技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時間：2024-10-06 17:49:28 財(cái)務(wù)分析報(bào)告我要投稿

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　　一、投資估算、項(xiàng)目使用計(jì)劃與資金籌措

技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　1.本項(xiàng)目的建設(shè)期為3年，投產(chǎn)期為2年，達(dá)產(chǎn)期13年，即項(xiàng)目總工期為18年。

　　2.根據(jù)該項(xiàng)目的資料，固定資產(chǎn)投資為56037.15萬元，其中工程費(fèi)用43778.00萬元，其他費(fèi)用3818.00萬元;預(yù)備費(fèi)用8441.15萬元，其中基本預(yù)備費(fèi)為4759.60，漲價預(yù)備費(fèi)為3681.55萬元;建設(shè)期利息2934.54萬元;另外在第4、5、6年各投入流動資金7450.83萬元、2104.61萬元和1052.30萬元，從而得到該項(xiàng)目的總投資額69579.43萬元。

　　3.在資金籌措方面，自有資金24000萬元，全部作為建設(shè)投資，長期借款32037.15萬元，分三年按20%，55%，25%的比例投入。另外，分別在第4、5、6年各借入流動資金7450.83萬元、2104.61萬元和1052.30萬元，總共籌得資金10607.74萬元。

　　詳見建設(shè)投資估算表(概算法)、建設(shè)期利息估算表、項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表和流動資金估算表。

　　二、項(xiàng)目計(jì)算期、折舊及攤銷費(fèi)

　　1.項(xiàng)目計(jì)算期包括建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期。生產(chǎn)經(jīng)營期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期。

　　2.本項(xiàng)目計(jì)入固定資產(chǎn)原值的費(fèi)用包括：固定資產(chǎn)投資中的工程費(fèi)用、土地費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期利息。按年限平均法計(jì)算折舊，折舊年限為15年，凈殘值率取4%。固定資產(chǎn)原值55765.69萬元，每年計(jì)提折舊3569.00萬元，期末殘值2230.63萬元。

　　3.本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資中第二部分費(fèi)用除土地費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值外，其余費(fèi)用計(jì)為項(xiàng)目的無形及遞延資產(chǎn)。其中，無形資產(chǎn)所占比例為75%，遞延資產(chǎn)為25%。無形資產(chǎn)按10年攤銷，遞延資產(chǎn)按5年攤銷。對全部建設(shè)投資以固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)的形式回收。無形資產(chǎn)原值2404.50萬元，每年攤銷240.45萬元;遞延資產(chǎn)原值801.50萬元，每年攤銷160.30萬元，期末均無殘值。

　　詳見固定資產(chǎn)折舊估算表和無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表。

　　三、成本費(fèi)用估算

　　總成本費(fèi)用包括外購原材料，外購燃料及動力，工資及福利，修理費(fèi)用，折舊費(fèi)用，攤銷費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他費(fèi)用。成本費(fèi)用估算采用生產(chǎn)要素估算法。

　　詳見總成本費(fèi)用估算表和單位產(chǎn)品成本費(fèi)用估算表。

　　四、產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加

　　項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)P產(chǎn)品2.4萬噸，三年建設(shè)，第4年投產(chǎn)，當(dāng)年的生產(chǎn)負(fù)荷為設(shè)計(jì)能力的70%，第5年為90%，第6年達(dá)到100%。產(chǎn)品出廠價(含稅價)17500元，則可知第4年銷售收入29400.00萬元(含稅)，第5年達(dá)到37800.00萬(含稅)，到第六年開始，每年可達(dá)42000.00萬元(含稅)。

　　銷售稅金及附加按國家規(guī)定記取。產(chǎn)品繳納增值稅，增值稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的7%記取，教育費(fèi)附加按增值稅額的3%記取。

　　詳見營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。

　　五、利潤總額及分配

　　根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表和總成本費(fèi)用估算表編制利潤和利潤分配表。所得稅按利潤總額的25%計(jì)取，不計(jì)特種基金。按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積金，然后視需要留出用于支付長期借款還本的金額計(jì)入未分配利潤，最后將剩余部分作為應(yīng)付利潤分配給項(xiàng)目投資主體。具體方案為：將凈利潤提取盈余公積金后的金額的80%留出用于支付長期借款還本的金額;剩下的20%作為應(yīng)付利潤分配給投資者。

　　詳見利潤總額及利潤分配表。

　　六、借款還本付息

　　本項(xiàng)目建設(shè)投資借款34971.69萬元(第四年年初，含利息)，流動資金借款10607.74萬元。本項(xiàng)目長期借款建設(shè)期利息轉(zhuǎn)計(jì)為借款本金，生產(chǎn)期應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，還本資金來源為折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和未分配利潤。人民幣借款均為國內(nèi)借款，其中固定資產(chǎn)投資借款的有效年利率為6.14%，流動資金借款的有效利率為5.96%。

　　建設(shè)投資借款在8年內(nèi)還清。設(shè)計(jì)的還款方案為：分期付息，到期還本。即在第4—8年每年按本金34971.69萬元計(jì)息，并支付利息2147.26萬元，到第8年末歸還本金34971.69萬元。

　　項(xiàng)目流動資金借款本金在項(xiàng)目計(jì)算期末用回收流動資金償還，流動資金借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　償還借款本金的資金來源主要有利潤，折舊，攤銷，其他資金。

　　詳見借款還本付息計(jì)算表。

　　項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價

　　(一) 財(cái)務(wù)盈利能力分析

　　1.項(xiàng)目靜態(tài)盈利能力分析：

　　靜態(tài)投資回收期T=7+│-678.04│/(│-678.04│+6562.73)=7.09(年)

　　2.現(xiàn)金流量表與動態(tài)盈利能力分析

　　由全投資現(xiàn)金流量表可得，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為11%，稅后凈現(xiàn)值89194.17萬元>0，滿足投資要求。

　　由自有資金流量表可得，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為22.13% ，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值98186.68萬元>0，滿足投資要求。

　　詳見下面投資現(xiàn)金流量表和資本金現(xiàn)金流量表。