēng)險(xiǎn)的重新評(píng)估有利于決策者正確決策。

  六、實(shí)施財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的意義

  面對(duì)并購(gòu)過(guò)程中所出現(xiàn)的種種財(cái)務(wù)陷阱,為盡量減小和避免并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),在并購(gòu)開(kāi)始前對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行盡職調(diào)查(duediligence)就顯得非常必要和重要了。

  盡職調(diào)查是指購(gòu)并方對(duì)目標(biāo)公司的背景、財(cái)務(wù)、營(yíng)業(yè)等進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查,并以書(shū)面或口頭形式報(bào)告調(diào)查結(jié)果。盡職調(diào)查是一個(gè)非常廣泛的概念,但有兩種類(lèi)型的盡職調(diào)查,

  其一是財(cái)務(wù)方面盡職調(diào)查;

  其二是法律方面盡職調(diào)查。

  兩者各有側(cè)重,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的功能主要在于使購(gòu)并方確定目標(biāo)企業(yè)所提供會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性,在一些易被忽視的方面如擔(dān)保責(zé)任、應(yīng)收賬款質(zhì)量、法律訴訟等獲取重要信息,避免由于信息失真造成決策失誤,同時(shí)通過(guò)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和比率了解被并購(gòu)后企業(yè)的收益情況,作出正確判斷。

  作為收購(gòu)活動(dòng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),盡職調(diào)查的作用具體有以下3個(gè)方面。

  1、有利于合理評(píng)估并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

  在并購(gòu)活動(dòng)中,并購(gòu)企業(yè)可能要面臨來(lái)自目標(biāo)企業(yè)各方面的風(fēng)險(xiǎn)。首先,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn),即目標(biāo)企業(yè)提供虛假的經(jīng)營(yíng)信息和夸大的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等,或者故意隱瞞可能導(dǎo)致收購(gòu)失敗的重大事實(shí)如訴訟事實(shí)、對(duì)外擔(dān)保等;其次,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率或大量的不良資產(chǎn)等;第三,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),如不健全的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、過(guò)時(shí)的生產(chǎn)技術(shù)等;第四,可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn),并購(gòu)交易本身許多環(huán)節(jié)或行為要接受現(xiàn)行法律的監(jiān)管,并購(gòu)中往往會(huì)或多或少觸及勞動(dòng)法、知識(shí)

  產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護(hù)法等問(wèn)題。還有其他很難預(yù)見(jiàn)的在并購(gòu)整合中可能存在的其他風(fēng)險(xiǎn),如企業(yè)文化的嚴(yán)重沖突、主要經(jīng)營(yíng)者或員工的強(qiáng)烈抵觸情緒等。這些因素必將增加收購(gòu)后整合的風(fēng)險(xiǎn)。

  通過(guò)盡職調(diào)查,可以幫助收購(gòu)企業(yè)獲取更多的包括財(cái)務(wù)、人事、管理、市場(chǎng)等各方面的高質(zhì)量信息,從而緩解信息不對(duì)稱(chēng)性,盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯(cuò)誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

  2、為確定收購(gòu)價(jià)格和收購(gòu)條件提供依據(jù)

  在收購(gòu)談判過(guò)程中,雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購(gòu)價(jià)格的確定上,然而價(jià)格又是基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)本身價(jià)值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購(gòu)企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn),收購(gòu)方在對(duì)各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評(píng)估后,即可作為向出售方就收購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù),并確定在收購(gòu)協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。

  3、便于合理構(gòu)建整合方案

  并購(gòu)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,不管出于何種動(dòng)機(jī),收購(gòu)工作的完成,僅僅是完成了并購(gòu)的第一步,收購(gòu)后的整合是并購(gòu)成敗的關(guān)鍵。通過(guò)盡職調(diào)查,可以了解到收購(gòu)后的整合能否使并購(gòu)雙方在管理、組織、文化等方面融為一體。

盡職調(diào)查報(bào)告12

  一、主要內(nèi)容

  (一)業(yè)務(wù)調(diào)查

  業(yè)務(wù)調(diào)查主要包括分析公司所處細(xì)分行業(yè)的情況和風(fēng)險(xiǎn),調(diào)查公司商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃。

