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規(guī)范經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)行為
如何規(guī)范經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的行為，充分保障消費(fèi)者、其他經(jīng)營(yíng)者以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)其他構(gòu)成元素的合法權(quán)益，從而維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定的發(fā)展成為我們亟待解決的問(wèn)題之一。
規(guī)范經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)行為【1】
[摘 要] 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與元素日趨多樣化，最為最重要的參與者――企業(yè)來(lái)講，其日常的經(jīng)營(yíng)行為對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)如何發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為通常突出表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為，即其在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展時(shí)所采取的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理策略以及所從事的具體的企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理行為，因此，規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的在日常經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中所實(shí)施的經(jīng)營(yíng)行為則顯得尤為重要。
本文將就如何比較有效的規(guī)范經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)行為，以促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序的良性循環(huán)闡述一下自己的觀點(diǎn)。
[關(guān)鍵詞] 經(jīng)營(yíng)者;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì);競(jìng)爭(zhēng);消費(fèi)者;法律
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各種企業(yè)形式均紛紛的建立起來(lái)追求各式各樣的經(jīng)濟(jì)利益，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的現(xiàn)象也日趨嚴(yán)重，進(jìn)一步促進(jìn)了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的活躍程度，競(jìng)爭(zhēng)主體越來(lái)越多，競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，林林種種的因素交織在一起，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)不良的競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，而這些不健康的競(jìng)爭(zhēng)方式在絕大程度上取決于競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)行為。
如何規(guī)范經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的行為，充分保障消費(fèi)者、其他經(jīng)營(yíng)者以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)其他構(gòu)成元素的合法權(quán)益，從而維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定的發(fā)展成為我們亟待解決的問(wèn)題之一。
一、經(jīng)營(yíng)者行為
我們所說(shuō)的經(jīng)營(yíng)者通常是指管理企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自然人，根據(jù)企業(yè)的不同形式，經(jīng)營(yíng)者的范圍亦有所差別，此時(shí)，多數(shù)情況下會(huì)出現(xiàn)所有者與經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)合;但在有限責(zé)任公司或者股份有限公司中，多數(shù)實(shí)行所有者與經(jīng)營(yíng)者相分離的管理模式，一方面使具有資本而無(wú)經(jīng)營(yíng)知識(shí)及專(zhuān)業(yè)能力的人可以通過(guò)單純的投資行為實(shí)現(xiàn)“錢(qián)生錢(qián)”的愿望;另一方面，亦可以達(dá)到人才專(zhuān)用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的有利效果。
在這種情況下，我們所說(shuō)的經(jīng)營(yíng)者在本質(zhì)上類(lèi)似于一種被雇員工，所有者給予其從事經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)行為的物資基礎(chǔ)與資格，并附有一定的報(bào)酬，經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)以獲得經(jīng)濟(jì)利益并向投資者予以回報(bào)的目的。
基于上文的論述，筆者認(rèn)為，所謂經(jīng)營(yíng)者行為概括意義上可指企業(yè)組成人員所從事的關(guān)于企業(yè)生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
二、經(jīng)營(yíng)者的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為
我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》于1993年9月2日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)，由1993年9月2日中華人民共和國(guó)主席令第10號(hào)公布并自1993年12月1日起施行。
