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民營(yíng)小型企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板
導(dǎo)語(yǔ):一行行數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的報(bào)出，一張張報(bào)表清晰的展現(xiàn)。下面是小編為大家整理的，審計(jì)報(bào)告。推薦給大家參考，歡迎大家前來(lái)閱讀。
1.流動(dòng)性比率
(1)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 2012年=22766887.72/42703919.04=0.53 2016年=25916405.69/27223982.95=0.95 2017年=1.54
(2)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債
2012年=(22766887.72-6845721.34)/42703919.04=0.37 扣除預(yù)付賬款為0.30 2016年=(25916405.69-7714542.50)/27223982.95=0.67 2017年=0.994
公司2012-2017年流動(dòng)性比率不斷上升，逐漸步入合理范圍。達(dá)到了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1.32左右，速動(dòng)比率隨著流動(dòng)比率逐漸上升，發(fā)展趨勢(shì)相同，速動(dòng)比率在14年達(dá)到了0.99，達(dá)到了行業(yè)平均水平。但在14年速動(dòng)比率增長(zhǎng)明顯慢于流動(dòng)比率(47.76%，62.11%)，企業(yè)存貨增加，說(shuō)明該企業(yè)可能有過(guò)多的積壓產(chǎn)品，或者沒(méi)有使用的原材料和沒(méi)有制造完的半成品(存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比率從29.77%上升到35.26%)，結(jié)合2017年木材價(jià)格不斷上升情況，預(yù)計(jì)未來(lái)價(jià)格也會(huì)持續(xù)攀升，公司可能為了擴(kuò)大生產(chǎn)而提起儲(chǔ)備原材料。 結(jié)合行業(yè)特征在具體分析。
2.資產(chǎn)管理比率。
(1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨收入/平均存貨。 2012年=18.12 2016年=22.38 2017年=11.61
(2)A 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款。 B 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均收賬期)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。 2012年=360/45.07 =7.99 2012年初存活為0，沒(méi)有處以2
2016年=360/48.66=7.40 2016年應(yīng)收賬款為0 但是14年財(cái)報(bào)顯示13年為2575664，12年為2000000，由此推算為 2017年=360/20.05=17.96
(3)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均總資產(chǎn) 總營(yíng)業(yè)額/總資產(chǎn)值 2012年=0.89 2016年=1.09 2017年=1.14
公司存貨周轉(zhuǎn)率在在2017年發(fā)生了巨大的下滑，但也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了行業(yè)平均值。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同樣在2017年發(fā)生了巨大下滑，但是也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)行業(yè)平均，和行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的3.21相比，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)。說(shuō)明資金回收速度快，銷售運(yùn)行流暢。資產(chǎn)總額在2017年發(fā)生了較大增長(zhǎng)，到了18.57%。(2016年沒(méi)有什么增長(zhǎng))。資產(chǎn)總額在2017年達(dá)到了1.2個(gè)億左右，超過(guò)了行業(yè)平均的6804萬(wàn)。營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)較快，13年增長(zhǎng)23.48%，14年增長(zhǎng)23.30，所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成上升趨勢(shì)。在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)行業(yè)龍頭宜華木業(yè)0.34，說(shuō)明資產(chǎn)使用效率很高。
3.負(fù)債比率。
(1)資產(chǎn)負(fù)債比率(負(fù)債比率)=總負(fù)債/總資產(chǎn)。 2012年=42703919.04/101322245.26=0.42 2016年=27223982.95/101838235.14=0.27 2017年=0.24
(2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤(rùn)/利息=(凈利潤(rùn)+利息+所锝稅)/利息
2012年=(11916504.84+3144563.99+3804363.53)/ 3144563.99=6.00 2016年=(15995925.97+2465523.16+2706891.01)/ 2465523.16=8.59 2017年=14.41
(3)長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)權(quán)益比率=長(zhǎng)期負(fù)債/所有者權(quán)益 2012年=0/58618326.22 2016年=0/74614252.19 2017年=0