  1.行業(yè)研究:通過(guò)搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報(bào)道,與公司管理層交談,比較市場(chǎng)公開(kāi)數(shù)據(jù),搜集行業(yè)主管部門(mén)制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件,以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法,審慎、客觀分析公司所處細(xì)分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險(xiǎn)(如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等)

  2.公司產(chǎn)品考察:通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)管理層交談,實(shí)地考察公司產(chǎn)品或服務(wù),訪談公司客戶(hù)等方法,調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途,了解產(chǎn)品種類(lèi)、功能或服務(wù)種類(lèi)及其滿(mǎn)足的客戶(hù)需求。

  3.關(guān)鍵資源調(diào)查:通過(guò)實(shí)地考察、與管理層交談、查閱公司主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件等方法,結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn),調(diào)查公司業(yè)務(wù)所依賴(lài)的關(guān)鍵資源。

  4.公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查:通過(guò)查閱公司業(yè)務(wù)制度、實(shí)地考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程涉及的.業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、對(duì)主要供應(yīng)商和客戶(hù)訪談等方法,結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn),了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。

  5.公司收益情況調(diào)查:通過(guò)查閱商業(yè)合同,走訪客戶(hù)和供應(yīng)商等方法,結(jié)合對(duì)公司產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的調(diào)查,了解公司如何獲得收益。

  6.公司趨勢(shì)調(diào)查:通過(guò)與公司管理層交談,查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、重大業(yè)務(wù)合同等方法,結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)及公司目前所處的發(fā)展階段,了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo),分析公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致,提示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程跌主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

 。ǘ┕局卫碚{(diào)查

  1.了解三會(huì):通過(guò)查閱公司章程,了解公司組織結(jié)構(gòu),查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)文件,調(diào)查公司三會(huì)的建立健全及運(yùn)行情況,說(shuō)明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況,關(guān)注公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法合規(guī),是否建立健全投資者關(guān)系管理制度,是否在公司章程中約定糾紛解決機(jī)制。

  2.董事會(huì)對(duì)治理機(jī)制的評(píng)估:公司董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制進(jìn)行訴訟評(píng)估,內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機(jī)制在給股東提供合適的保護(hù)以及保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢(xún)權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用、所存在的不足及解決方法等。

  3.公司董事監(jiān)事調(diào)查:調(diào)查公司董事、監(jiān)事的簡(jiǎn)要情況,主要包括:姓名、國(guó)籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱(chēng);職業(yè)經(jīng)歷(參加工作以來(lái)的職業(yè)及職務(wù)情況);曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期;現(xiàn)任職務(wù)及任期;本人及其近親屬持有公司股份的情況;是否存在對(duì)外投資與公司存在利益沖突的情況。

  另外,還包括獨(dú)立性調(diào)查、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查、政策制定執(zhí)行情況調(diào)查、管理層誠(chéng)信調(diào)查。(三)公司財(cái)務(wù)調(diào)查

  1.內(nèi)部控制五要素調(diào)查:通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素,評(píng)價(jià)公司內(nèi)容控制制度是否充分、合理、有效。

  2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查:根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,分析公司最近兩年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo),并對(duì)其進(jìn)行逐年比較。

  另外,還包括應(yīng)收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查、公司投資調(diào)查、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查、無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查、歷次評(píng)估情況調(diào)查、應(yīng)付賬款調(diào)查、收入調(diào)查、成本調(diào)查、費(fèi)用調(diào)查、非經(jīng)常性損益調(diào)查、鼓勵(lì)政策調(diào)查、合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查、審計(jì)意見(jiàn)及事務(wù)所變更調(diào)查。

 。ㄋ模┕竞戏ê弦(guī)調(diào)查

  主要包括:公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查、重大違法違規(guī)調(diào)查、股權(quán)情況調(diào)查、財(cái)產(chǎn)合法性調(diào)查、重大債務(wù)調(diào)查、納稅情況調(diào)查、環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查等等。

盡職調(diào)查報(bào)告13

  一、被調(diào)查對(duì)象主體資格(區(qū)分內(nèi)資和外資企業(yè))