其中本法第2條第2款對(duì)何謂不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為作出了法定主義形式的界定，即“本法所稱(chēng)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，是指經(jīng)營(yíng)者違反本法規(guī)定，損害其他經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的行為”，即指本法第二章所作的禁止性規(guī)定，具體可概括：
禁止欺騙性交易、禁止強(qiáng)制性交易、禁止行政壟斷、禁止商業(yè)賄賂、禁止虛假宣傳、禁止侵犯商業(yè)秘密、禁止低價(jià)傾銷(xiāo)、禁止搭銷(xiāo)或附加不合理?xiàng)l件、禁止不正當(dāng)有獎(jiǎng)銷(xiāo)售、禁止詆毀商譽(yù)及禁止串通投標(biāo)等11種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。
但有學(xué)者認(rèn)為該法的規(guī)定過(guò)于狹隘，不利于充分保障正常的競(jìng)爭(zhēng)秩序，具體該如何完善將在下文詳述。
三、分角度完善對(duì)經(jīng)營(yíng)者行為的規(guī)范
(一)從不同利益主體的角度出發(fā)
1.消費(fèi)者。
根據(jù)我國(guó)于1993年10月31日通過(guò)的《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》可知，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終承受者主要具有安全保障權(quán)、知悉真情權(quán)、自主選擇權(quán)、公平交易權(quán)、獲取賠償權(quán)、獲得相關(guān)知識(shí)權(quán)、監(jiān)督批評(píng)權(quán)等一系列的權(quán)利。
因此，作為廣大的消費(fèi)者群中一員，我們要懂得運(yùn)用法律所賦予我們的這些保護(hù)武器，切實(shí)保障自己的合法權(quán)益不受非法侵害，拒絕在受到不公平待遇時(shí)忍氣吞聲，否則只會(huì)助長(zhǎng)不良經(jīng)營(yíng)者的不正當(dāng)經(jīng)營(yíng)行為，通過(guò)提升消費(fèi)者的維權(quán)意識(shí)在很大的程度上能夠?qū)?jīng)營(yíng)者的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為予以遏制。
2.經(jīng)營(yíng)者自身。
作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參與者，其一言一行則都會(huì)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行產(chǎn)生影響，因此經(jīng)營(yíng)者應(yīng)增強(qiáng)自身的社會(huì)責(zé)任感，將消費(fèi)者利益作為根本的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，切實(shí)履行接受監(jiān)督、保證商品和服務(wù)安全、提供真實(shí)信息、標(biāo)明真實(shí)名稱(chēng)和標(biāo)記、保證質(zhì)量及不得單方作出對(duì)消費(fèi)者不利規(guī)定等法定或者約定的義務(wù)，從而在市場(chǎng)上贏得良好的商譽(yù)，保障企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，而不可鼠目寸光，只顧追求眼前的利益。
(二)立法制度的完善
《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》上文論述中提到，如果嚴(yán)格按照我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第2條第2款以及第二章的規(guī)定，將經(jīng)營(yíng)者的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為限定在本法規(guī)定的11種行為的范圍內(nèi)。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天這個(gè)局面的大環(huán)境下顯然有失恰當(dāng)，因此應(yīng)當(dāng)修正《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》關(guān)于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的界定，將不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為定義為：“經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)交易中違背自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，損害其他經(jīng)營(yíng)者或消費(fèi)者的合法權(quán)益，擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的行為。”
表述刪掉了原來(lái)法律條文中“違反本法規(guī)定”這一易于引起歧義的含糊用語(yǔ)，并增加了對(duì)消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)，符合了反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的立法目的，也順應(yīng)了世界反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)立法的潮流。
消費(fèi)者維權(quán)、經(jīng)營(yíng)者自律、立法者完善，只有實(shí)現(xiàn)“三維架構(gòu)”的有機(jī)統(tǒng)一，才能進(jìn)一步有效的規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)行為，改善社會(huì)主義市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，有效的做到提前預(yù)防，只有這樣才能有效的遏制類(lèi)似于食品安全的大頭娃娃、三鹿奶粉事件，藥品安全的山西疫苗、礦難等一系列不利于國(guó)計(jì)民生的事情發(fā)生，促進(jìn)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的進(jìn)程。
參考文獻(xiàn)：
[1]法律出版社法規(guī)中心編.經(jīng)濟(jì)法學(xué)生常用法律手冊(cè)[M].北京：法律出版社，2010.
