深圳經(jīng)濟特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例

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　　導(dǎo)語：《深圳經(jīng)濟特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例》經(jīng)深圳市第五屆人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議于2012年6月28日修正，現(xiàn)予公布。下面是小編收集的深圳經(jīng)濟特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例，歡迎閱讀。

深圳經(jīng)濟特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例

　　第一章總則

　　第一條為加強對國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任的監(jiān)督，客觀、公正地評價其經(jīng)營業(yè)績，保障國有資產(chǎn)的安全與增值，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟特區(qū)實際，制定本條例。

　　第二條深圳市、區(qū)人民政府所屬國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，適用本條例。

　　本條例所稱任期經(jīng)濟責(zé)任，是指國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)(以下簡稱國有企業(yè))的法定代表人任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當負有的責(zé)任。

　　第三條有下列情形之一的，應(yīng)當對國有企業(yè)法定代表人進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計：

　　(一)法定代表人任期屆滿;

　　(二)法定代表人任期內(nèi)因調(diào)任、免職、辭職、退休等離任的;

　　(三)企業(yè)進行出售、拍賣等資產(chǎn)重組的;

　　(四)企業(yè)破產(chǎn)、解散的。

　　未進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的國有企業(yè)法定代表人，不得解除任職期間的經(jīng)濟責(zé)任。

　　第四條任期經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，堅持獨立、客觀、公正的原則。

　　第五條市、區(qū)人民政府審計機關(guān)(以下簡稱審計機關(guān))負責(zé)同級政府所屬的國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作。

　　國有企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計依照干部管理權(quán)限確定。

　　第六條審計機關(guān)應(yīng)當建立健全任期經(jīng)濟責(zé)任審計管理制度，規(guī)范審計行為，對內(nèi)部審計機構(gòu)、社會審計組織實施的任期經(jīng)濟責(zé)任審計進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并向本級人民政府報告任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作情況。

　　第七條國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計依照國家有關(guān)規(guī)定實行聯(lián)席會議制度，通報、交流任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況，研究解決任期經(jīng)濟責(zé)任審計中的重大問題。聯(lián)席會議由政府審計、監(jiān)察、人事、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門和其他有關(guān)部門組成。

　　聯(lián)席會議下設(shè)辦公室，負責(zé)處理日常工作，辦公室設(shè)在審計機關(guān)。

　　第八條國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，應(yīng)當作為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位和其他有關(guān)部門考核、任免、獎懲法定代表人的依據(jù)。

　　第二章審計管轄和審計組織

　　第九條市、區(qū)人民政府所屬的國有企業(yè)由同級審計機關(guān)進行審計。

　　前款規(guī)定企業(yè)的下屬國有企業(yè)按照下管一級的原則，由上一級企業(yè)決定審計;審計機關(guān)認為必要時也可以直接審計。

　　企業(yè)決定的審計由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)實施，也可以委托社會審計組織實施。

　　市、區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)(以下簡稱國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu))按照干部管理權(quán)限的規(guī)定，決定對其負責(zé)管理的國有企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計并組織實施，審計機關(guān)依法進行監(jiān)督。

　　第十條法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計實行計劃管理。審計機關(guān)根據(jù)市、區(qū)國有企業(yè)法定代表人管理機構(gòu)報送的國有企業(yè)法定代表人任期情況，制定并執(zhí)行審計計劃。

　　國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)其管理的.國有企業(yè)法定代表人的任期情況，制定和組織實施審計計劃，并接受審計機關(guān)的監(jiān)督。

　　審計機關(guān)和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)實際情況的變化，調(diào)整審計計劃。

　　審計機關(guān)和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當建立審計計劃、審計結(jié)果等審計信息共享機制。

　　第十一條實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的機構(gòu)，具有下列職權(quán)：

　　(一)檢查被審計企業(yè)的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的其他資料;

　　(二)向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;

　　(三)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。

　　第十二條審計機關(guān)實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計所需經(jīng)費列入本級人民政府財政預(yù)算，實行�？顚Ｓ�。委托社會審計組織實施審計的，費用由委托單位承擔。

　　第十三條審計人員應(yīng)當具備與任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

　　審計人員應(yīng)保守實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計中知悉的商業(yè)秘密。