  1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照(年檢情況)根據(jù)現(xiàn)行外商投資有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,中外合資、中外合作外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本中外國(guó)投資者的出資比例一般不低于25%。外國(guó)投資者的出資比例低于25%的,除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,均應(yīng)按照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過(guò)審批的,頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū);取得登記的,頒發(fā)在“企業(yè)類(lèi)型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

  《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》

  2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)

  3、根據(jù)規(guī)定,從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究報(bào)告,由國(guó)家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級(jí)工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程,由商務(wù)部及其授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)審查批準(zhǔn)。《外商投資廣告企業(yè)管理規(guī)定》

  4、出資協(xié)議,合同

  5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股,作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊(cè)資本的百分之二十,但不得超過(guò)百分之三十五!蛾P(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問(wèn)題的規(guī)定》

  6、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況

  企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī),并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無(wú)效!锻馍掏顿Y企業(yè)投資者股權(quán)變更的`若干規(guī)定》

  7、驗(yàn)資報(bào)告

  二、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

  1、房屋

  清單、所有權(quán)證書(shū),他項(xiàng)權(quán)證書(shū),房屋的取得方式;如果有在建工程,說(shuō)明建設(shè)的情況,提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無(wú)抵押、查封、租賃等情況。

  2、土地

  清單、土地使用權(quán)證,企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無(wú)抵押,查封、租賃等情況。

  3、機(jī)器設(shè)備

  清單、有無(wú)抵押,查封、租賃等情況。有無(wú)受海關(guān)監(jiān)管的設(shè)備。對(duì)外商投資企業(yè)減免稅進(jìn)口貨物解除監(jiān)管證明《對(duì)外商投資企業(yè)進(jìn)出口貨物監(jiān)管和征稅辦法》

  4、無(wú)形資產(chǎn)

 。1)商標(biāo)

  商標(biāo)注冊(cè)證,有無(wú)質(zhì)押《商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)質(zhì)押登記程序》

  ,查封、交易等情況

 。2)專(zhuān)利

  有無(wú)專(zhuān)利權(quán)證書(shū),是否質(zhì)押,《專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》

  查封、交易,是否交納年費(fèi)

  (3)著作權(quán)

  提供相關(guān)的登記證書(shū),是否質(zhì)押,《著作權(quán)質(zhì)押合同登記辦法》

  查封、交易

  5、債權(quán)

  清單,有無(wú)擔(dān)保,訴訟時(shí)效,執(zhí)行能力。

  6、債務(wù)

  清單,有無(wú)擔(dān)保,訴訟時(shí)效,

  三、重大合同

  提供相關(guān)的文本,是否履行,有無(wú)擔(dān)保

  四、訴訟及行政處罰情況。

  包括被調(diào)查對(duì)象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無(wú)行政處罰的情況。

  五、保險(xiǎn)

  交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。

  六、職工

  是否簽訂勞動(dòng)合同,是否交納社會(huì)保險(xiǎn),是否存在勞動(dòng)爭(zhēng)議等情況。

  七、稅務(wù)

  提供稅務(wù)登記證,了解被調(diào)查對(duì)象是否享有稅收優(yōu)惠政策,被調(diào)查對(duì)象是否存在拖欠稅款以及有無(wú)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。

  八、環(huán)保

  對(duì)排放污染物的企業(yè),是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程,是否取得了環(huán)保部門(mén)的批準(zhǔn)。

  九、外匯

  被調(diào)查對(duì)象如果是外資企業(yè),了解是否辦理了外匯登記證。《外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》

  十、財(cái)政

  被調(diào)查對(duì)象如果是外資企業(yè),了解是否辦理了財(cái)政登記證!锻馍掏顿Y企業(yè)財(cái)務(wù)登記管理辦法》

  以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,根據(jù)委托人的要求,可以對(duì)其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。

盡職調(diào)查報(bào)告14

  我們接受委托,對(duì)張家界旅游有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司)截至XXXX年1XX月30日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。我們是基于貴公司提供的盡職調(diào)查提綱進(jìn)行的,盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開(kāi),其中我們主要負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的部分的調(diào)查。在調(diào)查過(guò)程中,我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。我們所提供的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告,是在對(duì)公司所提供資料及與公司相關(guān)人員訪談結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,并按照貴公司的盡職調(diào)查提綱規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行編寫(xiě)的。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷及公司提供資料的限制,部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到影響。本報(bào)告僅為委托方提供分析參考作用,任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無(wú)關(guān)。