旅游動(dòng)機(jī)新解與旅游經(jīng)營(yíng)者行為【2】
[摘要] 從旅游供求關(guān)系來(lái)講，作為旅游供給方的旅游經(jīng)營(yíng)者只有很好地了解旅游者的旅游動(dòng)機(jī)，才能更好地滿足旅游者需求。
本文建立在對(duì)旅游者旅游動(dòng)機(jī)新的解釋的基礎(chǔ)上，對(duì)旅游經(jīng)營(yíng)者的行為進(jìn)行研究。
[關(guān)健詞] 旅游動(dòng)機(jī) 求新求異 獨(dú)特性 新穎性 個(gè)性化
一、旅游動(dòng)機(jī)新解
旅游動(dòng)機(jī)是促使一個(gè)人外出旅游以及做何種旅游的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力，它是需要的表現(xiàn)形式。
目前，國(guó)內(nèi)外的許多學(xué)者都將旅游者的旅游動(dòng)機(jī)歸屬為人的精神需要，并把這種精神需要分成身體、文化、人際交往、地位身望、購(gòu)物等幾種基本種類(lèi)。
筆者認(rèn)為：旅游動(dòng)機(jī)不僅屬于人的精神需要，而且也可以屬于人的物質(zhì)需要，不管是那類(lèi)需要都可以歸屬為“新異”的需要。
因此，可以說(shuō)任何一類(lèi)旅游者的旅游動(dòng)機(jī)都是求新求異。
從旅游的目的歸屬出發(fā)，一般可以將旅游者分為三類(lèi)，即消遣型旅游者、差旅型旅游者，家庭及個(gè)人事務(wù)型旅游者。
我們分別對(duì)這三類(lèi)旅游者的求新求異動(dòng)機(jī)做如下解釋。
1.對(duì)于消遣型旅游者而言，他們外出旅游是為了體驗(yàn)和自己居住地不同的環(huán)境、事物，從而達(dá)到增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)、放松身心的目的，這本身就是在追求“新異”。
因此，這很容易解釋?zhuān)残吐糜握叱醮蔚侥车芈糜纹渎糜蝿?dòng)機(jī)一定是求“新異”。
而對(duì)于哪些“故地重游”的旅游者而言，他們的旅游動(dòng)機(jī)還算不算是追新求異呢?答案是肯定的，重游所追求的也是“異”，只不過(guò)是不同于初次的“異”而以。
如一位消遣型旅游者第一次來(lái)廬山時(shí)，其旅游動(dòng)機(jī)就是要觀賞廬山秀美的自然風(fēng)光、品位廬山燦爛的歷史文化，發(fā)現(xiàn)其“新異”之處，第二次再來(lái)廬山時(shí)，其旅游動(dòng)機(jī)可能變成從另外一個(gè)角度去深刻的發(fā)現(xiàn)和體險(xiǎn)廬山上更多更細(xì)的“新異”之處，獲得新的體險(xiǎn)。
相比自然旅游資源，人文旅游資源由于其濃厚的文化底蘊(yùn)更易于使消遣型旅游者多次發(fā)現(xiàn)“新異”之處，這正好驗(yàn)證了旅游實(shí)踐中人文旅游資源一般比自然旅游資源能夠吸引更多的回頭客這一規(guī)律。
2.對(duì)于差旅型旅游者而言，他們的目的是去從事商務(wù)考察、業(yè)務(wù)洽談等公務(wù)性活動(dòng)，無(wú)所謂“新異”的追求，但是我們結(jié)合旅游活動(dòng)的內(nèi)涵來(lái)看，旅游是旅游者出于移民和就業(yè)任職以外的其它任何原因離開(kāi)自己的長(zhǎng)住地短暫前往旅游目的地所做的各項(xiàng)活動(dòng)的總和。
如果純粹的從事公務(wù)活動(dòng)則本身就是一種就業(yè)活動(dòng)，根本不屬于旅游活動(dòng)的范疇。
我們之所以稱(chēng)他們?yōu)椴盥眯吐糜握�，并不是因�(yàn)樗麄儽旧淼墓珓?wù)活動(dòng)，而是因?yàn)樗麄兯M(jìn)行的活動(dòng)是以公務(wù)為媒介的旅游活動(dòng)，即在某種層面上說(shuō)，公務(wù)是平臺(tái)，旅游是目的。
雖然相比于消遣型旅游者，差旅型旅游者在旅游目的地、旅游方式等方面選擇度較小，但他們所做的旅游活動(dòng)也是對(duì)“新異”的追求。
試想差旅型旅游者如果對(duì)商務(wù)考察地可以進(jìn)行選擇的話，他們一定會(huì)選擇一個(gè)與自己居住地環(huán)境不同的地方。
即使到了一個(gè)與自己居住環(huán)境相近的地方，他們的旅游活動(dòng)也會(huì)是“近”中求“異”的。