公司資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低，2012年企業(yè)投產(chǎn)初期需要大量資金投入生產(chǎn)，因此產(chǎn)生了大量的短期借款，達(dá)到了3500萬(wàn)，2016年公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況良好，支付了借款的近3000萬(wàn)，同時(shí)產(chǎn)生了近1600萬(wàn)的凈利潤(rùn)，全部歸入到未分配利潤(rùn)當(dāng)中，雖然公司資產(chǎn)總額沒(méi)有太大變化，但是資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降，資產(chǎn)構(gòu)成發(fā)生變化。2017年資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)一步下降，利息保障倍數(shù)超行業(yè)平均水平34.97%，且沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債。公司長(zhǎng)期償債能力處于行業(yè)領(lǐng)先。
4.獲利能力比率。
(1)銷售凈利潤(rùn)率=凈利/銷售收入凈額 2012年=11916504.84/90150760.28=0.13 2016年=15995925.97/111319358.93=0.14 2017年=0.12
(2)銷售毛利率=毛利潤(rùn)/銷售收入凈額
2012年=(90150760.28-68594709.71)/ 90150760.28=0.24 2016年=(111319358.93-87303389.13)/ 111319358.93=0.22 2017年=0.21
(3)資產(chǎn)回報(bào)率=稅后凈利潤(rùn)/總資產(chǎn) 2012年=0.12 2016年=0.16 2017年=0.14
公司獲利能力指標(biāo)均遠(yuǎn)超行業(yè)平均水平，行業(yè)銷售凈利率0.4%，且超過(guò)行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的銷售凈利率的13.33%。銷售毛利率和資產(chǎn)報(bào)酬率也超過(guò)行業(yè)平均水平，公司盈利能力在行業(yè)中處于較好的情況。但各項(xiàng)指標(biāo)在2017年發(fā)生了小幅下滑�？赡芎驮牧夏静膬r(jià)格的持續(xù)攀升有關(guān)。
財(cái)務(wù)指標(biāo)方面值得關(guān)注的點(diǎn) 1,存貨的增加，存貨周轉(zhuǎn)率的下降。 2，銷售凈利率和資產(chǎn)回報(bào)率的下滑。
財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目分析
一， 資產(chǎn)分析
1， 公司資產(chǎn)規(guī)模近幾年沒(méi)有發(fā)生很大的變化，總量1.2個(gè)億。也不是很大，增長(zhǎng)主
要來(lái)源于未分配利潤(rùn)。
2， 公司的資產(chǎn)中，2012年流動(dòng)資產(chǎn)以存貨為主，存活中大部分是原材料，這應(yīng)當(dāng)是
公司為了生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)的。非流動(dòng)資產(chǎn)占到了總資產(chǎn)的75%以上，非流動(dòng)資產(chǎn)中主要是固定資產(chǎn)，長(zhǎng)期股權(quán)投資和無(wú)形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)占到非流動(dòng)資產(chǎn)的50%以上，主要包括房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備。長(zhǎng)期股權(quán)投資主要投向與幾個(gè)農(nóng)信社。無(wú)形資產(chǎn)主要為土地使用權(quán)。 3， 2016年資產(chǎn)構(gòu)成中，流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生變化主要來(lái)自于預(yù)付賬款，增加了1000多萬(wàn)，
來(lái)自于江蘇開山有限責(zé)任公司1370萬(wàn)的預(yù)付(一年以內(nèi))。非流動(dòng)資產(chǎn)沒(méi)有太大變化。
4， 2017年資產(chǎn)相比2016年增加了2000萬(wàn)左右，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中主要是應(yīng)收賬款
和存貨的增加。存貨大量增加，是原材料還是產(chǎn)成品，是擴(kuò)大生產(chǎn)還是銷售困難?
二， 負(fù)債和權(quán)益分析
1， 公司沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債，2012年時(shí)又3500萬(wàn)左右一年以內(nèi)的抵押貸款和擔(dān)保貸款，并在2016年完成了全部抵押貸款和部分擔(dān)保貸款的還款。在2017年增加了一筆近2000萬(wàn)的短期借款。
2， 權(quán)益方面的增加主要來(lái)自于盈余公積和未分配利潤(rùn)的增加。
三， 收入和費(fèi)用分析
1， 公司營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)源于家具制造，2016主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加了23%，2017的增長(zhǎng)率也到了23%。
2， 2012年和2016年主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品主要為套裝門，2016年財(cái)報(bào)顯示的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)為內(nèi)蒙古地區(qū)和海南地區(qū)，其中內(nèi)蒙古地區(qū)占到了80%以上。 3,2016年利潤(rùn)總額增加較多，應(yīng)交稅費(fèi)減少較多，這其中的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)沒(méi)有具體披露。
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