  一、公司概況:

  1、公司的基本情況:

  公司原名為張家界旅游有限公司,系xxx年xx月xxx日xxx號(hào)文批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于xxx年xx月xx日成立,取得xxx工商行政管理局注冊(cè)號(hào)為xxx的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。住所:xxx。經(jīng)營(yíng)范圍:xxxx。經(jīng)營(yíng)期限xxx年。法定代表人:xxx。

  公司股權(quán)及注冊(cè)資本經(jīng)歷次變更后,現(xiàn)注冊(cè)資本xxx萬(wàn)元,由股東以現(xiàn)金投足,其中:張家界旅游有限公司出資xxx萬(wàn)元,占xx%、xxx有限公司出資xxx萬(wàn)元,占xxx%。

  2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況:

  公司生產(chǎn)項(xiàng)目分階段建設(shè)、分期投產(chǎn),其中一期項(xiàng)目XXX年建成投產(chǎn),從XXX

  年至XXX年享受外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,因公司XXX年認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)型企業(yè),從XXX年至XXX年享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

  二期項(xiàng)目于XXX年追加投資XXX萬(wàn)元進(jìn)行,根據(jù)XXXX地方稅務(wù)局XX文件,認(rèn)定公司一、二期投資分別設(shè)立賬冊(cè)、憑證核算,能夠準(zhǔn)確計(jì)算各自的應(yīng)納稅所得額。經(jīng)XXX同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可以單獨(dú)計(jì)算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。從XXX年至XXXX年享受外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,并從XXX年至XXX年預(yù)享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

  根據(jù)XXXX地方稅務(wù)局萬(wàn)山稅務(wù)分局珠地稅萬(wàn)函[XXXX]XXX號(hào)文,公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠,目前此項(xiàng)稅收優(yōu)惠已享受完畢。

  3、初步調(diào)查結(jié)論:

  公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及相關(guān)法規(guī),經(jīng)過(guò)國(guó)家相關(guān)政府部門(mén)批準(zhǔn)成立的中外合資企業(yè),公司注冊(cè)資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為,其設(shè)立符合法律要求(政府批文公司未提供),股權(quán)關(guān)系無(wú)瑕疵,股東出資形式符合法律和公司章程的'規(guī)定。

  第一大股東XXXX屬?lài)?guó)有獨(dú)資公司,是XXXX企業(yè),投資多元化,具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,XXX。

  公司廠區(qū)在XXXXXX區(qū),隨著XXXX經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,城市功能發(fā)生變化,已從郊區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū),受XXXX環(huán)保政策的影響,不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠,在成本方面無(wú)優(yōu)勢(shì)。

  20xx年企業(yè)所得稅兩稅合并,特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策,但規(guī)定了5年的過(guò)渡期,過(guò)渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進(jìn)技術(shù)企業(yè)減按10%計(jì)征所得稅的稅收優(yōu)惠,按原批文公司20xx年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策,新稅法執(zhí)行后,只能按18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負(fù)增大對(duì)利潤(rùn)的影響,由于公司XXXX年度二期項(xiàng)目虧損,20xx年度未提供預(yù)測(cè)數(shù)據(jù),無(wú)法測(cè)算稅率變動(dòng)對(duì)公司稅負(fù)的影響。

  二、公司的組織和管理:

  1、公司組織架構(gòu)及部門(mén)設(shè)置:

  公司按照《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì),未設(shè)置監(jiān)事會(huì)或設(shè)監(jiān)事,董事會(huì)成員7名(公司未提供最新董事會(huì)成員名單),其中中方派出5人,外方派出2人,2名在公司任管理層職務(wù)(XXXX,由XXXX派出),不在公司領(lǐng)取薪金。公司管理層設(shè)1名總經(jīng)理;1名總經(jīng)理助理、4名副總經(jīng)理,分管生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、人力資源、財(cái)務(wù)等方面的業(yè)務(wù);并設(shè)1名副總工程師,分管質(zhì)量控制業(yè)務(wù)。部門(mén)設(shè)置包括銷(xiāo)售部、供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量控制部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分,每個(gè)部門(mén)設(shè)經(jīng)理1名、副經(jīng)理1名以上。