3.對(duì)于家庭和個(gè)人事務(wù)型旅游者而言，他們是因家庭或個(gè)人事務(wù)原因而外出旅游的人，僅從處理事務(wù)的角度來(lái)看，似乎沒(méi)有對(duì)“新異”的追求，但各類(lèi)“事務(wù)”僅僅是旅游活動(dòng)的依托，不是旅游活動(dòng)的動(dòng)機(jī)所在。
之所以稱(chēng)他們?yōu)槁糜握�，不是因�(yàn)樗麄冇惺聞?wù)在身，而是因?yàn)樗麄冇信c該事務(wù)相伴的旅游活動(dòng)產(chǎn)生。
旅游活動(dòng)由“旅”和“游”兩部分組成，兩者相輔相承，缺一不可。
如果純粹的去處理家庭和個(gè)人事務(wù)，這便是一種“旅”，而不具備 “游”的內(nèi)涵。
因此，在“事務(wù)”推動(dòng)下的家庭和個(gè)人事務(wù)型旅游者的旅游活動(dòng)也伴有“新異”的追求。
如一位旅游者從北京到深圳去看望朋友，在看望朋友的同時(shí)，會(huì)去一趟世界之窗，逛一下深圳的城區(qū)，這其實(shí)就具備了“旅”和“游”兩大活動(dòng)，游的內(nèi)容便是“新異”之物。
二、旅游經(jīng)營(yíng)者行為
旅游經(jīng)營(yíng)者是以為旅游者提供一定的旅游產(chǎn)品而獲取一定經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的企業(yè)。
旅游者需求的滿足是旅游經(jīng)營(yíng)者行動(dòng)的方向，針對(duì)旅游者求新求異的動(dòng)機(jī)，旅游經(jīng)營(yíng)者必須強(qiáng)化以下三方面的工作。
1.在旅游開(kāi)發(fā)時(shí)，突出獨(dú)特性。
一個(gè)地區(qū)要成功的開(kāi)發(fā)旅游，就必須從資源和產(chǎn)品出發(fā)，探求其與眾不同的之處，以此來(lái)吸引求新求異的旅游者。
因此，在旅游開(kāi)發(fā)時(shí)，有兩點(diǎn)需要注意。
一是盡量保持原貌、突出地域特色，在一定的區(qū)域范圍做到“人無(wú)我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我奇，人奇我變”;以江南三大名樓之一的滕王閣例，在旅游開(kāi)發(fā)時(shí)，應(yīng)突出其區(qū)別于其他兩座江南名樓的特色，如：在建筑設(shè)計(jì)上應(yīng)修舊如舊，突出惟一一座歌舞戲劇樓閣的特色。
二是切忌模仿和抄襲，要有發(fā)現(xiàn)力和創(chuàng)造力，近年來(lái)，我國(guó)各地紛紛模仿建造各式主題公園，造成各地主題公園基本為同一模式、同一風(fēng)格，因此而失敗者屢見(jiàn)不鮮。
2.在旅游營(yíng)銷(xiāo)時(shí)，突出新穎性。
旅游營(yíng)銷(xiāo)是旅游經(jīng)營(yíng)者為了將旅游產(chǎn)品推薦給旅游者進(jìn)而實(shí)現(xiàn)交換而做的各種努力。
滿足需要，引導(dǎo)需求應(yīng)該是旅游經(jīng)營(yíng)者旅游營(yíng)銷(xiāo)的核心。
在如今旅游消費(fèi)觀、旅游市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的背景下，為了滿足旅游者求新求異的需要，旅游經(jīng)營(yíng)者在做旅游營(yíng)銷(xiāo)時(shí)盡量突出新穎性。
它包括兩層含義。
一是觀念新，旅游經(jīng)營(yíng)者必須不斷的更新觀念，用科技營(yíng)銷(xiāo)、綠色營(yíng)銷(xiāo)的理念來(lái)武裝頭腦。
二是方法新，旅游經(jīng)營(yíng)者在利用傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)方式優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，要不斷的創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷(xiāo)方法，克服傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)方式的不足。
