財務(wù)分析指標公式

時間：2022-10-05 19:47:11 財務(wù)分析報告我要投稿

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財務(wù)分析指標公式

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財務(wù)分析指標公式

　　財務(wù)分析指標公式【1】

　　一、償債能力狀況分析

　　短期償債能力分析：

　　1、流動比率，計算公式：流動資產(chǎn) / 流動負債

　　2、速動比率，計算公式： (流動資產(chǎn)-存貨) / 流動負債

　　3、現(xiàn)金比率，計算公式： (現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物) / 流動負債

　　4、現(xiàn)金流量比率，計算公式：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 / 流動負債

　　5、到期債務(wù)本息償付比例，計算公式：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / (本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出)

　　長期償債能力分析：

　　1、資產(chǎn)負債率，計算公式：負債總額 / 資產(chǎn)總額

　　2、股東權(quán)益比例，計算公式：股東權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額

　　3、權(quán)益乘數(shù)，計算公式：資產(chǎn)總額 / 股東權(quán)益總額

　　4、負債股權(quán)比例，計算公式：負債總額 / 股東權(quán)益總額

　　5、有形凈值債務(wù)率，計算公式：負債總額 / (股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈額)

　　6、償債保障比率，計算公式：負債總額 / 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

　　7、利息保障倍數(shù)，計算公式： (稅前利潤+利息費用)/ 利息費用

　　8、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)，計算公式： (經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅) / 現(xiàn)金利息支出

　　編輯本段二、營運能力分析

　　1、存貨周轉(zhuǎn)率，計算公式：銷售成本 / 平均存貨

　　2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，計算公式：賒銷收入凈額 / 平均應(yīng)收賬款余額

　　3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式：銷售收入 / 平均流動資產(chǎn)余額

　　4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式：銷售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈額

　　5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式：銷售收入 / 平均資產(chǎn)總額

　　編輯本段三、盈利能力分析

　　1、資產(chǎn)報酬率，計算公式：凈利潤 / 平均資產(chǎn)總額

　　2、凈資產(chǎn)報酬率，計算公式：凈利潤 / 平均凈資產(chǎn)

　　3、股東權(quán)益報酬率，計算公式：凈利潤 / 平均股東權(quán)益總額

　　4、毛利率，計算公式：銷售毛利 / 銷售收入凈額

　　5、銷售凈利率，計算公式：凈利潤 / 銷售收入凈額

　　6、成本費用凈利率，計算公式：凈利率 / 成本費用總額

　　7、每股利潤，計算公式： (凈利潤-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數(shù)

　　8、每股現(xiàn)金流量，計算公式： (經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數(shù)

　　9、每股股利，計算公式： (現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利) /流通在外股數(shù)

　　10、股利發(fā)放率，計算公式：每股股利 / 每股利潤

　　11、每股凈資產(chǎn)，計算公式：股東權(quán)益總額 / 流通在外股數(shù)

　　12、市盈率，計算公式：每股市價 / 每股利潤

　　13、主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　編輯本段四、發(fā)展能力狀況分析

　　1、營業(yè)增長率，計算公式：本期營業(yè)增長額 / 上年同期營業(yè)收入總額

　　2、資本積累率，計算公式：本期所有者權(quán)益增長額 / 年初所有者權(quán)益

　　3、總資產(chǎn)增長率，計算公式：本期總資產(chǎn)增長額 / 年初資產(chǎn)總額

　　4、固定資產(chǎn)成新率，計算公式：平均固定資產(chǎn)凈值 / 平均固定資產(chǎn)原值

　　財務(wù)分析報告的寫作格式【2】

　　第一部分提要段

　　即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。

　　第二部分說明段

　　是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段

　　是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段

　　作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段

　　即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　財務(wù)分析報告模板【3】

　　一、基本情況

　　1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。

　　2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

　　4、財務(wù)部職能及各崗位職責

　　(1)、財務(wù)部職能(略)

　　(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

　　(3)、財務(wù)部各崗位職責(略)

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。

　　2、主要稅收政策

　　(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。

　　(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

　　(一) 財務(wù)管理制度(略)

　　(二) 內(nèi)部控制制度

　　1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

　　2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產(chǎn)成品管理制度

　　5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

　　四、資產(chǎn)負債表分析