  2、公司管理層及變動(dòng)情況:

  公司管理層27人,其中高級(jí)管理人員7名,研究生學(xué)歷2名、大學(xué)2名、大專(zhuān)1名、2名無(wú)學(xué)歷(均為股東方代表,其中XXX為中方股東派入,XXX為外方股東派入,分管人力資源及協(xié)助總經(jīng)理分管供應(yīng)部),3名高管專(zhuān)業(yè)為制槳造紙專(zhuān)業(yè)、1名為機(jī)械制造專(zhuān)業(yè)。中層管理人員20名,部門(mén)經(jīng)理9名(銷(xiāo)售部經(jīng)理由銷(xiāo)售副總兼任)、副經(jīng)理11名,研究生學(xué)歷2名、本科11名、大專(zhuān)2名、中專(zhuān)2名、高中1名。

  XXXX年XX月銷(xiāo)售部經(jīng)理離職、XX月分管信息總工程師離職、1XX月分管后勤副總經(jīng)理離職;XXXX年XX月分管行政副總經(jīng)理調(diào)往誠(chéng)成印務(wù)、信息部經(jīng)理離職、XX月供應(yīng)部經(jīng)理離職;XXXX年XX月分管公司企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃副總經(jīng)理離職、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理離職、1XX月分管生產(chǎn)、設(shè)備副總經(jīng)理離職;XXXX年XX月原技術(shù)部經(jīng)理離職。

  3、公司員工構(gòu)成:

  目前公司員工844人,其中中層以上管理人員27人、員工817人(含主管41人),部門(mén)人員分布、年齡狀況、教育程度見(jiàn)調(diào)查提綱。

  4、公司員工報(bào)酬結(jié)構(gòu):

 。1)薪酬制度:

  高層管理人員(5名):月薪稅前平均20,500.00元,稅前最高21,000.00元, 稅前最低20,000.00元; 部門(mén)經(jīng)理:月薪稅前平均約10,000.00元, 稅前最高12,000.00元, 稅前最低9,000.00元。

  普通員工:月薪稅前平均3,000.00元, 稅前最高7,000.00元, 稅前最低1,000.00元。

  月工資支出總額, 稅前320萬(wàn)元, 年工資支出總額, 稅前3,840萬(wàn)元, 工資支出占費(fèi)用支出比重為1.87%。

  公司無(wú)交通補(bǔ)貼,通訊補(bǔ)貼按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。

 。2)無(wú)高管持股。

  (3)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃:根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)效益,由高管決定年終獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。雙薪(即多發(fā)一個(gè)月工資)每年XX月初發(fā)放,按基本工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,雙薪總額為140萬(wàn)元/年。

  (4)保險(xiǎn)、福利計(jì)劃:

  年社會(huì)保險(xiǎn)支出總額603萬(wàn)元,年人均社保支出7,130.00元;年住房補(bǔ)貼支出額156萬(wàn)元, 年人均房補(bǔ)支出1,800.00元;其他福利支出總額150萬(wàn)元, 年人均其他福利 1,770.00元。

  5、初步調(diào)查結(jié)論:

  管理層知識(shí)層次較高,高層管理人員7人,除2人由股東方派入學(xué)歷不高,其他均擁有大專(zhuān)以上文化程度,其中3人制槳造紙專(zhuān)業(yè)出身,公司高管具備造紙行業(yè)相關(guān)的管理及技術(shù)水平。

  公司采用直線職能制組織結(jié)構(gòu),職能部門(mén)設(shè)置主要從制造行業(yè)出發(fā),部門(mén)設(shè)置較為合理,符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求,從企業(yè)發(fā)展的角度,公司重視銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)環(huán)節(jié),將管理產(chǎn)成品、原材料的倉(cāng)庫(kù)人員分別劃歸銷(xiāo)售部、供應(yīng)部管理,同