如旅行社傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)是以做線路營(yíng)銷(xiāo)為主，由于旅游線路的不可專(zhuān)利性，旅行社之間快速互相模擬，使得旅行社營(yíng)銷(xiāo)很難突出新穎性，因此，旅行社新的營(yíng)銷(xiāo)方法可以考慮以做企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)為主，適當(dāng)配合線路營(yíng)銷(xiāo)，以此來(lái)吸引更多的旅游者。
3.在旅游服務(wù)時(shí)，突出個(gè)性化。
旅游服務(wù)一般要強(qiáng)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)化與個(gè)性化，標(biāo)準(zhǔn)化是基礎(chǔ)，個(gè)性化是保障。
所謂標(biāo)準(zhǔn)化強(qiáng)調(diào)的是相似性，而個(gè)性化強(qiáng)調(diào)的是差異性，旅游者求新求異的動(dòng)機(jī)及旅游者個(gè)體的差異決定了旅游經(jīng)營(yíng)者提供的旅游服務(wù)必須突出個(gè)性化，只有靠個(gè)性化才能吸引旅游者并為其提供有質(zhì)量保障的服務(wù)。
因此，旅游經(jīng)營(yíng)者必須注意兩個(gè)方面的問(wèn)題。
一是對(duì)于不同旅游者，要提供不同的服務(wù)，如對(duì)差旅游型旅游者所提供的旅游服務(wù)主要強(qiáng)調(diào)舒適和方便，而對(duì)于消遣型旅游者的旅游服務(wù)則強(qiáng)調(diào)簡(jiǎn)單和經(jīng)濟(jì)。
二是對(duì)于相同旅游者在不同時(shí)間、不同場(chǎng)合要提供不同的服務(wù)，如對(duì)于一位多次來(lái)故宮的旅游者而言，導(dǎo)游可根據(jù)其每次來(lái)故宮時(shí)的心情和所感興趣的“新異”事物，考慮從不同角度去做講解服務(wù)，以此來(lái)滿足旅游者的需求。
參考文獻(xiàn)：
[1]李天元:《旅游學(xué)概論》[M].天津:南開(kāi)大學(xué)出版社，2003年12月第5版
[2]國(guó)家旅游局人事勞動(dòng)教育司:《旅行社經(jīng)營(yíng)管理》[M].北京：旅游教育出版社，2003年7月第2版
經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)制度【3】
[摘要] 企業(yè)實(shí)施股票期權(quán)制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)者具有良好的激勵(lì)作用，有利于企業(yè)業(yè)績(jī)的提升。
所謂經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)，是指授予經(jīng)營(yíng)者未來(lái)以一定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)股票的選擇權(quán)。
它有如下主要特征：(1)它是一種權(quán)利，而不是義務(wù);(2)它是一種未來(lái)概念;(3)激勵(lì)與約束并存;(4)收益與風(fēng)險(xiǎn)同在。
其主要類(lèi)型有:(1)激勵(lì)性股票期權(quán);(2)非法定股票期權(quán)計(jì)劃;(3)可轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)計(jì)劃;(4)股票增值權(quán);(5)其他計(jì)劃。
[關(guān)鍵詞] 股票期權(quán) 激勵(lì)機(jī)制 制度設(shè)計(jì)
我國(guó)股份制改革的實(shí)踐證明，經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)制度與公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)具有較強(qiáng)的相關(guān)性，企業(yè)實(shí)施股票期權(quán)制度對(duì)經(jīng)營(yíng)者具有長(zhǎng)期的激勵(lì)作用，有助于改善公司業(yè)績(jī)。