　　第十四條審計人員依法實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計，受法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙和干擾審計人員依法履行職務(wù)，不得打擊報復(fù)審計人員。

　　第三章審計內(nèi)容和審計程序

　　第十五條國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容包括：

　　(一)執(zhí)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況;

　　(二)國有資產(chǎn)保值、增值及其他任期經(jīng)營目標的完成情況;

　　(三)企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益情況;

　　(四)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資方面的重大決策情況;

　　(五)需要審計的其他事項。

　　實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的機構(gòu)在審計中，為查明有關(guān)事項，有權(quán)追溯到法定代表人任期以前的年度，但應(yīng)分清階段和責(zé)任人。

　　第十六條國有企業(yè)法定代表人任期屆滿的，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)自任期屆滿之日前十日內(nèi)開始實施。

　　任期內(nèi)因調(diào)任、免職、辭職、退休等原因而離任的，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當自決定或者批準之日起十日內(nèi)開始實施。

　　企業(yè)進行出售、拍賣等資產(chǎn)重組或者破產(chǎn)、解散的，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當自決定或者批準之日起三十日內(nèi)開始實施。

　　在開始實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計三日前，實施審計的機構(gòu)應(yīng)當以書面形式通知被審計企業(yè)及其法定代表人。

　　第十七條國有企業(yè)法定代表人未經(jīng)任期經(jīng)濟責(zé)任審計的，不得對其任命新職。

　　第十八條實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當成立審計組，配備相應(yīng)的審計人員，并可根據(jù)工作需要聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。

　　第十九條審計人員與被審計企業(yè)或者其法定代表人有利害關(guān)系的，應(yīng)當自行回避。

　　被審計企業(yè)或者其法定代表人認為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計的，有權(quán)申請審計人員回避。

　　審計人員是否回避，由實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的機構(gòu)決定。

　　第二十條在任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，被審計企業(yè)及有關(guān)人員應(yīng)當提供下列資料：

　　(一)法定代表人任職期間的述職報告或工作總結(jié);

　　(二)法定代表人任期經(jīng)營責(zé)任書;

　　(三)會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)資料;

　　(四)資產(chǎn)、負債、損益等有關(guān)資料;

　　(五)企業(yè)章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大決策的有關(guān)資料;

　　(六)其他有關(guān)資料。

　　被審計企業(yè)及有關(guān)人員提供的資料必須真實、完整，不得毀滅、偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿。

　　第二十一條實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的機構(gòu)應(yīng)當在發(fā)出審計通知書之日起四十五日內(nèi)完成任期經(jīng)濟責(zé)任審計，特殊情況經(jīng)決定審計的單位批準可適當延長。

　　第二十二條審計組實施審計后，應(yīng)當向?qū)嵤⿲徲嫷臋C構(gòu)提交審計報告。

　　審計報告在提交實施審計的機構(gòu)前，應(yīng)當征求被審計企業(yè)及其法定代表人的意見。被審計企業(yè)及其法定代表人應(yīng)當自收到審計報告之日起十日內(nèi)提出書面意見;逾期未提出書面意見的，視為無異議。

　　第二十三條實施審計的機構(gòu)審定審計報告后，提出審計結(jié)果報告。由審計機關(guān)實施審計的，審計機關(guān)向本級政府提交審計結(jié)果報告，并抄送國有企業(yè)法定代表人管理機構(gòu)和有關(guān)部門;由內(nèi)部審計機構(gòu)、社會審計組織實施審計的，由其向決定審計的單位提交審計結(jié)果報告，決定審計的單位應(yīng)當將審計結(jié)果報告抄送同級審計機關(guān)和有關(guān)部門備案。

　　第二十四條審計結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)審計的范圍、重點和有關(guān)情況的說明;

　　(二)對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的審計評價意見和評價依據(jù);

　　(三)對法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù);