  時(shí)認(rèn)識(shí)到物流鏈對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)的有效補(bǔ)充,投資75%成立了物流子公司。但是從企業(yè)管理角度出發(fā),公司應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的重要性,有效降低成本,并應(yīng)設(shè)置審計(jì)部門(mén),加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督,據(jù)了解內(nèi)審工作由財(cái)務(wù)部兼,這樣將無(wú)法起到監(jiān)督作用。將倉(cāng)庫(kù)核算員劃歸銷(xiāo)售部、供應(yīng)部,不利于基層財(cái)務(wù)核算的管理。

  員工知識(shí)層次方面,大專(zhuān)以上學(xué)歷占20%,高中學(xué)歷占68%,整體文化層次適應(yīng)本行業(yè)的技術(shù)要求。年齡方面,40歲以下占80%以上,平均年齡33歲,相對(duì)年輕化。 技術(shù)領(lǐng)頭人主要是副總和技術(shù)部經(jīng)理,依賴(lài)性較強(qiáng),特別是XXXX年后流失了多位技術(shù)骨干,公司需加強(qiáng)技術(shù)骨干的培養(yǎng)。

  員工工資水平在XXXX屬于中高等以上的層次,其中工人的工資相對(duì)較高,根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料,XXXX年度XXXX在崗職工年人均工資23775元,平均月工資1981元/月,該公司人員基本穩(wěn)定,但近幾年來(lái)管理層和中層干部以及技術(shù)骨干流失率偏高。

  公司的管理風(fēng)格,在強(qiáng)調(diào)個(gè)人創(chuàng)造力的同時(shí),將團(tuán)隊(duì)精神全面滲入公司的日常管理中。

  三、公司業(yè)務(wù)考察和市場(chǎng)分析:

  1、行業(yè)背景:

  白卡紙,目前市場(chǎng)容量200萬(wàn)噸,年消費(fèi)增長(zhǎng)20萬(wàn)噸左右,新增產(chǎn)能除了美利紙業(yè)(13.66,-0.05,-0.36%)XXXX年投產(chǎn)的30萬(wàn)噸外,其他主要上市公司近兩年無(wú)該紙種擴(kuò)產(chǎn)計(jì)劃,考慮項(xiàng)目一年半左右的建設(shè)周期,該行業(yè)未來(lái)兩年競(jìng)爭(zhēng)趨緩。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的轉(zhuǎn)好增強(qiáng)了產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)嫁能力,XXXX年度白卡紙價(jià)格上漲不僅對(duì)沖了產(chǎn)品成本上升的不利影響,行業(yè)內(nèi)一些主要上市公司一季度產(chǎn)品毛利率比XXXX年上升1%左右。從XXXX年年中開(kāi)始到20xx年,國(guó)際漿價(jià)將進(jìn)入下降周期,預(yù)計(jì)XXXX年進(jìn)口木漿價(jià)格比XXXX年下跌2%-5%。白卡紙進(jìn)口木漿使用量占用漿總量約60%,比重高于紙業(yè)整體進(jìn)口木漿15%左右的使用量,因此未來(lái)漿價(jià)的下降白卡紙受益程度高于紙業(yè)整體。由于紙價(jià)的變動(dòng)受成本影響明顯,未來(lái)白卡紙價(jià)格將隨著漿價(jià)的下跌而下降,不過(guò)考慮到競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的改善,白卡紙產(chǎn)品毛利率還將有所上升。

盡職調(diào)查報(bào)告15

  一、為什么要編制商務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告

  可以為交易完成后價(jià)值提升和并購(gòu)后整合方案的制定做出準(zhǔn)備,明確目標(biāo)公司的商業(yè)前景。商業(yè)盡職調(diào)查遵循審慎原則,有著一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒蹋罱K是為了支持投資決策,選擇正確的投資對(duì)象。其目的是明確目標(biāo)公司的商業(yè)前景。通過(guò)對(duì)其宏觀環(huán)境、市場(chǎng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)格局、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)設(shè)施、企業(yè)價(jià)值評(píng)估六大板塊進(jìn)行全面分析,了解企業(yè)過(guò)去創(chuàng)造價(jià)值的價(jià)值,分析企業(yè)未來(lái)創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)制;了解目標(biāo)公司所處的行業(yè)地位和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì);并通過(guò)對(duì)其內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的分析,可以為交易完成后價(jià)值提升和并購(gòu)后整合方案的制定做出準(zhǔn)備。