本文擬對(duì)股票期權(quán)制度的內(nèi)涵及特征、股票期權(quán)制度的主要類(lèi)型做一分析。
一、經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)制度的內(nèi)涵及特征
所謂經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)，是指授予經(jīng)營(yíng)者未來(lái)以一定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)股票的選擇權(quán)，即在簽訂合同時(shí)向經(jīng)營(yíng)者提供一種在一定期限內(nèi)按照某一既定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量本公司股票的權(quán)利。
經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)有如下主要特征：
1.它是一種權(quán)利，而不是義務(wù)。
經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)是公司所有者賦予經(jīng)營(yíng)管理人員的一種權(quán)利。
在期權(quán)有效期內(nèi)，期權(quán)的被授予者可根據(jù)自己的意愿選擇決定是否購(gòu)買(mǎi)，即選擇是否行使期權(quán)，公司不得進(jìn)行任何強(qiáng)行干預(yù)。
如果說(shuō)有義務(wù)的話，那也是受益人內(nèi)心發(fā)出的，它首先來(lái)源于其本人對(duì)公司的忠誠(chéng)。
2.它是一種未來(lái)概念。
其價(jià)值只有經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者若干年的努力，企業(yè)得以發(fā)展，每股凈資產(chǎn)得以提升，股票市場(chǎng)上漲，期權(quán)價(jià)值才真正體現(xiàn)出來(lái)，期權(quán)收益人才能真正獲得收益。
3.激勵(lì)與約束并存。
實(shí)施經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)主要基于這樣一個(gè)假設(shè)：提供股票激勵(lì)――經(jīng)理人員努力工作――實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化――企業(yè)股價(jià)上升――經(jīng)理人員行使期權(quán)獲得收益。
這個(gè)過(guò)程充分體現(xiàn)了激勵(lì)的一面。
反之，經(jīng)營(yíng)者如果不努力工作，企業(yè)收益不好，股價(jià)就會(huì)下跌，經(jīng)營(yíng)者利益就會(huì)受到損害。
這樣，經(jīng)營(yíng)者無(wú)形之中就被股票期權(quán)制度所約束或“套牢”。
正是在這種意義上，國(guó)外俗稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)制度為“金手銬”。
4.收益與風(fēng)險(xiǎn)同在。
股票期權(quán)擁有者的收益來(lái)源于對(duì)企業(yè)未來(lái)增長(zhǎng)的預(yù)期。
然而，未來(lái)具有極大的不確定性。
企業(yè)的未來(lái)受許多不確定因素的制約。
很明顯，未來(lái)的不確定性使得企業(yè)可能獲得收益，也可能沒(méi)有收益，這就存在無(wú)收益的風(fēng)險(xiǎn)。
二、經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)制度的主要類(lèi)型
借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家特別是美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，以及我國(guó)實(shí)施股份制改革的實(shí)踐來(lái)看，經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)制度主要有以下幾種類(lèi)型:
1.激勵(lì)性股票期權(quán)。