　　(四)對被審計企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的定性、處理、處罰意見。

　　被審計企業(yè)法定代表人對審計結(jié)果有異議的，可以依照有關(guān)規(guī)定提出申訴。

　　第二十五條被審計人員對審計機關(guān)出具的任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起三十日內(nèi)向出具審計報告的審計機關(guān)申訴，審計機關(guān)應(yīng)當自收到申訴之日起三十日內(nèi)作出復(fù)查決定;被審計人員對復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起三十日內(nèi)向上一級審計機關(guān)申請復(fù)核，上一級審計機關(guān)應(yīng)當自收到復(fù)核申請之日起六十日內(nèi)作出復(fù)核決定。

　　第二十六條審計機關(guān)提出的審計結(jié)果報告對法定代表人所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的認定，有關(guān)部門和人員應(yīng)當予以確認。

　　第二十七條任期經(jīng)濟責(zé)任審計的程序，本條例沒有規(guī)定的按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進行。

　　第四章審計處理

　　第二十八條在任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)及有關(guān)人員有違反財經(jīng)法律、法規(guī)行為的，審計機關(guān)、決定審計的單位或者實施審計的機構(gòu)應(yīng)當在各自法定職責(zé)范圍內(nèi)按下列規(guī)定處理：

　　(一)對正在進行的違反財經(jīng)法律、法規(guī)的行為，應(yīng)及時作出決定，予以制止;

　　(二)對審計中查出的違反財經(jīng)法律、法規(guī)的行為涉及企業(yè)會計賬目需要調(diào)整的，應(yīng)責(zé)令被審計企業(yè)限期改正或在審計報告中予以說明;

　　(三)在審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)損失嚴重的，應(yīng)當及時按照產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系分別移交國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位調(diào)查處理;

　　(四)在審計中發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)、法定代表人及其有關(guān)人員的行為觸犯刑律的，應(yīng)及時向委托單位報告或移交司法機關(guān)處理。

　　第二十九條經(jīng)審計認定法定代表人在任職期間有下列情形之一的，除依法承擔法律、法規(guī)規(guī)定的責(zé)任外，三年內(nèi)不得擔任國有企業(yè)的法定代表人或者國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表：

　　(一)經(jīng)營管理不善，造成國有資產(chǎn)嚴重損失的;

　　(二)違法進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴重損害國家、社會利益的;

　　(三)連續(xù)兩年未完成國有資產(chǎn)保值、增值指標、利潤增長指標或者減虧指標并由個人負主要責(zé)任的;

　　(四)任職期間弄虛作假，偽造資產(chǎn)、負債、損益報表，嚴重損害國家、社會利益的;

　　(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第五章法律責(zé)任

　　第三十條國有企業(yè)違反本條例規(guī)定未組織審計的，由審計機關(guān)通報批評，對其法定代表人處五千元以上一萬元以下的罰款，對有關(guān)直接責(zé)任人員處二千元以上五千元以下的罰款，并責(zé)令其按本條例規(guī)定補辦審計事項。

　　第三十一條違反本條例規(guī)定有下列行為之一的，由審計機關(guān)對有關(guān)責(zé)任人員處五千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上二萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等與審計事項有關(guān)的資料和證明材料的;

　　(二)出具虛假證明材料、隱瞞事實真相的;

　　(三)毀滅、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改與審計事項有關(guān)資料的;

　　(四)阻撓審計人員履行職務(wù)的;

　　(五)打擊報復(fù)和陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。

　　第三十二條審計機關(guān)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、國有企業(yè)的工作人員違反審計法規(guī)和本條例規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由監(jiān)察機關(guān)或其所在的單位給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十三條社會審計組織及其執(zhí)業(yè)人員違反本條例規(guī)定出具不實或虛假審計報告，或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的重大問題在審計報告中不予說明的，由市注冊會計師協(xié)會予以警告，并責(zé)令改正;情節(jié)嚴重的，由市財政部門沒收違法所得，處違法所得一至三倍的罰款并吊銷執(zhí)業(yè)許可證。

　　第三十四條審計人員違反本條例第十三條第二款規(guī)定，泄露商業(yè)秘密，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)當承擔相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第三十五條當事人對行政機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以在接到處罰通知書之日起六十日內(nèi)向作出處罰決定機關(guān)的上一級機關(guān)申請復(fù)議;對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。當事人也可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)直接向人民法院起訴。

　　當事人對行政機關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的行政機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。