  二、商務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容

  1、宏觀環(huán)境分析:政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素和技術(shù)因素四個(gè)方面。

  2、市場(chǎng)規(guī)模分析包括市場(chǎng)界定、市場(chǎng)國(guó)模、市場(chǎng)特征、發(fā)展趨勢(shì)四個(gè)方面。

  3、競(jìng)爭(zhēng)格局分析包括市場(chǎng)參與者、市場(chǎng)份額、潛在進(jìn)入者和替代品四個(gè)方面。

  4、業(yè)務(wù)流程分析包括研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、物流、渠道、銷(xiāo)售、售后七個(gè)環(huán)節(jié)分析。

  基礎(chǔ)設(shè)施分析包括信息系統(tǒng)、組織文化人事、經(jīng)營(yíng)管理、對(duì)外合作四個(gè)板塊分析。

  5、企業(yè)價(jià)值評(píng)估分析包括協(xié)同效益和價(jià)值評(píng)估兩方面分析。

  三、商務(wù)盡職調(diào)查所需要資料

  1、委托人的身份證明文件和委托機(jī)構(gòu)相關(guān)資料。

  2、委托人需要提供調(diào)查標(biāo)的、路徑和意圖。

  3、提供被調(diào)查人或企業(yè)的一切已經(jīng)獲知的線索,包括現(xiàn)有資料、文字、圖片、錄音、信息、相關(guān)文本、聯(lián)系方式,方便跟進(jìn)。

  四、登尼特盡職調(diào)查的方式和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

  1、盡職調(diào)查可以公開(kāi)進(jìn)行,也可以秘密進(jìn)行。目前,登尼特采用的是公開(kāi)和不公開(kāi)兩種方式相結(jié)合的模式。

  2、收費(fèi)可以按照不同方式來(lái)制定,登尼特盡職調(diào)查收費(fèi)分三個(gè)檔次,簡(jiǎn)單調(diào)查:5000-50000元人民幣;盡職調(diào)查:50000-500000元人民幣;專(zhuān)項(xiàng)盡職調(diào)查:500000元人民幣以上。

  3、報(bào)價(jià)參數(shù):按照調(diào)查范圍、內(nèi)容、難易度進(jìn)行報(bào)價(jià);根據(jù)調(diào)查時(shí)間、路程和工作量進(jìn)行報(bào)價(jià);根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)價(jià)值高低進(jìn)行報(bào)價(jià)。

  五、盡職調(diào)查的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)與專(zhuān)業(yè)操守

  1、盡職調(diào)查一般按照專(zhuān)業(yè)操守,由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行。

  2、登尼特具有專(zhuān)業(yè)律師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、財(cái)務(wù)分析師以及專(zhuān)業(yè)調(diào)查人員,他們將按照專(zhuān)業(yè)指引進(jìn)行盡職調(diào)查工作。

  3、在盡職調(diào)查全過(guò)程中必須堅(jiān)守保密原則,在未經(jīng)授權(quán)之下,不允許把商機(jī)機(jī)密透露給第三方。

  4、調(diào)查對(duì)象需要準(zhǔn)確,提供資料和數(shù)據(jù)必須真實(shí)無(wú)訛。

  5、盡職調(diào)查不管知會(huì)標(biāo)的與否,都必須在合情、合理、合法的'環(huán)境下進(jìn)行,不能觸發(fā)當(dāng)?shù)氐碾[私條例和相關(guān)法律法規(guī)。

  6、涉及超出登尼特企業(yè)能力范圍的,登尼特將委托專(zhuān)業(yè)第三方繼續(xù)相關(guān)盡職調(diào)查工作。

  六、商務(wù)盡職調(diào)查的服務(wù)流程

  登尼特盡職調(diào)查的服務(wù)流程: 簽署保密協(xié)議=》提交調(diào)查標(biāo)的相關(guān)資料=》雙方洽談并確定調(diào)查標(biāo)的、模式和內(nèi)容=》簽署委托協(xié)議=》支付款項(xiàng)=》進(jìn)入調(diào)查程序=》編寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)=》交收并提交報(bào)告。

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