所謂激勵(lì)性股票期權(quán)，也稱(chēng)法定股票期權(quán)，在美國(guó)通常是指，根據(jù)美國(guó)《國(guó)內(nèi)稅收法典》，滿足其422條要求的股票期權(quán)計(jì)劃，它享有特定的稅收優(yōu)惠，有許多特定的限制條款。
主要包括:(1)計(jì)劃和實(shí)施限制：必須正確設(shè)計(jì)和實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃;(2)修正限制：股票期權(quán)制度的修正必須獲得充分確認(rèn);(3)授予對(duì)象修正：它只適合于公司員工;(4)行權(quán)價(jià)格限制：不得低于授予股票的最低市場(chǎng)價(jià)格;(5)授予規(guī)模限制：首次行權(quán)的激勵(lì)性股票期權(quán)價(jià)值不得超過(guò)10萬(wàn)美元;(6)有效期限制：一項(xiàng)激勵(lì)性股票期權(quán)計(jì)劃可行權(quán)期限一般不得超過(guò)10年。
2.非法定股票期權(quán)計(jì)劃。
所謂非法定股票期權(quán)，在美國(guó)通常是指，不受美國(guó)《國(guó)內(nèi)稅收法典》第422條條款約束的股票期權(quán)計(jì)劃。
它不享有法定股票期權(quán)計(jì)劃的稅收優(yōu)惠，需要對(duì)購(gòu)買(mǎi)價(jià)與市場(chǎng)價(jià)之差的部分在當(dāng)期按當(dāng)時(shí)的稅率交納所得稅。
非法定股票期權(quán)計(jì)劃具有如下基本特征:(1)可以授予董事和獨(dú)立董事;(2)聯(lián)邦所得稅法對(duì)期權(quán)價(jià)格沒(méi)有任何限制;(3)有效期:最長(zhǎng)的為10年，一般為5年～7年;(4)行權(quán)方式：可以用現(xiàn)金行權(quán)，也可以用非現(xiàn)金替代性方式行權(quán)。
3.可轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)計(jì)劃。
20世紀(jì)90年代后期，可轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)引起公眾廣泛的興趣，尤其在財(cái)產(chǎn)設(shè)計(jì)者中更受關(guān)注。
它最主要的吸引力來(lái)自欲其在財(cái)產(chǎn)稅中的作用。
有了它，可轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)的受益人可以在他有生之年將期權(quán)從他(她)的財(cái)產(chǎn)中轉(zhuǎn)讓出去。
這有兩個(gè)好處：一是可以降低財(cái)產(chǎn)的總價(jià)值;一是可以從財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)出的已稅現(xiàn)金中抵扣財(cái)產(chǎn)稅。
4.股票增值權(quán)。
股票增值權(quán)是股票期權(quán)的變種。
它是指受益人可以獲得規(guī)定時(shí)間內(nèi)規(guī)定數(shù)量的股票股價(jià)上漲所帶來(lái)的收益，但是他們對(duì)這些股票沒(méi)有所有權(quán)。
5.其他計(jì)劃。
包括:(1)虛擬股票計(jì)劃：虛擬股票計(jì)劃是指公司給予受益人一定數(shù)量的虛擬股票，高管人員對(duì)此沒(méi)有所有權(quán)，但享有股價(jià)上升所帶來(lái)的收益以及分紅權(quán);
(2)非授權(quán)股票贈(zèng)予計(jì)劃：它是公司員工的股票獎(jiǎng)賞計(jì)劃，但是該計(jì)劃的授予權(quán)要以滿足特定條件為前提，特定條件包括員工繼續(xù)留任或達(dá)到預(yù)定的業(yè)績(jī)水平等等;(3)員工持股計(jì)劃：公司將向員工賬戶(hù)注入資金，此賬戶(hù)資金用于員工退休或離職時(shí)購(gòu)買(mǎi)公司的股票，它能為公司和員工提供稅收優(yōu)惠，即公司注入員工賬戶(hù)的資金將免稅。
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